Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp trên địa bàn huyện phù yên, tỉnh sơn la

Nhữngvấnđềlýluậnchungvềthuếgiátrịgiatăng

Lýluậnchungvềthuế

Đến nay, khái niệm thuế vẫn chưa được thống nhất trong các tài liệu kinh tế toàn cầu Tùy thuộc vào quan điểm của từng nhà kinh tế, định nghĩa về thuế có sự khác biệt rõ rệt.

Theo Gaston Jeze trong cuốn "Tài chính công", thuế được định nghĩa là khoản tiền mà công dân đóng góp cho nhà nước, mang tính chất xác định và không hoàn trả trực tiếp Khoản thuế này được thu thông qua quyền lực của nhà nước nhằm bù đắp cho các chi tiêu công.

Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm xã hội cũng như thu nhập quốc dân Nó giúp hình thành các quỹ tiền tệ tập trung của nhà nước, từ đó đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho các chức năng và nhiệm vụ của chính phủ.

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc mà tổ chức và cá nhân phải thực hiện theo quy định của pháp luật, nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của nhà nước.

Theo quan điểm kinh tế học, thuế được xem là một công cụ đặc biệt mà nhà nước sử dụng quyền lực của mình để chuyển giao một phần nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công Mục đích của việc này là nhằm thực hiện các chức năng kinh tế - xã hội của quốc gia.

Theo từ điển tiếng Việt, thuế được định nghĩa là khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh phải nộp cho nhà nước, dựa trên tài sản, thu nhập và nghề nghiệp của họ, theo mức quy định.

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc từ cá nhân hoặc tổ chức cho Nhà nước, được xác định theo mức độ và thời gian theo quy định của pháp luật, nhằm phục vụ cho các mục đích công cộng Các đặc điểm của thuế bao gồm tính bắt buộc, tính công bằng và tính minh bạch trong việc sử dụng nguồn thu.

Thuế là khoản chuyển giao tiền bắt buộc từ cá nhân hoặc tổ chức đến Chính phủ, khác với các khoản chuyển giao tự nguyện Chính phủ sử dụng hệ thống pháp luật để ban hành các sắc thuế, thường dưới dạng văn bản luật Tính cưỡng bức của việc nộp thuế xuất phát từ nhiều lý do, bao gồm việc duy trì hoạt động của nhà nước và cung cấp dịch vụ công cho xã hội.

+ Hình thức chuyển giao thu nhập dưới dạng thuế không gắn với lợi ích cụ thể củangườinộpthuế.

+Trong x ã hộ iv ăn m i n h nhucầuc ủa c ác t h à n h v i ê n trong cộ ng đ ồ n g về hà ng ho á côngcộn gngàycàng tăngmàphầnlớnhànghoá nàylại do Nhànướccung cấp.

Như vậy:Mọi chủ thể trong nền kinh tế phải nộp thuế một cách vô điều kiện, khôngthươnglượngkhiđãcóluậthướngdẫn.

Tính không bồi hoàn của thuế thể hiện ở việc người nộp thuế không nhận lại tiền thuế một cách trực tiếp Thay vào đó, khoản thuế này được hoàn trả gián tiếp thông qua các dịch vụ công cộng mà Nhà nước cung cấp cho cộng đồng.

Thuế có tính pháp lý cao, thể hiện quyền lực chính trị của Nhà nước trong việc thu thập tài chính Nhà nước, với vai trò đại diện cho giai cấp thống trị, thực hiện các chính sách nhằm cai trị xã hội Để đảm bảo công dân tự nguyện nộp thuế, Nhà nước sử dụng quyền lực của mình, được thể hiện qua các văn bản luật pháp Các cá nhân và tổ chức chỉ phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Hiện nay, vai trò của thuế đã được nhìn nhận một cách đầy đủ thể hiện ở các khía cạnhsau:

Thuế là công cụ chính để Nhà nước huy động nguồn lực vật chất, phục vụ cho nhu cầu chi tiêu của mình Phạm vi thu thuế rất rộng, bao gồm toàn bộ cá nhân và pháp nhân tham gia hoạt động kinh tế và phát sinh nghĩa vụ thuế Nguồn thu ngân sách chủ yếu từ tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân, và hệ thống thuế được quy định dưới hình thức pháp luật.

* Thuế là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô phù hợp với sự phátt r i ể n k i n h t ế c ủ a t ừ n g thờikỳ

Nhà nước có thể sử dụng chính sách thuế để điều tiết vĩ mô nền kinh tế, điều này xuất phát từ chức năng điều chỉnh của thuế Để phục vụ lợi ích xã hội, Nhà nước có thể tăng hoặc giảm thuế đối với thu nhập của các tầng lớp dân cư và doanh nghiệp, nhằm kích thích hoặc hạn chế sự phát triển của các lĩnh vực khác nhau Khi nền kinh tế gặp khủng hoảng, Nhà nước có thể hạ thấp mức thuế để kích thích tiêu dùng và tăng đầu tư, trong khi khi kinh tế phát triển quá mức, Nhà nước sẽ tăng thuế để thu hẹp đầu tư Ngoài ra, thuế còn được sử dụng như một công cụ hiệu quả để thực hiện chính sách đối ngoại và bảo hộ sản xuất trong nước, đồng thời thúc đẩy hội nhập kinh tế khu vực và toàn cầu thông qua thuế xuất nhập khẩu.

Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối thu nhập xã hội từ kết quả sản xuất kinh doanh Các tổ chức và cá nhân có điều kiện kinh doanh và thu nhập tương tự đều phải nộp thuế một cách công bằng (bình đẳng theo chiều ngang), trong khi những người có thu nhập quá thấp không đủ sống sẽ được miễn thuế (bình đẳng theo chiều dọc) Ngoài ra, thuế còn giúp tái phân phối thu nhập thông qua việc sử dụng ngân sách nhà nước để chi cho các hoạt động chức năng, sản xuất hàng hóa và dịch vụ công cộng, cũng như trợ cấp nhằm phục vụ lợi ích chung của toàn xã hội.

Thông qua việc khai báo thuế của doanh nghiệp, cơ quan Thuế có khả năng kiểm tra và kiểm soát tình hình sản xuất kinh doanh, từ đó phát hiện các vấn đề gian lận Điều này góp phần quan trọng trong việc chấn chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.

Lýluậncơbảnvềthuếgiátrịgiatăng

Theo Phan Thị Cúc, Trần Phước và Nguyễn Thị Mỹ Linh (2000), thuế giá trị gia tăng (VAT) là một loại thuế gián thu được áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.

Theo Luật thuế Giá trị gia tăng được Quốc hội thông qua ngày 06/06/2008, thuế giá trị gia tăng là loại thuế áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất và tiêu dùng.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) có những ưu điểm nổi bật có thể khắc phục những khókhănkhithựchiệnluậtthuếcũ.[3]

Thuế GTGT giúp khắc phục nhược điểm của thuế doanh thu bằng cách tránh tình trạng trùng lắp thuế, từ đó có tác động tích cực đến sản xuất dịch vụ Việc thực hiện thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp yêu cầu các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế phải nâng cao công tác quản lý, bao gồm ghi chép ban đầu, mở sổ sách kế toán, và đảm bảo mua bán hàng hóa có hóa đơn chứng từ Đồng thời, các doanh nghiệp cần đổi mới công nghệ và nâng cao chất lượng sản phẩm để đủ sức cạnh tranh trong bối cảnh mới.

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích đầu tư trong nước, mở rộng quy mô sản xuất và đổi mới công nghệ hiện đại Loại thuế này không áp dụng cho hoạt động đầu tư tài sản cố định, và toàn bộ số thuế GTGT phải trả khi mua sắm tài sản cố định sẽ được hoàn lại hoặc khấu trừ cho doanh nghiệp Bên cạnh đó, Chính phủ cũng triển khai các biện pháp khuyến khích bổ sung đối với những công trình và hạng mục công trình đã hoàn thành và bàn giao.

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích xuất khẩu và mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm hàng hóa Với quy định hàng hóa xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% và được hoàn thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT không chỉ kích thích phát triển sản xuất kinh doanh hàng hóa xuất khẩu mà còn đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của xã hội Điều này giúp hàng hóa Việt Nam có khả năng cạnh tranh về giá cả trên thị trường quốc tế so với các sản phẩm tương tự từ các nước khác.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa nhập khẩu không chỉ bảo vệ sản phẩm nội địa mà còn hỗ trợ cơ chế quản lý xuất nhập khẩu Biện pháp này giúp giảm tiêu thụ hàng hóa cao cấp từ nước ngoài, từ đó tạo điều kiện cho việc tiết kiệm và phát triển sản xuất trong nước.

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc cơ cấu lại nền kinh tế, chuyển đổi từ sản xuất thay thế nhập khẩu sang sản xuất hướng xuất khẩu Chính sách thuế này khuyến khích sản xuất và xuất khẩu các mặt hàng nông sản, lâm sản, thủy sản thông qua các quy định cụ thể như miễn thuế GTGT đối với hàng hóa do người sản xuất bán ra, cho phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho các cơ sở chế biến và thương mại, cũng như hoàn thuế đầu vào cho các cơ sở xuất khẩu nếu có hóa đơn GTGT hợp lệ.

Thuế GTGT không làm tăng giá cả hàng hóa, vì bản chất của thuế này thay thế thuế doanh thu đã được tính vào giá Do đó, các Bộ, Ngành và địa phương cần có biện pháp quản lý hướng dẫn kịp thời và đúng đắn trong việc thực hiện thuế GTGT.

Thứ nhất,thuế GTGTlàsắc thuếgóp phầntạon ê n n g u ồ n t h u q u a n t r ọ n g c ủ a n g â n sáchnhànước.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là nguồn thu quan trọng và ổn định cho ngân sách nhà nước (NSNN) Thuế GTGT được xác định và huy động ngay từ khâu đầu, đồng thời kiểm tra việc tính thuế GTGT đã nộp ở khâu trước, giúp hạn chế tình trạng thất thu thuế Điều này cũng góp phần kiểm soát nguồn thu trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế.

Luật thuế GTGT xác định các mặt hàng hóa và dịch vụ chịu thuế cũng như không chịu thuế, đồng thời áp dụng các mức thuế suất khác nhau cho từng nhóm hàng hóa, dịch vụ Thông qua công cụ thuế, luật này ảnh hưởng đến mối quan hệ cung cầu trên thị trường, từ đó tác động đến đầu tư, sản xuất và lựa chọn hàng hóa cho tiêu dùng Điều này góp phần điều tiết sản xuất và tiêu dùng, khuyến khích xuất khẩu, điều chỉnh thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội, và thúc đẩy tăng năng suất, phát triển kinh tế xã hội.

Thứba,thuếGTGTlà côngcụkiểmsoáthoạt độngsản suấtkinhdoanh

Thuế GTGT góp phần tăng cường công tác kế toán và thúc đẩy hoạt động mua bán hàng hóa, yêu cầu có đầy đủ chứng từ, hóa đơn hợp lệ theo quy định Việc đăng ký mã thuế và áp dụng phương pháp khấu trừ thuế đã buộc cả người mua và người bán thực hiện tốt hơn chế độ hóa đơn, chứng từ trong các hoạt động thanh toán.

1.1.2.4 Mộtsốnội dungcơbảncủaluậtthuếgiátrịgia tăngViệtNamhiệnhành a Phạmvi ápdụng Đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêudùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nướcngoài).[4]

Người nộp thuế GTGT tại Việt Nam bao gồm tổ chức, cá nhân sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, không phân biệt ngành nghề hay hình thức tổ chức Ngoài ra, các tổ chức và cá nhân nhập khẩu hàng hóa hoặc mua dịch vụ từ nước ngoài cũng phải chịu thuế GTGT.

- Các tổ chức kinh doanh được thành lập và đăng ký kinh doanh theo Luật DN,LuậtDNNhànước(naylàLuậtDN)vàLuậtHợptácxã.

Các tổ chức kinh tế bao gồm các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức sự nghiệp và nhiều tổ chức khác.

Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các bên nước ngoài tham gia hợp tác kinh doanh theo Luật Đầu tư tại Việt Nam, bao gồm cả các tổ chức và cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam mà không cần thành lập pháp nhân.

- Cá nhân, hộ gia đình, nhóm người kinh doanh độc lập và các đối tượng khác có hoạtđộngsảnxuất,kinhdoanh,nhậpkhẩu.

NộidungquảnlýthuthuếGTGTcácđơn vịkinhdoanh

Kháiniệmquảnlýthuthuếgiátrịgiatăng

Quản lý được định nghĩa theo nhiều góc độ khoa học khác nhau, trong đó các nhà kinh tế học hiện đại xem quản lý là sự tác động có tổ chức và có định hướng của chủ thể quản lý lên đối tượng và khách thể quản lý Quá trình này diễn ra thông qua các hoạt động lập kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát, nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra trong bối cảnh môi trường luôn biến động.

Quản lý là hoạt động của con người nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra, thông qua việc lập kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo, phân phối, kiểm soát và thúc đẩy hoạt động của các thành viên trong tổ chức.

Quản lý thuế là hệ thống quy trình liên quan chặt chẽ nhằm đảm bảo thu thuế một cách đúng, đủ và công bằng theo quy định pháp luật Quá trình này bao gồm các hoạt động như tiếp nhận hồ sơ khai thuế, tính toán số thuế phải nộp, đôn đốc thu nộp thuế, và tư vấn cho người nộp thuế Có thể hiểu quản lý thuế từ ba góc độ: thứ nhất, là việc vận dụng bản chất và chức năng của thuế để hoạch định chính sách; thứ hai, là xây dựng tổ chức bộ máy ngành thuế và đào tạo nguồn nhân lực; và thứ ba, là áp dụng các biện pháp tác động đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, bao gồm tuyên truyền, hướng dẫn, hỗ trợ, thanh tra và kiểm tra thuế.

1.2.1.2 Kháiniệm vềquảnlýthu thuếgiá trịgia tăng

Quản lý thu thuế là các hoạt động của nhà nước nhằm lập kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo, phối hợp, kiểm soát và thực hiện các biện pháp cụ thể để thi hành hiệu quả hệ thống chính sách thuế Chủ thể quản lý thu thuế bao gồm tất cả các cơ quan, tổ chức, đơn vị và cá nhân tham gia vào hoạt động quản lý thuế, trong đó cơ quan thuế đóng vai trò chủ chốt.

Quản thu thuế GTGT là hoạt động quản Nhà nước của cơ quan Thuế tác độngđếnc á c đ ố i t ư ợ n g n ộ p t h u ế G T G T đ ể đ ả m b ả o t h ự c t h i p h á p l u ậ t v ề t h u ế GTGTvớimục đíchthuđúng,thuđủ,thu kịpthờithuếGTGTchoNSNN.[14]

Chủ thể quản lý thu thuế GTGT là Nhà nước, bao gồm cơ quan lập pháp nghiên cứu và xây dựng hệ thống pháp luật thuế, cơ quan hành pháp điều hành công tác thu và nộp thuế GTGT, cùng với các cơ quan chuyên môn như cơ quan Thuế và cơ quan Hải quan Đối tượng quản lý thu thuế GTGT là các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế GTGT vào ngân sách nhà nước.

Nội dungquảnlý thuthuếgiátrịgiatăngcácđơnvịkinh doanh

Để đảm bảo việc theo dõi và quản lý người nộp thuế thực hiện đầy đủ các thủ tục hành chính thuế như khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế, cần tuân thủ quy trình kê khai và nộp thuế theo đúng quy định Quy trình này bao gồm các nội dung quan trọng nhằm hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.

Bộ phận Kê khai và kế toán thuế có trách nhiệm quản lý tình trạng kê khai thuế của người nộp thuế, bao gồm việc theo dõi và quản lý hồ sơ kê khai thuế theo từng sắc thuế, mẫu hồ sơ và thời hạn nộp Họ cũng phải xác định số lượng hồ sơ khai thuế cần nộp, đôn đốc tình trạng kê khai của người nộp thuế, cũng như quản lý các thay đổi liên quan đến nghĩa vụ kê khai thuế Bên cạnh đó, việc quản lý khai thuế cũng được thực hiện thông qua các tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.

Sau khi xác định tình trạng kê khai thuế của người nộp thuế, bộ phận kê khai và kế toán thuế sẽ hỗ trợ người nộp thuế trong quá trình kê khai, đồng thời phối hợp với bộ phận truyền thông để cung cấp thông tin cần thiết Hồ sơ kê khai thuế được tiếp nhận qua bộ phận “một cửa” và các tài liệu liên quan khác thông qua bộ phận hành chính văn thư Tiếp theo, hồ sơ sẽ được kiểm tra để phát hiện lỗi thông tin định danh hoặc lỗi số học, từ đó lập thông báo yêu cầu người nộp thuế giải trình và điều chỉnh hồ sơ nếu cần thiết Bộ phận này cũng sẽ xử lý các hồ sơ kê khai thuế điều chỉnh, bổ sung và điều chỉnh hồ sơ kê khai thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế Đối với hồ sơ kê khai thuế gia hạn, sau khi tiếp nhận từ bộ phận “một cửa” hoặc hành chính văn thư, bộ phận kê khai và kế toán thuế sẽ kiểm tra tính chính xác và tiến hành xử lý theo quy định.

Bước cuối cùng trong quy trình xử lý hồ sơ khai thuế là lưu trữ hồ sơ theo các hình thức khác nhau, bao gồm lưu hồ sơ giấy, lưu hồ sơ điện tử và lưu trữ tại cơ sở dữ liệu của ngành thuế Sau đó, xử lý vi phạm liên quan đến việc nộp hồ sơ khai thuế sẽ được thực hiện, bắt đầu từ việc gửi thư nhắc nhở hoặc thông báo đôn đốc đến người nộp thuế hoặc đại lý thuế nếu hồ sơ chưa được nộp Nếu người nộp thuế vẫn không thực hiện nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, cơ quan thuế sẽ tiến hành ấn định số thuế phải nộp và áp dụng các biện pháp xử lý vi phạm hành chính.

Kế toán thuế bao gồm việc theo dõi thu ngân sách nhà nước và quản lý thông tin thuế của người nộp thuế Sau khi nhận các văn bản xử lý thuế từ cơ quan Thuế, bộ phận kê khai và kế toán thuế sẽ nhập thông tin liên quan đến số tiền thuế và hạn nộp, đồng thời kiểm tra và hạch toán vào sổ theo dõi thuế Đối với người nộp thuế có thay đổi mã số thuế hoặc cơ quan quản lý, cần thực hiện chuyển đổi nghĩa vụ thuế và xác nhận tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế khi có yêu cầu Khi người nộp thuế chấm dứt hoạt động và đóng mã số thuế, bộ phận kế toán sẽ kết thúc theo dõi thu nộp sau khi đối chiếu số tiền nợ và các khoản phạt, đồng thời lưu sổ theo dõi thu nộp thuế hàng tháng.

