Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại hợp tác xã vận tải an bình

MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH DANH MỤC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA HỢP TÁC XÃ VẬN TẢI AN BÌNH 1.1 Giới thiệu chung Hợp tác xã vận tải An Bình 1.1.1 Thông tin chung Hợp tác xã An Bình 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.3 Cơ cấu tổ chức HTX An Bình 1.1.4 Chức nhiệm vụ HTX An Bình 1.1.5 Lĩnh vực hoạt động 1.1.6 Sứ mệnh giá trị cốt lõi 1.1.7 Các nguồn lực HTX Vận Tải An Bình 1.1.8 Kết hoạt động kinh doanh từ 2013 - 2015 HTX 13 1.1.9 Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh 16 1.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động 2013 - 2015 17 1.2.1 Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh HTX Error! Bookmark not defined (Nguồn: phịng kế tốn) Error! Bookmark not defined 1.2.2 Cơ cấu vốn nguồn vốn kinh doanh HTX An Bình Error! Bookmark not defined CHƯƠNG 2: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TẠI HTX VẬN TẢI AN BÌNH Error! Bookmark not defined 2.1.Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động HTX Vận Tải An Bình Error! Bookmark not defined 2.1.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động Error! Bookmark not defined 2.1.2 Những kết đạt Error! Bookmark not defined 2.1.3 Lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE): Error! Bookmark not defined 2.1.4 Hệ số hiệu sử dụng vốn lưu động Error! Bookmark not defined 2.1.5 Hệ số sinh lợi vốn lưu động Error! Bookmark not defined 2.1.6 Khả toán ngắn hạn, toán nhanh Error! Bookmark not defined 2.1.7 Những vấn đề đặt công tác quản lý, nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động HTX An Bình Error! Bookmark not defined 2.2 Định hướng HTX Vận Tải An Bình thời gian tới Error! Bookmark not defined 2.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu việc quản lý sử dụng vốn lưu động HTX Vận Tải An Bình Error! Bookmark not defined 2.3.1 Tổ chức hồn cơng tác giao nhận hàng hóa chuyên nghiệp Error! Bookmark not defined 2.3.2 Nhanh chóng thu hồi khoản nợ tồn đọng Error! Bookmark not defined 2.3.3 Tăng thời hạn tín dụng cho khách hàng Error! Bookmark not defined 2.3.4 Tăng nhanh vòng quay vốn lưu động Error! Bookmark not defined 2.3.5 Giảm thiểu rủi ro từ vốn vay Error! Bookmark not defined 2.3.6 Tăng doanh thu Error! Bookmark not defined 2.3.7 Xây dựng kế hoạch huy động vốn lưu động Error! Bookmark not defined 2.4 Một số kiến nghị Error! Bookmark not defined 2.4.1 Kiến nghị HTX Vận Tải An Bình Error! Bookmark not defined 2.4.2 Kiến nghị với Nhà nước Error! Bookmark not defined 2.4.3 Kiến nghị với Bộ Giao thông vận tải Error! Bookmark not defined 2.4.4 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO Error! Bookmark not defined DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt HTX Viết đầy đủ Hợp tác xã Nghĩa tiếng việt Hợp tác xã