Pea TRUONG DAI HOC NGAN HANG TP HO CHI MINH
# %, KHOA KE TOAN KIEM TOAN
3 5 pE THI KET THUC HỌC PHAN
% jự Tên học phần: Kiểm toán căn bản
- X9 uyeasf Lớp học phần: AUD301_192_D02
Thời gian làm bài: 75 PHÚT
Họ và tên: CB coi thi: Lớp: 1 MSSV: 2 CB chấm thi: 1 2
Câu I1: (2 điểm) — Sinh viên trả lời câu 1 trên đề thi
1.1 (1 điểm) Phân biệt sự khác nhau giữa kiêm toán hoạt động và kiểm toán báo cáo tài chính? Tiêu chí so sánh Kiểm toán hoạt động Kiểm toán báo cáo tài chính
1.2 (1 điểm) Hãy cho biết các tình huống sau đây tạo ra loại nguy cơ về đạo đức nào cho kiêm toán viên
và hãy cho biết biện pháp bảo vệ phù hợp đối với từng tình huống
Tình huống Nguy cơ Biện pháp bảo vệ
Kiêm toán viên được khách hang tang qua co gia tri cao
Kiểm toán viên thực hiện kiêm
toán cho một khách hàng trong
nhiêu năm liên tục
Câu 2: (3 điểm)
2.1 (1 điểm) Hãy cho biết các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ? Tại sao kiểm toán viên cần tìm
hiệu và đánh giá về kiêm soát nội bộ của khách hàng khi đi kiêm toán?
2.2 (2 diém) Khi tim hiéu hé thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên nhận thấy đơn vị có một số thủ tục kiêm soát như sau:
Trang: 1/2
Trang 2
1 Đối chiếu định kỳ giữa kế toán thanh toán, thủ kho và bộ phận mua hàng
2 Các hóa đơn của người bán khi nhận được cần phải được một người có thẩm quyền ký duyệt cho
thanh toán trên cơ sở đối chiếu với số lượng thực nhập trên Phiếu nhập kho và đơn giả trên đơn đặt hàng của đơn vị, cũng như kiểm tra lại việc tính toán trên hóa đơn
Yêu cầu:
a) Hãy cho biết mỗi thủ tục kiểm soát trên nhằm hạn chế rủi ro nào
b) Đối với mỗi thủ tục kiểm soát trên, hãy trình bày một thử nghiệm kiêm soát dé có thé kết luận rằng
thủ tục kiểm soát trên là hữu hiệu
Câu 3: (3 điểm)
31(1 điểm) Hãy cho biết các thủ tục kiểm toán nào giúp đạt được các mục tiêu kiểm toán sau:
- Các khoản chi phí bán hàng được ghi nhận đầy đủ
- Tài sản có định là thuộc quyền (sở hữu) của doanh nghiệp
3.2 (2 điểm) Hồng Hà là một công ty lớn chuyên sản xuất về các mặt hàng nội thất tại TP.HCM Trong vòng một năm qua thị trường đối với các sản phâm của Hồng Hà ngày càng tăng và điều đó đã thúc đây Hồng Hà mở rộng quy mô kinh doanh một cách nhanh chóng Trong thực tế Hồng Hà đã thuê mướn
thêm nhiều nhân công, tiến hành sửa chữa, cải tạo các tòa nhà văn phòng và đặc biệt là, Hồng Hà đã
thay thế và mua mới rất nhiều máy móc thiết bị, mở rộng các nhà máy sản xuất bằng nhiều nguồn vốn khác nhau (kê cả được tài trợ bằng hình thức thuê tài chính hoặc vay thế chấp tại ngân hàng)
Giả sử anh (chị) đang lập kế hoạch kiểm toán cho công ty Hồng Hà, hãy cho biết các thông tin trên sẽ
giúp các anh(chị) lưu ý đến những rủi ro nào của báo cáo tài chính? (nêu ít nhất 4 rủi ro)
Câu 4: (2 điểm)
4.1 điểm) Dựa vào các điều kiện theo quy định của chuân mực kiêm toán hiện hành, so sánh điểm giông nhau và khác nhau giữa giữa ý kiên “không châp nhận” và ý kiên “từ chôi cho ý kiên”
4.2 (1 điểm) Cho biết kiêm toán viên có thể cho loại ý kiến nào trong từng trường hợp riêng lẻ sau và giải thích tại sao Giả sử vấn đề ở mỗi trường hợp đều trọng yếu và không còn sai lệch trọng yếu hoặc
các vấn đề nào khác trên báo cáo tài chính:
- Trong năm đơn vị thay đổi phương pháp khấu hao TSCĐ nhưng không giải thích nguyên nhân và công bồ thông tin cần thiết theo yêu cầu của chuẩn mực
- Do hợp đồng kiểm toán được ký kết sau ngày kết thúc niên độ nên kiểm toán viên đã không chứng kiến kiểm kê tại ngày 31/12 Sau đó kiểm toán viên đã thực hiện một số thủ tục kiêm toán thay thé dé kết luận số liệu về hàng tồn kho là trung thực
Những lưu ý : - Sinh viên được/không được sử dụng tài liệu - Các lưu ý khác
(Phân này không in trên đề thi)