Báo cáo định kỳ là công cụ quan trọng để theo dõi và đánh giá kết quả thực hiện công tác kê khai và kế toán thuế Nó giúp đưa ra các giải pháp phối hợp hiệu quả giữa các bộ phận trong cơ quan Thuế, nhằm nâng cao hiệu quả của quy trình này.

Cơ quan Thuế thực hiện kiểm tra hồ sơ theo trình tự và nội dung quy định Nội dungcácbướcthựchiệncủaquytrìnhbaogồm[18]:

Phòng hành chính thuộc Văn phòng Tổng cục Thuế, Cục Thuế và Chi cục Thuế có nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ từ người nộp thuế qua nhiều hình thức, bao gồm tiếp nhận trực tiếp tại bộ phận một cửa, qua đường bưu chính và giao dịch điện tử Bộ phận một cửa không chỉ tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế mà còn hướng dẫn, giải đáp thắc mắc về chính sách thuế và quản lý thuế, đồng thời xử lý các thủ tục hành chính liên quan đến người nộp thuế.

Bộ phận phân loại hồ sơ hoàn thuế có trách nhiệm kiểm tra và đối chiếu với quy định hiện hành để phân loại hồ sơ hoàn thuế đúng cách Hồ sơ sẽ được phân loại thành hai loại: hoàn thuế trước và hoàn thuế sau Trong quá trình này, nếu hồ sơ không thuộc trường hợp được hoàn thuế, bộ phận cần lập thông báo về việc không được hoàn thuế theo quy định.

Bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế cần phân tích kỹ lưỡng hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế, đối chiếu thông tin trên hồ sơ với dữ liệu đăng ký thuế trong hệ thống tin học của cơ quan Thuế Việc này bao gồm việc kiểm tra số thuế đề nghị hoàn và các số liệu liên quan như số thuế đầu ra, số thuế đầu vào, số thuế đã nộp, và số thuế còn được khấu trừ Mục tiêu là đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của các thông tin trong hồ sơ hoàn thuế.

Bộ phận Pháp chế thực hiện thẩm định pháp chế đối với hồ sơ hoàn thuế theo Quy chế thẩm định tại Tổng cục Thuế Nội dung thẩm định bao gồm thủ tục hồ sơ đề nghị hoàn thuế, căn cứ pháp lý xác định đối tượng và trường hợp hoàn thuế, cũng như thẩm quyền và trình tự ban hành quyết định hoàn thuế.

+ Quyết định hoàn thuế: Thủ trưởng cơ quan Thuế duyệt hồ sơ hoàn thuế, ký quyếtđịnhhoànthuếvàcácvănbảncóliênquantheothẩmquyềnquyđịnh.

Quy định trách nhiệm và quy trình thực hiện việc thu hồi các khoản thuế nợ từ người nộp thuế được quy định rõ ràng trong Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan Các cơ quan Thuế các cấp cần thống nhất triển khai nội dung, trình tự và thủ tục để đảm bảo hiệu quả trong việc xây dựng và thực hiện chỉ tiêu thu hồi Quy trình này bao gồm các bước công việc cụ thể nhằm đôn đốc và xử lý kịp thời các khoản tiền thuế nợ, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế và bảo vệ nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Xây dựng chỉ tiêu thu tiền thuế nợ bao gồm việc xác định số tiền thuế nợ cho năm thực hiện dựa trên số tiền thuế nợ của năm trước và tại thời điểm lập chỉ tiêu Sau đó, lập chỉ tiêu thu tiền thuế nợ cho năm kế hoạch, báo cáo và chờ phê duyệt chỉ tiêu này, cuối cùng là triển khai thực hiện chỉ tiêu thu tiền thuế nợ đã được phê duyệt.

Để nâng cao hiệu quả thu và xử lý nợ thuế, cần phân công rõ ràng công chức quản lý nợ theo từng loại hình doanh nghiệp và tình huống nợ phát sinh Việc phân loại nợ thuế theo nhóm và khoản nợ là thiết yếu, đồng thời cập nhật sổ tổng hợp theo dõi tiền thuế nợ Ngoài ra, cần xử lý các hồ sơ đề nghị xóa nợ, gia hạn nộp thuế, hoàn thuế và điều chỉnh tiền thuế đã nộp Đặc biệt, chú trọng đến việc đôn đốc thu nợ từ các đơn vị xây dựng cơ bản ngoại tỉnh và các đơn vị hạch toán phụ thuộc Cuối cùng, thực hiện báo cáo kết quả quản lý nợ và lưu trữ tài liệu liên quan để đảm bảo công tác này được thực hiện hiệu quả.

Quy trình kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan Thuế bắt đầu bằng việc thu thập và phân tích thông tin để lựa chọn cơ sở kinh doanh, từ đó lập danh sách kiểm tra hồ sơ Thủ trưởng cơ quan sẽ phê duyệt và giao nhiệm vụ kiểm tra, đồng thời xây dựng nội dung kiểm tra hồ sơ khai thuế Công tác này diễn ra thường xuyên và liên tục, nhằm đảm bảo giám sát chặt chẽ hồ sơ khai thuế, phát hiện sai phạm và xử lý theo mức độ vi phạm.

Kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế được tiến hành khi đơn vị không thể giải trình thông tin chứng minh số thuế khai là đúng hoặc khi phát sinh các sự vụ như hoàn thuế, chia tách, sáp nhập, giải thể Cơ quan Thuế sẽ ra quyết định kiểm tra để làm rõ nội dung kinh tế phát sinh liên quan đến hồ sơ khai thuế của đơn vị Quá trình kiểm tra diễn ra theo tuần tự với quy định cụ thể về thời gian và quyền hạn của cán bộ thuế Sau khi kết thúc kiểm tra, biên bản ghi nhận những sai sót được phát hiện sẽ được lập, và cơ quan Thuế sẽ có quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế, bao gồm số tiền truy thu và mức phạt tương ứng với mức độ vi phạm của đơn vị.

Cácnhântốảnhhưởngđếnquảnlýthuthuếgiátrịgiatăng

Chất lượngđội ngũcánbộquảnlýthuế

Công tác quản lý thuế yêu cầu sự phân định rõ ràng nhiệm vụ của từng bộ phận và các bước công việc, đồng thời xác định sự phối hợp giữa các phòng ban có chức năng tương ứng Sự tương tác này không chỉ đảm bảo tính chuyên môn trong quản lý mà còn thúc đẩy sự liên kết giữa các bộ phận nhằm hoàn thành nhiệm vụ chính trị chung Để đạt được hiệu quả trong công tác quản lý thuế, đội ngũ nhân lực cần có trình độ chuyên môn phù hợp Cán bộ thuế, với vai trò là người thực thi luật và các văn bản hướng dẫn, là yếu tố quyết định đến hiệu quả của công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế GTGT nói riêng.

Chínhsáchvànhữngquiđịnhvềquảnlýthuếgiátrịgiatăng

Các quy định và chính sách thuế của Nhà nước có ảnh hưởng lớn đến sự phát triển kinh tế xã hội Nếu chính sách thuế được thiết lập phù hợp và bao quát, công tác quản lý sẽ trở nên thuận lợi hơn Trong bối cảnh xã hội luôn phát triển và thay đổi, quan điểm và chính sách của Đảng và Nhà nước cũng cần điều chỉnh cho phù hợp với thực tế Đặc biệt, trong lĩnh vực quản lý thuế, các chính sách thuế GTGT thường xuyên được cập nhật và sửa đổi để hoàn thiện các văn bản pháp luật, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Cácphươngtiện,thiếtbịdùngvàocông tácquảnlýthuếgiátrị giatăng29

Thuế GTGT là sắc thuế có số lượng tờ khai lớn nhất và cần sự hỗ trợ từ các phương tiện kỹ thuật hiện đại Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế GTGT giúp cơ quan Thuế theo dõi chặt chẽ hoạt động và thực hiện chính sách thuế của người nộp thuế Công nghệ này đóng vai trò quan trọng trong việc truyền tải thông tin và dữ liệu, đồng thời giúp giảm thiểu thủ tục hành chính, tiết kiệm chi phí cho người nộp thuế và Nhà nước.

Côngtáctuyêntruyềnhỗtrợngườinộp thuế

Thuế GTGT có ảnh hưởng lớn đến đời sống kinh tế xã hội, vì vậy công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế (NNT) là rất quan trọng Các quy định về thuế GTGT được quy định và hướng dẫn thực thi bởi Luật và các văn bản dưới luật, cần được phổ biến rộng rãi để NNT hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình Công tác tuyên truyền phải diễn ra thường xuyên qua các kênh như truyền hình, báo chí, áp phích và các hoạt động giải đáp nhằm giúp người dân nhận thức rõ về chính sách thuế Nếu không chú trọng đến công tác tuyên truyền, việc thực hiện chính sách thuế sẽ bị hạn chế.

Côngtácthanhtra,kiểmtrathuế

Công tác thanh tra, kiểm tra thuế đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát, ngăn chặn và xử lý vi phạm của người nộp thuế, đảm bảo sự công bằng và minh bạch của pháp luật Việc nâng cao ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế và trách nhiệm của cán bộ thuế giúp ngăn chặn tình trạng tiêu cực và gian lận thuế Do đó, cán bộ thanh tra cần thường xuyên cập nhật và trau dồi kiến thức về chính sách pháp luật cũng như nghiệp vụ chuyên môn để hướng dẫn và giám sát người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ của mình Trình độ chuyên môn của cán bộ thuế, đặc biệt là cán bộ thanh tra, cần được nâng cao cả về tài và đức để thực hiện hiệu quả nhiệm vụ.

Cán bộ phục vụ quần chúng nhân dân cần phải vừa có chuyên môn vững vàng vừa gần gũi với dân Điều này không chỉ giúp họ thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị mà còn tạo được lòng tin từ nhân dân Trong lĩnh vực quản lý thuế, người nộp thuế (NNT) đóng vai trò quan trọng, vì họ là những người trực tiếp góp phần vào ngân sách nhà nước, từ đó tạo nguồn lực cho sự phát triển kinh tế xã hội và đất nước.

Nhận thứccủangườidânvàtính tựgiáccủadoanhnghiệp

Luật quản lý thuế được áp dụng từ tháng 7 năm 2007 đã nâng cao tính tự giác trong việc tự khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm của người nộp thuế Tuy nhiên, vẫn còn nhiều trường hợp người nộp thuế lợi dụng chính sách thuế bằng cách kê khai không chính xác hoặc mua bán hóa đơn khống để trốn thuế Những vấn đề này cho thấy trình độ dân trí và tính tự giác của doanh nghiệp chưa cao, ảnh hưởng đến việc thực hiện nghiêm chính sách thuế Do đó, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế và công tác thanh tra, kiểm tra thuế cần phải được nâng cao.

Kinhnghiệmmộtsốđịaphươngvềquảnlýthuthuếgiátrịgiatăngvàbàihọcrútrac hohuyện PhùYên

Kinhnghiệmquảnlýthuthuếgiá trịgiatăngcủaChicụcThuếh u yệ n VănChấn, tỉnhYênBái

Để hạn chế thất thu thuế và tăng thu cho ngân sách nhà nước, Chi cục Thuế huyện Văn Chấn, tỉnh Yên Bái đã có những cải tiến đáng kể trong công tác thu ngân sách, đặc biệt là thông qua hoạt động kiểm tra thuế Chi cục đã triển khai các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế cũng như tại trụ sở doanh nghiệp Đồng thời, Chi cục cũng chú trọng xây dựng cơ sở dữ liệu doanh nghiệp và lập kế hoạch kiểm tra cho các phòng kiểm tra.

Chi cục Thuế đóng vai trò quan trọng trong quản lý rủi ro thuế, đặc biệt là việc tăng cường đào tạo và tự đào tạo cho cán bộ kiểm tra thuế Điều này nhằm nâng cao khả năng phát hiện các doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá Để đạt được mục tiêu thu ngân sách cao nhất, Chi cục Thuế huyện Văn Chấn, tỉnh Yên Bái, chú trọng triển khai thực hiện các nhiệm vụ và giải pháp hiệu quả.

Thành phố cần tăng cường hoạt động của Ban chỉ đạo chống thất thu và thu hồi nợ đọng thuế, cùng với các Ban chỉ đạo tại quận, huyện, thị xã, nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác chống thất thu và đôn đốc thu hồi nợ đọng thuế trên địa bàn.

Hailà, Chính phủ đã chỉ đạo triển khai thực hiện đồng bộ các nhiệm vụ theo Nghị quyết số 01/NQ-CP, nhằm phát triển kinh tế - xã hội và dự toán ngân sách nhà nước hàng năm Đồng thời, Nghị quyết 02/NQ-CP cũng đề ra những giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường và giải quyết nợ xấu, nhằm khôi phục và ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời nuôi dưỡng và tạo nguồn cho ngân sách.

Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế sẽ phối hợp chặt chẽ để tăng cường công tác rà soát và nắm bắt nguồn thu Đồng thời, các cơ quan này sẽ thực hiện thanh tra, kiểm tra đối với các Tổng công ty và Tập đoàn lớn nhằm khai thác tối đa nguồn thu ngân sách.

Để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế, cần tập trung lực lượng và đổi mới phương pháp, cải thiện kỹ năng phân tích rủi ro nhằm nâng cao chất lượng kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan Thuế Đồng thời, cần triển khai công tác thanh, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, đôn đốc các doanh nghiệp nộp ngay các khoản nợ thuế và tiền phạt sau thanh tra Hơn nữa, cần kết hợp thanh, kiểm tra thuế với việc quản lý và sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp để tăng cường công tác chống thất thu ngân sách, ngăn chặn buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả, hàng nhái, cũng như việc mua bán hóa đơn và sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.

Trong năm tới, cần tiếp tục triển khai công tác quản lý và đôn đốc thu nợ hiệu quả, đặc biệt là đối với các khoản thuế được gia hạn, như tiền sử dụng đất Cần phối hợp chặt chẽ với chính quyền địa phương và kiến nghị các cấp lãnh đạo nhằm chống thất thu ngân sách và thu hồi nợ thuế Đồng thời, các sở, ban, ngành cần tăng cường hợp tác với cơ quan Thuế trong công tác này, thực hiện cưỡng chế nợ thuế khi cần thiết Việc phân loại và phân tích nguyên nhân nợ thuế theo từng đối tượng cũng rất quan trọng để có biện pháp xử lý phù hợp Cuối cùng, cần công khai danh sách các tổ chức, cá nhân cố tình chây ỳ nợ thuế trên các phương tiện truyền thông đại chúng để nâng cao tính minh bạch.

Sáu là, cần tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế (NNT) bằng cách triển khai hiệu quả các chính sách thuế mới, đặc biệt là các Luật sửa đổi và bổ sung cùng với hướng dẫn thi hành Đồng thời, tổ chức các buổi tập huấn về chính sách thuế cho cán bộ công chức và NNT tại địa bàn Thành phố, cũng như kịp thời giải đáp và hướng dẫn, trả lời các vướng mắc của NNT.

Bảy là, cần tăng cường kiểm tra và giám sát nhằm chấn chỉnh kỷ cương, kỷ luật trong thực thi công vụ Điều này bao gồm việc nâng cao tính minh bạch và trách nhiệm trong hoạt động công vụ, đồng thời thường xuyên nhắc nhở việc chấp hành kỷ luật, kỷ cương hành chính và ứng xử văn hóa của toàn thể cán bộ công chức trong ngành.

Kinhnghiệmquảnlýthuthuếgiá trịgiatăngcủaChicụcThuếhuyện ThanhSơn,tỉnh PhúThọ

Chi cục Thuế huyện Thanh Sơn đạt được số thu lớn và luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước hàng năm Số thu năm sau luôn cao hơn năm trước, góp phần quan trọng vào việc động viên nguồn lực phục vụ cho phát triển và đóng góp vào tăng trưởng kinh tế.

Chi cục Thuế huyện Thanh Sơn đang tích cực cải cách thủ tục hành chính nhằm đơn giản hóa và tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế Mục tiêu là xây dựng mối quan hệ đồng hành giữa cơ quan Thuế và người nộp thuế, cùng nhau thực hiện tốt chính sách thuế của Nhà nước Một số công việc cụ thể mà Chi cục đã triển khai bao gồm

Thiết lập các đường dây nóng và tổ chức đối thoại với doanh nghiệp là cần thiết để kịp thời giải quyết những vướng mắc Việc giải đáp thắc mắc qua điện thoại và các phương tiện thông tin đại chúng sẽ giúp nâng cao hiệu quả trong việc hỗ trợ doanh nghiệp.

Những biện pháp đó đã góp phần làm cho Chi cục Thuế huyện Thanh Sơn luôn hoànthànhtốtnhiệmvụ, đảmbảohoànthànhdự toánCụcThuếgiao.

Bài họcvềquảnlý thu thuế giá trị gia tăng đối với cácdoanhtrênđịa bànhuyệnPhù Yên

Qua kinh nghiệm thực tế quản lý thuế giá trị gia tăng hai huyện, thị nói trên, có thể rútra cácy ế u t ố q u a n t r ọ n g ả n h h ư ở n g t ớ i c ô n g t á c q u ả n l ý t h u ế g i á t r ị g i a t ă n g , c ụ t h ể nhưsau:

Cần tổ chức bộ máy quản lý thuế địa phương hiệu lực, hiệu quả để thực hiện tốt chức năng quản lý thuế theo Luật quản lý thuế Cơ quan quản lý thuế phải nghiêm chỉnh thực hiện nhiệm vụ, có kỹ năng làm việc chuyên nghiệp và tuân thủ pháp luật để xử lý nghiêm minh các sai phạm của người nộp thuế.

Cơ quan quản lý thuế cần đổi mới liên tục để hoạt động chuyên nghiệp hơn, và việc ứng dụng công nghệ thông tin là bước đi quan trọng nhất để trở thành cơ quan thuế hiện đại Để đạt được điều này, cán bộ công chức trong ngành thuế cần thường xuyên trau dồi kinh nghiệm và nắm bắt ứng dụng công nghệ thông tin vào công việc của mình.

Cơ quan Thuế cam kết hỗ trợ tổ chức và cá nhân trong việc tuân thủ pháp luật thuế Để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, cơ quan này liên tục cải cách thủ tục hành chính, giúp họ thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả nhất.

