5053

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bài 4.1 Cơng ty A có nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 11/20x1 sau Ngày 1: Mua tài sản cố định sử dụng phận QLDN, trị giá 40 triệu đồng, trả TGNH Thời gian khấu hao TSCĐ 40 tháng Ngày 3: Chi tiền mặt mua số công cụ sử dụng phận bán hàng triệu đồng Giá trị công cụ sử dụng cho tháng triệu đồng Ngày 6: Mua lô hàng Z với giá mua 280 triệu đồng, trả tiền mặt 10 triệu đồng, số lại chuyển khoản toán tháng sau Ngày 30: Vay ngắn hạn ngân hàng tiền mặt 60 triệu đồng Nợ gốc lãi vay trả tháng, tháng 8,1 triệu (trong lãi nợ gốc 7,5 triệu đồng, lãi vay 0,6 triệu đồng), thời hạn toán từ tháng sau Ngày 30: tập hợp doanh thu bán hàng Z tháng 100 triệu đồng, thu tiền mặt 60 triệu đồng Giá vốn bán 80 triệu đồng u cầu: Điền thơng tin doanh thu, chi phí, dòng tiền nghiệp vụ kinh tế vào bảng sau: Tháng 11 Tháng 12 Các tháng sau Tổng cộng Doanh thu Chi phí Tiền thu Tiền chi Bài 4.2 Tại cơng ty B có số liệu sau:  Số dư ngày 31/12/20x1 TK sau (ĐVT: đồng) Bài tập Kế tốn tài 1| TK 111 165.000.000 TK 331 132.000.000 TK 131 252.000.000 TK 338 129.600.000 TK 242 108.000.000 TK 411 480.000.000 TK 211 387.000.000 TK 421 110.400.000 TK 214 -60.000.000  Lợi nhuận kế toán trước thuế: 720.000.000 đồng Sau tổng hợp số liệu trên, kế toán phát số liệu chưa phản ánh nghiệp vụ điều chỉnh sau (1) phân bổ chi phí trả trước vào chi phí bán hàng kỳ 18.000.000 đồng; (2): phân bổ doanh thu nhận trước vào doanh thu bán hàng kỳ 32.000.000đ Yêu cầu: Hãy ghi nhận lại số liệu cho tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, lợi nhuận trước thuế cách tính tốn điền số liệu phù hợp vào bảng sau: Chỉ tiêu TÀI SẢN NỢ PHẢI VỐN CHỦ SỞ LN TRƯỚC TRẢ HỮU THUẾ Số liệu trước điều chỉnh 720.000.000 Điều chỉnh nghiệp vụ (1) -18.000.000 -18.000.000 Điều chỉnh nghiệp vụ (2) -32.000.000 +32.000.000 Số liệu sau điều chỉnh Bài 4.3 Có số liệu doanh thu, chi phí cơng ty H tháng 12/20x2 sau: Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu bán hàng 929.807.500 Giá vốn hàng bán 504.170.000 Lợi nhuận gộp ? Chi phí hoạt động 182.132.500 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ? Thu nhập khác 1.345.000 Chi phí khác 33.067.500 Lợi nhuận khác ? Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế ? 10 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 11 Lợi nhuận sau thuế ? Yêu cầu: a Điền số liệu thiếu bảng cách điền số tiền vào chỗ có dấu? Biết kỳ có khoản chi phí khơng có chứng từ hợp pháp 10 triệu đồng thuế suất thuế TNDN 20% b Tính tỷ số sau: tỷ lệ lãi gộp, tỷ lệ lãi từ hoạt động kinh doanh; tỷ lệ lợi nhuận trước thuế Bài 4.4 Có tình hình chi phí hoạt động kinh doanh hoạt động khác công ty K tháng 12.20x0 sau: ĐVT: đồng STT Nội dung Chi phí Chi phí Chi phí Chi phí Bài tập Kế tốn tài 2| 10 11 12 13 (a) Xuất kho bao bì đóng hàng bán 16.000.000 Xuất phụ tùng sửa chữa nhỏ xe tải giao hàng 6.000.000 Khấu hao xe tải giao hàng 800.000; Khấu hao thiết bị văn phòng (bộ phận kế toán) 1.000.000 Chi tiền mặt lắp đặt hệ thống mạng nội phịng kế tốn 26.400.000 (đã có thuế GTGT 10%) Lương phải trả: nhân viên phòng kinh doanh 40.000.000; nhân viên văn phịng: 20.000.