Thông tin tài liệu
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LI NểI ĐẦU Vốn yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn phát triển Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mơ kinh doanh doanh nghiệp Vì quản lý sử dụng vốn lưu động công tác hàng đầu quản lý tài Việc quản lý sử dụng vốn lưu động không đơn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, đảm bảo khả toán doanh nghiệp Mà điều quan trọng để giảm chi phí sử dụng vốn thấp điều kiện hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường Từ hạ giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng doanh nghiệp Xuất phát từ thực tiễn đó, đồng thời qua thời gian tìm hiểu tình hình tài cơng ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH, em thấy công ty, vốn lưu động chiếm 70% tổng vốn kinh doanh việc sử dụng vốn lưu động nhiều vấn đề đặt Do em lựa chọn đề tài: “ Vốn lưu động giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần phát triển kỹ thuật cơng nghệ EDH” với hy vọng góp phần nhỏ phát triển công ty Nội dung luận văn gồm chương chính: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng lu ng Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiƯp Häc viƯn tµi chÝnh Chương : Thực trạng tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức, lực mà cịn phải có kinh nghiệm thực tế Với thời gian thực tập không nhiều, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn hạn chế nên có nhiều cố gắng đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để đề tài hoàn thiện Nhân dịp này, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo TS Vũ Văn Ninh - Giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp nói riêng thầy giáo khoa Tài Doanh nghiệp tập thể cán cơng nhân viên phịng tài kế tốn, phịng ban liên quan công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH nói chung, giúp đỡ em suốt trình học tập Học Viện Tài Chính tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành luận văn tt nghip ca mỡnh Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tèt nghiƯp Häc viƯn tµi chÝnh CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động phân loại vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động * Khái niệm vốn lưu động: Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh sức lao động, tư liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tượng lao động nguyên liệu, vật liệu, bán thành phẩm… Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm sản xuất Những đối tượng lao động nói trên, xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Hay nói cách khác vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm phận: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… tài sản khâu sản xuất sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí trả trước - Tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí ch kt chuyn, chi phớ tr trc Đặng thị Dịu Líp K43/11.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông ln vận động, thay chuyển hố lẫn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư định Số vốn gọi vốn lưu động Vì “VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” * Đặc điểm VLĐ: - VLĐ trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu - VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Từ khái niệm đặc điểm vốn lưu động ta có nội dung quản lý vốn lưu động sau: - Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, cung ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng Do nhiệm vụ công tác quản lý vốn lưu động phải thu hồi lại lượng vốn lưu động Ngay có tiền bán hàng thu cuối kỳ phải trích lượng vốn để tái lập vốn lưu động ban đầu đảm bảo sức mua, đảm bảo cho chu kỳ sản xuất - Do vốn lưu động tuần hoàn liên tục hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Nên quản lý vốn lưu động phải tổ chức đảm bảo vốn lưu động cho vốn lưu động tồn tất hỡnh thỏi mt Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiƯp Häc viƯn tµi chÝnh cách hợp lý, đảm bảo đồng cân đối tạo điều kiện cho vốn lưu động chu chuyển nhịp nhàng - Không quản lý công tác tổ chức đảm bảo vốn lưu động mà sâu quản lý trọng điểm vốn lưu động, xác định thành phần thành phần vốn chủ yếu vốn lưu động để đưa biện pháp quản lý phù hợp cho thành phần nhằm nâng cao tốc độ chu chuyển vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng có hiệu VLĐ cần phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thơng thường có tiêu thức phân loại sau: Dựa vào hình thái biểu hiện, VLĐ chia làm loại: - Vốn tiền khoản phải thu: + Vốn tiền gồm: tiền mặt quĩ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển + Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, khoản trả trước cho người bán, khoản phải thu khác… - Vốn hàng tồn kho: + Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hoá gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm + Trong doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hoá dự trữ Cách phân loại tạo điều kiện cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tốn doanh nghiệp Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu VLĐ theo hình thái biểu để định hng iu chnh hp lý cú hiu qu Đặng thị DÞu Líp K43/11.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Dựa theo vai trị VLĐ q trình sản xuất kinh doanh, VLĐ chia thành loại chủ yếu sau: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn cơng cụ dụng cụ nhỏ - VLĐ khâu trực tiếp sản xuất gồm khoản: vốn sản phẩm chế tạo, vốn chi phí trả trước - VLĐ khâu lưu thơng gồm khoản: vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn toán, khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn… Cách phân loại cho phép biết kết cấu vốn lưu động theo vai trị Từ đó, giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình ln chuyển vốn, thấy vai trị thành phần vốn trình kinh doanh Trên sở đó, đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Trên hai cách phân loại VLĐ chủ yếu Mỗi cách phân loại đáp ứng yêu cầu định công tác quản lý 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần tỷ trọng thành phần tổng vốn lưu động doanh nghiệp Từ cách phân loại doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lưu động mà mỡnh Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viƯn tµi chÝnh quản lý sử dụng Từ đó, xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp * Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động có nhiều loại, chia thành loại chính: - Nhóm nhân tố mặt sản xuất: + Chu kỳ sản xuất có ảnh hưởng lớn đến tỷ trọng vốn sản phẩm dở dang Chu kỳ sản xuất dài hay ngắn chi phối lượng vốn nhiều hay Nếu chu kỳ sản xuất dài lượng vốn ứng sản phẩm dở dang nhiều ngược lại + Đặc điểm quy trình cơng nghệ doanh nghiệp Nếu ứng dụng công nghệ vào mà vốn bỏ làm tăng hiệu sản xuất sản phẩm phức tạp lượng vốn ứng cao + Đặc điểm tổ chức sản xuất có ảnh hưởng đến khác tỷ trọng vốn lưu động bỏ vào khâu sản xuất khâu dự trữ Nếu doanh nghiệp có tổ chức sản xuất đồng bộ, phối hợp khâu cung cấp khâu sản xuất cách hợp lý giảm bớt lượng dự trữ vật tư sản phẩm dở dang - Nhóm nhân tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm: + Khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị cung ứng vật tư, khoảng cách doanh nghiệp đơn vị mua hàng Khoảng cách xa việc dự trữ vật tư, thành phẩm lớn + Điều kiện phương tiện giao thơng vận tải có ảnh hưởng đến vật tư, thành phẩm dự trữ thuận lợi dự trữ ngược lại + Khả cung cấp thị trường: loại vật tư khan thỡ cn phi d tr nhiu v ngc li Đặng thÞ DÞu Líp K43/11.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chÝnh + Hợp đồng cung cấp hợp đồng tiêu thụ sản phẩm: tuỳ thuộc vào thời hạn cung cấp giao hàng, số lượng vật tư nhập xuất, việc cung cấp thường xuyên dự trữ - Nhóm nhân tố mặt tốn: + Phương thức toán hợp lý, giải nhanh kịp thời làm giảm tỷ trọng vốn phải thu + Tình hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp việc chấp hành kỷ luật toán khách hàng Nếu kỷ luật toán chặt chẽ, nghiêm khắc giúp doanh nghiệp đỡ bị thiếu vốn làm cho khách hàng có ý thức trách nhiệm cao khoản nợ Ngồi nhân tố kể trên, kết cấu vốn lưu động chịu ảnh hưởng tính chất thời vụ sản xuất trình độ tổ chức quản lý 1.1.4 Tổ chức đảm bảo nhu cầu vốn lưu động 1.1.4.1 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.4.1.1 Nhu cầu vốn lưu động * Khái niệm nhu cầu VLĐ: số tiền cần thiết doanh nghiệp trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp, xác định theo cơng thức sau: Mức dự Nhu cầu VLD = Khoản trữ + hng tn kho Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 phi thu từ khách hang Khoản - phải trả nhà cung cấp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LuËn văn tốt nghiệp Học viện tài * Nhu cu VLĐ thường xuyên cần thiết tối thiểu số vốn tính phải đủ để đảm bảo cho q trình tái sản xuất tiến hành cách liên tục - Xác định đắn hợp lý nhu cầu VLĐ thường xun có ý nghĩa quan trọng vì: + Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết xác định đắn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ + Đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục Nếu nhu cầu VLĐ xác định thấp gây nhiều khó khăn cho cơng tác tổ chức đảm bảo vốn, gây căng thẳng giả tạo vốn, làm gián đoạn trình tái sản xuất doanh nghiệp gây nên thiệt hại ngừng sản xuất, khơng có khả toán thực hợp đồng Ngược lại, doanh nghiệp xác định nhu cầu VLĐ cao dẫn đến tình trạng thừa vốn gây ứ đọng vật tư, hàng hoá, sử dụng vốn lãng phí, vốn chậm luân chuyển phát sinh nhiều chi phí khơng hợp lý làm giá thành sản phẩm tăng, giảm lợi nhuận doanh nghiệp 1.1.4.1.2 Cách xác định nhu cầu VLĐ Để xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết doanh nghiệp có phương pháp chủ yếu: Phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp * Phương pháp trực tiếp - Nội dung phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên - Trình tự xác định nhu cầu VLĐ: + Xác định nhu cầu VL d tr hng tn kho cn thit Đặng thÞ DÞu Líp K43/11.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chÝnh + Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng + Xác định khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp + Tổng hợp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Xác định nhu cầu VLĐ dự trữ hàng tồn kho cần thiết vốn so với tổng mức luân chuyển vốn loại vật tư năm báo cáo (kỳ gốc) Nhu cầu Nhu cầu = dự trữ HTK Nhu cầu dự trữ + vốn NVL (HH) Nhu cầu + vốn SPDD TP Dự kiến khoản phải thu Cơng thức xác định: Npt = Kpt × Dn Npt: nợ phải thu dự kiến kỳ kế hoạch Kpt: thời hạn trung bình cho khách hàng nợ Dn: doanh thu bán hàng bình quân ngày kỳ kế hoạch Dự kiến khoản phải trả Công thức xác định: Nợ phải trả Kỳ trả nhà cung = cấp tiền trung Giá trị nguyên vật liệu hàng x hố mua vào bình qn ngày bình kỳ kế hoạch (loại mua chịu) Xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Công thức xác định: Nhu cu lu ng = Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 Mức dự trữ hàng tồn kho + Khoản phải thu từ khách hàng - Khoản phải trả nhà cung cấp 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LuËn văn tốt nghiệp Học viện tài th iu chnh dễ dàng lãi suất ngân hàng thay đổi.Vì công ty nên xem xét thời gian tới Rủi ro bán chịu, quy trình thu nợ Chính sách bán chịu không liên quan đến tăng giảm khoản phải thu mà liên quan đến khả thu hồi khoản phải thu Để hạn chế rủi ro tốn khách hàng cơng ty phải kiểm sốt chặt chẽ nợ phải thu có biện pháp cụ thể thu hồi nợ: + Công ty phải mở sổ theo dõi khoản nợ chi tiết cho khách hàng, có tên, địa chỉ, thời hạn nợ, số tiền nợ tỷ lệ nợ Điều công ty EDH quản lý tốt việc sử dụng phần mềm kế toán Fast 2004 hiệu + Công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều không giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Còn khoản nợ q hạn tốn, cơng ty phải tìm hiểu phân tích khách hàng khơng toán hạn, nguyên nhân chủ quan hay khách quan (nếu ngun nhân khách quan cơng ty gia hạn nợ ).Từ có biện pháp xử lý phù hợp: Nếu phát sinh nên áp dụng biện pháp mềm mỏng, mang tính chất yêu cầu Sau thời gian khơng có biến chuyển cơng ty cử người xuống tận nơi, dùng biện pháp cứng rắn hơn, đưa sở pháp lý bắt buộc khách hàng trả nợ Nếu khách hàng dây dưa cố tình khơng trả nợ th bán nợ cho công ty chuyên mua bán nợ u cầu tồ án giải + Cơng ty nên có phần thưởng xứng đáng khích lệ cho cỏc nhõn viờn thu c n sm Đặng thị DÞu Líp K43/11.02 74 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Để quản lý tốt khoản phải thu, công ty cần phải thực sách tín dụng vừa lỏng vừa chặt Tính lỏng thể mức chiết khấu toán, chiết khấu thương mại đặt để khuyến khích khách hàng mua nhiều tốn Tính chặt chẽ thể điều khoản quy định hợp đồng phải rõ ràng thể cương xử lý nặng khách hàng toán chậm 3.2.3.2 quản lý vốn tồn kho Do đặc điểm kinh doanh công ty chủ yếu kinh doanh thiết bị điện nhập phần sản xuất chiếm tỷ trọng đáng kể (nhưng đến năm 2009 lĩnh vực sản xuất thiết bị điện chuyển giao cho công ty EDHP đảm nhiệm) nên phần lớn vốn tồn kho dự trữ dạng hàng hoá Vì cơng ty cần phải