Yếu tố con người là yếu tố quan trọng nhất trong mọi công việc và tổ chức Do đó, việc sắp xếp và phân bổ nguồn nhân lực hợp lý là một thách thức lớn đối với lãnh đạo cơ quan quản lý thuế Điều này cần được thực hiện để phù hợp với phương thức quản lý thuế đổi mới liên tục và đáp ứng hiệu quả các nhiệm vụ được giao.

Từ các yếu tố quan trọng trong thực tế quản lý thuế, Chi cục Thuế huyện Phù Yên cầnrútramộtsốbàihọckinhnghiệmđốivớiquảnlýthuthuếGTGTtrênđịabànnhưsau:

Chicục Thuế huyện Phù Yên cần thực hiện nghiêm túc các quy định của Luật quản lý thuế, áp dụng chế tài mạnh mẽ để xử lý vi phạm, từ đó tạo ra khuôn khổ pháp lý cho người nộp thuế tuân thủ trong cơ chế tự khai, tự nộp Việc này sẽ nâng cao ý thức của người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ, đồng thời giúp cơ quan Thuế tập trung vào việc thực hiện hiệu quả các chức năng quản lý của mình.

Chi cục Thuế huyện Phù Yên cần hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế bằng cách cập nhật ứng dụng công nghệ thông tin và trang bị thiết bị, đặc biệt là máy vi tính, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đặc biệt là thuế GTGT Việc này sẽ cải thiện năng lực quản lý thuế, tăng cường hiệu lực và hiệu quả thông qua việc cung cấp thông tin kịp thời, nắm bắt sát diễn biến thị trường và chuẩn hóa các quy trình quản lý thuế.

Chi cục Thuế cần tiếp tục cải cách thủ tục hành chính theo cơ chế “một cửa” liên thông, nhằm nâng cao hiệu lực và hiệu quả quản lý Việc đổi mới bộ máy, cán bộ, quy trình và quy định theo hướng công khai, minh bạch sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế.

Cần thiết phải tổ chức và sắp xếp đội ngũ cán bộ thuế một cách hiệu quả Trong cơ chế quản lý tự kê khai và tự nộp thuế, cán bộ thuế nên tập trung vào hai chức năng chính: hỗ trợ người nộp thuế và thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế.

Sau gần hai mươi năm thực hiện, Luật thuế GTGT đã đóng vai trò quan trọng trong đời sống kinh tế - xã hội, khuyến khích doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh và đầu tư, từ đó tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Với tính chuyên môn hóa cao, công bằng và trung lập, thuế GTGT trở thành công cụ hiệu quả điều tiết vĩ mô nền kinh tế, giúp doanh nghiệp tiếp cận nhanh hơn và sâu hơn với nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Đồng thời, việc thực hiện Luật thuế GTGT cũng hỗ trợ doanh nghiệp trong nước tiếp cận thị trường quốc tế nhanh chóng, đặc biệt trong bối cảnh Việt Nam hội nhập với các tổ chức kinh tế và thương mại toàn cầu.

Đề tài “Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La” đã chỉ ra những khó khăn trong việc thực hiện quản lý thuế GTGT và đề xuất giải pháp khắc phục Luận văn cung cấp cơ sở lý luận về quản lý thuế GTGT, bao gồm khái niệm, đặc điểm, mục tiêu và yêu cầu của quản lý thuế đối với doanh nghiệp Ngoài ra, nghiên cứu còn phân tích quá trình quản lý thuế GTGT từ lý thuyết đến thực tiễn, đồng thời rút ra bài học kinh nghiệm cho việc áp dụng quản lý thuế GTGT tại huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La.

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNGTRÊNĐỊABÀNHUYỆNPHÙYÊN-TỈNH SƠNLA

Năm 2017, GDP của huyện Phù Yên đạt 162.186 triệu đồng, với tốc độ tăng trưởng kinh tế giai đoạn 2013 - 2017 đạt 11,0% Trong đó, nông - lâm nghiệp tăng 9,8%, công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp và xây dựng cơ bản tăng 18%, và thương mại, dịch vụ tăng 19% Cơ cấu kinh tế đã chuyển dịch tích cực, với tỷ trọng ngành công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp và thương mại dịch vụ tăng, trong khi nông - lâm nghiệp giảm so với năm 2013 Cụ thể, tỷ trọng giá trị sản xuất ngành công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp và xây dựng cơ bản tăng từ 13,2% lên 15,5%, thương mại dịch vụ tăng từ 20,6% lên 22,5%, trong khi tỷ trọng ngành nông - lâm nghiệp giảm từ 66% xuống còn 62%.

Ngành nông nghiệp của huyện đóng vai trò chủ đạo trong nền kinh tế, với sự phát triển toàn diện và ổn định trong những năm gần đây Cơ sở vật chất phục vụ nông nghiệp được cải thiện đáng kể, cùng với việc ứng dụng công nghệ tiên tiến để nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm Việc chuyển đổi sang cây, con giống mới có hiệu quả kinh tế cao hơn đã mang lại nhiều lợi ích Các công trình phục vụ sản xuất được kiên cố hóa, góp phần cải thiện đời sống vật chất và tinh thần của người dân nông thôn Tốc độ tăng giá trị sản xuất nông nghiệp bình quân hàng năm giai đoạn 2013-2017 đạt 9,8%, với sản lượng lương thực quy thóc bình quân hàng năm đạt 32.000 tấn, tương đương 542 kg/người/năm Giá trị sản xuất nông nghiệp theo giá hiện hành năm 2017 đạt 129.317 triệu đồng, chiếm 79,73%.

Trong những năm qua, nhờ vào việc tích cực chuyển đổi cơ cấu giống lúa, ngô và áp dụng các tiến bộ kỹ thuật cùng công nghệ mới, năng suất cây trồng đã tăng nhanh chóng Sản xuất rau màu, lương thực, cây công nghiệp và cây ăn quả đang chuyển dịch theo hướng sản xuất hiệu quả hơn Đặc biệt, các loại cây có giá trị kinh tế cao như chè, mía và bông được chú trọng đầu tư phát triển.

Khu vực các xã dọc quốc lộ 6, vùng cao và biên giới đã hình thành các mô hình kinh tế như kinh tế hộ, kinh tế trang trại và vườn đồi, cùng với các vùng sản xuất chuyên canh như trồng chè, mía, và bông Những mô hình này không chỉ góp phần tăng thu nhập và giải quyết việc làm cho người dân mà còn giúp phá vỡ tình trạng độc canh Năm 2017, giá trị kinh tế ngành trồng trọt đạt 106.141 triệu đồng, chiếm 80,62% trong cơ cấu sản xuất nông nghiệp.

Chăn nuôi tại huyện Phù Yên đang phát triển mạnh mẽ về cả số lượng và chất lượng, với xu hướng đầu tư chiều sâu nhằm nâng cao chất lượng đàn gia súc, gia cầm và đa dạng hóa sản phẩm chăn nuôi Ngành chăn nuôi đã trở thành nghề sản xuất chính của nhiều nông dân, đóng góp 17,6% vào giá trị tổng sản phẩm nông nghiệp với giá trị đạt 23.176 triệu đồng vào năm 2017, qua đó nâng cao đời sống người dân Chăn nuôi không chỉ cung cấp thực phẩm mà còn thúc đẩy thương mại địa phương Phù Yên đã đảm bảo mức lương thực tự cung tự cấp với bình quân lương thực đầu người đạt 642 kg, gấp đôi mức tối thiểu Đặc biệt, chăn nuôi đại gia súc như trâu, bò, lợn và gia cầm là thế mạnh của huyện, góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế địa phương.

Kháiquátvềtìnhhìnhkinhtế-xãhội vàkinhtếhuyện PhùYên

Điều kiệnkinhtế-xãhộicủahuyện PhùYên

Năm 2017, huyện Phù Yên đạt tổng giá trị sản phẩm (GDP) 162.186 triệu đồng, với tốc độ tăng trưởng kinh tế giai đoạn 2013-2017 là 11,0% Trong đó, nông - lâm nghiệp tăng 9,8%, công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp và xây dựng cơ bản tăng 18%, thương mại và dịch vụ tăng 19% Cơ cấu kinh tế đã chuyển dịch tích cực, tỷ trọng ngành công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp và thương mại dịch vụ tăng, trong khi nông lâm nghiệp giảm so với năm 2013 Cụ thể, tỷ trọng giá trị sản xuất ngành công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp và xây dựng cơ bản tăng từ 13,2% lên 15,5%, thương mại dịch vụ tăng từ 20,6% lên 22,5%, trong khi tỷ trọng giá trị sản xuất ngành nông - lâm nghiệp giảm từ 66% xuống 62%.

Ngành nông nghiệp của huyện đóng vai trò chủ đạo trong nền kinh tế, với sự phát triển toàn diện và ổn định trong những năm gần đây Cơ sở vật chất phục vụ nông nghiệp được cải thiện, đặc biệt là việc ứng dụng kỹ thuật tiên tiến Sản xuất nông nghiệp chuyển hướng sang giống cây, con mới có năng suất và chất lượng cao, thay thế các giống cũ kém hiệu quả Hệ thống cơ sở sản xuất được kiên cố hóa, đời sống vật chất và tinh thần của người dân nông thôn có nhiều cải thiện tích cực Tốc độ tăng giá trị sản xuất nông nghiệp bình quân hàng năm giai đoạn 2013-2017 đạt 9,8%, với sản lượng lương thực quy thóc bình quân đạt 32.000 tấn và lương thực bình quân đầu người đạt 542 kg/năm Giá trị sản xuất nông nghiệp theo giá hiện hành năm 2017 đạt 129.317 triệu đồng, chiếm 79,73%.

Trong những năm qua, việc chuyển đổi cơ cấu giống lúa, ngô và áp dụng các tiến bộ kỹ thuật mới đã góp phần nâng cao năng suất cây trồng Đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kỹ thuật và thực hiện công tác khuyến nông hiệu quả đã thúc đẩy sản xuất rau màu, lương thực, cây công nghiệp và cây ăn quả Đặc biệt, các loại cây có giá trị kinh tế cao như chè, mía và bông đang được chú trọng đầu tư phát triển.

Các mô hình kinh tế như kinh tế hộ, kinh tế trang trại và vườn đồi đã được hình thành ở các xã dọc quốc lộ 6, vùng cao và biên giới Các vùng sản xuất chuyên canh như chè, mía, và bông đã phát triển rõ nét, góp phần tăng thu nhập và giải quyết việc làm cho người dân, đồng thời giảm thiểu tình trạng độc canh Năm 2017, giá trị kinh tế ngành trồng trọt đạt 106.141 triệu đồng, chiếm 80,62% trong cơ cấu sản xuất nông nghiệp.

Chăn nuôi tại huyện Phù Yên đang phát triển mạnh mẽ cả về số lượng và chất lượng, với xu hướng đầu tư chiều sâu nhằm nâng cao chất lượng đàn gia súc và gia cầm, đồng thời đa dạng hóa sản phẩm chăn nuôi Ngành chăn nuôi đã trở thành một nghề sản xuất chính, đóng góp 17,6% vào giá trị nông nghiệp địa phương, giúp nâng cao đời sống người dân Năm 2017, giá trị chăn nuôi đạt 23.176 triệu đồng, không chỉ cung cấp thực phẩm mà còn thúc đẩy thương mại phát triển Ngành trồng trọt tại Phù Yên cũng đảm bảo lương thực tự cung tự cấp, với mức bình quân đạt 642 kg/người, gấp đôi mức tối thiểu Đặc biệt, chăn nuôi đại gia súc như trâu, bò và lợn là thế mạnh của huyện, góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế địa phương.

Từ những năm đầu thập kỷ 90, công tác quản lý, bảo vệ và khôi phục phát triển vốn rừng đã trở nên cấp bách Các chương trình như 327, dự án Việt - Đức, và dự án 661, đặc biệt là chương trình tăng vụ và phát triển thâm canh cây lương thực theo quan điểm hàng hóa, đã đạt được hiệu quả trong việc giảm thiểu tình trạng phá rừng làm nương rẫy Đến năm 2017, diện tích đất có rừng của toàn huyện đạt 42.326 ha, chiếm 49,34% tổng diện tích tự nhiên, tăng 20.426 ha so với năm trước.

Năm 2013, diện tích rừng sản xuất đạt 4.166,18 ha và rừng phòng hộ là 38.159,8 ha Nhờ việc tăng cường quản lý và thực hiện tốt chính sách bảo vệ rừng, khối lượng khai thác lâm sản đã giảm dần so với những năm trước Việc quán triệt các chương trình cấm đốn và quy ước thôn bản đã giúp giảm tình trạng khai thác trái phép và cháy rừng Tổng giá trị sản xuất nông nghiệp của huyện năm 2017 đạt 11.657 triệu đồng, tương đương với mức tăng trưởng 7,18%.

Ngành công nghiệp tại huyện Phù Yên chưa được chú trọng và đầu tư phát triển, hiện có 86 cơ sở sản xuất, trong đó 84 cơ sở chế biến chủ yếu tập trung ở thị trấn với 31 cơ sở Ngành công nghiệp chế biến chiếm 57,72% trong khi ngành sản xuất và phân phối điện, nước chiếm 42,28% giá trị sản xuất Mặc dù huyện có tiềm năng khoáng sản lớn, nhưng mức độ đầu tư khai thác vẫn còn hạn chế.

Năm 2017, tổng giá trị sản xuất công nghiệp đạt 6.492,40 triệu đồng, tăng 4% so với năm trước (tính theo giá hiện hành) Trong đó, ngành công nghiệp chế biến đóng góp 3.747,40 triệu đồng, bao gồm sản xuất sản phẩm khoáng phi kim loại đạt 2.279,7 triệu đồng, sản xuất thực phẩm và đồ uống đạt 426 triệu đồng, và sản xuất trang phục đạt 469,30 triệu đồng Ngoài ra, ngành sản xuất và phân phối điện đạt 2.485 triệu đồng, trong khi sản xuất và phân phối nước đạt 260 triệu đồng.

Việc chuyển đổi cơ cấu kinh tế theo cơ chế thị trường đã thúc đẩy hoạt động kinh doanh và gia tăng nhu cầu giao dịch hàng hóa Hoạt động thương mại và dịch vụ du lịch của huyện đã phát triển mạnh mẽ, phục vụ hiệu quả cho sản xuất và đời sống nhân dân Thị trường hàng hóa trở nên phong phú với giá cả tương đối ổn định Tổng giá trị sản xuất ngành dịch vụ và thương mại năm 2017 đạt hơn 14.720 triệu đồng, tăng trưởng bình quân hàng năm giai đoạn 2013-2017 đạt 19% Hiện tại, huyện có 6 nhà nghỉ, 3 cơ sở dịch vụ, 8 chợ lớn nhỏ và hàng trăm cửa hàng buôn bán tập thể, tư nhân.

Tính đến ngày 31/6/2018, huyện có dân số 61.195 người với 15.865 hộ, trong đó hơn 90% là dân số nông nghiệp Mật độ dân số trung bình đạt 83 người/km2, cao hơn mật độ tỉnh là 75 người/km2, với sự tập trung đông đúc nhất tại thị trấn (2.889 người/km2) Huyện có 6 dân tộc chính, trong đó dân tộc Thái chiếm 53,6%, Kinh 14,1%, HMông 12,7%, Dao 0,4% và Mường 19,2% Nhiều dân tộc thiểu số có trình độ dân trí thấp và sống phân tán, dẫn đến tình trạng du canh và tỷ lệ tăng dân số cao Dưới sự chỉ đạo của Đảng và chính quyền địa phương, phong trào kế hoạch hóa gia đình đã được triển khai rộng rãi, mặc dù tỷ lệ sinh đã giảm nhưng vẫn chưa ổn định, với tỷ lệ tăng dân số tự nhiên còn cao (1,58% năm).

Sự gia tăng dân số gây ra áp lực lớn lên các lĩnh vực như việc làm, đời sống, y tế, văn hóa, giáo dục và trật tự xã hội, đồng thời tạo ra thách thức trong việc quản lý sử dụng đất Những yếu tố này đặt ra khó khăn trong việc nâng cao chất lượng cuộc sống của người dân trong bối cảnh phát triển bền vững.

Theo thống kê năm 2017, huyện có 28.468 lao động, chiếm 48,09% dân số, trong đó lao động phi nông nghiệp chỉ chiếm gần 15% Lao động nông nghiệp vẫn chiếm trên 89%, chủ yếu tập trung ở khu vực nông thôn Kinh tế huyện phát triển chưa đồng đều, thiếu công nông trường và xí nghiệp lớn, chủ yếu là doanh nghiệp nhỏ và lao động nông nghiệp Việc sử dụng lao động có bằng cấp gặp khó khăn, dẫn đến tình trạng thoát ly hoặc trở về làm nông nghiệp Huyện chỉ sử dụng khoảng 80% quỹ thời gian lao động do thiếu việc làm, với 6-8% lao động thường xuyên không có việc làm và 35% lao động nông nghiệp nhàn rỗi Tình trạng lao động dư thừa tập trung ở khu vực thị trấn và các cụm xã, với chất lượng lao động thấp và gần 90% lao động chưa qua đào tạo Mặc dù nguồn lao động dồi dào, nhưng trình độ còn hạn chế, đặc biệt là đối với thanh niên và học sinh mới ra trường Chuyển dịch cơ cấu kinh tế chậm, cơ cấu lao động nghiêng về sản xuất nông nghiệp, trong khi công nghiệp và dịch vụ chưa phát triển, hạn chế khả năng khai thác nguồn tài nguyên quý giá.

Tình hình thu nhập và mức sống của cộng đồng các dân tộc trong huyện hiện vẫn thấp hơn mức bình quân chung của cả nước Theo số liệu năm 2017, bình quân thu nhập trên đầu người chưa đạt yêu cầu phát triển.

623 USD và mức thu nhập phân bố cũng không đồng đềugiữacácvùng,đặcbiệtlàgiữakhuvựcnôngthônvớithànhthị.

Vùng quốc lộ 6 là khu vực kinh tế động lực của huyện, với thu nhập bình quân khoảng 640 USD/năm Các mô hình kinh tế hộ, trang trại và vườn rừng đang được mở rộng và phát triển Nhiều hộ gia đình trong vùng có thu nhập từ 20 triệu đến 110 triệu đồng mỗi năm Đến nay, tỷ lệ hộ nghèo đã giảm xuống còn 6% theo tiêu chí cũ, hơn 80% số hộ được xem truyền hình và 75% số hộ sử dụng nước sạch.

