Đang tải... (xem toàn văn)
Sổ sách kế toán được sử dung + Sổ chi tiết TK 112 (TGNH) + Sổ theo dõi tiền gửi Ngân hàng theo dõi biến động theo từng tài khoản và ngoại tệ tại các chi nhánh ngân hàng Tài khoản sử dụng Theo thông tư.
- Sổ sách kế toán sử dung: + Sổ chi tiết TK 112 (TGNH) + Sổ theo dõi tiền gửi Ngân hàng: theo dõi biến động theo tài khoản ngoại tệ chi nhánh ngân hàng - Tài khoản sử dụng: Theo thông tư 200/2014/TT-BTC: “Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng TK 112 có kết cấu sau: + Bên Nợ: ghi nhận số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ, số phát sinh từ nghiệp vụ kỳ khoản TGNH + Bên Có: khoản tiền thực toán từ khoản TGNH rút nhập quỹ tiền mặt hay chuyển thành tương đương tiền đầu tư ngắn hạn TK 112 có tiểu khoản cấp 2: + TK 1121: Các khoản TGNH VND + TK 1122: Các khoản TGNH có gốc ngoại tệ + TK 1123: TGNH vàng bạc, kim khí đá q.” • Hạch tốn tương đương tiền: Theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC: “Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi khơng q tháng kể từ ngày đầu tư” Kế toán vào số dư bên nợ TK 128 kỳ hạn gốc chúng để thực phân loại - Chứng từ sử dụng: Hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn, khế ước vay, thương phiếu, kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc… - Sổ sách kế toán sử dụng: + Sổ chi tiết TK 128 + Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn (chi tiết theo hợp đồng tiền gửi, chi nhánh ngân hàng) - Tài khoản sử dụng: TK 128 (Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn) có kết cấu theo sau: + Bên Nợ: giá trị khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn tăng + Bên Có: giá trị khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn giảm ... nắm giữ đến ngày đáo hạn) có kết cấu theo sau: + Bên Nợ: giá trị khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn tăng + Bên Có: giá trị khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn giảm