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định Phí vận chuyển hàng bán 22.000.000 (đã có thuế GTGT 2.000.000) Chi tiền mặt trả lãi vay ngân hàng 8.000.000 Chi tiền mặt mời chuyên viên tập huấn chuyên môn cho nhân viên kế tốn 2.500.000 Phân bổ định kỳ cơng cụ sử dụng phòng kinh doanh 1.000.000 Chi tiền quảng cáo sản phẩm báo 40.000.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Nộp tiền phạt hành tiền mặt 400.000 Bán chứng khoán, giá gốc 62.000.000, giá bán 48.000.000 Bài tập Kế tốn tài bán hàng (1) quản lý DN (2) tài (3) khác (4) 3| Thanh lý TSCĐ, nguyên giá 44.000.000, khấu hao 32.800.000 15 Chi tiền mặt trả phí vận chuyển TSCĐ đem lý 600.000 16 Chi tiền mặt nộp tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400.000 17 Tiền điện phải trả sử dụng phận văn phòng 4.000.000 (chưa có thuế GTGT 10%) Yêu cầu: Sử dụng nội dung nghiệp vụ cột (a) để ghi nhận số tiền vào cột (1), (2), (3), (4) 14 Trong tháng 3/20x1 có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty D với số Đvt: đồng - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (đã bao 720.000.000 gồm thuế XK) - Thuế xuất kỳ 14.000.000 - Giá xuất kho hàng bán 416.000.000 - Chi phí hoạt động bán hàng 83.200.000 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 57.600.000 - Doanh thu tài 51.200.000 - Giá trị hàng bán bị trả lại kỳ 24.000.000 - Giá vốn hàng bán bị trả lại 21.600.000 - Thu nhập từ nhượng bán TSCĐ 12.800.000 - Chi phí tài 6.400.000 - Chi phí từ lý TSCĐ 1.200.000 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% (giả sử Thu nhập chịu thuế Lợi nhuận kế toán trước thuế) Yêu cầu: Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 3/20x1 đơn vị Bài 4.5 liệu sau: Bài 4.6 Tình hình kết hoạt động kinh doanh hai công ty X, Y năm 20x1 tóm tắt sau: (ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu Công ty X Công ty Y Doanh thu bán hàng 26.000 26.000 Giá vốn hàng bán 18.200 18.200 Lợi nhuận gộp 7.800 7.800 Chi phí bán hàng 260 520 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.040 1.560 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6.500 5.720 Bài tập Kế tốn tài 4| Doanh thu tài 2.600 2.600 Chi phí tài 1.300 1.300 Lợi nhuận hoạt động tài 1.300 1.300 Thu nhập khác 20 12 Chi phí khác 16 10 Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế 7.804 7.022 Chi phí thuế TNDN hành 1.951 1.756 Lợi nhuận sau thuế 5.853 5.267 Yêu cầu: Hãy đánh giá kết hoạt động kinh doanh hai công ty A B qua số tiêu chí: - Quy mơ kinh doanh - Tỷ lệ lãi gộp - Khả kiểm sốt chi phí Bài 4.7 Tại cơng ty thương mại H có tình hình kinh doanh tháng 