Tình hìnhpháttriểncủacácdoanh nghiệptrênđịabàn

Trong giai đoạn 2013 - 2017, huyện Phù Yên đã chú trọng phát triển kinh tế tư nhân, với số lượng doanh nghiệp tăng 73,5% Kinh tế tập thể cũng có bước chuyển mình, với 36 hợp tác xã (HTX) hoạt động ổn định và doanh thu ước đạt 40 tỷ đồng Huyện đặc biệt quan tâm đến kinh tế cá thể, với 8.500 hộ kinh doanh cá thể phi nông lâm thủy sản vào năm 2017, tăng 1.700 hộ so với năm 2013 Kinh tế hộ nông nghiệp chủ yếu phát triển theo mô hình trang trại và gia trại, kết hợp trồng trọt và nuôi trồng thủy sản Tính đến năm 2017, huyện có 82 trang trại và 474 gia trại đạt tiêu chuẩn mới Tuy nhiên, kinh tế vốn đầu tư nước ngoài vẫn còn khiêm tốn.

Trong 5 năm qua huyện đã tạo điều kiện phát triển kinh tế tư nhân Năm 2017,huyệncó95doanhnghiệp đanghoạt động,doanhthuướcđạt 810tỷđồng,tăng43 doanh nghiệp so với năm 2010 Về phát triển kinh tế tập thể: việc đẩy mạnh phát triển cácthành phần kinh tế của huyện trong 5 năm qua, đã tạo điều kiện cho huyện phát triển,thayđổicơcấukinhtếtheohướngtíchcực,nhấtlàlĩnhvựcthươngmạidịchvụ,tạo sựchuyểnbiếntíchcựctrongsựnghiệpCNH-HĐHnôngnghiệpnôngthôn.

- Về cơ cấu vốn đầu tư(quy mô vốn, nguồn hình thành vốn đầu tư, Nhịp độ thu hútvốn,hiệuquảsử dụngvốn).

Cuối năm 2017, điều tra cho thấy hầu hết doanh nghiệp tại huyện Phù Yên có vốn đăng ký rất thấp, với 87/95 doanh nghiệp có số vốn dưới 10 tỷ đồng, chiếm 91,5%, trong đó 62 doanh nghiệp có vốn dưới 5 tỷ đồng, tương đương 65,2% So với các huyện khác trong tỉnh Sơn La, quy mô vốn của doanh nghiệp huyện Phù Yên được đánh giá là thấp, cho thấy rằng phần lớn doanh nghiệp tại đây là loại cực nhỏ Điều này cũng phản ánh tình trạng chung của các doanh nghiệp trong tỉnh Sơn La và trên toàn quốc Khi so sánh với các địa phương lân cận, năng lực vốn của doanh nghiệp huyện Phù Yên vẫn còn rất khiêm tốn.

Mặc dù cơ cấu vốn của doanh nghiệp còn khiêm tốn, nhưng trong 5 năm qua, nguồn vốn đầu tư cho khối doanh nghiệp đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ Cụ thể, từ 256 tỷ đồng vào năm 2013, đến cuối năm 2017, nguồn vốn đầu tư mới đã tăng lên 1.370 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 535%.

Khảo sát cho thấy doanh nghiệp Phù Yên gặp khó khăn trong việc tiếp cận vốn vay, với khả năng tự chủ về vốn rất hạn chế Để mở rộng sản xuất và kinh doanh, nhiều doanh nghiệp buộc phải thế chấp tài sản để vay ngân hàng, tuy nhiên, số doanh nghiệp có tài sản để thế chấp lại không nhiều Tình trạng này dẫn đến việc doanh nghiệp Phù Yên đối mặt với thực trạng thiếu vốn, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất và kinh doanh của họ.

Trong 5 năm qua, quy mô sử dụng lao động tại huyện Phù Yên không có nhiều thay đổi, với số lao động tăng từ 2.625 người năm 2013 lên 3.750 người năm 2017, tương ứng với mức tăng 142,8% Doanh nghiệp có quy mô lao động dưới 50 người chiếm phần lớn, với tỷ lệ 66% trong tổng số doanh nghiệp vào năm 2017 Quy mô lao động chủ yếu dao động từ 5 đến 200 lao động, chiếm 81% vào năm 2017, giảm nhẹ so với 85% năm 2013 Ngược lại, doanh nghiệp có quy mô lao động từ 200 đến 299 người chỉ chiếm 8% năm 2013 và 11% năm 2017 Điều này cho thấy, mặc dù số lượng doanh nghiệp tăng lên, nhưng quy mô lao động lớn lại có xu hướng giảm, trong khi các doanh nghiệp nhỏ chủ yếu hoạt động trong các ngành ít lao động như du lịch, thương mại và sản xuất nhỏ.

Lao động tại các doanh nghiệp chủ yếu là công nhân chưa qua đào tạo, chiếm 78% với trình độ tay nghề từ bậc 4 trở xuống Số lượng lao động có trình độ tay nghề từ bậc 5 trở lên rất ít, cho thấy nhu cầu đào tạo chuyên môn tại các doanh nghiệp là cần thiết để nâng cao kỹ năng cho người lao động.

Các doanh nghiệp địa phương chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực sản xuất thủ công quy mô nhỏ và kinh doanh buôn bán nhỏ Do đó, lực lượng lao động tại đây chưa được trang bị trình độ công nghệ và kỹ thuật cao, đồng thời trình độ quản lý điều hành cũng còn hạn chế.

Phầnlớnlaođộngtrongcácdoanhnghiệplàngườiđịaphương,tỷlệnàylà98%.Rấtítlaođộngvãngl ai,laođộngtừ cácđịaphươngkhácđếnlàmviệc.

Giai đoạn 2013 - 2017, doanh thu của các doanh nghiệp tăng trưởng mạnh, đạt hơn 40% so với năm 2012 Tuy nhiên, số doanh nghiệp có lãi chỉ đạt 63/95 (66,3%) vào năm 2014 và 70/95 (73,6%) Các doanh nghiệp có lãi chủ yếu nằm trong bộ phận doanh nghiệp siêu nhỏ, phần lớn là các doanh nghiệp tư nhân mới thành lập.

Kết quả sản xuất và kinh doanh của các doanh nghiệp huyện Phù Yên cho thấy quy mô và năng lực hoạt động còn nhiều hạn chế và kém hiệu quả Do đó, cần có sự hỗ trợ đa dạng từ các cơ quan quản lý và điều hành địa phương để giúp các doanh nghiệp tại huyện Phù Yên tồn tại và phát triển.

Hiện nay, huyện Phù Yên chủ yếu hoạt động trong ba lĩnh vực chính: nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản; xây dựng; bán buôn và bán lẻ Trong đó, nông nghiệp và chế biến lâm sản là những ngành có tiềm năng phát triển mạnh mẽ Huyện sở hữu hệ thống rừng và đất đồi màu mỡ, cùng với nguồn lao động nhàn rỗi dồi dào Mặc dù chưa có doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoạt động, nhưng việc thu hút các doanh nghiệp này sẽ giúp tăng tỷ trọng xuất khẩu, tạo ra nhiều việc làm, góp phần ổn định an ninh xã hội và nâng cao thu nhập cho cư dân địa phương.

Huyện Phù Yên cần khuyến khích đầu tư vào xây dựng nhà máy và nông trại sản xuất thực phẩm sạch để cung cấp cho thành phố Sơn La và các huyện lân cận Hiện nay, nguồn cung thực phẩm như rau củ, quả và thịt tại các siêu thị và chợ ở Sơn La đang rất thiếu hụt Với lợi thế đồng ruộng rộng lớn và lực lượng lao động dồi dào, huyện Phù Yên có điều kiện thuận lợi để phát triển các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản phẩm nông nghiệp.

Các doanh nghiệp tại huyện Phù Yên chủ yếu hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ với trình độ ứng dụng công nghệ và kỹ thuật tiên tiến rất hạn chế Hầu hết các doanh nghiệp chưa áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý và sản xuất, và huyện cũng chưa có nhà máy với dây chuyền sản xuất hiện đại Phương thức quản lý và công cụ sản xuất vẫn chủ yếu là thô sơ, thủ công hoặc bán tự động.

Công nghệ hạn chế và trình độ quản lý doanh nghiệp chưa cao đang là thách thức lớn Các doanh nghiệp cần chú trọng hơn đến công tác tổ chức và quản lý Huyện cần tổ chức nhiều hội thảo và giao lưu để chia sẻ kinh nghiệm giữa các doanh nghiệp và cơ quan quản lý nhà nước Việc thành lập các Hội doanh nghiệp và Hội nghề nghiệp sẽ giúp tư vấn và hỗ trợ doanh nghiệp kịp thời, nâng cao hiệu quả sản xuất và kinh doanh.

Nhiều doanh nghiệp tại huyện Phù Yên chưa chú trọng vào việc xây dựng thương hiệu do thiếu khả năng tài chính và vẫn đang vật lộn để tồn tại Điều này dẫn đến việc họ chưa nhận thức đầy đủ về tầm quan trọng của việc phát triển thương hiệu, tạo ra một thách thức lớn cho sự phát triển bền vững của khu vực.

Bộ máyquảnlýthuếtạihuyệnPhùYên

Thuế là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, xây dựng bộ máy thu thuế lànhiệm vụ quan trọngcủa Nhà nước ChicụcThuếhuyệnPhùYênđ ư ợ c t h à n h l ậ p theo Quyếtđ ị n h s ố

3 1 5 / Q Đ - B T C n g à y 2 1 / 8 / 1 9 9 0 c ủ a B ộ t r ư ở n g B ộ T à i c h í n h v ề việc thành lập Chi cục Thuế Nhà nước Quyết định số 7823/QĐ-CT ngày 13/12/1990củaCụcThuếtỉnh SơnLa vềviệcphêduyệt bộ máyChicụcThuếhuyệnPhùYên.

Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của Chi cục Thuế và Đội thuế được quy định theo Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục Thuế Quyết định này nêu rõ các nhiệm vụ và vai trò của các đơn vị thuộc Chi cục Thuế, đồng thời thực hiện bộ máy tổ chức theo Quyết định số 7822/QĐ.

CT ngày 13/12/1990 của Cục Thuế tỉnh Sơn La về việc phêduyệtbộmáyChicụcThuếhuyệnPhùYên.

Têngọi:Chicục Thuế huyệnPhùYên Địa điểm: Thị trấn Phù Yên - huyện Phù YênCơ quan chủ quản: Cục Thuế tỉnh Sơn LaĐiệnthoạisố: 02123863319

Chi cục phó Chi cục phó

E-Mail:cctpyen.sla@gdt.goc.vn

Cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế huyện Phù Yên được thiết lập theo mô hình trực tuyến - chức năng, trong đó mệnh lệnh được truyền từ Chi cục trưởng đến các Đội thuế Các Đội thuế đảm nhận những chức năng khác nhau nhưng vẫn phối hợp chặt chẽ để hoàn thành nhiệm vụ chung.

Chi cục trưởng lãnh, chỉ đạo toàn diện công tác của Chi cục Thuế, các Phó Chi cụctrưởnggiúpviệcchoChicụctrưởng theo mảngcôngtácdoChicụctrưởngphâncông.

Chi cục Trưởng chịu trách nhiệm toàn diện trước Cục trưởng Cục Thuế và pháp luật về hoạt động của Chi cục Thuế Ông/bà phụ trách các lĩnh vực như kế toán, tài chính, tổ chức bộ máy, dự toán, kiểm tra, khen thưởng và kỷ luật Đội ngũ hỗ trợ bao gồm các bộ phận quản lý thu nợ, kiểm tra thuế, và đội thuế xã, phường, cùng với đội nghiệp vụ thực hiện các dự án liên quan.

+CácPhóChicụcTrưởngchịutráchnhiệmtrướcChicụctrưởngvàtrướcphápluậtvềlĩnhvựccôngtácđược phâncôngphụtrách.TheophâncôngtrongbanlãnhđạoChicục,cácphóChicụctrưởngphụtráchcáckhốicôngt ácđượcphâncông.

Các Đội thuế thuộc Chi cục thực hiện các chức năng và nhiệm vụ theo Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/03/2010 của Tổng cục Thuế, nhằm đảm bảo quản lý và thu thuế hiệu quả.

Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế có nhiệm vụ hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách và pháp luật thuế, đồng thời cung cấp sự hỗ trợ cần thiết cho người nộp thuế trong phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc quản lý nợ thuế và thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ cùng tiền phạt đối với người nộp thuế trong phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

Các Đội Kiểm tra thuế hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc kiểm tra và giám sát kê khai thuế, đồng thời giải quyết các tố cáo liên quan đến người nộp thuế Họ cũng chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán hỗ trợ Chi Cục trưởng Chi cục Thuế trong việc hướng dẫn cán bộ, công chức thuế về nghiệp vụ quản lý thuế và chính sách, pháp luật thuế Đồng thời, đội cũng xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước được giao cho Chi cục Thuế.

Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc thực hiện các công tác hành chính, văn thư và lưu trữ Đội cũng đảm nhiệm quản lý nhân sự, tài chính và quản trị, cùng với việc quản lý ấn chỉ trong nội bộ của Chi cục Thuế.

Đội thuế liên xã, phường hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc quản lý thu thuế từ các tổ chức và cá nhân trên địa bàn xã được phân công Điều này bao gồm các hộ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp và dịch vụ, cũng như hộ nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp và thuế tài nguyên.

Tổngsốcánbộcôngchức,viênchứctính đến31/12năm2017là38ngườitrongđó:

+Biênchế33côngchứcvà5hợpđồngtheo Nghịđịnhsố68/2000/NĐ-CP

+Dântộckinh16người,dântộc thiểusốcó22người.

+Sốcôngchức nữl à 9người,namlà 29người.

Tại Chi cục Thuế huyện Phù Yên, 100% công chức và người lao động đều có trình độ từ trung cấp trở lên Trong số đó, có 30 người sở hữu trình độ đại học, chiếm 78,9%, và 8 người có trình độ cao đẳng, trung cấp, chiếm 21,1%.

Chi cục Thuế huyện Phù Yên thực hiện chức năng và nhiệm vụ theo Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế Nhiệm vụ chính của Chi cục là tổ chức, quản lý và thu các khoản thu từ thuế, phí và lệ phí trên địa bàn toàn huyện, theo quy định của Luật quản lý thuế và các luật, pháp lệnh thuế, phí, lệ phí hiện hành.

Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế và quy trình quản lý thuế trên địa bàn Đảm bảo thực hiện dự toán thuế hàng năm, tổng hợp và phân tích công tác quản lý thuế Tham mưu với cấp uỷ và chính quyền địa phương về lập và chấp hành dự toán ngân sách Nhà nước, đồng thời phối hợp chặt chẽ với các ngành và cơ quan liên quan Tổ chức tuyên truyền, hướng dẫn và giải thích chính sách thuế của Nhà nước, hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ theo quy định pháp luật Thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế theo quy định của Bộ Tài chính và Tổng cục thuế.

Triển khai các giải pháp về điều hành ngân sách nhà nước nhằm đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ đã được giao, quản lý chặt chẽ nguồn thu, tổ chức triển khai thực hiện tốt các Luật thuế sửa đổi, bổ sung Cần tăng cường công tác quản lý thu, khai thác nguồn thu, bao gồm cả nguồn thu từ xử phạt vi phạm hành chính; triển khai quyết liệt các biện pháp chống thất thu ngân sách; đẩy mạnh việc xử lý và thu hồi nợ, cưỡng chế nợ thuế, giảm tỷ lệ nợ đọng thuế; và tăng cường thanh tra, kiểm tra, chấn chỉnh, xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật về ngân sách.

Công tác đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế tại Chi cục Thuế huyện Phù Yên bao gồm việc thực hiện đăng ký thuế, xử lý hồ sơ kê khai, hoàn thuế, kế toán thuế và thống kê thuế.

ThựctrạngquảnlýthuthuếgiátrịgiatăngđốivớicácdoanhnghiệptạiđịabànhuyệnPhù YêntỉnhSơnLa

Côngtácđăngký,kêkhai,nộpthuế

Công tác quản lý thuế GTGT đang được cải cách mạnh mẽ nhờ vào sự hỗ trợ của công nghệ thông tin, giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian và chi phí Việc kê khai thuế thông qua phần mềm ứng dụng hỗ trợ quét mã vạch hai chiều đã được triển khai, mang lại hiệu quả cao trong công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế huyện P h ù từ tháng 9 năm 2013.

Tỉnh Sơn La đã triển khai hệ thống nộp tờ khai thuế qua mạng Internet, và đến cuối năm 2017, hơn 60% người nộp thuế đã đăng ký thành công Điều này giúp giảm tải thời gian và chi phí cho người nộp thuế.

Sốtờkhaiphảinộp Số tờ khaithuế nộpchậm/đ únghạn

Số ngườinộp thuếkhông nộptờkhai Tổngsố

Theo báo cáo tổng kết của Chi cục Thuế huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La, tỷ lệ nộp tờ khai thuế GTGT hàng năm đạt 99% Tuy nhiên, số lượt tờ khai nộp chậm theo thời gian quy định trong các năm 2015, 2016, 2017 và 2018 lần lượt là 15%, 28%, 20% và 20% Đặc biệt, năm 2016 ghi nhận tỷ lệ nộp chậm cao nhất với 28%, và hầu hết các tờ khai nộp muộn đều dưới 05 ngày làm việc.

%;năm2016là1,2%;năm2017là1,1%vànăm2018là1,4%.

Dựa vào hồ sơ khai thuế GTGT, bộ phận kiểm tra thuế thực hiện việc phân tích các chỉ tiêu trên tờ khai để phát hiện sai sót và dấu hiệu bất thường Điều này giúp yêu cầu người nộp thuế điều chỉnh các sai sót trong hồ sơ, đồng thời giải trình về những số liệu chưa rõ ràng Ngoài ra, bộ phận cũng kiến nghị kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế đối với các tờ khai chưa được giải trình đầy đủ.

Tổngsốthuếphải nộp,tăng,giảm,khấutr ừ

Nguồn:BáocáotổngkếtChicụcThuế Phù Yên,tỉnhSơnLacácnăm

Bảng 2.3 So sánh kết quả kiểm tra hồ sơ giai đoạn 2015 - 2018 Chi cục

Bộ phận kiểm tra thuế thực hiện kiểm tra 100% tính hợp lý của các tờ khai thuế GTGT Kết quả kiểm tra cho thấy tỷ lệ tờ khai cần điều chỉnh và số tờ khai đề nghị kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế là thấp so với tổng số tờ khai đã nộp trong các năm qua.

