1 1 Lập Biểu tổng hợp về tiền và các khoản tương đương tiền A111 1 2 Đối chiếu số dư đầu năm trên Biểu tổng hợp, Bảng cân đối số phát sinh, sổ cái, sổ chi tiết với số dư cuối năm trước hoặc hồ sơ kiểm.
1.1 Lập Biểu tổng hợp tiền khoản tương đương tiền A111 1.2 Đối chiếu số dư đầu năm Biểu tổng hợp, Bảng cân đối số phát sinh, sổ cái, sổ chi tiết với số dư cuối năm trước hồ sơ A112 kiểm toán năm trước (nếu có) CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN 2.1 Xem xét xem sánh kế tốn áp dụng qn với năm trước phù hợp với khuôn khổ lập trình bày BCTC áp dụng KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT 3.1 Kiểm tra hoạt động kiểm soát chủ yếu xác định Biểu A151 4.06, 5.02, 5.03, 5.04 kết luận việc thiết lập hoạt động hữu hiệu hệ thống kỳ Xác định CSDL có ảnh hưởng quan trọng đảm bảo việc kiểm tra hệ thống THỦ TỤC PHÂN TÍCH 4.1 So sánh số dư tiền năm so với năm trước Giải thích biến động bất thường A161 4.2 Phân tích biến động thu chi tiền mặt tiền gửi ngân hàng năm Giải thích nguyên nhân biến động bất thường A162 4.2 Tổng hợp giải thích nội dung đối ứng TK A163 A154 Và thủ tục phân tích khác tùy theo đặc điểm đơn vị KIỂM TRA CHI TIẾT 5.2 Tiền mặt 5.2.1 Nếu tiền mặt trọng yếu: Chứng kiến kiểm kê quỹ tiền mặt (bao A171 gồm vàng, bạc, đá quý, có) ngày kết thúc kỳ kế tốn đối chiếu với số dư sổ quỹ, sổ chi tiết ngày kết thúc kỳ kế toán, đảm bảo quỹ doanh nghiệp kiểm kê 5.2.2 Trường hợp chứng kiến kiểm kê tiền mặt trước sau ngày kết A171 thúc kỳ kế toán (1): Tiến hành chọn mẫu kiểm tra phiếu thu/chi nghiệp vụ phát sinh sau trước thời điểm kiểm kê, thực đối chiếu xuôi/ngược đến số dư tiền thực tế sổ quỹ ngày khóa sổ cách điều chỉnh nghiệp vụ thu chi phát sinh tương ứng Tìm hiểu ngun nhân chênh lệch (nếu có) 5.2.3 Lập bảng đối chiếu số dư kiểm kê với số liệu sổ A172 BCTC Kiểm tra chứng từ chứng minh cho khoản chênh lệch số liệu kiểm kê số liệu ghi sổ 5.3 Tiền gửi ngân hàng 5.3.1 Lập gửi thư xác nhận cho ngân hàng lần Trường hợp A173 thư xác nhận khơng có hồi âm: Gửi thư xác nhận lần (nếu cần) 5.3.2 Tổng hợp kết nhận được, đối chiếu với số dư sổ chi tiết Giải thích khoản chênh lệch A174 ...phát sinh tương ứng Tìm hiểu nguyên nhân chênh lệch (nếu có) 5.2.3 Lập bảng đối chiếu số dư kiểm kê với số liệu sổ A172 BCTC Kiểm tra chứng từ chứng minh cho khoản chênh lệch số liệu... A172 BCTC Kiểm tra chứng từ chứng minh cho khoản chênh lệch số liệu kiểm kê số liệu ghi sổ 5.3 Tiền gửi ngân hàng 5.3.1 Lập gửi thư xác nhận cho ngân hàng lần Trường hợp A173 thư xác nhận khơng... xác nhận lần (nếu cần) 5.3.2 Tổng hợp kết nhận được, đối chiếu với số dư sổ chi tiết Giải thích khoản chênh lệch A174