12/20x1- kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế- sau: Ngày 5: xuất hàng gởi bán cho cơng ty X theo hình thức chuyển hàng, trị giá hàng hóa thực tế xuất kho 20.000.000đ, giá bán chưa thuế 24.000.000đ, thuế GTGT 10%, bên mua chưa nhận hàng Ngày 7: xuất hàng bán kho, trị giá thực tế xuất kho 40.000.000đ, giá bán chưa thuế 48.000.000đ, thuế GTGT 10%, bên mua nhận hàng chưa trả tiền Ngày 11: nhập lại kho lô hàng bán cho khách hàng Y tháng trước, giá trị hàng trả lại 16.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá vốn hàng bị trả lại 12.000.000đ Lô hàng người mua trả tiền Công ty trả lại tiền mặt cho khách hàng Y Ngày 15: nhận giấy báo công ty X nhận đồng y mua lô hàng nghiệp vụ Chi phí bán hàng quản lý kỳ phát sinh sau: a Chi phí bán hàng 20.000.000 (trong đó: lương phải trả 12.000.000đ, khấu hao 6.000.000đ, chi phí quảng cáo chi tiền mặt 2.000.000đ) b Chi phí quản lý doanh nghiệp 26.000.000đ (trong đó: lương phải trả 16.000.000đ, khấu hao 2.000.000đ, chi tiền mặt mua dịch vụ mua 8.000.000đ) Thanh lý nhượng bán TSCĐ hữu hình có ngun giá 100 triệu đồng, hao mòn 60 triệu đồng Giá trị lý chưa thuế GTGT 45 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, thu TGNH Chi nộp phạt vi phạm hành tiền mặt triệu đồng Lãy tiền vay phát sinh kỳ chưa trả triệu đồng Nhận thông báo chia cồ tức bên liên doanh 40 triệu đồng 10 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại tiền có gốc ngoại tệ triệu đồng Yêu cầu: Với số liệu trên, lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 12/20x1 công ty Biết thuế suất thuế TNDN 20% Bài 4.8 Có số liệu sau cơng ty A năm 20x1: Doanh thu bất động sản đầu tư Bài tập Kế tốn tài ĐVT: đồng 84.500.000 5| Chi phí lãi vay LN chưa phân phối đầu kỳ LN chưa phân phối cuối kỳ Cổ tức chia Hàng bán bị trả lại giảm giá hàng bán Chiết khấu thương mại Chi phí bán hàng Doanh thu bán hàng Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh nghiệp Yêu cầu: Với số liệu trên, tính: a Tổng doanh thu b Lợi nhuận trước c Chia cổ tức năm Bài tập Kế toán tài 165.100.000 1.487.200.000 1.742.000.000 923.000.000 161.200.000 101.400.000 1.292.200.000 5.200.000.000 287.300.000 2.397.200.000 1.072.500.000 6| Có số liệu sổ kế tốn vào ngày 31/12/20x1 cơng ty thương mại M sau: ĐVT: đồng Tiền mặt 296.000.000 Chi phí lương nhân viên 454.400.000 bán hàng Hàng tồn kho cuối kỳ 856.000.000 Chi phí lương nhân viên 553.600.000 văn phịng Doanh thu bán hàng 6.680.000.000 Trả lại hàng mua 24.000.000 Doanh thu chưa thực 187.200.000 Hàng bán bị trả lại 126.400.000 giảm giá hàng bán Giá mua hàng hóa 4.457.600.000 Chi phí vận chuyển 115.200.000 hàng mua Chiết khấu thương mại hàng 54.400.000 Phải thu khách hàng 228.000.000 bán hàng kỳ CKTM hưởng mua 43.200.000 Hoa hồng bán hàng trả 132.800.000 hàng cho đại lý Chi phí khác phận bán 110.400.000 Chi phí điện thoại 27.200.000 hàng phận bán hàng Chi phí dịch