Năm 2015, có 8 tờ khai cần điều chỉnh, dẫn đến số thuế phải nộp tăng thêm 224 triệu đồng và số thuế giảm khấu trừ là 56 triệu đồng Tỷ lệ tờ khai điều chỉnh chiếm 1,82% tổng số tờ khai đã nộp, trong đó có 6 tờ khai được kiến nghị chuyển sang kiểm tra tại trụ sở NNT.

Năm 2016, có 7 tờ khai cần điều chỉnh, dẫn đến số thuế phải nộp tăng thêm 305 triệu đồng và số thuế giảm khấu trừ là 4,8 triệu đồng Tỷ lệ tờ khai điều chỉnh chiếm 1,46% tổng số tờ khai đã nộp Ngoài ra, có 8 tờ khai được kiến nghị chuyển sang kiểm tra tại trụ sở của cơ quan thuế.

Năm 2017, có 4 lượt tờ khai cần điều chỉnh, dẫn đến số thuế phải nộp tăng thêm 55 triệu đồng và số thuế giảm khấu trừ là 170 triệu đồng Tỷ lệ tờ khai điều chỉnh chiếm 0,77% tổng số tờ khai đã nộp, trong khi đó, có 7 tờ khai được kiến nghị chuyển sang kiểm tra tại trụ sở của cơ quan thuế.

Năm 2018, có 5 tờ khai cần điều chỉnh, dẫn đến số thuế phải nộp tăng thêm 323 triệu đồng và số thuế giảm khấu trừ là 45 triệu đồng Tỷ lệ tờ khai điều chỉnh chiếm 0,88% tổng số tờ khai đã nộp Ngoài ra, có 10 tờ khai được kiến nghị chuyển sang kiểm tra tại trụ sở của NNT.

Côngtácthunợthuế

Từ đầu năm, Chi cục Thuế huyện Phù Yên đã triển khai kế hoạch thu nợ thuế cho các đơn vị trong ngành, phân tích các khoản nợ và thực hiện xử lý phạt nộp chậm Đồng thời, đơn vị cũng áp dụng các biện pháp cưỡng chế thu nợ thuế theo quy trình quy định Chi cục Thuế phối hợp chặt chẽ với các tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại, chủ đầu tư và ban quản lý dự án nhằm thu hồi tiền thuế nợ hiệu quả.

Bảng2.4.SốthuếGTGTthuđượccủacácđơn vịgiaiđoạn2015-2018 Đvt:Triệuđồng

STT Chỉtiêu Kếhoạch Thựchiện %Sokế hoạch

Căn cứ vào bảng số liệu trên ta thấy việc thực hiện nhiệm vụ thu thuế GTGT trong 4nămcóh a i n ă m hoànt h à n h k ế h o ạc h l à n ă m 2 0 1 5 và n ă m 2018v à ha i nă m k h ô n g hoànthà nhkếhoạchlànăm2016vànăm2017.

Giữa các năm 2015 đến 2018, kế hoạch giao có sự biến động đáng kể Năm 2016, kế hoạch giao tăng 33% so với năm 2015, nhưng kết quả thực hiện chỉ đạt 93% Năm 2017, kế hoạch giao tiếp tục tăng 24% so với năm 2016, nhưng tỷ lệ thực hiện chỉ đạt 84% Đến năm 2018, kế hoạch giao giảm xuống chỉ còn 82% so với năm 2017, tuy nhiên kết quả thực hiện lại đạt 138% Những số liệu này cho thấy kế hoạch giao từ năm 2015 đến năm 2018 chưa được điều chỉnh phù hợp với tình hình thực tế.

Nguyên nhân chính khiến số thu thuế GTGT năm 2016 và 2017 không đạt kế hoạch là do nền kinh tế suy thoái và các chính sách vĩ mô của Chính Phủ như giãn, giảm thuế GTGT cùng với việc thắt chặt chi tiêu công Những yếu tố này đã tác động mạnh mẽ đến tình hình sản xuất, kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm của các doanh nghiệp, dẫn đến sự sụt giảm đáng kể trong số nộp ngân sách nhà nước.

Công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế là một phần quan trọng trong hệ thống quản lý thuế hiện đại, nhằm đảm bảo thu kịp thời cho ngân sách nhà nước và hạn chế phát sinh nợ mới Chi cục Thuế huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La đã chủ động rà soát và phân loại nợ thuế, nghiên cứu các cơ chế xử lý nợ còn vướng mắc, đồng thời đôn đốc các đơn vị thực hiện nghĩa vụ thuế nghiêm ngặt Bên cạnh đó, cơ quan thuế cũng tăng cường công tác tuyên truyền và giải thích cho người nộp thuế, đồng thời áp dụng các biện pháp chế tài mạnh mẽ để ngăn chặn việc phát sinh thêm nợ Tình hình nợ thuế giai đoạn 2015-2017 được thể hiện rõ qua các số liệu thống kê.

Bảng2.5.Tìnhhìnhnợ thuếGTGTcủacác doanhnghiệp từnăm2015-2018

Số thuế nợ năm 2016 tăng 49,0% so với năm 2015, trong khi năm 2017 giảm 9,0% so với năm 2016 và năm 2018 lại tăng 42,0% so với năm 2017 Mặc dù số thuế nợ bình quân hàng năm không có biến động lớn, dao động từ 3,0% đến 5,0% so với tổng số thu, phần lớn là nợ có khả năng thu Công tác quản lý nợ thuế đã áp dụng nhiều biện pháp tích cực, giúp người nộp thuế ý thức hơn về nghĩa vụ thuế Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại các khoản nợ khó thu và nợ chờ điều chỉnh chưa có biện pháp xử lý dứt điểm.

Tình trạng nợ đọng thuế tại huyện Phù Yên chủ yếu xuất phát từ bối cảnh kinh tế khó khăn, khiến nhiều đơn vị sản xuất cầm chừng hoặc ngừng hoạt động Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn về vốn và tài chính, dẫn đến việc không thể thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn Hơn nữa, ý thức chấp hành pháp luật về thuế của một số đơn vị kinh doanh còn thấp, góp phần vào tình trạng nợ đọng thuế và thiếu hợp tác với cơ quan thuế.

Côngtácthủtục hoànthuế

Hàng năm, Chi cục Thuế huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La tiếp nhận hàng trăm hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT từ các đơn vị kinh doanh, với tổng số thuế xin hoàn vượt 20 tỷ đồng Công tác hoàn thuế đóng vai trò quan trọng, yêu cầu cán bộ tiếp nhận và giải quyết hồ sơ phải có trình độ chuyên môn cao và tinh thần trách nhiệm để đảm bảo hoàn thuế GTGT đúng quy định Kết quả tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế trong các năm qua cho thấy sự nỗ lực của cơ quan thuế trong việc phục vụ người nộp thuế.

Bảng2.6 Kếtquảtiếp nhận,giảiquyếthồ sơ hoànthuếGTGTgiaiđoạn2015-2018 Đvt:Triệuđồng

Sốt iềnt huếđ ượch oàn

Từ năm 2015 đến năm 2018, Chi cục Thuế huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La đã ghi nhận sự gia tăng đáng kể trong số lượng hồ sơ và số tiền hoàn thuế GTGT Cụ thể, năm 2015 có 55 hồ sơ với số tiền hoàn trả đề nghị là 19.821 triệu đồng, trong khi đến năm 2018, số hồ sơ đề nghị hoàn đã tăng lên 117 hồ sơ với số thuế đề nghị hoàn là 24.553 triệu đồng Tuy nhiên, trong quá trình kiểm tra, một số hồ sơ không đủ điều kiện để được hoàn thuế.

Từ năm 2015 đến năm 2018, số hồ sơ thuế đề nghị hoàn không đúng quy định tăng dần, với 2 hồ sơ năm 2015 trị giá 2 triệu đồng, 3 hồ sơ năm 2016 trị giá 3,5 triệu đồng, 4 hồ sơ năm 2017 trị giá 220 triệu đồng và 9 hồ sơ năm 2018 trị giá 493 triệu đồng Số thuế không được hoàn qua kiểm tra hồ sơ lần lượt là 297 triệu đồng năm 2015, 582 triệu đồng năm 2016, 942 triệu đồng năm 2017 và 916 triệu đồng năm 2018 Các hồ sơ không thuộc trường hợp được hoàn do nộp hồ sơ hoàn thuế chưa đúng quy định về thời gian âm thuế và hoàn thuế GTGT chưa đến 20 triệu đồng đối với trường hợp đầu tư tài sản.

Côngtáckiểmtra,thanhtrathuế

Chi cục Thuế huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La đã thực hiện kế hoạch kiểm tra thuế và kiểm tra nội bộ một cách nghiêm túc, đồng thời đôn đốc việc thực hiện các kết luận thanh tra Qua công tác này, đơn vị đã chấn chỉnh việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ và kỷ cương trong thực thi công vụ, cũng như đảm bảo việc thực hiện các chính sách pháp luật thuế và chế độ kế toán kinh doanh đối với người nộp thuế Kết quả kiểm tra cho thấy những nỗ lực này đã mang lại hiệu quả tích cực.

Kế hoạch kiểm tra thuế hàng năm tập trung vào các đơn vị hoàn thuế GTGT, các doanh nghiệp có tình trạng âm thuế kéo dài, doanh nghiệp thua lỗ và những đơn vị chưa được kiểm tra thuế trong nhiều năm Ngoài ra, các doanh nghiệp có số thuế được miễn, giảm cũng nằm trong diện kiểm tra Kết quả kiểm tra thuế GTGT từ năm 2015 đến nay cho thấy sự cần thiết của việc giám sát chặt chẽ các hoạt động kinh doanh này.

Bảng2.7.Kếtquả thựchiệnkếhoạchkiểmtra thuếGTGTgiaiđoạn2015-2018 Đvt:Triệuđồng

Căn cứ vào kết quả kiểm tra tại trụ sở NNT từ năm 2015 đến năm 2018 tại bảng 2.7trênchothấy:

- Năm 2015 kế hoạnh kiểm tra là 20 cuộc, thực hiện được 11 cuộc, đạt 55% kế hoạchgiao;Tổngsốtiềnthuếvàtiềnphạtviphạmhànhchínhlà133triệuđồng.Trongđ ó:Sốt h u ế G T G T t r u y t h u 1 2 6 t r i ệ u đ ồ n g , s ố t i ề n p h ạ t v i p h ạ m h à n h c h í n h l à 7 t r i ệ u đồng.

Năm 2016, kế hoạch kiểm tra thuế đã được thực hiện với 39 cuộc, tăng so với 20 cuộc trong năm 2015, đạt 103% kế hoạch giao Tổng số tiền thuế và tiền phạt vi phạm hành chính thu được là 2.029 triệu đồng, trong đó có 192 triệu đồng thuế GTGT truy thu, 311 triệu đồng thuế truy hoàn, 1.476 triệu đồng thuế giảm khấu trừ, và 55 triệu đồng tiền phạt vi phạm hành chính.

Kế hoạch kiểm tra năm 2017 so với năm 2016 đã thực hiện được 40 cuộc, đạt 103% so với kế hoạch giao Tổng số tiền thuế và tiền phạt vi phạm hành chính thu được là 1.402 triệu đồng, bao gồm 185 triệu đồng thuế GTGT truy thu, 162 triệu đồng thuế truy hoàn, 1.000 triệu đồng thuế giảm khấu trừ và 55 triệu đồng tiền phạt vi phạm hành chính.

Năm 2018, kế hoạch kiểm tra thuế tăng 01 cuộc so với năm 2017, với tổng số 43 cuộc kiểm tra, đạt 108% kế hoạch giao Tổng số tiền thuế và tiền phạt vi phạm hành chính thu được là 2.215 triệu đồng, trong đó có 223 triệu đồng thuế GTGT truy thu, 110 triệu đồng thuế truy hoàn, 1.844 triệu đồng thuế giảm khấu trừ, và 38 triệu đồng tiền phạt vi phạm hành chính.

Kế hoạch thanh tra hàng năm của Chi cục Thuế huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La được Cục Thuế tỉnh giao về số lượng và đơn vị kinh doanh cụ thể, được xây dựng dựa trên kết quả phân tích thông tin các đơn vị kinh doanh có rủi ro cao về thuế Kết quả thanh tra thuế GTGT từ năm 2015 đến năm 2018 cho thấy những thông tin quan trọng về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp trong khu vực.

Bảng2.8.Kếtquả thựchiệnkế hoạchthanhtragiaiđoạn2015-2018 Đvt:Triệuđồng

Theo kết quả thanh tra tại bảng 2.8, năm 2015, kế hoạch thanh tra được giao là 28 cuộc, trong đó thực hiện được 23 cuộc, đạt 82% kế hoạch Tổng số tiền thuế và tiền phạt vi phạm hành chính thu được là 330 triệu đồng, bao gồm 305 triệu đồng từ thuế GTGT và 25 triệu đồng từ tiền phạt vi phạm hành chính.

Năm 2016, kế hoạch thanh tra được giao là 31 cuộc, nhưng đã thực hiện được 33 cuộc, đạt 106% kế hoạch Tổng số tiền thuế và tiền phạt vi phạm hành chính thu được là 2.012 triệu đồng, trong đó số thuế GTGT truy thu là 1.311 triệu đồng.

5 2 0 t r i ệ u đồng, số thuế giảm khấu trừ là 96 triệu đồng; số tiền phạt vi phạm hành chính là 85triệuđồng.

Năm 2017, kế hoạch thanh tra được giao là 33 cuộc, trong đó đã thực hiện được 31 cuộc, đạt 94% kế hoạch Tổng số tiền thuế và tiền phạt vi phạm hành chính thu được là 359 triệu đồng, bao gồm 222 triệu đồng thuế GTGT truy thu, 112 triệu đồng thuế giảm khấu trừ, và 25 triệu đồng tiền phạt vi phạm hành chính.

Năm 2018, kế hoạch thanh tra được giao là 38 cuộc, trong đó đã thực hiện 36 cuộc, đạt 95% kế hoạch Tổng số tiền thuế và tiền phạt vi phạm hành chính thu được là 3.814 triệu đồng, bao gồm: 2.327 triệu đồng thuế GTGT truy thu, 666 triệu đồng thuế giảm khấu trừ, 192 triệu đồng thuế không được hoàn và 629 triệu đồng tiền phạt vi phạm hành chính.

Theo số liệu từ kết quả thanh tra, kiểm tra, công tác thanh tra thuế hàng năm đã được cải thiện đáng kể về số lượng và chất lượng Việc thu thập thông tin ban đầu để lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra đã được phân tích một cách đầy đủ và chính xác, góp phần nâng cao hiệu quả của các cuộc thanh tra Tuy nhiên, số lượng cuộc thanh tra hàng năm vẫn còn thấp so với tổng số đơn vị kinh doanh đang được quản lý.

Nguyên nhân dẫn đến việc bị phạt thuế chủ yếu bao gồm: kê khai khấu trừ và hoàn thuế không đúng quy định đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị trên hai mươi triệu đồng hoặc mua nhiều lần trong ngày từ một nhà cung cấp với tổng giá trị vượt ngưỡng; không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng; khai trùng hóa đơn đầu vào; khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh chịu thuế; hóa đơn đầu vào có sai sót về nội dung và không đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ; sử dụng hóa đơn bất hợp pháp; và mua bán hóa đơn nhằm mục đích trốn thuế cũng như phân bổ thuế GTGT không đúng cách.

Côngtácấnchỉ

Để thực hiện hiệu quả công tác quản lý hóa đơn và ấn chỉ thuế, cần triển khai Quy trình quản lý ấn chỉ theo Quyết định số 747/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 của Tổng cục Thuế Trong năm 2016, đã kiểm tra và tiếp nhận 40 hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn, 03 hồ sơ thông báo hủy hóa đơn, cùng 605 hồ sơ báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của các tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh Ngoài ra, đã xử phạt vi phạm hành chính đối với 15 tổ chức và cá nhân vi phạm quy định quản lý và sử dụng hóa đơn với tổng số tiền phạt 10,5 triệu đồng, đồng thời đã đôn đốc nộp ngân sách số tiền này.

Côngtáctuyêntruyền,hỗtrợngườinộp thuế

Trong những năm qua, công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế đã giúp giảm thiểu vi phạm pháp luật thuế do thiếu thông tin và không cập nhật kịp thời các chính sách thuế mới Điều này đã góp phần tích cực vào việc đưa chính sách thuế vào cuộc sống, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế cho người nộp thuế.

Luậtquảnlýthuếđượcápdụngtừtháng7năm2007giaoquyềnchongườinộpthuếvềviệ ctựtính,tựkêkhai,tựxácđịnhsốthuếphảinộpthuếthìcôngtácTuyêntruyền

Hỗ trợ người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế là rất quan trọng Trong những năm gần đây, Chi cục Thuế huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La đã tích cực đẩy mạnh công tác tuyên truyền và hỗ trợ, nhằm truyền tải kịp thời các chính sách mới về thuế, đặc biệt là thuế GTGT, giúp các tổ chức và cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế của mình.

Phối hợp với đài Phát thanh và Truyền hình huyện để phát sóng các tin tuyên truyền về chính sách thuế sửa đổi và bổ sung, đồng thời nêu gương những cá nhân, tổ chức thực hiện tốt nghĩa vụ thuế Mục tiêu là đưa các chính sách thuế đến tay mọi người dân trong xã hội, giúp họ hiểu rõ hơn về trách nhiệm và quyền lợi liên quan đến thuế.

Bố trí, sắp xếp nhân lực để hỗ trợ người nộp thuế thông qua trả lời điện thoại, trả lờitrựctiếp,bằng vănbảncácvướng mắctrongquátrìnhthựchiệnchínhsáchthuế.

Tổ chức các buổi đối thoại với người nộp thuế nhằm giải đáp vướng mắc và tháo gỡ khó khăn trong thực hiện chính sách thuế Đẩy mạnh cải cách hiện đại hóa ngành thuế, niêm yết công khai các thủ tục hành chính, tiếp nhận và trả kết quả giải quyết yêu cầu cho người nộp thuế, đồng thời triển khai kê khai thuế qua mạng Internet Để nâng cao công tác quản lý thuế, năm 2015, ngành thuế tỉnh Sơn La đã áp dụng quản lý thuế theo hệ thống quản lý chất lượng tiêu chuẩn ISO 9001:2008, đáp ứng sự phát triển của xã hội.

ĐánhgiáchungvềtìnhhìnhthuthuếGTGTđốivớicácdoanhnghiệpđịabànhuy ệnPhùYêngiaiđoạn2015-2018

Nhữngthànhtựu đạtđược

Công tác kê khai và kế toán thuế đã có những tiến bộ đáng kể nhờ vào việc triển khai đầy đủ các ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành Các phần mềm hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế không chỉ giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho người nộp thuế và cơ quan Thuế, mà còn hạn chế sai sót và lỗi số học trong quá trình kê khai Điều này góp phần quan trọng trong việc đảm bảo người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ kê khai đúng thời hạn.

