của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn và tiền đang chuyển Đối với chu trình kinh doanh, khi kiểm toán khoản mục Tiền, KTV chủ yếu tìm hiểu về chu trình thu – chi tiền c.
của công ty bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn tiền chuyển Đối với chu trình kinh doanh, kiểm tốn khoản mục Tiền, KTV chủ yếu tìm hiểu chu trình thu – chi tiền đơn vị Cụ thể doanh nghiệp X, KTV tìm hiểu có kết sau: + Quy trình thu tiền: Kế tốn toán nhận chứng từ làm sở thu tiền, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ thu tiền, lập phiếu thu Nếu khơng có vấn đề phát sinh, kế toán toán ký phiếu thu Kế toán toán chuyển chứng từ làm sở thu tiền phiếu thu cho kế toán trưởng kiểm tra Nếu chứng từ hợp lý, hợp lệ kế toán trưởng ký xác nhận kiểm tra phiếu thu Phiếu thu sau kế toán trưởng phê duyệt thu trình lên Tổng Giám đốc xem xét ký duyệt Phiếu thu sau ký duyệt kế toán toán, kế toán trưởng Tổng giám đốc chuyển cho thủ quỹ, thủ quỹ thực thu tiền người nộp tiền theo số tiền ghi phiếu thu đồng thời ghi vào sổ quỹ Thủ quỹ yêu cầu người nộp tiền ký xác nhận nộp đồng thời xác nhận nhận tiền thông qua việc ký phiếu thu Phiếu thu sau chuyển liên lại cho kế tốn chứng từ để lưu chứng từ Quy trình chi tiền: Khi có nhu cầu chi tiền mặt liên quan đến hoạt động chi tiêu, mua sắm, toán…của phịng ban, nhân viên phịng ban lập tờ trình, đề nghị tốn kèm chứng từ gốc trình trưởng phịng (ban) phê duyệt Nếu chứng từ khơng hợp lý trả lại người yêu cầu Sau đồng ý trưởng phòng (ban), người đề nghị mang chứng từ giấy đề nghị tốn gửi phịng kế tốn Kế tốn tốn kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ, ký nháy xác nhận đồng ý lập phiếu chi tương ứng Nếu chứng từ không hợp lý trả lại người yêu cầu Kế toán toán chuyển hồ sơ toán/tạm ứng kèm phiếu chi cho kế toán trưởng kiểm tra ký duyệt Kế toán trưởng xét duyệt chứng từ chuyển cho Phó Tổng giám đốc Ban lãnh đạo ký đề nghị tốn, Phó tổng giám đốc Ban lãnh đạo công ty kiểm tra ký duyệt Chứng từ sau cấp ký duyệt giấy đề nghị toán/tạm ứng phiếu chi chuyển lên cho Tổng giám đốc kiểm tra ký duyệt Thủ quỹ sau nhận phiếu chi ký duyệt chứng từ gốc tiến hành: Đối chiếu số tiền Phiếu chi với chứng từ gốc; Kiểm tra số tiền chi cho xác để xuất quỹ tiền mặt; Cho người nộp tiền ký vào Phiếu chi, ghi rõ dòng nhận đủ tiền viết chữ; Thủ quỹ ký vào Phiếu chi, giao cho người nhận tiền 01 liên; Thủ quỹ vào Phiếu chi ghi vào Sổ Quỹ, chuyển giao 01 liên cịn lại Phiếu chi cho kế tốn Quy trình chi tiền tiền gửi ngân