kế toan
Trang 1Bài 1:
chi t kh u ế ấ 2% c a giá mua ủ
l phí tr ệ ướ c b ạ 11 trđ
th i gian vay ờ 1/6 năm
lãi su t vay ấ 9% /năm
th i gian s d ng ờ ử ụ 4 năm
Nguyên giá : NG = Giá mua - chi t kh uế ấ + CP v/c + l phí trệ ước bạ + vay NH
= 509 trđ
Kh u hao theo ph ấ ươ ng pháp đ ườ ng th ng ẳ
127.25 trđ
N Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
Kh u hao theo ph ấ ươ ng pháp t l KH gi m d n ỷ ệ ả ầ
N Ti Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
Kh u hao theo ph ấ ươ ng pháp s d gi m d n có đi u ch nh ố ư ả ầ ề ỉ
NG
M
N
( 1 1 ) 2
N i Ti
N N
− +
=
+
dc
N
= × = ×
Trang 2Bài 2:
Thu NK ế 90% c a giá mua ủ
Thu TTĐB ế 50% c a giá NK ủ
l phí tr ệ ướ c b ạ 13 trđ
th i gian vay ờ 1/12 năm
lãi su t vay ấ 10% /năm
th i gian s d ng ờ ử ụ 5 năm
Nguyên giá : NG = Giá mua + Giá NK + CP v/c + l phí trệ ước bạ + vay NH
= 894.67 trđ
Kh u hao theo phấ ương pháp đường th ngẳ
178.93 trđ
N Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
Kh u hao theo phấ ương pháp t l KH gi m d nỷ ệ ả ầ
N Ti Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
Kh u hao theo phấ ương pháp s d gi m d n có đi u ch nhố ư ả ầ ề ỉ
N Gi Tdc Mi Kh u hao lũy kấ ế Giá tr còn l iị ạ
NG
M
N
Mi Ti NG = ×
( 11)
2
Ti
N N
− +
=
+
dc
N
= × = ×
Trang 3ch tiêu tháng ỉ 10 11 12 1 2 3
I,Thu
1.Doanh s BH ố 467.00 550.00 375.00 600.00 658.00 720.00
2.Bán ch u (95%) ị 443.65 522.50 356.25 570.00 625.10 684.00
-Tr sau 1 tháng (30%) ả 133.10 156.75 106.88 171.00 187.53
- Tr sau 2 tháng (70%) ả 310.56 365.75 249.38 399.00
3.Tr ti n ngay (5%) ả ề 23.35 27.50 18.75 30.00 32.90 36.00
T ng thu ổ 23.35 160.60 486.06 502.63 453.28 622.53
II,Chi
1.Tr giá NVL mua ị (300.00) (320.00) (240.00) (360.00) (400.00) (400.00)
2.Tr ti n ngay (50%) ả ề (150.00) (160.00) (120.00) (180.00) (200.00) (200.00)
3.Tr sau 1 tháng (50%) ả (150.00) (160.00) (120.00) (180.00) (200.00)
4.Ti n l ề ươ ng CBCNV (140.00) (140.00) (140.00) (140.00) (140.00) (140.00)
6.Lãi vay (80.00) (80.00) (80.00) (80.00) (80.00) (80.00)
7.T ng chi ổ (370.00) (546.70) (523.00) (533.50) (624.00) (645.80)
III.Chênh l ch thu chi ệ (346.65) (386.11) (36.95) (30.88) (170.70) (23.27)
VI.S ti n d ,thi u h t sv m c tiêu ố ề ư ế ụ ụ (55.88) (226.60) (249.87)
Chú ý: S ti n d phòng trong t t c các tháng đ u là 50 (trđ), T i tháng 1 s ti n thi u h t so v i m c ố ề ự ấ ả ề ạ ố ề ế ụ ớ ụ tiêu là 55.875 (trđ) trong đó là có ti n d phòng 50 trđ, khi đó t n qu đ u tháng 2 s ch là - ề ự ồ ỹ ở ầ ẽ ỉ 55,875 - (- 50) = - 5.875 (trđ), tương t sang các tháng sau cũng nh v yụ ư ậ
Ta th y: T i hàng IV đó là lấ ạ ượng ti n m t có s n t i th i đi m đ u m i tháng trong trề ặ ẵ ạ ờ ể ầ ỗ ường h p ko s d ng ợ ử ụ ngu n tài tr m i.Ch ng h n: m c t n qu đ u tháng 1 là 25 trđ, s ti n m t thâm h t trong tháng 1 là ồ ợ ớ ẳ ạ ứ ồ ỹ ầ ố ề ặ ụ -30.875trđ, nh v y m c t n qu cu i tháng 1 chuy n sang tháng 2 s là: -30.875 + 25 = - 5.875 trđ, ư ậ ứ ồ ỹ ố ể ẽ