Côngtáckêkhaivàkếtoánthuếđượcthựchiệntheođúngquytrình.Việcđônđốc nộpt ờ k h a i , k i ể m t r a , k i ể m s o á t k ê k h a i t h u ế c ủ a n g ư ờ i n ộ p t h u ế đ ư ợ c t h ự c h i ệ n thường xuyên nên đã phát hiện ngay các trường hợp kê khai không đúng, không kịpthờisốthuếphảinộpđểcócácbiệnphápchấnchỉnh,xửlýkịpthời.

Thực hiện đề án hiện đại hoá công tác thu nộp thuế thông qua kết nối thông tin giữangành Thuế

Kho bạc - Tài chính đã thực hiện uỷ nhiệm thu thuế qua Ngân hàng, giúp kết nối thông tin giữa cơ quan Thuế và Kho bạc trên toàn huyện, từ đó tăng cường tính kịp thời và thống nhất trong việc tập hợp số thu Đối với hồ sơ khai thuế GTGT nộp chậm, bộ phận Kê khai thuế đã phối hợp với Bộ phận một cửa để lập biên bản vi phạm hành chính, tuy nhiên việc xử phạt vẫn chưa thực hiện quyết liệt Công tác kiểm tra giải quyết hồ sơ hoàn thuế đã được cải thiện về thời gian và hiệu quả, góp phần giảm bớt khó khăn về vốn cho các doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo quy trình chặt chẽ, hạn chế tình trạng gian lận chiếm dụng tiền thuế của Nhà nước Mặc dù các doanh nghiệp thực hiện tốt trong việc kê khai hoàn thuế GTGT, vẫn còn một số trường hợp lợi dụng kẽ hở của pháp luật để gian lận trong kê khai hoàn thuế.

Từ năm 2015, Chi cục Thuế đã chú trọng công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế thông qua nhiều hình thức nhằm nâng cao nhận thức và tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của các tổ chức, cá nhân Đơn vị đã chủ động phối hợp với các cơ quan như Ban Tuyên giáo Huyện ủy, Ban Dân vận Huyện ủy, Phòng Tư pháp, và các tổ chức quần chúng để phát động thi đua hoàn thành nhiệm vụ thuế, đồng thời triển khai các quy định mới về thuế Nhiều tin bài và hình ảnh đã được đăng tải trên các phương tiện thông tin đại chúng, trang web của Cục thuế và ngành để phổ biến kiến thức pháp luật thuế đến cộng đồng.

Chi cục Thuế đã triển khai nhiều hình thức hỗ trợ người nộp thuế nhằm giúp họ nắm bắt chính sách thuế một cách hiệu quả Đơn vị cũng kịp thời giải đáp các vướng mắc thông qua các kênh hỗ trợ như trực tiếp tại văn phòng, qua điện thoại, bằng văn bản, và tổ chức các buổi tập huấn cho người nộp thuế và công chức thuế.

Hàng năm, từ 02 đến 04 hội nghị đối thoại và tập huấn được tổ chức cho các đơn vị kinh doanh tại địa bàn Tại các hội nghị này, các tổ chức và cá nhân nộp thuế được hướng dẫn thực hiện các văn bản chính sách thuế mới có hiệu lực, đồng thời giải đáp vướng mắc về chính sách thuế Qua đó, cơ quan thuế nắm bắt được khó khăn và thuận lợi của người nộp thuế trong sản xuất kinh doanh và việc chấp hành nghĩa vụ thuế, kịp thời giải đáp các vấn đề liên quan đến thủ tục hành chính thuế Ngoài ra, các vấn đề bất cập trong chính sách thuế cũng được ghi nhận để kiến nghị Tổng cục Thuế sửa đổi, bổ sung, kết hợp với việc tuyên dương các đơn vị kinh doanh có thành tích trong thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.

* Vềcôngtácthanhtra,kiểmtra:Côngtáckiểmtrahồsơkhai thuếGTGTđượcthựchiện kiểm tra

Tất cả hồ sơ đã được kiểm tra và phát hiện nhiều gian lận, sai sót, cũng như vi phạm trong khai thuế Chúng tôi đã kịp thời yêu cầu người nộp thuế điều chỉnh các số liệu khai báo sai để đảm bảo nộp thuế đúng vào Ngân sách Nhà nước.

Công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế đã phân tích và đánh giá tình hình tuân thủ pháp luật thuế của từng đơn vị kinh doanh, từ đó phân loại để lựa chọn các đối tượng có rủi ro về khai thiếu thuế và gian lận thuế Kết quả kiểm tra từ năm 2015 đến 2018 đều vượt kế hoạch đề ra Để đạt được kết quả này, bộ phận kiểm tra thuế đã tập trung vào các lĩnh vực kinh doanh có biến động lớn và các đơn vị sử dụng hóa đơn không hợp pháp, đặc biệt là các đơn vị đã được hoàn thuế GTGT và thuộc đối tượng kiểm tra trước khi hoàn thuế Bên cạnh đó, việc kết hợp kiểm tra thuế GTGT với kiểm tra giá nhằm chống thất thu ngân sách và thực hiện nghiêm pháp luật thuế cũng đã góp phần bình ổn giá và kiềm chế lạm phát theo chỉ đạo của Chính phủ và các cơ quan liên quan.

Ngành thuế đã tập trung nguồn lực để thực hiện công tác thanh tra theo kế hoạch đã đề ra, phối hợp chặt chẽ với các đoàn thanh tra theo chỉ đạo của ngành và tỉnh Hoạt động thanh tra, kiểm tra chủ yếu tập trung vào các đơn vị có rủi ro cao về thuế, các doanh nghiệp lớn, ngành nghề kinh doanh phức tạp, cũng như những đơn vị có số thuế âm kéo dài, kinh doanh thua lỗ và chưa được thanh tra nhiều năm Kết quả thanh tra đã kiến nghị xử lý truy thu thuế GTGT và xử phạt vi phạm hành chính lên đến hàng tỷ đồng, góp phần vào ngân sách nhà nước.

Chi cục Thuế đã thực hiện đồng bộ các biện pháp quản lý nợ thuế để thu hồi kịp thời cho ngân sách và giảm thiểu nợ mới phát sinh Các hoạt động bao gồm rà soát các khoản nợ, xác định số thuế nợ, thời gian và nguyên nhân nợ của từng đơn vị kinh doanh Điều này giúp yêu cầu người nộp thuế thanh toán dứt điểm các khoản nợ vào ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, Chi cục cũng tăng cường kiểm tra, đôn đốc xử lý nợ khó thu và điều chỉnh các khoản nợ do nộp nhầm hoặc sai sót khác Ngoài ra, phần mềm quản lý nợ đã được triển khai để cải thiện công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế.

Chi cục Thuế đã tích cực triển khai cải cách hành chính thông qua việc thực hiện cơ chế “một cửa” tại Văn phòng, đảm bảo tiếp nhận hồ sơ thuế và giải đáp thắc mắc về chính sách thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả Thủ tục thuế được công khai, rõ ràng, giúp rút ngắn thời gian giải quyết cho người nộp thuế Đồng thời, Chi cục cũng chú trọng đào tạo chuyên môn cho công chức, nâng cao tinh thần trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp Việc đánh giá, xếp loại cán bộ thường xuyên được thực hiện, liên kết với kết quả hoàn thành nhiệm vụ để khuyến khích sự nỗ lực trong công tác.

Nhữngvấnđềcònhạnchế

Thứ nhất,hệ thống chính sách thuế còn thiếu tính đồng bộ và chưa thực sự phản ánhđúngthựctế

Hệ thống chính sách thuế GTGT đã trải qua nhiều lần bổ sung và điều chỉnh, nhưng vẫn còn nhiều quy định chắp vá và thiếu chặt chẽ Điều này dẫn đến sự lúng túng trong quá trình thực thi chính sách, ảnh hưởng nghiêm trọng đến hiệu quả quản lý thuế Nhiều nội dung chưa phù hợp với thực tế quản lý thuế, gây ra vướng mắc trong quá trình thực hiện, cần có các công văn hướng dẫn bổ sung để khắc phục.

Công tác kê khai kế toán thuế đã có những nỗ lực đáng kể, tuy nhiên vẫn tồn tại một số vấn đề cần khắc phục Sự phối hợp giữa các bộ phận chức năng trong cơ quan Thuế chưa đạt được sự nhịp nhàng, ảnh hưởng đến hiệu quả công việc.

Sốlượngbáocáothườngxuyênvàđộtxuấtnhiều,đasốchưađượcứngdụngđápứn g,vẫn phải tổng hợp số liệu một cách thủ công Công tác cập nhật chứng từ nộp thuế mộtsốchứngtừ cònchậm.

Cách ồ s ơ k h a i t h u ế G T G T n ộ p c h ậ m c á c n ă m t ư ơ n g đ ố i l ớ n n h ư n g c h ư a n g h i ê m túc xửphạtvi phạm hành chính nhằmđảmbảoc ô n g b ằ n g g i ữ a n h ữ n g n g ư ờ i n ộ p thuế.

Trong những năm qua, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế đã có nhiều chuyển biến tích cực, nhưng hiệu quả vẫn chưa đạt yêu cầu đề ra Hiện tại, hoạt động này chủ yếu tập trung vào diện rộng mà chưa đi sâu vào việc nghiên cứu nhu cầu cụ thể của từng đối tượng Cần xác định rõ nội dung thiết yếu mà từng nhóm người nộp thuế cần để cung cấp sản phẩm hỗ trợ cụ thể, thực tiễn, nhằm nâng cao nhận thức và hiểu biết của họ về nghĩa vụ thuế.

Hình thức và nội dung tuyên truyền hỗ trợ cho người nộp thuế chưa kịp thời, dẫn đến việc họ không nắm rõ chính sách thuế và thủ tục hành chính khi có sự thay đổi Điều này khiến người nộp thuế lúng túng trong việc tự kê khai và tự nộp thuế theo quy định pháp luật Hơn nữa, việc tổ chức điều tra thường xuyên về nhu cầu của người nộp thuế còn thiếu chủ động, ảnh hưởng đến việc triển khai các biện pháp hỗ trợ hiệu quả Đặc biệt, một số cán bộ làm công tác tuyên truyền còn hạn chế về kiến thức chuyên môn, gây khó khăn trong việc hỗ trợ người nộp thuế.

Công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan Thuế đã được chú trọng, nhưng vẫn còn mang tính thủ tục và chất lượng kiểm tra chưa cao Mặc dù 100% hồ sơ khai thuế được nhận để kiểm tra, nhưng việc xác định rủi ro vẫn còn mang tính hình thức và chưa đi vào chiều sâu.

Nhiều hồ sơ khai thuế cần kiểm tra chuyên sâu nhưng chưa được thực hiện do thiếu nhân lực Khi kiểm tra, doanh nghiệp thường phải giải trình về số thuế phát sinh không đúng hoặc số thuế điều chỉnh thấp Một số sai phạm của người nộp thuế trong hồ sơ khai thuế GTGT không được phát hiện kịp thời, dẫn đến việc chuyển giao các dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế cho cơ quan Cảnh sát điều tra làm rõ.

Việc chấp hành quy trình kiểm tra còn chưa thực sự nghiêm túc, thời gian kiểm tra cònđểkéodài,chưacógiảipháp,biệnphápxửlýdứtđiểm.

Kế hoạch kiểm tra hiện tại chủ yếu mang tính hình thức và phụ thuộc vào kinh nghiệm của cán bộ xây dựng kế hoạch Các cán bộ kiểm tra mới tiếp cận phương pháp kiểm tra dựa trên phân tích rủi ro, đặc biệt là phân tích người nộp thuế trước và sau kiểm tra, dẫn đến thiếu kinh nghiệm Thêm vào đó, trình độ cán bộ kiểm tra không đồng đều, khiến cho việc lập kế hoạch kiểm tra chưa thực sự phù hợp với khả năng thực hiện của cơ quan Thuế.

Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả tích cực, công tác thanh tra thuế vẫn gặp một số hạn chế như số lượng người nộp thuế được kiểm tra còn thấp, việc lựa chọn đối tượng kiểm tra chưa đầy đủ, dẫn đến việc không phát hiện hết các trường hợp gian lận Ngoài ra, một số cuộc thanh tra có kết quả truy thu và xử phạt không cao, và thời gian thực hiện thanh tra vẫn kéo dài do nguyên nhân từ từng người nộp thuế.

Việc thu thập thông tin hiện tại chỉ giới hạn trong hồ sơ khai thuế của người nộp thuế, chưa bao gồm các thông tin quan trọng khác như tài khoản và thông tin giao dịch qua ngân hàng.

Thứ năm,công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế còn chưa thực sự quyết liệt, tỷ lệnợđọngthuếcòncao

Công tác phối hợp giữa các phòng chức năng còn thiếu chặt chẽ và kịp thời, dẫn đến sai sót trong số liệu trên ứng dụng quản lý nợ, ảnh hưởng đến việc xác định số nợ của người nộp thuế Ứng dụng quản lý thuế và quản lý nợ vẫn đang trong quá trình hoàn thiện và nâng cấp, đặc biệt là trong việc triển khai ứng dụng Trình độ của một số cán bộ còn hạn chế và trang thiết bị thiếu thốn, gây khó khăn trong việc theo dõi, phân tích và phân loại nợ cũng như áp dụng các biện pháp thu hồi nợ hiệu quả.

Công tác xác minh tài khoản ngân hàng đang đối mặt với nhiều khó khăn do các ngân hàng và tổ chức tín dụng chưa cung cấp thông tin kịp thời và đầy đủ về tài khoản của người nộp thuế.

Cơ sở vật chất của Chi Cục thuế hiện nay còn lạc hậu và không đáp ứng yêu cầu công việc Trụ sở làm việc chật chội, hệ thống điện quá tải và chưa được nâng cấp, điều này ảnh hưởng nghiêm trọng đến đường truyền thông tin phục vụ cho công tác quản lý Ngoài ra, trang thiết bị tin học chưa đồng bộ, dẫn đến việc truyền và nhận dữ liệu gặp nhiều khó khăn.

Nguồn nhân lực cho công tác tin học trong ngành thuế hiện còn thiếu và yếu, không đáp ứng được yêu cầu phát triển Đội ngũ cán bộ tin học chưa đạt trình độ chuyên môn cao, dẫn đến việc chưa thực hiện chuyên môn hóa theo từng chức năng quản lý Hơn nữa, việc kết nối thông tin giữa các cơ quan thuế và ngân hàng vẫn diễn ra chậm chạp.

Phânloạivấnđềnguồngốcvànguyênnhân

Trình độ chuyên môn của một bộ phận cán bộ công chức làm công tác quản lý thuếchưađ á p ứ n g y ê u c ầ u n h i ệ m vụđ ư ợ c g i a o ; t r ì n h đ ộ n g o ạ i n g ữ v à t i n h ọ c c ò n y ế u

Công tác quản lý người nộp thuế ở một số bộ phận như kiểm tra thuế còn lỏng lẻo,chưathậtsự sátsao.

Công tác kê khai, nộp thuế và hoàn thuế, cũng như việc rà soát và kiểm tra tờ khai thuế GTGT còn gặp nhiều hạn chế Nghiệp vụ kế toán của cán bộ chưa thực sự hiệu quả, dẫn đến việc tuân thủ quy trình quản lý chưa tốt Điều này ảnh hưởng đến khả năng nắm bắt tình hình kinh doanh thực tế và thiếu chủ động trong việc đề xuất biện pháp quản lý, đặc biệt là trong việc ngăn chặn hiện tượng trốn thuế GTGT Kết quả là, quản lý thuế GTGT chưa đạt hiệu quả cao.

Cán bộ tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế còn thiếu đồng đều về chuyên môn Công tác này được thực hiện thường xuyên và liên tục, có sự phối hợp với một số phương tiện thông tin như báo và đài, tuy nhiên vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục.

Một số cán bộ thanh tra, kiểm tra chưa thích ứng với cơ chế tự khai tự nộp, dẫn đến việc chưa thường xuyên nghiên cứu và cập nhật chính sách pháp luật thuế Họ cũng chưa thành thạo về kế toán và phân tích đánh giá báo cáo tài chính của đơn vị kinh doanh.

Việc phối hợp xác minh và kiểm tra tình hình sử dụng hóa đơn, chứng từ giữa các bộ phận trong cơ quan Thuế hiện nay còn mang tính thủ công, dẫn đến việc chưa đáp ứng được yêu cầu về tốc độ, độ chính xác và hiệu quả trong quản lý thuế GTGT Hơn nữa, quá trình triển khai công tác kiểm tra và xác minh hóa đơn vẫn kéo dài, cần được cải thiện để nâng cao hiệu quả công tác này.

Ngoàiracôngtácphốihợpgiữacácbộphận,cácphòngchứcnăngtạicụcthuếcònhạn chế trong việc cung cấp, khai thác, trao đổi thông tin về người nộp thuế Việc phânquyền, phân cấp khai thác thông tin các ứngd ụ n g q u ả n l ý t h u ế c ò n c h ư a đ ư ợ c h i ệ u quả.

Công tác quản lý thuế GTGT còn có những hạn chế ngoài các nguyên nhân chủ quantrên,còncótácđộngcủamộtsốnguyênnhânkháchquan cơbản sau:

Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thực hiện gặp nhiều hạn chế, dẫn đến khó khăn trong việc giải quyết các tình huống phát sinh Bộ Tài chính và Tổng cục thuế đã ban hành hàng trăm văn bản dưới luật, tạo ra sự chồng chéo và phức tạp trong công tác tổ chức và quản lý thuế Hệ thống văn bản hiện tại không chỉ thiếu tính nhất quán mà còn phát sinh mâu thuẫn, gây cản trở cho việc thực hiện và ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế.

Công tác hoàn thuế GTGT được thực hiện nhanh chóng và thông thoáng nhằm khuyến khích người nộp thuế xuất khẩu hàng hóa, góp phần tăng nguồn ngoại tệ và thúc đẩy phát triển kinh tế Tuy nhiên, sự đơn giản trong thủ tục hoàn thuế đã dẫn đến việc một số đơn vị kinh doanh lợi dụng để gian lận, chiếm đoạt tiền thuế GTGT từ ngân sách, gây ảnh hưởng tiêu cực đến ngân sách nhà nước.

Hệ thống máy tính và phần mềm quản lý thuế hiện vẫn chưa ổn định, dẫn đến tình trạng lỗi ở các ứng dụng quản lý chưa được khắc phục kịp thời Điều này gây ra hạn chế trong việc khai thác và cập nhật thông tin, khiến số liệu dễ bị sai sót Bên cạnh đó, cơ sở vật chất cũng chưa đáp ứng đủ yêu cầu của nhiệm vụ.

Mặc dù luật quản lý thuế đã trao quyền tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm cho người nộp thuế, nhưng mức độ tuân thủ vẫn chưa cao Nhiều người nộp thuế vẫn chưa hiểu rõ nghĩa vụ và quyền lợi liên quan đến khoản thuế của mình, dẫn đến các vi phạm pháp luật như trốn thuế và gian lận thuế Sự thiếu hiểu biết về chính sách và quy trình kê khai thuế đã gây ra những hành vi vi phạm, ảnh hưởng tiêu cực đến ngân sách nhà nước.

Sự phối hợp giữa cơ quan Thuế và ngân hàng trong việc cung cấp thông tin về người nộp thuế còn hạn chế, ảnh hưởng đến công tác cưỡng chế nợ thuế đối với các doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế Việc cần thiết phải có sự hợp tác chặt chẽ giữa ngân hàng thương mại và cơ quan Thuế để xử lý nợ thuế qua tài khoản của người nộp thuế, nhằm giảm thiểu tình trạng nợ thuế kéo dài Điều này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách Nhà nước mà còn gây mất công bằng giữa các người nộp thuế và làm giảm tính nghiêm minh của pháp luật.

Quá trình triển khai Luật thuế GTGT đã đánh dấu bước cải cách trong phương thức quản lý thuế, trong đó nổi bật là việc doanh nghiệp tự kê khai và tự nộp thuế Quy trình này đã nâng cao ý thức chấp hành Luật thuế của các doanh nghiệp, biến hoạt động nộp thuế thành một phần thường xuyên trong hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, phương thức quản lý thuế vẫn còn nhiều hạn chế, với kết quả thu thuế từ doanh nghiệp chưa đạt yêu cầu Các hiện tượng vi phạm luật thuế, trốn thuế và tránh thuế ngày càng tinh vi hơn, tạo ra thách thức lớn cho ngành thuế.

Công tác quản lý thuế giá trị gia tăng tại huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La áp dụng mô hình "Quản lý theo chức năng", bao gồm các hoạt động từ kê khai đăng ký thuế, tuyên truyền hỗ trợ pháp luật thuế, đến kiểm tra và cưỡng chế nợ thuế đối với doanh nghiệp Tuy nhiên, Chi cục Thuế huyện Phù Yên đang đối mặt với nhiều thách thức do hạn chế về nguồn nhân lực, cả về con người lẫn cơ sở vật chất, cũng như hình thức của người nộp thuế.

Công tác quản lý thuế đã chú trọng đến quyền lợi của doanh nghiệp, khuyến khích đầu tư đổi mới và mở rộng sản xuất, từ đó tạo ra việc làm cho lao động địa phương Việc khai thác hiệu quả các lợi thế và tiềm năng kinh tế trên địa bàn không chỉ góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế mà còn nâng cao sức cạnh tranh và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, qua đó tăng thu cho ngân sách địa phương.

CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝTHU THUẾGTGTTRÊN ĐỊA BÀN HUYỆNPHÙY Ê N

Công tác quản lý thu thuế đang không ngừng hoàn thiện nhằm tạo điều kiện thuận lợi và nâng cao trách nhiệm của người nộp thuế trong việc tự tính, kê khai và nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định Đối với cơ quan Thuế, việc đảm bảo tính minh bạch, chuyên nghiệp, liên chính và đổi mới là rất quan trọng để thực hiện hiệu quả công tác quản lý thuế.

Tiếp tục cải cách thủ tục hành chính nhằm đơn giản hóa quy trình, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế trong việc đăng ký, kê khai và nộp thuế Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, đặc biệt là kê khai thuế qua mạng, đồng thời mở rộng dự án cho phép nộp thuế qua ngân hàng thương mại.

Xây dựng và phát triển hệ thống tin học nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong giai đoạn mới Đồng thời, tăng cường công tác đào tạo và bồi dưỡng để nâng cao trình độ sử dụng và khai thác thông tin trên máy tính cho cán bộ thuế.

ĐịnhhướngchungcủaCụcthuế tỉnhSơnLavềquảnlýthuthuếGTGT

MụctiêuvềquảnlýthuthuếgiátrịgiatăngcủaCụcThuếtỉnhSơnLa70

Công tác quản lý thu thuế đang ngày càng hoàn thiện, nhằm tạo điều kiện thuận lợi và nâng cao trách nhiệm của người nộp thuế trong việc tự tính, kê khai và nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định Đối với cơ quan Thuế, việc đảm bảo tính minh bạch, chuyên nghiệp, liên chính và đổi mới là yếu tố quan trọng để thực hiện tốt công tác quản lý thuế.

Tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính nhằm đơn giản hóa quy trình, tạo thuận lợi cho người nộp thuế trong việc đăng ký, kê khai và nộp thuế một cách nhanh chóng và tiện lợi Đồng thời, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, đặc biệt là phát triển kê khai thuế trực tuyến Mở rộng dự án kê khai thuế qua mạng và nộp thuế qua ngân hàng thương mại để nâng cao hiệu quả và tiện ích cho người nộp thuế.

Xây dựng và phát triển hệ thống tin học để đáp ứng nhu cầu quản lý thuế trong giai đoạn mới Tăng cường đào tạo và bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ sử dụng và khai thác thông tin trên máy tính cho cán bộ thuế.

Để nâng cao hiệu quả tổ chức bộ máy quản lý thuế, cần xây dựng đội ngũ cán bộ thuế chuyên môn hóa và chuyên sâu theo các chức năng quản lý thuế Việc đánh giá, phân loại và sắp xếp công chức phù hợp với năng lực và trình độ là rất quan trọng, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong quá trình cải cách hiện đại hóa ngành thuế.

Tăng cường kỷ luật và kỷ cương trong công tác thuế, chú trọng giáo dục rèn luyện đạo đức, tác phong và kỹ năng giao tiếp cho đội ngũ cán bộ công chức thuế Đẩy mạnh đào tạo và bồi dưỡng chuyên môn nhằm nâng cao năng lực quản lý thuế, phối hợp xây dựng kế hoạch tự bồi dưỡng và tập huấn, tập trung vào các kỹ năng và kiến thức quản lý thuế, với mục tiêu phát huy hiệu quả nguồn nhân lực trong toàn ngành thuế.

Địnhhướnghoànthiệntácquảnlýthuthuếgiátrịgiatăngđốivớicácd oanhtrênđịabàntỉnh SơnLa

Trong giai đoạn 2016 - 2020, Việt Nam sẽ thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội, với mục tiêu trở thành nước công nghiệp có trình độ phát triển trung bình vào năm 2020 Đồng thời, đất nước cũng sẽ tiếp tục đẩy mạnh hội nhập kinh tế quốc tế Sơn La, với mức tăng trưởng kinh tế cao trong khu vực trung du và miền núi phía Bắc, đang thu hút nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước Do đó, công tác quản lý thuế, đặc biệt là quản lý thu thuế GTGT, cần phải được cải thiện để đáp ứng yêu cầu trong tiến trình hội nhập quốc tế.

Quản lý thu thuế GTGT tại tỉnh Sơn La cần tạo ra một môi trường pháp lý bình đẳng và công bằng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp, nhằm hỗ trợ mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của thành phố Kinh tế tỉnh Sơn La hiện đang đạt được nhiều thành quả tích cực, và trong tương lai, sẽ có nhiều thay đổi trong quá trình phát triển Sự gia tăng nhanh chóng về số lượng người nộp thuế sẽ đặt ra thách thức lớn cho tổ chức bộ máy quản lý thuế Do đó, công tác quản lý thu thuế, đặc biệt là thuế GTGT, cần được thực hiện một cách hiệu quả để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Cục thuế tỉnh Sơn La nhấn mạnh rằng việc đảm bảo nguồn thu không đồng nghĩa với việc tận thu, mà cần tuân thủ tôn chỉ “Minh bạch - Chuyên nghiệp - Liêm chính - Đổi mới” Để thực hiện hiệu quả các Luật thuế và quy trình quản lý thu thuế, đặc biệt là đối với sắc thuế GTGT, Cục Thuế cần phối hợp chặt chẽ với các ban, ngành liên quan nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Một là, tiếp tục phối hợp chặt chẽ với các cơ quan thông tin đại chúng đẩy mạnhthườngxuyêncôngtáctuyêntruyềnvềthuếvàthuếGTGT.

Các doanh nghiệp cần rà soát lại danh sách các đối tượng đã được cấp mã số thuế nhưng chưa gửi tờ khai thuế theo quy định Việc này nhằm nhắc nhở các doanh nghiệp thực hiện nghiêm túc các quy định hiện hành về kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Ba là, giải quyết kịp thời việc hoàn thuế GTGT theo đúng quy định của Luật thuế,đồngthời đônđốccácdoanhnghiệpnộpthuếGTGTtheothông báothuế.

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần tăng cường thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chế độ hóa đơn, chứng từ và hạch toán kế toán của các doanh nghiệp Việc này giúp phát hiện kịp thời các vi phạm và xử lý nghiêm minh, đồng thời theo dõi diễn biến thực hiện các Luật thuế để kịp thời phát hiện vướng mắc và đề xuất biện pháp xử lý Bên cạnh đó, cần tập trung hỗ trợ doanh nghiệp trong việc sắp xếp lại sản xuất, xây dựng phương án kinh doanh và xử lý giá đầu vào, đảm bảo thực hiện nghiêm Luật thuế.

Năm là, phối hợp với Kho bạc và ngân hàng để thu thuế qua hệ thống Kho bạc Nhà nước, nhằm đảm bảo thủ tục nộp thuế diễn ra nhanh chóng và kịp thời cho đối tượng nộp thuế Đồng thời, cần thiết lập mạng thông tin giữa Kho bạc Nhà nước, Cục Thuế và Chi cục Thuế để thường xuyên cập nhật số thuế đã nộp.

Sáu là, cần tăng cường quản lý nội ngành, thắt chặt kỷ cương và pháp luật, đổi mới phương pháp làm việc, đồng thời bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ thuế Tiếp tục thực hiện hiệu quả công tác phòng chống tham nhũng và lãng phí, đồng thời trang bị thêm phương tiện kỹ thuật để hoàn thành tốt nhiệm vụ mà Đảng và Nhà nước giao phó.

Bảy là, cần tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ đối thoại với các doanh nghiệp để hiểu rõ những khó khăn trong việc thực hiện luật thuế GTGT Đồng thời, đề xuất các biện pháp tháo gỡ nhằm khắc phục những vướng mắc Thực hiện tốt phương châm khai thác, phát hiện và nuôi dưỡng nguồn thu, đảm bảo nguồn thu ổn định và bền vững trong dài hạn.

Tám là,đẩy mạnh linh hoạt sự phối hợp với các cơ quan Tài chính, Kho Bạc, Quản lýthịtrườngvà cácngànhliênquankháctrongviệcthựchiệncácLuậtthuế.

Chín là, tiếp tục tăng cường củng cố, phát huy tác dụng quản lý thu theo quy trìnhQuản lý thuế

Quy định về quản lý hóa đơn GTGT yêu cầu các doanh nghiệp tự in hóa đơn và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính hợp lệ của hóa đơn tự in đó.

Cục thuế tỉnh Sơn La cần triển khai các giải pháp hiệu quả nhằm cải thiện quản lý thuế giá trị gia tăng cho các doanh nghiệp trên địa bàn, đảm bảo đáp ứng nhanh chóng và chính xác các yêu cầu thuế.

MộtsốgiảiphápnângcaohiệuquảquảnlýthuthuếGTGTtrênđịabànhuyệnPhùYê n,tỉnhSơnLa

Giải phápvềcôngtácthammưu,điềuhànhquảnlýthuthuế

Hàng năm, Chi cục Thuế huyện Phù Yên tiến hành sơ kết và tổng kết để đánh giá tình hình thu ngân sách nhà nước (NSNN) trên địa bàn Qua đó, cơ quan này chỉ ra những tồn tại, làm rõ các nguyên nhân chủ quan và khách quan, từ đó đề xuất các biện pháp chỉ đạo nhằm tổ chức thu đúng, thu đủ và kịp thời nguồn thu vào NSNN theo quy định.

Để nâng cao hiệu quả công tác thu thuế GTGT, cần thường xuyên phối hợp với các ngành trong việc tuyên truyền và thu thuế Đồng thời, cần tham mưu cho cấp ủy chính quyền các biện pháp chỉ đạo nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc tại cơ sở.

Tổ chức và chỉ đạo công tác thuế GTGT một cách tích cực, thường xuyên đánh giá và phân tích tình hình thu tại tất cả các đơn vị kinh doanh Từ đó, đưa ra các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và chỉ đạo thu thuế.

- Thực hiện ngay trong năm 2020 để xây dựng chiến lược phát triển trong giai đoạn2020-2025,quađóthúcđẩyhiệuquảcôngviệctạiChicục;

Để nâng cao hiệu quả làm việc tại Chicục, hàng năm vào đầu năm, cần tổ chức các cuộc hội nghị người lao động nhằm giao chỉ tiêu cụ thể cho từng cán bộ Việc này giúp kiểm soát và đánh giá hiệu quả công việc của từng nhân viên một cách đồng bộ và hiệu quả.

Giải phápvềcôngtácquảnlýkêkhaithuế

Để nâng cao số lượng người nộp thuế thực hiện khai thuế qua mạng, cần tuyên truyền về lợi ích của hình thức này và hướng dẫn cụ thể cho người nộp thuế Đồng thời, cần đầu tư nâng cấp cơ sở vật chất, hạ tầng mạng và trang thiết bị của cổng thông tin điện tử của cơ quan Thuế, nhằm đảm bảo quy trình kê khai và nộp hồ sơ diễn ra nhanh chóng, thuận lợi và ổn định Ngoài ra, cần đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc đăng ký thuế, tăng cường rà soát tình hình kê khai để đảm bảo người nộp thuế nộp tờ khai đúng hạn, nâng cao chất lượng tờ khai và kịp thời phát hiện các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp, từ đó áp dụng các biện pháp chấn chỉnh và xử phạt nghiêm đối với những trường hợp kê khai chậm hoặc không nộp tờ khai theo quy định.

Trong giai đoạn 6 tháng cuối năm 2019, Chi cục sẽ tiến hành thí điểm nhằm kiểm tra khả năng của hệ thống máy chủ trong việc áp dụng công nghệ thông tin cho công tác kê khai thuế tối thiểu.

Giải phápvềcôngtácquảnlýnợthuế

Biện pháp chính để quản lý nợ thuế là rà soát và phân loại nợ, phân tích tuổi nợ cùng với nguyên nhân cụ thể của từng người nộp thuế Việc tập hợp số liệu nợ của từng cá nhân sẽ giúp triển khai hiệu quả công tác phối hợp giữa các phòng ban và Đội Kiểm tra thuế trong việc thu ngân sách nhà nước.

Rà soát và đánh giá lại các nguồn thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là cần thiết để phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến nguồn thu này trên địa bàn Đồng thời, cần phối hợp với các ngành chức năng nhằm tăng cường quản lý thuế, chống thất thu và thu hồi nợ thuế hiệu quả.

Theo quy định, cần ban hành đầy đủ thông báo nợ và tiền chậm nộp Thông báo này sẽ áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế, xác minh tài khoản ngân hàng, và thực hiện đúng quy trình quản lý nợ thuế cũng như quy trình cưỡng chế nợ thuế.

Cần áp dụng biện pháp đối với người nộp thuế có số nợ thuế GTGT lớn và chây ỳ trong việc làm việc với cơ quan Thuế Mục tiêu là giải quyết các vướng mắc, kiến nghị và đôn đốc thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách Cơ quan Thuế sẽ lập biên bản đôn đốc nợ thuế, yêu cầu người nộp thuế đưa ra lộ trình thanh toán nợ Nếu không thực hiện theo yêu cầu, các biện pháp cưỡng chế nợ thuế sẽ được áp dụng.

Chủđộngphốihợpvớicáccấpchínhquyền,cácngànhliênquanđểthuhồinợthuếmộtcách hiệu quả Trao đổi thông tin với các ngành liên quan về các trường hợp người nộpthuếcódấuhiệumấtkhảnăngthanhtoánthựchiệngiámsátphongtoảtàikhoảnđốivớingườinộpthuếnợthuếcó dấuhiệubỏtrốn,tẩutántàisản,…

Phối hợp với các cơ quan truyền thông để công khai danh sách các đơn vị kinh doanh nợ thuế GTGT, tiền phạt chậm nộp thuế và chây ỳ, nhằm tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế Danh sách này sẽ được đăng tải trên các phương tiện thông tin đại chúng để người dân và doanh nghiệp cùng nắm rõ.

Để đạt hiệu quả trong công tác thu nợ, đặc biệt là nợ xấu, ngay từ đầu năm 2020, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các ban ngành và sự nhiệt huyết từ cán bộ Chi cục Công tác thu nợ yêu cầu phải thực hiện một cách linh hoạt và mềm dẻo.

Giải phápvềcôngtácthanhtra,kiểmtrathuế

1 Nộidunggiảipháp Đối với công tác kiểm tra thuế hồ sơ khai thuế GTGT tại trụ sở cơ quan Thuế phảiđược thực hiện chuyên sâu, phân tích sốl i ệ u p h ả i c ó t í n h l o g i c t ừ đ ó đ ư a r a n h ữ n g đánh giá nhậnxét quá trìnhkê khai củangười nộp thuế nhằmp h á t h i ệ n s a i s ó t v à ngănchặnkịpthờinhữnghành vigianlậnvềthuếngay từkhâuđầu.

Kế hoạch thanh tra, kiểm tra cần được xây dựng dựa trên việc phân tích và đánh giá rủi ro từ hệ thống ứng dụng phân tích rủi ro Việc này nhằm lựa chọn các đơn vị kinh doanh có mức độ rủi ro cao về thuế, đặc biệt là những đơn vị chưa từng được thanh tra, kiểm tra trong nhiều năm qua, cũng như các đơn vị hoạt động trong các ngành nghề có nguy cơ cao.

