LUẬN VĂN: HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH SÀI GÒN VINA STAR pot

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đồng Thị Hiếm Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH SÀI GỊN VINA STAR KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đồng Thị Hiếm Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đồng Thị Hiếm Mã SV: 1013401034 Lớp: QTL402K Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán vốn tiền Chi nhánh Sài Gòn Vina Star NHIỆM VỤ TỐT NGHIỆP Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ): - Nghiên cứu lý luận chung tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Khảo sát đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tập - Đƣa số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn: Số liệu năm 2011 Địa điểm thực tập: CHI NHÁNH SÀI GÒN VINA STAR CÁN BỘ HƢỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Thuý Hồng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 02 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Đồng Thị Hiếm Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm tốt nghiệp: - Tinh thần thái độ nghiêm túc trình làm tốt nghiệp, - Hoàn thành thời gian quy định Đánh giá chất lƣợng khoá luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ ĐTTN mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu) Khố luận có kết cấu khoa học hợp lý, đƣợc chia thành chƣơng: - Chƣơng 1: Một số vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp: Tác giả thu thập, tổng hợp khái quát vấn đề lý luận chung liên quan đến phạm vi nghiên cứu đề tài cách rõ ràng, chi tiết khoa học Đối với việc hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đƣợc hạch toán sơ đồ kế toán ngắn gọn khoa học - Chƣơng 2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn tiền Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star: Tác giả trình bày tƣơng đối khoa học hợp lý phần hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đơn vị thực tập theo hình thức kế tốn Nhật ký chung số liệu minh họa tháng 12 năm 2011 Số liệu đƣợc dẫn dắt từ chứng từ vào đến sổ sách tƣơng đối logic hợp lý - Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Chi Nhánh Sài Gịn Vina Star: Tác giả đƣa số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn theo đề tài nghiên cứu Các ý kiến đƣa có sở khoa học, hợp lý Cho điểm giáo viên hƣớng dẫn (ghi số chữ): Bằng số : Bằng chữ: Hải Phòng, ngày 01 tháng năm 2012 Giáo viên hƣớng dẫn Ths.Nguyễn Thị Thuý Hồng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung kế tóan vốn tiền: 1.1.1 Một số khái niệm liên quan đến vốn tiền: 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.1.3: Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền: 1.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng: 1.2.2 Tài khoản sử dụng: 1.2.3 Phƣơng pháp hạch toán 1.3 Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền 14 CHƢƠNG II : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH SÀI GÒN VINA STAR 21 2.1 Khái quát chung chi nhánh Sài Gòn Vina Star 21 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Chi nhánh Sài Gòn Vina Star 21 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh Sài Gòn Vina Star 21 2.1.3 Đặc điểm máy quản lý Chi nhánh Sài Gòn Vina Star 22 2.1.4 Đặc điểm máy kế tốn Chi nhánh Sài Gịn Vina Star 23 2.1.5 Đặc điểm hình thức kế tốn Chi nhánh Sài Gòn Vina Star 25 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền chi nhánh Sài Gòn Vina Star 28 2.2.1 Đặc điểm công tác vốn tiền chi nhánh 28 2.2.2 Thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty 28 2.2.2.1 Chứng