coi trọng cơng tác quản lý vốn hàng hố dự trữ Xem xét tình hình thực tế cơng ty ta thấy hàng tồn kho có giảm xuống nhiều cuối năm, thành tích cơng ty năm qua Tuy nhiên với mức tồn kho không đồng cuối năm đầu năm chưa hợp lý, công ty cần phải xác định mức tồn kho để có kế hoạch dự trữ phù hợp, tránh tượng ứ đọng hàng tồn kho đầu năm gây lãng phí vốn Vì năm tới cơng tác quản lý hàng hố tồn kho cơng ty nên trọng tới vấn đề sau : + Nghiên cứu mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng nhằm đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm + Trước tiến hành nhập khẩu, công ty nên triển khai nghiên cứu thị trường nước,thăm dò nhu cầu khách hàng, tìm kiếm thêm đơn đặt hàng để có kế hoạch nhập cho phù hợp + Về qui mơ nhập hồn tồn phụ thuộc vào số lượng đơn đặt hàng công ty Trên sở số lượng đơn đạt hàng khả cung ng ca mỡnh, Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiƯp Häc viƯn tµi chÝnh cơng ty tiến hành nhập hàng Như vừa phù hợp với nhu cầu thị trường vừa thích hợp với khả sẵn có cơng ty Một số mặt hàng bán lẻ, công ty vào kết nghiên cứu thị trường, nhu cầu thị trường năn trước để có định nhập cho phù hợp + Về thời điểm nhập với đơn đặt hàng theo yêu cầu khách hàng, công ty phải nhập hàng theo thời gian thoả thuận để đảm bảo cung ứng đầy đủ hàng hoá cho khách hàng tránh hàng muộn gây khó khăn cho tốn với khách hàng Những mặt hàng bán lẻ, công ty nên xác định thời điểm nhập thích hợp cho phù hợp với giai đoạn cầu phát triển, cung khan hiếm, hàng cơng ty tiêu thụ 3.2.3.3 Quản lý vốn tiền Trong năm qua tình hình cấu vốn tiền mặt cơng ty có nhiều chuyển biến Vốn tiền mặt quỹ công ty tiêng gửi ngân hàng tăng lên tỷ trọng số lượng đáp ứng nhu cầu tăng lên vốn lưu động Tuy biến động vốn tiền mặt cơng ty phù hợp với tình hình hoạt động cơng ty công ty cần xem xét biện pháp để quản lý tốt vốn tiền mặt giảm thiểu rủi ro có liên quan như : - Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý để doanh nghiệp tránh rủi ro khơng có khả tốn phải gia hạn toán nên bị phạt phải trả lãi cao - Không làm khả mua chịu nhà cung cấp (nhà cung cấp không tiếp tục cho mua chịu) - Tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng khơng phải nhỏ Cơng ty đem tiền để đầu từ vào chứng Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 76 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tµi chÝnh khốn ngắn hạn (hiện tại, cơng ty chưa có khoản đầu tư vào chứng khốn ngắn hạn) để dễ dàng chuyển đổi thành tiền cần thiết đem lại mức sinh lời cao để khoản tiền doanh nghiệp dạng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng 3.2.3.4 Chủ động sử dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường Công ty phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết Vì để hạn chế phần tổn thất xảy cơng ty nên thực biện pháp phịng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt cơng ty có nguồn để bù đắp, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Cụ thể biện pháp áp dụng là : - Mua bảo hiểm hàng hố; - Trích lập dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thát bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Cuối kỳ công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch Những vật tư hàng hoá tồn đọng lâu ngày không sử dụng phm cht hoc khụng phự hp Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài vi nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại 3.2.4 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Để đưa hình ảnh cơng ty sản phẩm xa, từ mở rộng thị trường tiêu thụ cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu, chuyên nghiệp để tăng cường công tác điều tra nghiên cứu thị trường : - Công ty cần phải tổ chức đội ngũ cán điều tra thị trường có trình độ chun mơn vững có kỹ tổng hợp phân tích thơng tin, hiểu biết thị trường để có kết luận xác nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng biến động thị trường tương lai Kết việc thu thập phân tích thơng tin chuyển cho phòng ban liên quan để phối hợp nhằm đề phương án sản xuất kinh doanh cụ thể - Nâng cao trách nhiệm công việc đội ngũ bán hàng Đội ngũ bán hàng là người quan trọng thơng tin xác thực từ bên ngồi, đặc biệt chiều hướng thị trường Do bên cạnh chức bán hàng cơng ty nên địi hỏi người bán hàng phải ln có ý thức giá trị việc thu thập thông tin - Bên cạnh biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm cơng ty nên tiếp tục mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm thông qua đại lý, cửa hàng Hơn việc giữ gìn hình ảnh uy tín với khách hàng yếu tố quan trọng để cơng ty phát triển mở rng th trng tiờu th Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 78 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 3.2.5 Kin nghị Nhà nước: Công ty EDH thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật Nhà nước hiệu tổ chức sử dụng vốn công ty không phụ thuộc vào chất lượng công tác quản lý sử dụng cơng ty mà cịn chịu ảnh hưởng sách vĩ mơ nhà nước Bởi vậy, ngồi giải pháp công ty, nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ cơng ty tổ chức sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng cách có hiệu hơn, cụ thể: Thứ nhất: Nhà Nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để doanh nghiệp có sở xác cho việc đánh giá vị doanh nghiệp mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích ứng Thứ hai: Nhà nước cần tạo mơi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ ba: Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho doanh nghiệp.Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: Tuy chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu cơng ty khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên ngồi với lãi suất cao Thứ tư: Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cn thit Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 79 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiƯp Häc viƯn tµi chÝnh Để nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động, công ty EDH cần phối hợp biện pháp cách linh hoạt phù hợp với tình hình thực tế công ty KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động yếu tố quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp Nó vấn đề cấp bách, có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp điều kiện Thực tế năm qua công ty cổ phần phát triển kỹ thuật cơng nghệ EDH có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh ln làm ăn có lãi Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt cơng ty cịn s hn ch cụng tỏc qun lý, s Đặng thÞ DÞu Líp K43/11.02 80 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chÝnh dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Từ địi hỏi cơng ty cần phải có cách thức quản lý thích hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Với thời gian thực tập khơng nhiều xuất phát từ tình hình thực tế công ty với kiến thức trang bị em mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm giải tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH Hy vọng công ty xem xét lựa chọn ý kiến tổ chức hoạt động kinh doanh cách có hiệu Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo TS Vũ Văn Ninh – Giảng viên khoa Tài doanh nghiệp – Học viện Tài tồn thể cán cơng nhân viên công ty giúp đỡ em thời gian thực tập hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 02 tháng 05 năm 2009 Sinh viên: Đặng Thị Dịu Lớp: K43/11.02 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực Tỏc gi lun Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LuËn văn tốt nghiệp Học viện tài ng Th Du DANH MỤC VIẾT TẮT VLĐ : Vốn lưu động VLĐTX: Nguồn vốn lưu động thường xuyên HTK: Hng tn kho Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 82 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiƯp Häc viƯn tµi chÝnh HH: Hàng hố NVL : Nguyên vật liệu TP: Thành phẩm SPDD: Sản phẩm dở dang TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định 10 VCSH: Vốn chủ sở hữu 11 PTPNK: Phải trả phải nộp khác 12 CKPTNN: Các khoản phải trả nhà nước TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp – NXB Tài 2007 Giáo trình phân tích tài chớnh doanh nghip -NXB Ti chớnh 2008 Đặng thị Dịu Líp K43/11.02 83 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Giáo trình luật kinh tế - NXB Tài - 2008 Giáo trình kế tốn tài – NXB Tài 2008 Các tài liệu, báo cáo tài cơng ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH Thời báo kinh tế, số báo tạp chí khác Các báo điện tử : Vnexpress, vietnamnet, webketoan Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 84 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LuËn văn tốt nghiệp Học viện tài PH LC Bảng 01: Kết hoạt động kinh doanh công