Tương t đ i v i tháng ti p theoự ố ớ ế
S ti n có giá tr - 55.875 trđ nghĩa là trong đó có d phòng 50 trđ và 5.875 trđ là m c t n qu cu i tháng ố ề ị ự ứ ồ ỹ ố 1
Trang 4Bài 4 :
P = 250000
C = 10000
Chi phí t n kho = ồ 4898979
Đi m tái đ t hàng = ể ặ 67
1.L ượ ng đ t hàng t i u ặ ố ư
2 M c t n kho bình quân t i u ứ ồ ố ư
EOQ/2=106.7/2=107/2=53.5
3 S l n đ t hàng ố ầ ặ 1500/107=14
4.T ng chi phí đ t hàng trong năm ổ ặ
14x200.000=2.800.000 5.T ng chi phí b o qu n l u kho trong 1 năm ổ ả ả ư
EOQ/2x(760.000x12%)=107/2x760.000x12%=4.879.200(trđ)
6.Chi phí t n kho trong 1 năm ồ =cf đ t hàng+cf b o qu n ặ ả ả
=4879200+2800000=7.679.200 7.Đi m đ t l i hàng ể ặ ạ 1500/360x4=17(sp)
Trang 51.Lượng đ t hàng t i uặ ố ư
2 M c t n kho bình quân t i uứ ồ ố ư
EOQ/2=106.7/2=107/2=53.5
3 S l n đ t hàngố ầ ặ 1500/107=14
4.T ng chi phí đ t hàng trong nămổ ặ
14x200.000=2.800.000 5.T ng chi phí b o qu n l u kho trong 1 nămổ ả ả ư
EOQ/2x(760.000x12%)=107/2x760.000x12%=4.879.200(trđ)
6.Chi phí t n kho trong 1 nămồ =cf đ t hàng+cf b o qu nặ ả ả
=4879200+2800000=7.679.200 7.Đi m đ t l i hàngể ặ ạ 1500/360x4=17(sp)
Trang 6Bài 5:
Đk tín d ngụ CF s d ng TDử ụ
3/10 net 30 3/(100-3)*360/(30-10)=55.67%
2/20 net 40 2/(100-2)*360/(40-20)=36.73%
1/15 net 45 1/(100-1)*360/(45-15)=12.12%
2/15 net 40 2/(100-2)*360/(40-15)=29.38%
Trang 7Bài 6:
1,Chi phí giao d ch khi thanh toán vào ngày th 70ị ứ
2,Chi phí c a giao d ch khi thanh toán vào ngày th 60ủ ị ứ
% 55 18 10 70
360 3
100
3
=
−
− x
% 26 22 10 60
360 3
100
3
=
−
− x
Trang 8Bài 7:
PV1 = 150 + 10= 160 trđ
S ti n tr 1 năm sau: 85trđố ề ả
T ng s ti n ph i thanh toán ngay: ổ ố ề ả
PV2 = 85+ 85/(1+8%) = 163.70 trđ
PV3 = 48+49.5/(1+8%)+82.5/(1+8%)² = 164.56 trđ
Nh v y s ti n ph i thanh toán ngay c a b c đi n 1 là th p nh t, ta s ch n b c đi n 1ư ậ ố ề ả ủ ứ ệ ấ ấ ẽ ọ ứ ệ
BĐ 1: T ng s ti n ph i thanh toán ngayổ ố ề ả
BĐ 2: S ti n ph i thanh toán ngay: 85 trđố ề ả
BĐ 3: T ng s ti n ph i thanh toán ngayổ ố ề ả
Trang 9Bài 8:
giá máy 20 trđ
tr đ u ả ề 6 trđ
1 Xác đ nh lãi su t tr góp ị ấ ả
Lãi su t tr góp :ấ ả i = 15.24%
2.L ch trình thanh toán n ị ợ
Năm Tr ti n lãi ả ề Tr v n g c ả ố ố
(1) (2) (3) (4) = 8%x (2) (5) = (3) - (4) (6) = (2) - (5)
N g c ợ ố
đ u kỳ ầ S ti n tr n m i kỳ ố ề ợ ỗ ả N g c cu i ợ ố kỳ ố
( ) 1
1 1
n
t i
+
∑
Trang 10Bài 9 :
Lãi su t tr hàng quý: ấ ả 8%:4=2%
1.T ng s ti n mà công ty s ph i tr vào kỳ 11 n u ch a thanh toán 10 kỳ trổ ố ề ẽ ả ả ế ư ước
2.T ng s ti n còn n vào kỳ 20 n u đã thanh toán 19 kỳ trổ ố ề ợ ế ước đúng h nạ
= × + + = × + + = + =
515,67