Triển khai kế hoạch thanh tra, kiểm tra cần được thực hiện quyết liệt ngay từ đầu năm, với việc thu thập thông tin và phân tích, đánh giá rủi ro để xây dựng đề cương chi tiết Mục tiêu là đảm bảo thanh tra, kiểm tra đúng trọng tâm, rút ngắn thời gian tại đơn vị kinh doanh và tuân thủ quy trình pháp luật Cần phấn đấu hoàn thành kế hoạch cả về số lượng và chất lượng các cuộc thanh tra, kiểm tra Đồng thời, tăng cường giám sát để đảm bảo kỷ cương, kỷ luật của đội ngũ công chức, ngăn chặn hành vi tiêu cực và gây phiền hà cho người nộp thuế.

Tăng cường lực lượng cán bộ cho bộ phận thanh tra, kiểm tra thuế nhằm giảm bớt phiền hà cho người nộp thuế Xây dựng chế độ quản lý thanh tra, kiểm tra dựa trên quản lý rủi ro để phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp không tuân thủ pháp luật thuế Điều này góp phần nâng cao tính tuân thủ thuế và đảm bảo bình đẳng trong thực hiện nghĩa vụ thuế Đồng thời, cần đổi mới áp dụng các biện pháp và kỹ năng để giám sát quản lý nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế và giải quyết chính xác, kịp thời các trường hợp khiếu nại liên quan đến thuế.

Cần phối hợp chặt chẽ với cơ quan pháp luật để tăng cường các biện pháp phòng ngừa và chống tội phạm trong lĩnh vực thuế giá trị gia tăng, đặc biệt là việc sử dụng hoá đơn bất hợp pháp nhằm trốn thuế và chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước Đồng thời, cần đẩy mạnh kiểm tra, thanh tra nội bộ về việc chấp hành kỷ cương và thực hiện quy trình quản lý thuế GTGT, áp dụng nghiêm túc các biện pháp kinh tế và hành chính trong công tác thu thuế Gian lận và trốn thuế đang trở thành vấn đề bức xúc trong quản lý thuế và có xu hướng gia tăng Do đó, thường xuyên tổ chức tập huấn, đào tạo để nâng cao nghiệp vụ chuyên môn và kỹ năng cho cán bộ kiểm tra, thanh tra là rất cần thiết.

Để đảm bảo tính minh bạch trong ngành thuế, cần thực hiện đồng bộ các giải pháp, đặc biệt là công tác thanh tra kiểm tra thuế Đây là một nhiệm vụ quan trọng cần được quan tâm đặc biệt, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và hiệu quả hoạt động của ngành thuế Do đó, việc triển khai ngay giải pháp này là hết sức cần thiết.

- Bên cạnh đó là công tác đào tạo về nguồn lực để đảm bảo đủ lực lượng để thanh tra,kiểmtramộtcáchsátsaonhất

-V i ệ c đ à o t ạ o n g u ồ n l ự c đ ể đ ả m l ự c l ư ợ n g c ó t r ì n h đ ộ c h u y ê n m ô n c a o t h ự c h i ệ n thanh tra,kiểm tra là việc làm hết sức cần thiết Song bên cạnh đó là vấn đề kinh phíđàotạo,Chicụccầntríchratừ nguồnquỹcủaChicụcđểđảmbảo

Giải phápvềcôngtáccôngnghệthôngtinphụcvụ quảnlýthu thuế

Chi cục Thuế huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La đang triển khai chương trình cải cách và hiện đại hóa ngành thuế thông qua việc ứng dụng công nghệ thông tin Mục tiêu là nâng cao khả năng thích ứng và xử lý thông tin, đồng thời kết nối dữ liệu để quản lý nghĩa vụ nộp thuế của người nộp thuế Chương trình cũng hướng đến việc nâng cao chất lượng phục vụ và cung cấp thông tin thuế một cách nhanh chóng và thuận tiện nhất cho người nộp thuế.

Củng cố và hiện đại hóa cơ sở vật chất cùng hệ thống thông tin - tin học là điều cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý thuế Việc nghiên cứu, cải tiến và áp dụng các sáng kiến trong công tác quản lý sẽ giúp tiết kiệm nguồn lực và đạt hiệu quả tối ưu Để hỗ trợ công tác này, cần nâng cấp và xây dựng các phần mềm quản lý thuế, đồng thời giải quyết kịp thời các vướng mắc phát sinh trong quá trình sử dụng Đặc biệt, tăng cường đào tạo, bồi dưỡng kiến thức tin học và kỹ năng sử dụng máy tính cho cán bộ thuế là yếu tố quan trọng, đảm bảo triển khai ứng dụng công nghệ thông tin trong mọi lĩnh vực công tác của ngành thuế.

Trong bối cảnh cuộc cách mạng công nghiệp lần thứ 4 đang diễn ra mạnh mẽ, việc số hóa công việc tại Chi cục trở nên cần thiết hơn bao giờ hết Cần khẩn trương nghiên cứu và ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động của Chi cục Trước mắt, sẽ tiến hành nâng cấp hệ thống phần mềm phục vụ cho công tác nội nghiệp hàng ngày Đến cuối năm 2020, mục tiêu là cơ bản số hóa dữ liệu của Chi cục, giúp người nộp thuế tra cứu thông tin nhanh chóng, từ đó giảm thủ tục hành chính và tăng cường hiệu quả công tác thuế.

- Trangbị,nângcấphệthốngmáytínhlàmviệctạiChicụcđểđápứngđượcvớiyêucầutron gthời buổi công nghệthông tinnhư hiện nay.

Giảiphápvềcôngtáctuyêntruyền,hỗtrợngườinộpthuế

Chính sách tự tính - tự khai - tự nộp thuế đòi hỏi công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế cần được đổi mới và hiện đại hóa, nhằm phổ biến pháp luật và chính sách thuế đến tất cả các tầng lớp dân cư Việc này giúp nâng cao tính tự chủ và ý thức chấp hành chính sách thuế của người nộp thuế Đồng thời, cần đẩy mạnh đối thoại với các đơn vị kinh doanh để lắng nghe ý kiến và kịp thời giải đáp những vướng mắc liên quan đến thủ tục, chính sách thuế GTGT, từ đó tháo gỡ khó khăn cho các đơn vị trên địa bàn tỉnh, góp phần cải thiện môi trường đầu tư và nâng cao hiệu lực quản lý thu thuế GTGT.

Chúng tôi sẽ phối hợp chặt chẽ với các cơ quan thông tin đại chúng để tuyên truyền về chính sách thuế, đồng thời biểu dương kịp thời các tổ chức và cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nước Ngoài ra, chúng tôi cũng sẽ phê phán các đối tượng có hành vi gian lận hoặc trốn thuế.

Chủ động hợp tác với các cơ quan thông tin để triển khai các hình thức tuyên truyền phù hợp về chính sách thuế giá trị gia tăng mới Đặc biệt, cần thông tin rõ ràng về các văn bản sửa đổi, bổ sung có hiệu lực từ thời điểm thực hiện đến người nộp thuế.

Xây dựng triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế thực hiện thủ tục hànhchínhthuế,chútrọngcungcấpcácdịchvụhỗtrợquahìnhthứcđiệntử.

Cơ quan Thuế cần tăng cường nhân lực và trang thiết bị tại bộ phận tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, đồng thời bố trí cán bộ có trình độ chuyên môn và kỹ năng tuyên truyền tốt để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc khai thuế, đặc biệt là khai thuế điện tử Việc truyền tải kịp thời các chính sách mới về thuế GTGT qua hệ thống Email và các phương tiện khác sẽ nâng cao tính tự giác và chấp hành chính sách thuế của người nộp thuế.

Tuyên truyền về trách nhiệm của người nộp thuế là việc làm cần thiết và cần được thực hiện ngay, bởi công tác này chưa được coi trọng đúng mức Việc nâng cao nhận thức của người nộp thuế về trách nhiệm của bản thân sẽ giúp cho quá trình thu thuế trở nên dễ dàng và hiệu quả hơn.

Để thực hiện công tác tuyên truyền hiệu quả, cần xây dựng một đội ngũ quản lý truyền thông mạnh mẽ, sở hữu đầy đủ kỹ năng như sử dụng máy tính và diễn thuyết Điều này sẽ giúp đưa thông tin đến người nộp thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả nhất.

Giải phápvềcôngtácnâng caochấtlượng cánbộ quản lýthu thuếgiátrịgiatăng

Tổ chức công tác đào tạo và bồi dưỡng công chức, viên chức theo các tiêu chí của Chiến lược phát triển nguồn nhân lực ngành thuế là rất quan trọng Cần áp dụng cơ chế đào tạo và bồi dưỡng bắt buộc, thường xuyên để nâng cao chất lượng chuyên môn Công chức, viên chức cần được trang bị kiến thức toàn diện về chính trị, quản lý nhà nước, kỹ năng nghiệp vụ, giao tiếp, ngoại ngữ và tin học Chất lượng đào tạo phải gắn liền với khả năng thực thi công vụ, giúp họ xử lý hiệu quả các tình huống cụ thể trong công tác.

Khen thưởng kịp thời những công chức, viên chức có thành tích xuất sắc nhằm khuyến khích động viên, đồng thời xử lý nghiêm và công khai các trường hợp vi phạm kỷ luật trong ngành Thuế Các sai phạm phát hiện qua kiểm tra cần được xử lý đúng mức độ, đảm bảo chế độ trách nhiệm nghiêm khắc đối với người đứng đầu cơ quan, đơn vị, nhằm ngăn chặn tham nhũng và tiêu cực.

Tăng cường giáo dục chính trị tư tưởng và nâng cao kỷ luật, kỷ cương trong thực thi công vụ là cần thiết để nâng cao ý thức trách nhiệm của công chức, viên chức Đồng thời, duy trì và cải thiện chất lượng tự phê bình và phê bình trong đội ngũ công chức, viên chức cũng rất quan trọng Việc thực hiện nghiêm chế độ bình xét, phân loại và đánh giá công chức, đặc biệt là công khai những ưu, khuyết điểm, sẽ giúp công chức, viên chức có kế hoạch rèn luyện và phấn đấu tốt hơn.

Đánh giá định kỳ trình độ, năng lực, đạo đức nghề nghiệp và tính tự giác chấp hành kỷ cương của công chức là cần thiết để sắp xếp và luân chuyển nhân sự phù hợp với chuyên môn Điều này nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế GTGT trong quá trình cải cách hiện đại hóa ngành thuế.

Quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần, tâm tư, nguyện vọng của cán bộ, công chức,viênchứctrongngành,kịpthờiđộngviêngiúpđỡvàtạomôitrườnglàmviệcthuậnlợinhằ mpháthuytốiđasởtrường, nănglựccủamỗicánbộ,côngchức.

- Hàng năm, Chi cục phải có kế hoạch về tập huấn, đạo tạo đội ngũ đang làm việc tạiChicụcđểnângcao trìnhđộchuyênmôn củacánbộ.

Đào tạo là một hoạt động liên tục và quan trọng, do đó, Chi cục cần xây dựng chiến lược đào tạo ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Bên cạnh đó, việc thực hiện đánh giá sau đào tạo là cần thiết để cán bộ nhận thức rõ rằng việc nâng cao trình độ chuyên môn là một quá trình thường xuyên và bắt buộc.

Kinh phí đào tạo được trích ra từ quỹ của Chi cục cũng như huy động từ các nguồnkhác.

Dựa trên thực tế quản lý thu thuế GTGT tại Chi cục Thuế huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La và kết quả nghiên cứu đề tài “Quản lý thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Phù Yên”, học viên đã rút ra một số kết luận quan trọng về hiệu quả quản lý thuế và những thách thức mà các đơn vị kinh doanh đang gặp phải.

Công tác quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp tại huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La đang ngày càng được cải thiện, tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế về ý thức chấp hành của người nộp thuế và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ quản lý Các quy định về chính sách cũng chưa đủ chặt chẽ, dẫn đến việc cần thiết phải đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế GTGT Bài viết đã khái quát những vấn đề lý luận cơ bản liên quan đến quản lý thu thuế GTGT để phân tích và đánh giá thực trạng tại huyện Phù Yên, từ đó đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp trong khu vực.

Dựa trên lý luận và phân tích thực trạng quản lý thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp tại huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La, bài viết đánh giá việc thu đúng, thu đủ và kịp thời nhằm duy trì, nuôi dưỡng và phát triển nguồn thu Để tăng cường quản lý thuế và nâng cao số thu từ các doanh nghiệp, luận văn đã đề xuất một hệ thống giải pháp hoàn thiện.

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế tại huyện Phù Yên, tỉnh Sơn La, cần tăng cường công tác tuyên truyền và giáo dục pháp luật về thuế, đồng thời cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho doanh nghiệp Việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý thuế và quản lý chặt chẽ việc kê khai, đăng ký thuế là rất quan trọng Cần tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp, đồng thời kiểm tra và xử lý vi phạm thuế Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế và tăng cường phối hợp giữa các cấp, các ngành cũng là những giải pháp cần thiết Hệ thống giải pháp đồng bộ về chính sách thuế và hành chính thuế sẽ giúp hoàn thiện công tác quản lý thuế, tạo điều kiện mở rộng sản xuất và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế địa phương Các giải pháp cấp bách như tuyên truyền pháp luật thuế và nâng cao chất lượng công chức quản lý thuế sẽ góp phần nhanh chóng hoàn thiện công tác quản lý thuế tại địa bàn này.

DolĩnhvựcnghiêncứuvềthuthuếGTGTchưanhiều,thờigiannghiêncứuhạnchếvà trình độ có hạn, đề tài không tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận được ý kiến đónggópcủacácthầycôđểđềtàihoànthiệnvàđạt kếtquảcao.

2.1 KiếnnghịvớiCụcThuếtỉnhSơnLa Đội ngũ công chức, viên chức đang làm việc trong Chi cục Thuế là nguồn nhân lựcquan trọng giúp ngành Thuế Sơn La thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao và tăngtổng thu NSNN cho tỉnh Sơn La Chính vì vậy, đội ngũ công chức, viên chức của Chicụccầncólậptrườngchínhtrịtưtưởngvữngvàng,phẩmchấtđạođứctốt,tíchcựchọctập ,rènluyệnnângcaotrìnhđộ.Tuynhiên,độingũcôngchức,viênchứchiệnnay còn bộc lộ những tồn tại, hạn chế như năng lực chuyên môn của một bộ phận chưađáp ứng được yêu cầu, nhất là về kinh nghiệm thực tiễn; một số thiếu nhiệt tình côngtác, ý thức trách nhiệm chưa cao, không yên tâm công tác; việc tuyển dụng, chuẩn bịđội ngũ cán bộ kế cận chưa được thực hiện tốt; số cán bộ trẻ, cán bộ nữ giữ chức vụlãnh đạo còn ít; cán bộ quản lý giỏi về chuyên môn, ngoại ngữ chưa nhiều Do vậy,kiến nghị Cục Thuế tỉnh Sơn La xây dựng và luân chuyển đội ngũ công chức, viênchức có bản lĩnh chính trị vững vàng, có năng lực chuyên môn, tâm huyết với nghềnghiệp; đủ về số lượng, hợp lý về cơ cấu cho Chi cục để Chi cục hoàn thành tốt nhiệmvụchínhtrị đượcgiao,hoànthànhdự toánthungânsáchhàngnăm.

Thứnhất,vềtuyểndụng,bốtrí,sửdụngcông chức,viênchức

- Thựch i ệ n n g h i ê m c á c q u y đ ị n h v ề t u y ể n d ụ n g c ô n g c h ứ c , v i ê n c h ứ c t h e o h ư ớ n g côngkhai,minh bạch và tăng tính cạnhtranh.

- Bố trí công chức, viên chức theo vị trí việc làm; thực hiện chế độ thi nâng ngạch đốivớicôngchứctheocơcấungạchcôngchức;thănghạngchứcdanhnghềnghiệp đốivớiviênchứctheocơcấuchứcdanhnghềnghiệpđãđượcphêduyệt.

- Xây dựng và thực hiện cơ chế miễn nhiệm công chức, viên chức không hoàn thànhnhiệmvụ,viphạmkỷluật.

Thứ hai, cần đa dạng hóa các hình thức đào tạo cho công chức, viên chức Bên cạnh việc nâng cao trình độ chuyên môn qua các chương trình thạc sĩ và tiến sĩ, cần chú trọng đào tạo, bồi dưỡng về quản lý hành chính nhà nước và lý luận chính trị theo quy định chung Cục Thuế đề xuất thực hiện các hình thức đào tạo khác nhằm nâng cao hiệu quả và đáp ứng nhu cầu phát triển.

Điều động và biệt phái công chức giữa các cơ quan, đơn vị trong ngành là một hoạt động thường xuyên và có kế hoạch, nhằm nâng cao kiến thức quản lý nhà nước một cách sâu rộng.

- Biệt phái công chức, viên chức về công tác tại địa phương, cơ sở để góp phần đào tạovềkiếnthứcthựctiễn.

- Mở rộng diện, địa bàn luân chuyển công chức, viên chức để đào tạo cán bộ lãnh đạo,quảnlý;đưacôngtácluânchuyểncánbộtrởthànhviệclàmthườngxuyên.

Khi được bổ nhiệm lần đầu, cán bộ lãnh đạo và quản lý cần thực hiện chế độ đào tạo bắt buộc về kỹ năng lãnh đạo, quản lý Đồng thời, họ cũng phải tham gia chế độ bồi dưỡng định kỳ để cập nhật kiến thức chuyên môn, hành chính và kỹ năng quản lý.

Để nâng cao hiệu quả trong công tác quy hoạch cán bộ lãnh đạo và quản lý, cần chú trọng đến việc đáp ứng yêu cầu ngắn hạn và có tầm nhìn dài hạn Quy hoạch cần được thực hiện một cách hợp lý về cơ cấu, độ tuổi, tỷ lệ nữ, cũng như khuyến khích sự tham gia của cán bộ trẻ và người dân tộc thiểu số.

- Thí điểm tập sự một số vị trí lãnh đạo cấp phó để đào tạo, trẻ hóa đội ngũ cán bộ lãnhđạo,quảnlý.

- Ngườiđứngđầucơquan,đơnvịcótráchnhiệmbồidưỡng,đàotạocấpphóvàchuẩnbịnguồnthay thếcấptrưởng;lựachọn,giớithiệuđểđềnghịbổnhiệmcấpphó.

Vào thứ tư, cần tăng cường công tác tuyên truyền và phổ biến giáo dục pháp luật về thuế cho các đối tượng nộp thuế Mục tiêu là cung cấp dịch vụ thuế tốt nhất cho doanh nghiệp, thực sự trở thành người bạn đồng hành Đồng thời, cần tăng cường đối thoại và gặp gỡ doanh nghiệp để nắm bắt những khó khăn, bất cập trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, từ đó tìm ra các biện pháp tháo gỡ cho doanh nghiệp.