1 3 Thực hiện hợp đồng, nghiệm thu bàn giao tài sản đưa vào sử dụng Phòng ban phụ trách tiến hành tiếp nhận tài sản từ nhà cung cấp theo đúng đặt hàng, tiến hành nghiệm thu lập biên vản đưa vào sử dụn.
1.3 Thực hợp đồng, nghiệm thu bàn giao tài sản Đảm bảo tài sản bàn giao đưa vào sử dụng theo yêu cầu mua Phòng ban phụ trách tiến hành tiếp nhận tài sản từ nhà hàng cung cấp theo đặt hàng, tiến hành nghiệm thu lập Tài sản ghi nhận tăng biên vản đưa vào sử dụng thời điểm Toàn hồ sơ mua hàng chuyển Phịng Kế tốn, Ban TGĐ KIỂM SỐT CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH GIẢM CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC Thanh lý CCDC, TSCĐ Các phận có nhu cầu bán làm đề nghị lý Phụ Kiểm soát việc giao hàng, trách phận phê duyệt Tổng Giám đốc phê duyệt lập hóa đơn bán hàng Tiến hành lý CCDC, TSCĐ Đảm bảo tài sản Căn kết lý CCDC, TSCĐ chứng lý theo quy từ phát sinh Văn phịng Cơng ty chuyển lại, kế toán định, việc ghi giảm tài sản tiến hành thu tiền, xuất hóa đơn tài cho bên mua lý có đầy đủ hồ Phịng hành lập Biên bàn giao CCDC, TSCĐ cho sơ lý bên mua giao hàng Bên mua ký xác nhận nhận hàng KIỂM SOÁT SỰ BIẾN ĐỘNG ĐỐI TƯỢNG PHÂN BỔ VÀO CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC Kiểm kê CCDC, TSCĐ Định kỳ vào 30/6 31/12 hàng năm đột xuất theo Kiểm tra tính hữu, yêu cầu quản lý Cơng ty kiểm kê tồn TSCĐ có thừa, thiếu chất lượng tồn Cơng ty Tổng Giám đốc Cơng ty định kiểm TSCĐ, tránh tình trạng kê, thành lập hội đồng kiểm kê TSCĐ không tồn Hội đồng kiểm kê tiến hành kiểm kê, lập phiếu kiểm kê, xếp vào Bảng tổng hợp kết kiểm kê, ký trình Ban Tổng đối tượng phân bổ chi phí giám đốc trả trước Kiểm tra việc áp dụng sách phân bổ chi phí trả trước Tùy theo nguồn gốc phát sinh mục đích sử dụng Kiểm tra sách kế khoản chi phí trả trước, chi phí phân bổ vào toán áp dụng với chi phí SXKD phù hợp khoản mục chi phí trả Mỗi đối tượng phân bổ vào khoản chi phí trả trước trước, xem xét tính phải kèm theo hồ sơ chứng thực nguồn gốc thời hạn quán tính đầy đủ đối phân bổ Bộ hồ sơ phải có đầy đủ chữ ký kế tốn với chứng từ liên quan Bộ phận tiếp nhận tài sản Phịng Kế tốn Ban Tổng Giám đốc KS1.3 Phát sinh Chính xác X X Bộ phận lý Phụ trách phận Tổng Giám đốc Hội đồng lý tài sản KS2.1 Phát sinh Chính xác X X Tổng Giám đốc Hội đồng kiểm kê KS3.1 Hiện hữu Đầy đủ X X Tổng Giám đốc Bộ phận kế toán KS3.2 Tính giá Chính xác X X viên theo dõi, Kế toán trưởng Tổng Giám đốc làm phân bổ (Nguồn: Hồ sơ kiểm tốn Cơng ty Cổ phần ABC) ...viên theo dõi, Kế toán trưởng Tổng Giám đốc làm phân bổ (Nguồn: Hồ sơ kiểm toán Công ty Cổ phần ABC)