Đang tải... (xem toàn văn)
thu tiền mặt tại các quầy thu ngân và thực hiện nộp vào ngân hàng; xuất nhập khẩu phải thực hiện các giao dịch chuyển khoản liên ngân hàng quốc tế Ngày nay, với sự phát triển của công nghệ, việc nộp t.
thu tiền mặt quầy thu ngân thực nộp vào ngân hàng; xuất nhập phải thực giao dịch chuyển khoản liên ngân hàng quốc tế… Ngày nay, với phát triển công nghệ, việc nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng, việc chuyển tiền liên ngân hàng trở nên nhanh chóng dựa vào việc liên kết ngân hàng, điều làm cho việc khơng có số dư tương đương tiền thời điểm lập báo cáo tài nhiều doanh nghiệp trở nên phổ biến Các khoản tương đương tiền: Mục 1.4, khoản 4, điều 112, thông tư 200/2014/TT-BTC việc Hướng dẫn lập trình bày Bảng cân đối kế tốn năm : “Các khoản tương đương tiền phản ánh khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi khơng q tháng kể từ ngày đầu tư có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có rủi ro việc chuyển đổi thành tiền thời điểm báo cáo.” “Các khoản tương đương tiền bao gồm: kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc, tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn gốc không tháng.” Hiện nay, khoản tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ chủ yếu khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn gốc không tháng Liên quan đến số dư khoản mục tiền tương đương tiền Bảng cân đối kế tốn Báo cáo tài thời điểm cuối năm tài chính, với đặc điểm có tính khoản cao nhất, khoản tiêu quan trọng để phân tích tiêu tài liên quan đến khả toán đặc biệt ngắn hạn doanh nghiệp Số dư tiền khoản tương đương tiền báo cáo tài phản ánh cách tương đối khả toán ngắn hạn doanh nghiệp, số dư tiền thấp, doanh nghiệp gặp khó khăn việc toán nghĩa vụ nợ ngắn hạn số dư tiền cao doanh nghiệp dễ bị đánh giá không tốt việc sử dụng vốn chưa hiệu Liên quan đến giao dịch, nghiệp vụ kinh tế diễn năm tài chính, nghiệp vụ tiền phát sinh thường xuyên với số lượng lớn quy mô lớn nhỏ khác Đồng thời, với chức tốn, tiền có liên quan đến nhiều chu trình sản xuất kinh doanh khác doanh nghiệp Bán hàng – thu tiền, Mua hàng – tốn, Tiền lương – nhân viên… Có thể nói, biến động khoản mục tiền ảnh hưởng tới hầu hết khoản mục có liên quan chu trình ngược lại Mối quan hệ tiền chu trình nghiệp vụ khái quát sơ đồ sau: ...quan hệ tiền chu trình nghiệp vụ khái quát sơ đồ sau: