Ho tén: SBD: CBCT | CBCT 2 | CB cham thil | CB cham thi 2 AN oA Hang es 3 HNIW À2 TRUONG » @ G7 £ “ 3 _— an io w NG UNIVE aot
TRUONG DAI HQC NGAN HANG TP HCM
KHOA KE TOAN - KIEM TOAN
DE THI KET THUC HOC PHAN KIEM SOAT NOI BO
Lớp (hoặc khói lớp): Đại học chính quy
Thời gian: 75 phút (không tính thời gian phát đề)
Lưu ý: Sinh viên không được sử dụng tài liệu làm câu 1 trên đề thi
Câu 1 (2 điểm): Làm trên đề
Nhận định sau đây đúng hay sai, giải thích ngắn gọn:
1 Người chịu trách nhiệm chủ yếu về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị là các nhân viên trong don vi
2 Xây dựng chuẩn mực đạo đức là một trong những biện pháp phòng ngừa gian lận mà các tổ
chức đang sử dụng
3 Thay đổi nhu cầu khách hàng là một trong những rủi ro bên ngoài ảnh hưởng đến toàn đơn vị
4 Che dấu công nợ và chi phí là một thủ thuật gian lận trên báo cáo tài chính nhằm che dấu lợi
nhuận, tránh nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Câu 2 (2 điểm):
1 Anh (chị) hãy trình bày những lý do khiến kiêm soát nội bộ dù được thiết kế và vận
Trang 22 Anh (chi) hãy cho biết sự lạm quyền nhà quản lý có phải là sự can thiệp cần thiết trong
việc đạt được mục tiêu của đơn vị hay không? (l điểm)
Câu 3 (2 điểm):
Anh (chị) hãy cho biết nội dung sau liên quan đến thành phần nào của kiểm soát nội bộ:
1 Đơn vị quy định môi nghiệp vụ bán hàng đều được phê duyệt bởi trưởng phòng kinh doanh, đối với nghiệp vụ có giá trị từ 500.000.000đ trở lên do Phó giám đốc kinh doanh phê duyệt
Định kỳ đơn vị thu thập ý kiến khảo sát về sản phẩm do đơn vị cung cấp ra thị trường
Ww
tk)
Đơn vị đánh giá tác động của dịch bệnh Covid 19 đến nhu cầu tiêu dùng sản phẩm nước
rửa tay trong thời gian tới
4 Đơn vị lên kế hoạch tuyển dụng các ứng viên phù hợp với văn hóa phong cách điều hành,
nhu cầu của đơn vị và đáp ứng về yêu cầu năng lực cho chi nhánh sắp mở ở phía Nam Câu 4 (4 điểm):
Bình An là một công ty có quy mô vừa được thành lập từ năm 2012, kinh doanh trong
lĩnh vực bán lẻ và bán buôn các sản phẩm điện gia dụng như tỉ vi, tủ lạnh điều hòa với một hệ
thong chuỗi các siêu thị điện máy hoạt động chủ yếu trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh và một số tỉnh lân cận
Quy trình bán hàng của Bình An được thiết kế như sau:
⁄ Đối với việc bán lẻ nhân viên kinh doanh sẽ tư vấn cho khách hàng, khi khách
hàng chấp nhận mua hàng nhân viên kinh doanh sẽ viết phiêu mua hàng và đưa
khách hàng đến quầy thanh toán Thu ngân tại quay sé thu tiền và nhập phiếu thu vào hệ thống Cuối ngày nhân viên kinh doanh sẽ tập hợp các phiếu mua hàng và báo cáo số hàng bán ra với trưởng phòng kinh doanh
#_ Đối với các nghiệp vụ bán buôn cho các khách hàng lớn, đặc biệt khách hang ngoại tinh, công ty cho phép các khách hàng chậm trả trong một tháng tuy nhiên đa phần các khách hàng đều còn nợ đọng, chậm trả khá lớn so với tổng dư nợ phải thu
khách hàng Kế toán thanh toán ít khi thực hiện việc đối chiếu công nợ với khách
hàng, hơn nữa, các chênh lệch được phát hiện không được giải quyết triệt để giữa công ty với khách hàng
Biết rằng: Danh mục hàng hóa kinh doanh của công ty rất đa dạng tuy nhiên kho hàng sắp xếp chưa ngăn nắp nên không thuận tiện việc nhập và xuất hàng giao cho khách Nhân viên ra vào trong kho khá tự do Công ty đã trang bị hệ thống camera lắp đặt trong kho và hệ thống các cửa hàng, siêu thị, tuy nhiên nhiều chỗ khuất camera không quan sát được, thậm chí một số ngày
bị mắt tín hiệu camera mà không có người đề sửa chữa kịp thời Yêu cầu:
Anh/Chị hãy cho biết:
1 Các khiếm khuyết của kiêm soát nội bộ trong chu trình, rủi ro nào có thể xảy ra do các khiếm khuyết đó
2 Các thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế các rủi ro nêu trên