từ TK sử dụng 28 2.2.2.1.1 Tiền mặt 28 2.2.2.1.2 Tiền gửi ngân hàng 29 2.2.2.2 Quy trình hạch toán 29 CHƢƠNG III: Hồn Thiện Tổ Chức Cơng Tác Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Chi Nhánh Cơng Ty TNHH MTV Giao Nhận Vận Tải Sài Gòn Vina Star 59 3.1 Đánh giá ƣu nhƣợc điểm tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star 59 3.1.1 Ƣu điểm tổ chức công tác vốn tiền Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star 59 3.1.2 Nhƣợc điểm tổ chức công tác vốn tiền Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star 60 3.2 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star 61 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện: 61 3.2.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi Nhánh Sài Gịn Vina Star 62 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kết cấu tài khoản vốn tiền Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán Tiền mặt quỹ tiền mặt Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán Tiền mặt quỹ ngoại tệ Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán tiền mặt quỹ vàng bạc … 10 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng đồng Việt Nam 11 Sơ đị 1.6 Sơ đồ hạch tốn tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 12 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch toán tiền chuyển 13 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký chung áp dụng cho kế toán vốn tiền 15 Hình thức kế tốn Nhật ký - sổ cái: 16 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ 16 Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 18 Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - chứng từ 19 Áp dụng cho kế toán vốn tiền 19 Hình thức kế tốn máy vi tính: 20 Áp dụng cho kế toán vốn tiền 20 Sơ đồ 1.12: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Máy 20 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý chi nhánh Sài Gòn Vina Star 22 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy kế toán chi nhánh Sài Gòn Vina Star 24 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật Kí Chung chi nhánh Sài Gịn Vina Star 27 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế tốn tiền mặt chi nhánh Sài Gịn Vina star 30 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách TGNH chi nhánh Sài Gòn Vina Star 44 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VNĐ) 66 Biểu số 3.2: Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ) 67 Biểu số 3.3: Sổ nhật ký chi tiền (dùng cho VNĐ) 68 Biểu số 3.4: Sổ nhật ký chi tiền (dùng cho ngoại tệ) 69 Biểu số 3.5: Sổ nhật ký thu tiền(dùng cho VNĐ) 70 Biểu số 3.6: Sổ nhật ký thu tiền(dùng cho ngoại tệ) 71 Khóa luận tốt nghiệp BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK112 - TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2011 STT Đối tƣợng Mã NH Số dƣ đầu kỳ Nợ Số phát sinh kỳ Có Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Tiền VNĐ gửi NH NH Sacombank 112101 20.346.120 1.150.712.012 1.147.279.242 23.778.890 NH Vietcombank 112102 111.231.120 2.464.013.328 2.234.562.236 340.682.302 131.577.240 3.614.725.640 3.381.841.478 364.461.192 Cộng TGNH Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 58 Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG III: Hồn Thiện Tổ Chức Cơng Tác Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Giao Nhận Vận Tải Sài Gòn Vina Star 3.1 Đánh giá ƣu nhƣợc điểm tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star 3.1.1 Ƣu điểm tổ chức công tác vốn tiền Chi Nhánh Sài Gịn Vina Star -Bộ máy kế tốn: Bộ máy kế tốn Chi Nhánh Sài Gịn Vina Star tổ chức theo mơ hình tập trung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc gửi phòng kế toán để kiểm tra, xử lý ghi sổ kế toán Điều tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo đảm bảo lãnh đạo tập trung Kế toán trƣởng nhƣ đạo kịp thời ban lãnh đạo Cơng ty tồn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp -Hình thức, chứng từ kế tốn: Hiện Chi Nhánh Sài Gịn Vina Star sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn thống đồng thời áp dụng hình thức kế toán ghi sổ: “Nhật ký chung” Bộ máy kế toán tƣơng đối gọn nhẹ, kế tốn viên đƣợc phân cơng nhiệm vụ rõ ràng Trình độ nhân viên khơng ngừng đƣợc nâng cao, đào tạo bồi dƣỡng nghiệp vụ chun mơn Phƣơng pháp hạch tốn Chi Nhánh Sài Gịn Vina Star tn theo chế độ kế tốn mới, chứng từ, sổ sách rõ ràng, xác trình tự tạo điều kiện cho ban lãnh đạo công ty kiểm tra kết kinh doanh Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán vốn tiền đƣợc thực theo chế độ Nhà nƣớc quy định, chứng từ vốn tiền chi nhánh hợp lệ, hợp pháp Chúng đƣợc lƣu trữ đóng theo thứ tự để thuận tiện cho việc kiểm tra tra -Tài khoản sử dụng: Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 59 Khóa luận tốt nghiệp Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định đƣợc ghi chi tiết, tối đa cho loại tiền, cho phép ban lãnh đạo nắm bắt đƣợc số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền từ định xác hợp lý -Sổ sách sử dụng: Tổ chức hệ thống sổ kế toán nghệ thuật vận dụng hệ thống TK kế tốn Việc lựa chọn hình thức ghi sổ phù hợp với đơn vị phải phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Chi nhánh mở hệ thống sổ sách hợp lý, hoàn chỉnh, gọn nhẹ, có độ tin cậy cao.Sổ sách kế tốn đƣợc ghi chép rành mạch, cụ thể Việc lƣu trữ thông tin sổ sách đƣợc coi trọng -Công tác kế tốn tài chính: Cơng tác kế tốn tài ln đƣợc trì thực tốt chế độ hạch toán kế toán, báo cáo đầy đủ, hạn Giám sát quản lý cơng tác chi phí phát sinh đảm bảo pháp luật quy định doanh nghiệp 3.1.2 Nhƣợc điểm tổ chức công tác vốn tiền Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star Khách hàng công ty không nƣớc mà mở rộng quan hệ với nƣớc khác giới nên việc bán hàng thu tiền diễn thƣờng xuyên Việc giữ lƣợng tiền lớn quỹ toán chủ yếu tiền mặt gây nhiều khó khăn bất lợi cho cơng ty thất đƣờng Là công ty thƣơng mại nên lƣợng tiền mặt nhập xuất quỹ hàng ngày lớn, việc kiểm tra thƣờng xuyên quỹ hạn chế sai sót, nhầm lấn gian lận quản lý quỹ tiền Tuy nhiên công ty chƣa thƣờng xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt để xác định số tiền tồn quỹ thực tế, số thừa thiếu thực tế so với quỹ Công ty chƣa sử dụng bảng kê chi tiền nên không liệt kê đƣợc khoản chi, khó khăn cho việc quản lý, đối chiếu kiểm tra số liệu Công ty không hạch tốn ngoại tệ mà để cơng ty mẹ hạch toán nên việc quản lý, kiểm tra đối chiếu ngoại tệ khó Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 60 Khóa luận tốt nghiệp Với tính chất công ty thƣơng mại nhiều lĩnh vực, hàng tháng có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, doanh thu, chi phí lớn nhƣng cơng ty tiến hành ghi chép sổ tay, chƣa áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty sử dụng máy tính để lƣu trữ số liệu sổ sách nhƣng sử dụng phần mềm thơng thƣờng, chƣa có phần mềm riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên doanh nghiệp chƣa phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn, chƣa tiết kiệm đƣợc lao động nhân viên kế toán thời gian lập ghi chép số liệu kế toán Phần lớn nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc ghi tay.Vào cuối kỳ kế tốn khối lƣợng cơng việc tƣơng đối lớn, nhân viên kế toán phải làm thêm giờ, khơng có phần mềm kế tốn dễ xảy sai sót đáng tiếc Trong kinh tế động phát triển nhƣ chƣa áp dụng phần mềm kế tốn khó khăn trở ngại lớn cho cơng ty Thanh tốn lƣơng: Cơng ty tiến hành tốn lƣơng vào cuối tháng, cần dùng lƣợng tiền lớn để chi trả Cuối tháng lúc trả nợ, trả lãi vay , tốn tiền hàng Do ảnh hƣởng nhiều đến dòng tiền doanh nghiệp 3.2 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện: Trong chế thị trƣờng có nhiều biến động nhƣ với cạnh tranh doanh nghiệp thành bại doanh nghiệp điều tất yếu Doanh nghiệp muốn trì tốt hoạt động phải xác định phƣơng hƣớng nhƣ mục tiêu để từ có bƣớc phát triển Muốn công ty trƣớc hết phải hồn thiện đổi khơng ngừng cơng tác kế tốn cho phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế thị trƣờng nhƣ kế tốn cơng đổi khơng cơng cụ quản lý mà trở thành máy kinh tế, tài doanh nghiệp Thơng qua việc lập chứng từ, kiểm tra, tính tốn, ghi chép, tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh phƣơng pháp khoa học biết đƣợc Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 61 Khóa luận tốt nghiệp thơng tin xác, kịp thời đầy đủ vận động tài sản nguồn hình thành tài sản, góp phần bảo vệ tài sản sử dụng hợp lý tài sản đơn vị Hơn báo cáo tài cịn cung cấp thơng tin cho đối tƣợng quan tâm tình hình tài cơng ty nhƣ nhà đầu tƣ, nhà quản lý, quan thuế, Ngân hàng,… để có định đầu tƣ cho tƣơng lai Vì thơng tin tài đƣa báo cáo kế tốn tài phải có độ tin cậy cao rõ ràng Điều quan trọng công ty thực tốt việc luân chuyển vốn kinh doanh làm tăng vịng quay vốn để từ trì tốt hoạt động kinh doanh Căn vào vai trị, chức năng, nhiệm vụ kế tốn vốn tiền đồng thời đảm bảo tính khoa học cơng tác kế tốn hồn thiện kế tốn vốn tiền phải đảm bảo yêu cầu sau: -Hoàn thiện phải dựa sở tuân thủ quy định nhƣ chế độ kế toán Bộ tài ban hành Nhƣng khơng phải rập khn máy móc theo chế độ mà phải vận dụng sáng tạo -Hoàn thiện phải dựa sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp cho hiệu cao -Hoàn thiện phải đảm bảo cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời, phù hợp với yêu cầu nhà quản lý -Hoàn thiện phải hƣớng tới vận dụng chuẩn mực kế tốn quốc tế vào q trình hạch tốn cho đơn giản, dễ hiểu mà lại phải xác, đầy đủ tình hình tài cơng ty 3.2.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi Nhánh Sài Gịn Vina Star Qua phần thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền cơng ty thấy: Nhìn chung cơng tác quản lý tốt, tn thủ kế tốn hành Tuy nhiên số vấn đề tồn kế tốn vốn tiền cần hồn thiện để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Là sinh viên thực tập Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star, sau thời gian tìm hiểu phần hành kế tốn nói chung sâu vào tìm hiểu phần hành kế Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 62 Khóa luận tốt nghiệp tốn vốn tiền nói riêng Với mong muốn đóng góp phần cơng sức nhỏ bé vào cơng việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền làm cho cơng tác kế tốn thực trở thành cơng cụ quản lý kinh tế có hiệu lực Cùng với xuất phát từ nghiên cứu tình hình thực tế tại Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star, em xin đƣa số ý kiến nhƣ sau: -Quản lý quỹ tiền mặt -Công ty cần phải tiến hành kiểm kê quỹ thƣờng xuyên, định kỳ vào cuối hàng tháng thời gian kiểm kê vào cuối quý dài Khi cần thiết kiểm kê quỹ đột xuất bàn giao quỹ Việc kiểm kê quỹ theo loại tiền quỹ có ƣu điểm: giúp cho nhà quản lý nắm bắt đƣợc số tiền tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ dể có biện pháp tăng cƣờng quản lý quỹ tốt Xác định số tiền mặt tồn quỹ có biện pháp thu hồi nợ toán bớt tiền hàng Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ thủ quỹ kế toán thành viên, kiểm phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê ( ngày tháng năm) Trƣớc kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất phiếu thu, phiếu chi số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê quỹ Khi tiến hành kiểm kê phải kiểm kê riêng loại tiền có quỹ Khi có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét, giải Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ theo chế độ kế tốn hành -Cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty nên mở Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền nhằm liệt kê dễ dàng khoản thu, chi để làm tốn ghi sổ Cơng ty mở tài khoản Ngân hàng nhƣng số lƣợng tiền gửi Ngân hàng chƣa nhiều Khi cần tốn tiền hàng hay chuyển tiền, cơng ty gửi tiền vào tài khoản tiến hành giao dịch Việc giữ lƣợng tiền mặt quỹ giao dịch tiền mặt gây nhiều thời gian không an tồn Chính doanh nghiệp nên tăng cƣờng việc toán giao dịch chuyển khoản, giảm bớt toán chuyển khoản, dùng tiền mặt chi khoản chi nhỏ Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 63 Khóa luận tốt nghiệp Do đơn vị chƣa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể nhƣ số kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến số tiền mặt quỹ đơn vị khơng ổn định, lúc q ít, lúc nhiều Điều dễ gây lên khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ giao dịch chi nhánh…Để khắc phục nhƣợc điểm này, theo em chi nhánh nên xây dựng định mức tiền mặt quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu, chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn nhƣng khơng đƣợc phép tăng q cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp -Trả lương cho cán công nhân viên: Công ty nên trả lƣơng cho cán công nhân viên làm hai đợt: Giữa tháng cuối tháng Vì: Giảm bớt đƣợc khoản chi vào cuối tháng với khối lƣợng lớn, lúc đảm bảo dòng tiền vào nhịp nhàng, tránh nguy khan quỹ thời điểm Việc tốn lƣơng không thời hạn ảnh hƣởng tới uy tín doanh nghiệp, ảnh hƣởng tới cán cơng nhân viên tồn cơng ty Khơng tốn thời hạn có nghĩa khả tốn doanh nghiệp kém, khơng có khả tốn nợ đến hạn Điều dẫn đến tình trạng chủ đầu tƣ, cổ đông rút vốn về, việc vay tiền Ngân hàng gặp nhiều khó khăn Khơng tốn lƣơng thời hạn ảnh hƣởng tới đời sống cán công nhân viên, ảnh hƣởng tới nhiệt tình với cơng việc, hiệu thấp Nếu toán tạo niềm tin cho họ yên tâm công tác, hăng say làm việc, suất lao động tăng thu hiệu tốt Hiện kinh tế phát triển nhanh chóng với phát triển khoa học công nghệ, hệ thống Ngân hàng phát triển, doanh nghiệp nên trả lƣơng cán cơng nhân viên tồn cơng ty thẻ ATM Việc toán lƣơng thẻ ATM an tồn, thuận lợi giảm cơng việc cho kế tốn thủ quỹ tránh nhầm lẫn, sai sót đáng tiếc -Bộ máy quản lý: Công ty nên tổ chức lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ kế toán cho nhân viên kế tốn cơng ty Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 64 Khóa luận tốt nghiệp Để góp phần đại hóa cơng tác kế tốn nhƣ góp phần nâng cao chất lƣợng công tác quản lý đồng thời tiết kiệm thời gian cơng sức lao động nhân viên phịng kế tốn, giải phóng kế tốn khỏi cơng việc tìm kiếm, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán, tổng hợp cách đơn điệu, nhàm chán để có nhiều thời gian lao động thực sáng tạo, công ty nên áp dụng phần mềm kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty để việc hạch tốn đƣợc thuận lợi đạt hiệu cao Hiện có nhiều phần mềm kế toán đại, tiện lợi dễ sử dụng Nếu khó khăn việc sử dụng doanh nghiệp mời chun gia phần mềm kế toán để hƣớng dẫn cán kế toán cơng ty khai thác hết hiệu sử dụng máy vi tính Đặc trƣng hình thức kế tốn máy vi tính cơng việc kế tốn đƣợc thực theo chƣơng trình phần mềm kế tốn máy vi tính Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế theo nguyên tắc bốn hình thức kế tốn kết hợp hình thức kế tốn quy định Phần mềm kế tốn khơng hiển thi đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhƣng phải in đƣợc đầy đủ sổ kế tốn báo cáo tài theo quy định.Các loại sổ hình thức kế tốn máy vi tính: Phần mềm kế tốn đƣợc thiết kế theo hình thức kế tốn có loại sổ hình thức kế tốn nhƣng khơng hồn tồn giống mẫu sổ kế toán ghi tay Hiện thị trƣờng có số phần mềm kế tốn đƣợc sử dụng nhƣ: Misa, Fast Accounting, Emass, Metadata… Dƣới số biểu mẫu giúp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền chi nhánh Sài Gịn Vina Star Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 65 Khóa luận tốt nghiệp Chi nhánh cơng ty TNHH Sài Gòn ViNa Star Mẫu số 02-TT Địa : Tầng 1, tòa nhà STC, km 104+300 (Ban hành theo QD số 48/2006/QD-BTC ngày Nguyễn Bỉnh Khiêm, Đông Hải I, Hải An, HP 14/0/2006 Bộ trƣởng BTC) Mã số thuế: 0309519369-001 BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 15 00 ngày 31 tháng 12 năm 2011 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Vũ Thi Thảo: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Nguyễn Thanh Tuyền: Đại diện thủ quỹ Ơng/Bà: Đại diệgiámđốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ: 507.957.389 II Số kiểm kê thực tế 507.957.389 Trong đó: - Loại 500.000 513 256.500.000 - Loại 200.000 121 24.200.000 - Loại 100.000 781 78.100.000 - Loại 50.000 1231 61.550.000 …………………… III Chênh lệch (III = I – II) - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Số tiền theo sổ quỹ quỹ với số kiểm kê Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VNĐ) Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 66 Khóa luận tốt nghiệp Chi nhánh cơng ty TNHH Sài Gòn ViNa Star Mẫu số 08b-TT Địa : Tầng 1, tòa nhà STC, km 104+300 (Ban hành theo QD số 48/2006/QD-BTC ngày Nguyễn Bỉnh Khiêm, Đông Hải I, Hải An, HP 14/0/2006 Bộ trƣởng BTC) Mã số thuế: 0309519369-001 BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí q,đá q) Chúng tơi gồm: Ông/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ ngoại tệ, vàng, bạc kết nhƣ sau: Tính VNĐ Đơn Số Ghi STT Diễn giải Đơn giá vị tính lƣợng Tỷ giá VNĐ A I B C D Số dƣ theo sổ quỹ x x Số kiểm kê thực tế II x x (*) - Loại - Loại - Chênh lệch ( III = III x x I – II) - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 3.2: Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ) Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 67 Khóa luận tốt nghiệp Chi nhánh cơng ty TNHH Sài Gịn ViNa Star Mẫu số 02-TT Địa : Tầng 1, tòa nhà STC, km 104+300 Nguyễn Bỉnh Khiêm, Đông Hải I, Hải An, HP (Ban hành theo QD số 48/2006/QD-BTC ngày 14/0/2006 Bộ trƣởng BTC) Mã số thuế: 0309519369-001 SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN NGS Chứng từ Số hiệu diễn giải Ghi C ó TK111 Ngày tháng Ghi nợ TK 632 Số trang trƣớc chuyển sang Trả tiên mua chứng từ 16/12 PC126/12 16/12 Trả tiên mua ph í DO, 31/12 PC187/12 31/12 ……………………… Cộng chuyển sang trang sau Sổ có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…: 133 … 3.444.210 3.150.000 …………… 4.032.666.013 TK khác 3.280.200 3.000.000 ………… 2.901.366.257 164.010 150.000 …………… 187.891.468 … … … 943.408.288 Biểu số 3.3: Sổ nhật ký chi tiền (dùng cho VNĐ) Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 68 Khóa luận tốt nghiệp Đơn vi:……… Bộ phận:……… Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày tháng năm Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ tên ngƣời nhận tiền: Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: (viết chữ): …… Kèm theo: chứng từ gốc Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Biểu số 3.4: Sổ nhật ký chi tiền (dùng cho ngoại tệ) Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 69 Khóa luận tốt nghiệp Chi nhánh cơng ty TNHH Sài Gòn ViNa Star Mẫu số 02-TT Địa : Tầng 1, tòa nhà STC, km 104+300 Nguyễn Bỉnh Khiêm, Đông Hải I, Hải An, HP (Ban hành theo QD số 48/2006/QD-BTC ngày 14/0/2006 Bộ trƣởng BTC) Mã số thuế: 0309519369-001 SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN (Trích tháng 12 Năm: 2011) NGS Chứng từ Số hiệu diễn giải Ghi nợ TK111 Ghi c ó TK Ngày tháng 112 11/12 PT032/ 12 PT056/ 12 07/12 11/12 Rút séc nhập quỹ 50.000.000 ………… 960.210.113 TK khác 50.000.000 …………… 4.310.511.206 3331 230.112.196 ……………………… Cộng chuyển sang trang sau 07/12 Số trang trƣớc chuyển sang Thu tiền dịch vụ 511 … 1.865.600 1.696.600 … 169.600 … …………… 2.912.363.206 ………… 80.148.000 … 357.789.888 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 3.5: Sổ nhật ký thu tiền(dùng cho VNĐ) Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 70 Khóa luận tốt nghiệp Đơn vi:……… Bộ phận:……… Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: PHIẾU THU Ngày tháng năm Số: Nợ: Có: Họ tên ngƣời nôp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: (Viết chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày tháng năm Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Biểu số 3.6: Sổ nhật ký thu tiền(dùng cho ngoại tệ) Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 71 Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Đối với chi nhánh chuyên giao nhận vận tải với việc chuyên giao nhận hàng hoá bên cạnh việc kinh doanh chi nhánh tham gia lĩnh vực khác nên nghiệp vụ kinh tế hang ngày đa dạng , thêm nứa lĩnh vực kinh doanh tƣơng đối vào năm gần đây.Do thời gian tuần thực tập có hạn, kiến thức cịn non trẻ, số liệu thực tế chƣa nhiều đặc biệt kỹ thực tế chƣa cao nên trình nghiên cứu trình bày viết em tránh khỏi thiếu sót, sai phạm em nắm bắt đƣợc phần thực tế cơng tác kế tốn chi nhánh Sài Gòn Vina Star Mặc dù em có điều kiện nghiên cứu, tiếp cận thực tế, bổ túc thêm kiến thức đƣợc lĩnh hội trƣờng suốt năm học vừa qua Và hội giúp em tích lũy đƣợc kinh nghiệm phục vụ cho công việc sau trƣờng Em mong nhân đƣợc bảo, đóng góp ý kiến thầy để khố luận em đƣợc hoàn thiện để em củng cố thêm kiến thức hạn chế Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo khoa, đặc biệt cô giáo – Thạc sĩ Nguyễn Thị Thuý Hồng, cô trực tiếp hƣỡng dẫn em hồn thành khố luận Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cán phịng kế tốn nhƣ ban lãnh đạo chi nhánh Sài Gòn Vina Star giúp đỡ em tuần thực tập Một lần em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 01 tháng 07 năm 2012 Sinh viên Đồng Thị Hiếm Sinh viên: Đồng Thị Hiếm - Lớp: QTL402K 72 ... Tải Sài Gòn Vina Star 59 3.1 Đánh giá ƣu nhƣợc điểm tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi Nhánh Sài Gòn Vina Star 59 3.1.1 Ƣu điểm tổ chức cơng tác vốn tiền Chi Nhánh Sài Gịn Vina Star. .. 1.3 Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền 14 CHƢƠNG II : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH SÀI GÒN VINA STAR 21 2.1 Khái quát chung chi nhánh Sài. .. tập chi nhánh Sài Gịn Vina Star em sâu tìm hiểu , nghiên cứu vốn tiền kế toán vốn tiền chọn đề tài cho khoá luận tốt nghiệp “ Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh Sài Gịn Vina Star