ty EDH năm gần Bảng 02: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty năm 2008 Bảng 04: Nguồn VLĐ công ty EDH năm 2008 Bảng 05: Cơ cấu VLĐ công ty EDH năm 2008 Bảng 06: Cơ cấu vốn tiền công ty EDH năm 2008 Bảng 07: Các tiêu khả toán công ty EDH năm 2008 Bảng 08: Cơ cấu khoản phải thu công ty EDH năm 2008 Bảng 09: Hiệu quản lý khoản phải thu công ty EDH năm 2007, năm 2008 Bảng 10: So sánh khoản phải thu khoản phải trả công ty EDH năm 2008 10 Bảng 11: Tình hình HTK cơng ty EDH năm 2008 11 Bảng 12: Hiệu sử dụng HTK công ty EDH năm 2008 12 Bảng 13: Hiệu sử dụng VLĐ công ty EDH năm 2007, năm 2008 13 Bảng CĐKT ngày 31/12/2008 công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH 14.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2008 công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 85 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viƯn tµi chÝnh MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động phân loại vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động .3 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.1.4 Tổ chức đảm bảo nhu cầu vốn lưu động 1.1.4.1 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.4.2 Nguồn tài trợ vốn lưu động 12 1.2 Hiệu sử dụng VLĐ biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 13 1.2.1 Hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 13 1.2.1.1 Khái niệm 13 1.2.1.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp .14 1.2.1.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động: 16 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 19 1.2.2.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ 19 1.2.2.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ EDH 24 86 Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viƯn tµi chÝnh 2.1 Khái qt tình hình hoạt động kinh doanh công ty EDH .24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 24 2.1.2 Tình hình tổ chức sản xuất, kinh doanh Công ty 26 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: 26 2.1.2.2 Tổ chức nhân 26 2.1.2.3 Tổ chức hoạt động kinh doanh: 30 2.1.2.4 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 31 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh tình hình tài cơng ty EDH 33 2.1.3.1 Kết kinh doanh chủ yếu công ty năm gần .33 2.1.3.2 Tình hình chủ yếu tài công ty năm 2008 34 2.1.3.3 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty năm 2008.35 2.2 Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH 39 2.2.1 Tình hình tổ chức đảm bảo sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH 39 2.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2008 39 2.2.1.2 Nguồn tài trợ VLĐ: .39 2.2.2 Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty EDH 42 2.2.2.1 Tình hình quản lý vốn tiền khả tốn Cơng ty EDH .44 2.2.2.2 Tình hình quản lý khoản phải thu cơng ty EDH .48 2.2.2.3 Tình hình quản lý hàng tồn kho công ty EDH 54 2.2.2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .57 Đặng thị Dịu Lớp K43/11.02 87 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tèt nghiƯp Häc viƯn tµi chÝnh 2.2.3 Những vấn đề đặt công tác tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lưu động công ty EDH 59 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ EDH 62 3.1 Những định hướng phát triển công ty thời gian tới 62 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty EDH 64 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý 64 3.2.2 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt 67 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động .68 3.2.3.1 Quản lý khoản phải thu 68 3.2.3.2 quản lý vốn tồn kho .72 3.2.3.3 Quản lý vốn tiền 74 3.2.3.4 Chủ động sử dụng biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy 74 3.2.4 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 75 3.2.5 Kiến nghị Nhà nước: 76 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO .81 Đặng thÞ DÞu Líp K43/11.02 88 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài CHNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động phân loại vốn lưu động 1.1.1 Khái... pháp nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức,...Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Chng : Thực trạng tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu tổ
Ngày đăng: 12/10/2022, 08:39
Xem thêm:
