Đặc điểm tổ chức công tác quản lý tại Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn
Ngày nay, công nghệ thông tin (CNTT) đang phát triển mạnh mẽ trên toàn cầu và được ứng dụng rộng rãi trong mọi lĩnh vực để giảm bớt gánh nặng lao động cho con người Tại Việt Nam, CNTT cũng đang từng bước phát triển với sự ra đời của nhiều trường đại học và cao đẳng, giúp đưa CNTT đến gần hơn với mọi người Bên cạnh đó, các công ty và cửa hàng cung cấp linh kiện máy tính, phần mềm và thiết bị văn phòng cũng đang phát triển, tuy nhiên, hầu hết đều tập trung tại các thành phố lớn và khu vực có nhiều trường đại học, cao đẳng.
Vào ngày 22 tháng 04 năm 2004, Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn được thành lập với mục tiêu mang công nghệ thông tin đến mọi miền đất nước, đặc biệt là quê hương của mình.
- Số vốn điều lệ là: 1000.000.000 đồng.
Với nhừng ngành nghề kinh doanh chủ yếu là:
Cung cấp, sửa chữa máy vi tính, máy văn phòng ( máy in, máy fax).
Đào tạo CNTT cho mọi đối tượng.
Hợp đồng giảng dạy CNTT cho các trường THCS, THPT ….
1.2: Đặc điểm tổ chức công tác quản lý tại Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn.
Với đặc điểm ngành nghề kinh doanh đó, mô hình tổ chức quản lý của công ty như sau:
MÔ HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ
Ghi chú: Quản lý trực tuyến:
Mối quan hệ tương tác:
Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty hiện nay được thiết kế theo kiểu trực tuyến chức năng, với Giám đốc điều hành làm trung tâm điều phối thông qua các Phó giám đốc và trưởng phòng ban Các Phó giám đốc và trưởng phòng ban có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc theo chức năng được giao Cấu trúc này giúp Công ty hoạt động hiệu quả, với các phòng ban được bố trí gọn nhẹ, không chồng chéo và có mối quan hệ mật thiết về nghiệp vụ.
Phó giám đốc tài chính
Phó GĐ kỹ thuật Phòng kế toán
Bộ phận giảng dạy đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát thực hiện chỉ đạo của Giám đốc, từ đó giúp Giám đốc đưa ra những quyết định nhanh chóng và kịp thời nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty.
Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban.
Giám đốc là người đứng đầu công ty, có quyền hạn cao nhất và chịu trách nhiệm pháp lý về tất cả các hoạt động của doanh nghiệp Người này giám sát và chỉ đạo công ty thông qua các trưởng phòng ban, đảm bảo mọi hoạt động diễn ra hiệu quả và đúng quy định.
Phó giám đốc tài chính phụ trách Tổ chức – Hành chính và Kinh doanh là người hỗ trợ Giám đốc trong việc quản lý và điều hành các hoạt động liên quan đến tổ chức, hành chính và kinh doanh của Công ty Người này thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công và ủy quyền của Giám đốc, đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về các nhiệm vụ được giao.
Phó giám đốc Kỹ thuật là người hỗ trợ Giám đốc trong việc quản lý và điều hành các hoạt động kỹ thuật của Công ty, theo sự phân công và ủy quyền từ Giám đốc Người này có trách nhiệm báo cáo trực tiếp với Giám đốc và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về các nhiệm vụ được giao.
Phòng kế toán gồm 4 thành viên, bao gồm 1 Kế toán trưởng và 3 kế toán viên, có nhiệm vụ hỗ trợ Giám đốc trong việc quản lý, chỉ đạo và tổ chức thực hiện công tác kế toán cũng như thống kê tài chính của công ty Kế toán trưởng là người điều hành và chịu trách nhiệm chính về mọi hoạt động của phòng Kế toán.
Lập và ghi chép sổ kế toán, hóa đơn và chứng từ một cách chính xác, đồng thời lập báo cáo tài chính trung thực Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, kiểm toán và quản lý tài chính theo quy định của Nhà nước Đăng ký thuế, khai báo thuế, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính đúng theo quy định pháp luật.
Phòng kế toán không chỉ đảm nhận các công việc chính mà còn phối hợp với các phòng ban khác để lập kế hoạch tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực Ngoài ra, phòng cũng chịu trách nhiệm về các chính sách lao động tiền lương, tính lương hàng tháng cho cán bộ, nhân viên, cũng như các khoản tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế Bên cạnh đó, phòng kế toán còn tổ chức công tác văn thư, lưu trữ, quản lý con dấu, và tiếp khách đến giao dịch, làm việc với công ty.
Phòng Kỹ thuật gồm 3 thành viên: 1 Trưởng phòng và 2 nhân viên, có nhiệm vụ tư vấn và kiểm tra kỹ thuật, thực hiện sửa chữa, lắp đặt và bảo hành sản phẩm cho khách hàng.
+ bộ phận bán hàng: Gồm 2 nhân viên bán hàng
Nhân viên bán hàng đóng vai trò quan trọng trong việc giới thiệu và tư vấn cho khách hàng về các sản phẩm và dịch vụ của công ty, nhằm giúp họ đưa ra những lựa chọn hợp lý khi mua sắm và sử dụng dịch vụ.
Bộ phận bán hàng bao gồm hai giáo viên, có trách nhiệm giảng dạy cho học viên theo sự phân công của công ty thông qua phòng kế toán.
Một số những thành tựu của Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn
Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn đã có hơn 2 năm hoạt động và đạt được nhiều kết quả khả quan Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2007 và 2008 cho thấy sự phát triển tích cực của công ty.
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Từ ngày 31/01/2007 đến ngày 31/12/2008 Đơn vị tính: VNĐ
Doanh thu BH và cung cấp dịch vụ 676.895.666 889.766.148
- Hàng bán bị trả lại - -
- Thuế TTĐB, thuế XK phải nộp - -
Chi phí quản lý doanh nghiệp 115.499.166 125.232.594 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 73.601.758 110.323.595
Doanh thu hoạt động tài chính - -
Chi phí hoạt động tài chính - -
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính - -
Tổng lợi nhuận trước thuế 73.601.758 110.323.959 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 20.608.492 30.890.606
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong 2 năm 2007,2008 ta co the thấy rõ sự phát triển của Công ty.
+ Chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 212.870.482 đồng tương ứng với tăng 31,44%.
+ Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế tăng 26.440.087 đồng tương ứng với tăng 49,89%.
Chỉ tiêu chi phí bán hàng và chi phí quản lý tăng lên do doanh nghiệp đã nỗ lực nâng cao thu nhập cho nhân viên và cải thiện môi trường làm việc Mặc dù điều này có thể làm giảm lợi nhuận, nhưng đây là một quyết định hợp lý nhằm đảm bảo sự hài lòng và phát triển bền vững cho toàn thể nhân viên trong công ty.
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ QUANG TUẤN
Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn
Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn đã thiết lập bộ máy kế toán phù hợp với tình hình thực tế và yêu cầu của Bộ Tài chính, áp dụng mô hình tập trung Phòng kế toán chịu trách nhiệm thực hiện toàn bộ công tác kế toán, bao gồm thu nhận, ghi sổ và xử lý thông tin để tạo ra hệ thống báo cáo tài chính cho đơn vị.
Kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành và quản lý công tác kế toán, phân công nhiệm vụ cho các kế toán viên Đồng thời, việc xác định rõ trách nhiệm của từng nhân viên kế toán giúp tăng cường sự phối hợp chặt chẽ trong phòng, đảm bảo hoàn thành tốt công việc được giao.
Tổng số cán bộ nhân viên phòng kế toán có 4 người Trong đó có 1 Kế toán trưởng - Trưởng phòng và 3 Kế toán viên.
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ
Bộ máy kế toán của Công ty hoạt động với mục tiêu thực hiện hiệu quả chức năng và nhiệm vụ kế toán Kế toán trưởng chịu trách nhiệm chung về việc thực hiện Luật Kế toán và dẫn dắt phòng kế toán, đồng thời quản lý lĩnh vực tài chính Hỗ trợ Kế toán trưởng là các Kế toán viên, những người đảm nhận nhiều chức năng khác nhau nhằm đảm bảo hoạt động kế toán diễn ra suôn sẻ và hiệu quả trong phạm vi quản lý của họ.
Phòng kế toán của công ty quy tụ đội ngũ kế toán viên có trình độ chuyên môn cao, được đào tạo bài bản và tích lũy nhiều kinh nghiệm thực tiễn trong lĩnh vực hạch toán Mỗi thành viên trong phòng đều đảm nhận vị trí, quyền hạn và trách nhiệm cụ thể, hoạt động theo cơ chế thống nhất từ cấp trên xuống cấp dưới.
Kế toán Bán hàng(thủ kho)
Kế toỏn Công nợ Thủ quỹ
Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty và các cơ quan pháp luật về toàn bộ công việc và thông tin mà mình cung cấp Vai trò của kế toán trưởng bao gồm việc kiểm soát tài chính của công ty, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.
+ Kế toán trưởng giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, hạch toán kinh tế ở công ty.
Kế toán trưởng cần xem xét quy mô, trình độ và cơ cấu sản xuất kinh doanh của công ty, cũng như tình hình phân cấp và yêu cầu quản lý để lựa chọn mô hình tổ chức bộ máy kế toán phù hợp.
Kế toán trưởng có quyền chỉ đạo công việc của các Kế toán viên trong công ty liên quan đến nghiệp vụ kế toán và thống kê Trong các trường hợp khen thưởng, kỷ luật, thuyên chuyển hoặc tuyển dụng Kế toán viên, cần phải có ý kiến từ Kế toán trưởng.
Kế toán trưởng có quyền báo cáo các hành vi vi phạm và kỷ luật liên quan đến quản lý kinh tế tài chính của bất kỳ cá nhân nào trong Công ty tới thủ trưởng đơn vị cấp trên, Thanh tra nhà nước và Uỷ viên kiểm soát.
Kế toán trưởng có quyền từ chối ký duyệt các báo cáo tài chính và chứng từ nếu chúng không tuân thủ các quy định pháp luật, chế độ hiện hành, cũng như các chỉ thị từ cấp trên.
Kế toán trưởng công ty đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện Luật Kế toán, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp lý Là người đứng đầu phòng kế toán, kế toán trưởng chịu trách nhiệm quản lý tài chính đối ngoại, góp phần vào sự phát triển bền vững của công ty.
Giúp việc đắc lực cho kế toán trưởng là các kế toán viên bao gồm:
Kế toán bán hàng đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi nhập và bán hàng cũng như cung cấp dịch vụ cho công ty Ngoài ra, họ còn có trách nhiệm chấm công hàng ngày và tính lương tháng cho nhân viên, đồng thời theo dõi các khoản lương và các khoản trích theo lương.
Kế toán Công nợ có nhiệm vụ quản lý chi tiêu nội bộ của công ty, theo dõi và ghi nhận các khoản nợ, bao gồm khoản phải thu và khoản phải trả Mỗi tháng, kế toán Công nợ cần thực hiện đối chiếu công nợ, lập bảng kê chi tiết và nộp báo cáo cho kế toán trưởng.
Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, thực hiện quy đổi tỷ giá ngoại tệ, ghi chép vào sổ sách và lập báo cáo quỹ vào cuối tháng để nộp cho kế toán trưởng.
Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn
Công ty có các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên, dẫn đến công tác hạch toán trở nên phức tạp Tuy nhiên, việc thực hiện hạch toán vẫn tuân thủ theo quy chế của chế độ kế toán Việt Nam cùng với các quy định do Bộ Tài chính ban hành.
- Niên độ kế toán công ty áp dụng từ ngày 01/01 hàng năm và kết thúc vào ngày 31/12 năm đó, kỳ hạch toán tại Công ty được tính theo tháng.
- Đơn vị tiền tệ mà Công ty sử dụng trong ghi chép, báo cáo quyết toán là đồng nội tệ: Việt Nam đồng (VNĐ).
- Phương pháp hạch toán : Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
2.2.2) Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Tổ chức chứng từ là bước đầu tiên trong quá trình ghi sổ và lập báo cáo, giúp quản lý có thông tin kịp thời, chính xác và đầy đủ để đưa ra quyết định kinh doanh Nó cũng hỗ trợ mã hoá và vi tính hoá thông tin, đồng thời là căn cứ để xác minh nghiệp vụ, kiểm tra kế toán và giải quyết tranh chấp kinh tế Công ty đã đăng ký sử dụng hầu hết các chứng từ trong hệ thống chứng từ kế toán do Bộ Tài chính ban hành, bao gồm Hóa đơn GTGT, Hợp đồng kinh tế, giấy đề nghị mua hàng, và nhiều loại chứng từ khác Ngoài ra, công ty còn sử dụng một số mẫu chứng từ tự thiết kế như Giấy đề nghị và bản đối chiếu.
Quy trình luân chuyển chứng từ:
Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế tại đơn vị, Kế toán Công ty sẽ thực hiện việc định khoản và ghi chép các nghiệp vụ này trên chứng từ theo hệ thống sổ kế toán của đơn vị.
Nội dung của việc tổ chức ghi sổ kế toán bao gồm:
- Phân loại chứng từ kế toán theo các phần hành theo đối tượng.
- Định khoản các nghiệp vụ trên chứng từ.
- Ghi sổ các chứng từ kế toán theo hình thức nhật ký chung.
Trong năm tài chính, chứng từ được bảo quản tại kế toán phần hành.
Khi báo cáo quyết toán được duyệt, các chứng từ được chuyển vào lưu trữ.
Nội dung lưu trữ bao gồm các công việc sau:
- Lựa chọn địa điểm lưu trữ chứng từ
- Lựa chọn các điều kiện để lưu trữ
- Xây dựng các yêu cầu về an toàn, bảo mật tài liệu
- Xác định trách nhiệm vật chất của các đối tượng có liên quan đến việc lưu trữ chứng từ.
Khi có công việc cần sử dụng lại chứng từ sau khi đã đưa vào lưu trữ, kế toán công ty tuân thủ các yêu cầu:
- Nếu sử dụng cho các đối tượng trong doanh nghiệp phải xin phép Kế toán trưởng.
- Nếu sử dụng cho các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp thì phải được sự đồng ý của Kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị.
Hủy chứng từ: Chứng từ được hủy sau một thời gian quy định cho từng loại.
Các giai đoạn của chứng từ kế toán có mối liên hệ chặt chẽ và là quy trình bắt buộc mà mọi chứng từ đều phải trải qua Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn đã thực hiện quy trình luân chuyển chứng từ này một cách hiệu quả và nghiêm ngặt.
2.2.3) Hệ thống Tài khoản kế toán
Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn hiện đang áp dụng Hệ thống tài khoản kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính Để tối ưu hóa và linh hoạt trong hoạt động kinh doanh, công ty đã xây dựng một hệ thống tài khoản kế toán riêng, bao gồm việc chi tiết thêm một số tiểu khoản phù hợp với loại hình kinh doanh của mình.
2.2.4) Hệ thống sổ sách kế toán
Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn áp dụng hệ thống sổ sách kế toán theo quy định của Bộ Tài chính, dựa trên tình hình thực tế của công ty Đơn vị đã đăng ký sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung để quản lý tài chính hiệu quả.
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra, các nghiệp vụ phát sinh sẽ được ghi vào sổ Nhật ký chung và các sổ thẻ chi tiết Sau đó, số liệu từ sổ Nhật ký chung sẽ được chuyển vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Định kỳ, vào cuối mỗi quý, số liệu từ các sổ, thẻ chi tiết kế toán sẽ được tổng hợp và cộng lại trên Sổ cái để lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra và đối chiếu, số liệu trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết sẽ được sử dụng để lập Báo cáo tài chính.
SƠ ĐỒ QUY TRÌNH HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra.
Ghi cuối tháng Ghi định kỳ
Nhật ký chung Sổ(thẻ) KT chi tiết
Sổ cái TK Bảng tổng hợp KT chi tiết
Bảng CĐ số phát sinh
Thực trạng các phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Công nghệ
2.3.1: Kế toán tài sản cố định.
TSCĐ (Tài sản cố định) là những tư liệu lao động quan trọng và tài sản có giá trị lớn, với thời gian sử dụng dài Trong quá trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ sẽ bị hao mòn và giá trị của nó sẽ được chuyển dịch một phần vào các sản phẩm và dịch vụ mới được tạo ra.
Tài sản cố định (TSCĐ) đóng vai trò quan trọng trong nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, với hình thái vật chất không thay đổi từ chu kỳ đầu tiên cho đến khi bị loại bỏ khỏi quá trình sản xuất và kinh doanh.
- TSCĐ hữu hình của Công ty là nhà văn phòng và một máy chiếu.
Công ty thực hiện quản lý và sử dụng tổ chức hạch toán tài sản cố định (TSCĐ) theo đúng quy định của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao.
2.3.1.2: Cách đánh giá các loại TSCĐ Đánh giá TSCĐ là xác định giá trị ghi sổ của TSCĐ, TSCĐ đánh giá lâu dài có thể đánh giá lại trong quá trình sử dụng.
TSCĐ của Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn được đánh giá theo nghuyên giá và giá trị còn lại.
Nguyên giá tài sản cố định (TSCĐ) bao gồm tất cả các chi phí liên quan đến việc xây dựng hoặc mua sắm TSCĐ, bao gồm chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử và các chi phí hợp lý khác cần thiết trước khi đưa vào sử dụng.
Các xác định nguyên gía cụ thể:
- Đối với TSCĐ mua sắm:
NG = Giá mua + Chi phí thu mua(nếu có) – các khoản giảm trừ (TKTM, GGHM).
Đánh giá TSCĐ theo giá trị còn lại
2.3.1.3: Phương pháp hạch toán TSCĐ ở Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn
* Hạch toán sự biến động của TSCĐ.
- TSCĐài khoản sử dụng: TK 211: TSCĐ hữu hình.
- Phương pháp hạch toán VD: Ngày 15/06/2008 mua một máy chiếu có hoá đơn GTGT như sau:
Số:00912 Ngày 15/06/2008 Đơn vị bán hàng: Công ty máy tính Huy Hoàng –TP Thanh Hoá. Địa chỉ:……….Số Tài khoản:……… Điện thoại: 0373569085
Họ và tên ngưòi mua hàng: Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn Địa chỉ: Triệu Sơn – Thanh Hóa Số Tài khoản:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Thuế Suất : 10% Cộng tiền hàng: 19.500.000
Tiền thuế: 1.950.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 21.450.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi mốt triệu bốn trăm năm muơi nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng (ký, họ Tên)
Kế toán trưởng (ký, họ Tên)
Thư trưởng đơn vị(ký, họ Tên)
Một số nghiệp vụ phát sinh Tại Công ty.
Vào ngày 15/06/2006, Công ty Dùng tiền mặt đã mua một máy chiếu từ Công ty máy tính Huy Hoàng tại TP Thanh Hoá với giá 21.450.000đ, bao gồm thuế Máy chiếu được giao cho bộ phận giảng dạy và chính thức đưa vào sử dụng từ ngày 20/05/2008, với thời gian đăng ký sử dụng là 4 năm Tài sản cố định này được mua bằng quỹ đầu tư phát triển tài sản cố định của Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn.
BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ
Số:041 Nợ: TK 211 Có: TK 111 Căn cứ vào quyết định số 0011 ngày 15/06/2008 của Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn về việc bàn giao TSCĐ
Ban giao nhận được thực hiện giữa ông Phan Văn Phương, Kỹ sư tin học đại diện bên nhận, và ông Lê Duy Tuấn, Giám đốc đại diện bên giao Địa điểm giao nhận tài sản cố định (TSCĐ) là tại Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn.
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:
Năm đưa vào sử dụng
Công suất điện tích thiết kế
Nguyên giá Tỷ lệ hao mòn
Tài liệu kế toán đính kèm
Chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử
T121 2007 19.500.000 - 19.500.000 4 năm Đơn vị: Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn Địa chỉ:Triệu Sơn – TH
Quyển số:03 Mẫu số 02-TT Số: 0245
Họ và Tên người nhận : Phí thị thu Hiền Địa chỉ: Công ty máy tính Huy Hoàng – TP Thanh Hoá
Lý do chi: Thanh toán tiền mua máy chiếu
Số tiền: 21.450.000 ( Viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu bốn trăm năm muơi nghìn đồng chẵn. kèm theo : 01 chứng từ gốc, Hoá đơn GTGT số 00912
Ngày 15 tháng 06 năm 2008 Người lập biểu
Người nhận tiền (Ký, họ tên)
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Thư trưởng đơn vị (Ký, họ tên)
Khi kế toán nhận biên bản giao nhận TSCĐ số 041 cùng với phiếu chi tiền mặt số 0245 và hóa đơn GTGT số 00912, họ đã tiến hành ghi chép vào sổ Nhật ký chung bằng bút toán tương ứng.
Và thực hiện bút toán kết chuyển nguồn hình thành TSCĐ
Có TK 411: 21.450.000 Đồng thời kế toán phán ánh vào các sổ theo dõi chi tiết TSCĐ và lập thẻ TSCĐ
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Căn cứ biên bản giao nhận tài sản cố định (TSCĐ) ngày 15/06/2008 số 041, tài sản mang tên, ký hiệu MVT số hiệu TSCĐ: 121, được sản xuất tại Nhật Bản và chính thức đưa vào sử dụng vào năm 2008.
Bộ phận sử dụng: Bộ phận giảng dạy Năm sản xuất:
Công suất( diện tích, thiết kế): Đình chỉ sử dụng TSCĐ : ngày tháng năm
Lý do đình chỉ Chứng từ
SH NT Năm Giá trị hao mòn
041 15/06/2007 Mua máy chiếu cho bộ phận giảng dạy
Kế toán trưởng (ký, họ Tên, đóng dấu)
*Kế toán khấu hao TSCĐ
> Phương pháp tính khấu hao TSCĐ
Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn hiện đang sử dụng phương pháp trích khấu hao đường thẳng cho tài sản cố định Kỳ tính khấu hao được thực hiện hàng tháng, với việc tính toán một lần vào cuối mỗi tháng Nguyên tắc áp dụng là nếu tài sản cố định tăng hoặc giảm vào ngày nào, thì việc tính hoặc ngừng tính khấu hao sẽ bắt đầu từ ngày đó.
Mức khấu hao phải trích bình quân = Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao bình quân năm
Hoặc: Mức khấu hao phải trích bình quân = Nguyên giá TSCĐ / Thời gian hữu dụng của TSCĐ
Mức khấu hao phải trích bình quân tháng = Mức khấu hao bình quân năm /12 tháng.
>Phương pháp trích khấu hao
Hàng tháng kế toán tiến hành trích khấu hao theo công thức:
Số khấu hao trong tháng được tính bằng cách cộng số khấu hao đã trích trong tháng trước với số khấu hao của tài sản cố định (TSCĐ) tăng trong tháng trước và trừ đi số khấu hao của TSCĐ giảm trong tháng trước Đối tượng tính khấu hao của công ty bao gồm bộ phận quản lý và bộ phận giảng dạy Khi có biến động về TSCĐ, kế toán cần lập danh sách TSCĐ kèm thời gian sử dụng và tỷ lệ khấu hao tương ứng, sau đó nộp lên cục quản lý và sử dụng vốn Nếu được chấp nhận, danh sách này sẽ là căn cứ để tính khấu hao.
Trong tháng 05/2008 mức khấu hao phải trích ở bộ phận quản lý là 1.500.000 Trong tháng 06 mua 1 máy chiếu , thời gian sử dụng là 4 năm.
Số khấu hao tăng trong tháng = !6.666
Vậy số khấu hao phải trích trong tháng 06 là: 1.500.000 + 216.666 – 0
>Lập bảng phân bổ khấu hao
BẢNG PHÂN BỔ VÀ TÍNH KHẤU HAO TSCĐ
Chỉ tiêu Thời gian KH(tỷlệ)
Toàn doanh nghiệp Chi tiết Nguyên gia Mức khấu hao
I Số KH trích tháng trước
IV Số KH phải trích tháng này
>Vào sổ cái tài khoản 211
SỔ CÁI TK211 Đơn vị tính: VNĐ
2.3.2: Kế toán Vốn bằng tiền.
Mọi vấn đề liên quan đến vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn đều được quản lý thông qua thủ quỹ.
Nhân viên bán hàng hoặc kế toán bán hàng có quyền lập phiếu thu và phiếu chi, sau đó gửi cho thủ quỹ Thủ quỹ có trách nhiệm ghi chép vào sổ quỹ tiền mặt và lập báo cáo hàng tháng để gửi cho kế toán trưởng.
(phiếu thu, phiếu chi,Báo nợ, báo có, giấy đề nghị)
Sổ quỹ tiền mặt Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết Tiền mặt
Vào ngày 02/07/2008, một số thiết bị tin học đã được bán cho Trường trung cấp Nông lâm với tổng giá trị thanh toán là 9.438.000đ Khách hàng đã thực hiện thanh toán bằng tiền mặt, và phiếu thu được lập số 023.
Vào ngày 03/07/2008, Công ty đã mua một lô hàng từ Công ty máy tính Huy Hoàng với tổng giá trị bao gồm thuế GTGT là 12.120.000 đồng Phiếu nhập kho số 106 ghi nhận thuế GTGT là 10%, và khoản thanh toán đã được thực hiện bằng tiền mặt thông qua phiếu chi số 035.
Vào ngày 05/07/2008, thu học phí của học viên với số tiền 350.000đ, phiếu thu số 024 Khi có các nghiệp vụ phát sinh, thủ quỹ hoặc nhân viên bán hàng sẽ lập phiếu thu và phiếu chi tương ứng.
Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn
Nợ: TK 111 Có: TK511,TK 3331
Họ tên người nộp tiền: Anh Tuấn Địa chỉ: Trường trung cấp Nông Lâm
Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng.
Số tiền: 9.438.000 đ (Viết bằng chữ): Chín triệu bốn trăm ba mươi tám nghìn đồng chẵn.
Kèm theo : 01 chứng từ gốc.
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Chín triệu bốn trăm ba mươi tám nghìn đồng chẵn.
Công ty TNHH Công nghệ Quang Tuấn
Họ tên người nộp tiền: Hoàng thị Hương Giang Địa chỉ: Triệu Sơn – Thanh Hoá
Lý do nộp: Nộp tiền học phí
Số tiền: 350.000 đ (Viết bằng chữ): Ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Kèm theo : 01 chứng từ gốc.
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