vụ tư vấn pháp 52.800.000 Chi phí vật dụng văn 51.200.000 lý phịng Chi phí bảo hành sản phẩm 38.400.000 Chi phí khác phận 12.800.000 văn phịng Chi phí quảng cáo 86.400.000 Doanh thu bất động sản 384.000.000 đầu tư Chi phí vận chuyển hàng bán 148.800.000 Chi phi khác 96.000.000 Chi phí khấu hao TSCĐ 57.600.000 Chi phí lãi vay 281.600.000 phận bán hàng Chi phí khấu hao TSCĐ 76.800.000 Vốn cổ phần 1.440.000.000 văn phòng Tài liệu bổ sung: hàng tồn kho vào ngày 1/1/20x1 1.097.600.000 đồng Yêu cầu: Với số liệu trên, tính tốn lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 12/20x1 Bài 4.10 Có nghiệp vụ kinh tế phát sinh DN sản xuất sau; Bài 4.9 Chấp nhận giảm giá cho khách hàng theo giá chưa thuế GTGT 14trđ, thuế GTGT 10% trừ vào số tiền khách hàng nợ Hai bên lập biên giảm giá DN xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn bán hàng tháng trước Xuất kho bán 100 thành phẩm A, giá bán chưa thuế GTGT 20trđ/tấn, thuế GTGT 10% Do khách hàng mua hàng với số lượng lớn nên DN cho hưởng chiết khấu 1%/giá chưa thuế lô hàng, trừ trực tiếp hóa đơn Khách hàng trả cho DN 50% giá trị lô hàng Đồng ý cho khách hàng trả lại phần lô hàng bán đầu tháng, giá xuất kho lượng hàng trả lại 40trđ, giá bán chưa thuế tương ứng 52 trđ, thuế GTGT 5% DN chuyển khoản Bài tập Kế tốn tài 7| tốn lại cho người mua Hai bên lập biên trả lại hàng, làm phiếu nhập kho số hàng bị trả lại đồng thời nhận hóa đơn trả lại hàng bên mua Nhận thông báo bên liên doanh, lợi nhuận chia 20trđ Nhượng bán xe ô tô dùng để đưa rước giám đốc, nguyên giá 1.200trđ, khấu hao 650trđ Giá bán chưa thuế GTGT 450trđ, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt Chi phí đăng báo bán xe tốn tiền mặt 1,1 trđ, có thuế GTGT 10% Chi tiền mặt nộp phạt vi phạm hành thuế 10 trđ Doanh nghiệp th cơng ty CP Hồ Bình xây dựng văn phịng làm việc Do Cơng ty Hồ Bình thực chậm tiến độ nên DN phạt chậm tiến độ trừ vào số tiền phải trả 120trđ Nhận giấy báo Nợ Eximbank, số lãi vay vốn lưu động cắt tài khoản DN 35trđ, gốc vay vốn lưu động đến hạn trả 120trđ Chuyển khoản 20.000 USD tốn nợ nước ngồi TG lúc ghi nhận nợ phải trả 20.763đ/USD TG giao dịch thực tế 20.828đ/USD, trước tốn tài khoản 1122 DN có số dư 600trđ, số lượng ngoại tệ 30.000 USD 10 Chuyển khoản tốn chi phí phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ 20trđ Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ phát sinh Lập báo cáo kết kinh doanh Bài 4.11 Cơng ty K tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ Số dư số tài khoản đầu quý 2/năm N Công ty K sau: TK 156 : 40.000.000đ, chi tiết: - TK 156 A : 20.000.000đ (10.000đv hàng hoá A) - TK 156 B : 20.000.000đ (20.000đv hàng hoá B) TK 157 : 1.025.000đ (500 đv hàng hoá A), gởi bán đại lý, giá bán chưa thuế quy định: 2.900đ/đv hàng, thuế GTGT 10% Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý 2/năm N, sau : Mua hàng hố nhập kho cơng ty C toán tiền mặt gồm 4.000đv hàng A, giá chưa thuế 2.100đ/đv hàng, thuế GTGT 10% 2.000 đv hàng B, giá chưa thuế 1.200đ/đv hàng, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển phải trả cho cơng 88ty vận tải chưa thuế 350.000đ, thuế GTGT 10%, phân bổ theo giá trị hàng mua chưa thuế GTGT Mua chịu công ty D gồm 6.000 đv hàng A, giá chưa thuế 2.200đ/đv hàng, thuế GTGT 10% 3.000 đv hàng B, giá chưa thuế 1.100đ/đv hàng, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ Chiết khấu toán 2% giá mua chưa thuế tốn vịng 10 ngày Chi phí vận chuyển phải trả cho Cơng ty vận tải chưa thuế 120.000đ, thuế GTGT 10%, chi phí bốc dỡ chi tiền mặt 50.000đ Phân bổ chi phí thu mua theo giá trị hàng mua chưa thuế GTGT Bài tập Kế tốn tài 8| Mua chịu hàng hố Cơng ty E chuyển bán thẳng cho Cơng ty F, 2.000 đv hàng hố B, giá chưa thuế 1.150 đ/đv hàng, thuế GTGT 10%, chiết khấu thương mại 5% giá mua (giá 1.150 đ/đv hàng giá chưa giảm, giảm trừ thẳng hố đơn), chi phí bốc dỡ chi tiền tạm ứng 60.000đ, giá bán chưa thuế 2.000đ/đv hàng, thuế GTGT 10% , công ty F nhận hàng chấp nhận toán Xuất kho 500 đv hàng hoá A ký gởi đại lý, giá bán chưa thuế quy định cho đại lý 2.900đ/đv hàng, thuế GTGT 10% Xuất bán thu tiền mặt gồm 2.500đv hàng hoá A 1.500đv hàng hoá B, gia bán chưa thuế: 2.800đ/đv hàng A, thuế GTGT 10%; giá bán chưa thuế 2.000đ/đv hàng B, thuế GTGT 10% Xuất bán chịu cho Cơng ty P 1.500 đv hàng hố A, giá bán chưa thuế 3.000đ/ đv hàng, thuế GTGT 10%, thời hạn toán 30 ngày toán vịng ngày hưởng chiết khấu tốn 2% giá bán chưa thuế Doanh nghiệp toán tiền mua chịu cho Cơng ty D phần cịn lại tiền mặt sau trừ khoản chiết khấu hưởng Công ty P chuyển tiền mặt toán phần tiền hàng 1.000 đv hàng A trước thời hạn hưởng chiết khấu theo quy định Đại lý toán 800 đv hàng A tiêu thụ, nhận giấy báo có ngân hàng đại lý tốn cho DN phần cịn lại sau trừ hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế ký gửi thuế giá trị gia tăng hoa hồng 10% 10 Nhượng bán TSCĐ dùng phận bán hàng, nguyên giá 40.000.000đ, khấu hao luỹ thời điểm bán 25.000.000đ Giá bán chưa thuế 18.000.000đ, thuế giá trị gia tăng 5% chưa thu tiền Chi phí môi giới chi tiền mặt 1.000.000đ 11 Lãi TGNH quý 500.000đ; tính trước lãi vay phải trả quý 2.800.000đ 12 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh quý sau: (Đvt: 1.000đ) Chi phí bán hàng - Vật liệu Chi phí quản lý 50.000 30.000 - Tiền lương 200.000 300.000 - Trích khoản theo lương 44.000 66.000 - KHTSCĐ 180.000 240.000 - Tiền mặt 20.000 10.000 13 Chuyển khoản tạm chia lãi quý cho bên góp vốn liên kết 5% lợi nhuận kế tốn trước thuế 14 Tính chi phí thuế TNDN hành tạm nộp quý này, cho biết q có chi phí khơng có chứng từ hợp lệ 1.000.000đ 15 Cuối quý kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết kinh doanh u cầu : Tính tốn, định khoản phản ánh vào tài khoản tình hình Bài tập Kế tốn tài 9| Bài tập Kế tốn tài 10 |