VVDH Vốn vay dài hạn Vốn vay dài hạn BHXH Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế Bảo hiểm y tế XV Xã viên Xã viên CNTT Công nghệ thông tin Công nghệ thông tin TM Thương Mại Thương Mại ROE Return On Equity UBNN Ủy ban nhân dân Ủy ban nhân dân VLĐ Vốn lưu động Vốn lưu động ISO Intenational Organization for Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế Lợi nhuận vốn chủ sở hữu Standardization NLĐ Người lao động Người lao động NV Nguồn vốn Nguồn vốn CSH Chủ sở hữu Chủ sở hữu VVNH Vốn vay ngăn hạn Vốn vay ngăn hạn DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức HTX VẬN TẢI AN BÌNH………………………….…4 Hình 1.2: Cơ cấu lao động theo giới tính HTX Vận Tải An Bình năm 2015………9 Hình 1.3: Cơ cấu lao động theo độ tuổi HTX Vận Tải An Bình năm 2015…….10 Hình 1.4: Cơ cấu lao động theo trình độ HTX Vận Tải An Bình năm 2015…… 11 Hình 1.5: Biểu đồ doanh thu lợi nhuận 2013 – 2015 HTX Vận Tải An Bình.15 Hình 1.6: Biểu đồ doanh thu HTX VẬN TẢI AN BÌNH 2013 -2015…………….… ….19 Hình 1.7: Biểu đồ chi phí HTX 2013-2015……………………………………………20 Hình 1.8: Biểu đồ lợi nhuận – doan thu HTX 2013 -2015………………………… 21 Hình 1.9: Biểu đồ cấu vốn HTX 2013 – 2015…………………………………… 23 Hình 1.10: Biểu đồ cấu nợ HTX VẬN TẢI AN BÌNH 2013 – 2015….……….28 Hình 2.1: Biểu đồ so sanh vốn lưu động lợi nhuận 2013 -2015……………………35 Hình 2.2: Biểu đồ so sanh vốn lưu động nợ ngắn hạn 2013 -2015………….…… 37 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Số lượng loại xe HTX VẬN TẢI AN BÌNH……………………… …13 Bảng 1.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh từ 2013-2015 HTX Vận Tải An Bình…………………………………………………………………………………… ……….14 Bảng 1.3: Bảng danh sách dự án hoàn thành………………………………….… …16 Bảng 1.4: Kết hoạt động kinh doanh HTX 2013-2015 18 Bảng 1.5: Kết cấu vốn kinh doanh .22 Bảng 1.6: Cơ cấu nguồn vốn HTX VẬN TẢI AN BÌNH 25 Bảng 1.7: Tình hình nợ phải trả HTX 2013-2015 .27 Bảng 2.1: Bảng so sánh chi số ROE 2013 – 2015…………………………………………33 Bảng 2.2: Bảng so sánh hiệu sử dụng Vốn lưu động 2013 -2015………………….34 Bảng 2.3: Bảng hệ số sinh lợi vốn lưu động 2013 – 2015……………………….….……35 Bảng 2.4: Bảng số khả toán ngắn hạn HTX 2013-2015……….….… 36 LỜI MỞ ĐẦU Kinh tế Việt Nam ngày hội nhập với kinh tế giới, đặc biệt gia nhập TPP việc mở kinh tế thực Đó hội cho doanh nghiệp hội nhập phát triển thách thức tạo cạnh tranh ngày khốc liệt Do dó việc sử dụng nguồn lực cách hiệu vấn đề sống doanh nghiệp Một nguồn lực doanh nghiệp vốn lưu động Vốn lưu động phận lớn cấu thành nên tài sản doanh nghiệp Số lượng, giá trị tài sản lưu động phản ánh lực sản xuất kinh doanh có doanh nghiệp.Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng, giúp cho doanh nghiệp thấy thực chất việc sử dụng vốn lưu động, từ có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, vấn đề sử dụng vốn cách có hiệu vấn đề đặt với doanh nghiệp Sau khoảng thời gian thực tập HTX VẬN TẢI AN BÌNH, em nhận thấy doanh nghiệp chưa sử dụng tối đa hiệu nguồn vốn, chưa thể biến nguồn vốn trở thành lợi cạnh tranh Chính vậy, em chọn đề tài “Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Hợp tác xã Vận Tải An Bình” để làm đề tài cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Kết cấu đề tài chia thành chương: Chương 1: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động HTX VẬN TẢI AN BÌNH Chương 2: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hiệu sử dụng vốn lưu động HTX VẬN TẢI AN BÌNH Em xin chân thành cảm ơn ………………đã nhiệt tình hướng dẫn, định hướng cho em thời gian hoàn thành báo cáo thực tập; em cảm ơn cô chú, anh chị HTX VẬN TẢI AN BÌNH giúp đỡ, bảo em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, Ngày 08 tháng 04 năm 2016 Sinh viên CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA HỢP TÁC XÃ VẬN TẢI AN BÌNH 1.1 Giới thiệu chung Hợp tác xã vận tải An Bình 1.1.1 Thơng tin chung Hợp tác xã An Bình Tên Tiếng việt: HTX VẬN TẢI AN BÌNH Tên viết tắt: HTX AN BÌNH Hình thức: HTX VẬN TẢI AN BÌNH thành lập theo loại hình hợp tác xã chịu th nhiệm tuân theo luật pháp Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam điều khoản quy định hợp đồng điều lệ HTX Mã số thuế: 4900148574 Giấy phép số: 1407G000040 Đại diện lãnh đạo: Người đại diện: Ông Lưu Văn Lăn Địa chỉ: Km 14 + 500, Quốc lộ 1A, Khối 3, Thị trấn Cao Lộc, Huyện Cao Lộc, Tỉnh Lạng Sơn Điện thoại: 0912813686 / 0253 713 298 Fax: 84-4-37264254 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Được thành lập từ tháng 6/1996, HTX An Bình hoạt động lĩnh vực vận tải hàng hóa, chủ yếu vận chuyển hàng từ Cửa Quốc tế Hữu Nghị đến địa điểm khác ngồi tỉnh Với đại diện ơng Ngơ Văn Long, Chủ nhiệm HTX HTX thành lập với xã viên, tài sản lúc có xe Kamaz với trọng tải 15 Khi thành lập, HTX chưa có nhiều việc, xã viên thay làm việc xe Với định hướng phát triển ban chủ nhiệm HTX ln khuyến khích động viên xã viên chủ động tìm kiếm nguồn hàng từ doanh nghiệp hay chủ bn nhỏ lẻ Vừa làm, vừa xây dựng uy tín công việc, hợp đồng vận chuyển hàng hóa ngày nhiều, thu nhập HTX tăng dần Thấy hiệu quả, với nguồn vốn tích cóp q trình hoạt động, HTX huy động thêm vốn từ xã viên Qua đó, số đầu xe hợp đồng vận tải HTX không ngừng tăng Sau 20 năm hoạt động (1996-2016), HTX An Bình có 12 đầu xe, xe lớn có trọng tải 16 tấn, cịn lại số xe có trọng tải thương hiệu xe Hyundai, Kamaz, Asia Số xã viên người lao động qua tăng theo Thời điểm đó, HTX tạo việc làm thường xuyên cho 20 xã viên người lao động với thu nhập ổn định từ 3-4 triệu đồng/người/tháng Số lượng đầu xe khơng lớn kết rõ nét cho nỗ lực tất thành viên HTX Ổn định đầu xe, ổn định thị trường, HTX vững tâm để tập trung nâng cao hiệu công việc Thế nhưng, khoảng năm 2011, khó khăn thực đến với HTX diễn biến bất lợi giá xăng dầu khiến cho hoạt động HTX bị ngưng trệ lâu Nguyên nhân giá xăng dầu lại có tác động mạnh đến hoạt động HTX giai đoạn từ năm 2011 đến Khó khăn HTX việc giá nhiên liệu tăng giá cước vận chuyển lại khơng tăng Một phần khó khăn thị trường tiêu thụ hàng hóa năm gần giảm, dẫn đến lưu thơng theo Bên cạnh đó, số doanh nghiệp, HTX hoạt động lĩnh vực vận tải hàng hóa tăng Từ dẫn đến việc giá cước vận chuyển khơng tăng, chí số hợp đồng phải giảm giá cước để cạnh tranh với dịch vụ vận tải khác khu vực hoạt động Đây nguyên nhân khiến cho số đầu xe chạy thường xuyên đạt khoảng 30% Tuy gặp nhiều khó khăn ban quản trị, xã viên người lao động HTX ln đồng lịng, tìm cách vượt qua, tìm cách nâng cao chất lượng dịch vụ, giữ ổn định giá cước vận chuyển, lấy số lượng bù vào giá cước Số lượng xe thường xuyên hoạt động việc nâng cao chất lượng xe, bảo trì, bảo dưỡng, đầu tư ln HTX quan tâm Bên cạnh đó, xã viên người lao động HTX thường xuyên tun truyền an tồn giao thơng, ý thức th nhiệm với cơng việc Từ đó, sức cạnh tranh HTX không ngừng nâng lên, số lượng có giảm hợp đồng vận chuyển hàng hóa trung hạn ngắn hạn HTX với đối tác ln trì Tổng số đầu xe HTX lên tới 22 chiếc, có loại xe đầu kéo, xe tải, cần cẩu Số xã viên người lao động lên tới 63 người, thu nhập bình quân người lao động đạt triệu đồng/người/tháng 1.1.3 Cơ cấu tổ chức HTX An Bình a Cơ cấu tở chức Hình 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức HTX VẬN TẢI AN BÌNH (Nguồn: phịng hành chính) b Chức nhiệm vụ phòng ban Chủ nhiệm hợp tác xã:Là người chịu th nhiệm cao hợp tác xã tất mặt Chủ nhiệm HTX không người quản lý chung nội HTX mà người đảm nhiệm vai trò cầu nối HTX với quan chức Phó Chủ nhiệm phụ th sản xuất – kinh doanh: Là người chịu th nhiệm trực tiếp kết hoạt động sản xuất kinh doanh HTX Phó chủ nhiệm phụ th SX – KD đề mục tiêu cần phải thực năm tài kế hoạch mà cịn người thường xuyên đôn đốc nhắc nhở thành viên HTX thực th nhiệm giao phó Sự quản lý khơn khéo vị trí nguyên nhân trực tiếp dẫn tới thành công hợp tác xã người lại gây kết kinh doanh khơng mong đợi Phó chủ nhiệm phụ th vật tư: Là người chịu th nhiệm trực tiếp vấn đề liên quan đến vật tư trang thiết bị phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Giữa vật tư trang thiết bị có tính chất hai chiều Nếu vấn đề vật tư đảm bảo tốt tiền đề để có hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu Bên cạnh đó, vật tư có tác động ngược lại khơng có phù hợp việc đảm bảo vật tư kế hoách sản xuất kinh doanh Phó chủ nhiệm phụ th tổ chức hành chính: Đây người đóng vai trịn quản lý tất mặt liên quan đến việc đơn vị kinh tế đời tồn phát triển Đây yếu tố tạo ổn định hoạt động HTX Kế toán trưởng: Chịu th nhiệm với luồng tiền vào HTX, tốn thuế, quản lý lượng ngun liệu hay hàng cịn tồn, lập bảng lương cho nhân viên hợp tác xã Thu, chi, lập báo cáo tình hình tài kinh doanh ngày, tuần, tháng, quý, năm Qua bảng số liệu cho thấy HTX Vận Tải An Bình có số lượng khách hàng dự án vận chuyển hàng háo lớn, doanh số thu cao qua năm Đây HTX có nhiều mối quan hệ uy tín ngành vận chuyển địa bàn tỉnh Lang Sơn 1.1.9 Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh a Thuận lợi Lĩnh vực hoạt động ngành vận tải hàng hóa có kết hoạt động năm sau ln cao năm trước nhờ vào thuận lợi HTX, mà kinh nghiệm uy tín thuận lợi HTX VẬN TẢI AN BÌNH có trụ sở tỉnh Lạng Sơn nên có nhiều thuận lợi việc giao nhận hàng hóa trung tâm việc giao thương hàng hóa với cửa Khẩu Tân Thanh Với ưu nằm thành phố lớn, nhu cầu cơng trình dân dụng, giao thơng thị, khu vui chơi giải trí, dịch vụ vận tải hành khách loại phương tiện: ơtơ, xe máy phát triển, lợi doanh nghiệp Một lợi HTX nguồn nhân lực, với lực lượng lao động dồi sức khỏe Số nhân viên hầu hết có trình độ, khối nhân viên văn phịng chủ yếu có trình độ đại học trở lên, đội ngũ nhân viên lái xe người trẻ b Khó khăn Tuy có nhiều thuận lợi hoạt động kinh doanh dịch vụ, song HTX gặp phải khơng khó khăn Do u cầu chế thị trường, nên công tác tái cấu diễn nhanh chóng thời gian ngắn, nên không tránh khỏi việc bắt nhịp chủ trương triển khai thực Chức nhiệm vụ quy định nhiều thực tế chưa thực đầy đủ chưa chủ động Hình thức HTX nên gặp khơng khó khăn việc phát huy tối đa lực xã viên HTX Đặc biệt công tác đào tạo tay nghề huấn luyện nâng cao kỹ làm việc Xã viên Bởi đội ngũ làm việc chủ yêu Nam giới làm việc tiếp xúc với nhiều đối tượng ngành nghề khác Với nhiều thành phần khác chợ, cửa khơng thể tránh khỏi việc bị ảnh hưởng tâm lý 16 1.2 Công tác tổ c sả n xuấ t củ a công ty cổ phầ n Sông Đ Thă ng Long 2.2 TÌNH HÌNH TÀI CHÍ NH CỦA DOANH NGHIỆ P XÂY DỰNG HIỀ N HÒA QUA VIỆ C PHÂN TÍ CH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍ NH 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tà i củ a Doanh nghiệ p qua cân bằ ng tà i bả ng cân đ ố i kế tốn a, Phân tích vố n lư u đ ộ ng thư ng xuyên Đ ể đ ánh giá vố n lư u đ ộ ng thư ng xuyên củ a Doanh nghiệ p ,ta theo dõi bả ng cân đ ố i kế toán rút gọ n sau đ ây Bả ng số 1.2 Bả ng cân đ ố i kế toán rút gọ n Đ n vị tính: triệ u đ ng Chỉ tiêu Nă m 08 Nă m 09 Nă m 10 I Tổ ng tà i sả n 5372,9 2233,5 2613,8 Tà i sả n ngắ n hạ n 4078,6 1002,7 1229,5 Tà i sả n dà i hạ n 1294,3 1230,8 1384,3 II Tổ ng nguồ n vố n 5372.9 2233,5 2613,8 4091 900,9 1230,3 - - - 1281,9 1332,6 1383,5 Nợ ngắ n hạ n Nợ dà i hạ n Nguồ n vố n CSH Từ bả ng ta tính toán đ ợ c vố n lư u đ ộ ng thư ng xuyên củ a Doanh nghiệ p nă m sau: Bả ng số 2.2 :Vố n lư u đ ộ ng thư ng xuyên củ a Doanh nghiệ p 17 Đ n vị tính: triệ u đ ng Chỉ tiêu Nă m 08 Nă m 09 Nă m 10 Nguồ n vố n DH 1281.9 1332.6 1383.5 Tà i sả n dà i hạ n 1294.3 1230.8 1384.3 -12.4 101.8 -0.8 3.VLĐ TX Đ ặ c biệ t nă m 2008, vố n lư u đ ộ ng thư ng xuyên nhỏ hơ n nhiề u so vớ i Mặ c dù, nă m 2009, Doanh nghiệ p đ ã đ iề u nh lạ i cấ u nguồ n vố n: vố n lư u đ ộ ng thư ng xuyên lớ n hơ n 0, ng giá trị củ a nguồ n vố n nà y nhỏ hơ n nhiề u so vớ i giá trị củ a nguồ n vố n nà y nă m đ ầ u Và đ ế n nă m 2010, vố n lư u đ ộ ng thư ng xuyên củ a Doanh nghiệ p lạ i nhỏ hơ n 0( chênh lệ ch so vớ i giá trị không đ kể ) Vố n lư u đ ộ ng thư ng xuyên củ a Doanh nghiệ p có xu hư ng giả m qua nă m, nguyên nhân củ a tình trạ ng nà y : - Tà i sả n cố đ ị nh tà i sả n dà i hạ n nhấ t củ a Doanh nghiệ p Trong nhữ ng nă m đ ầ u hoạ t đ ộ ng, quy mơ sả n xuấ t cịn nhỏ , hoạ t đ ộ ng Doanh nghiệ p chư a thậ t đ i o ổ n đ ị nh, nên Doanh nghiệ p chư a trọ ng việ c đ ầ u tư o tà i sả n cố đ ị nh ( giá trị tà i sả n cố đ ị nh thấ p) Nhữ ng nă m sau đ ó, Doanh nghiệ p đ ẩ y nhanh đ ầ u tư o tà i sả n cố đ ị nh ( tà i sả n cố đ ị nh tă ng mạ nh) - Nguồ n vố n dà i hạ n gồ m nguồ n vố n chủ sở hữ u( Doanh nghiệ p khơng tiế n hà nh vay dà i hạ n từ ngân hà ng hay tổ c khác), mà nguồ n vố n nà y có tă ng ng tă ng không đ kể qua nă m ( tă ng Doanh 18 nghiệ p dùng n lợ i nhuậ n sau thuế đ ể tái đ ầ u tư , phầ n lợ i nhuậ n nà y không nhiề u) Như vậ y, tố c đ ộ tă ng củ a giá trị tà i sả n cố đ ị nh cao hơ n nhiề u so vớ i tố c đ ộ tă ng củ a nguồ n vố n dà i hạ n m cho vố n lư u đ ộ ng thư ng xuyên củ a Doanh nghiệ p có xu hư ng giả m qua nă m, m tình hình tà i củ a Doanh nghiệ p có xu hư ng mấ t cân đ ố i 19 2.2.2 Cơ cấu tài tình hình đầu tư a, Hệ số nợ Bảng số 3.2 Hệ số nợ Doanh nghiệp Đơn vị:Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Tổng nguồn vốn Doanh nghiệp 5372.9 2233.5 2613.8 Nợ phải trả Doanh nghiệp (trđ) 4091 900.9 1230.3 Hệ số nợ Doanh nghiệp 0.76 0.40 0.47 Hệ số nợ trung bình ngành 0.35 0.33 0.32 (trđ) Qua bảng số liệu trên, ta thấy: Hệ số nợ năm 2009 năm 2010 cải thiện đáng kể so với năm 2008, hệ số nợ năm 2010 lại cao hệ số nợ năm 2009; nữa, hệ số nợ Doanh nghiệp qua năm cao nhiều so với mức trung bình ngành Có thể sách tài để khuyếch đại lợi nhuận Doanh nghiệp song với hệ số nợ này, khả huy động thêm vốn đường vay Doanh nghiệp khó khăn Hơn nữa, với hệ số nợ cao so với mức trung bình ngành, tức Doanh nghiệp kinh doanh cấu vốn mạo hiểm, ảnh hưởng đến khả toán Doanh nghiệp, cần giảm sút doanh thu gia tăng chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận thu được, đặc biệt xét điều kiện Doanh nghiệp vào hoạt động từ cuối năm 2001 b, Hệ số nợ dài hạn Từ hoạt động nay, Doanh nghiệp hồn tồn khơng tiến hành vay dài hạn, hệ số nợ dài hạn Doanh nghiệp ln Cịn mức trung bình ngành năm 2005 0,12; năm 2006 0,07 năm 2007 0,09 Như vậy, Doanh nghiệp dùng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư cho tài sản dài hạn, đầu tư mạo hiểm Doanh nghiệp nên thực việc vay dài hạn để giảm bớt rủi ro kinh doanh 20 c, Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn Bảng số 4.2 Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn Doanh nghiệp Đơn vị tính: Triệu đồng Năm Năm Năm 2008 2009 2010 Vốn CSH Doanh nghiệp (trđ) 1281.9 1332.6 1383.5 Tài sản dài hạn Doanh nghiệp ( trđ) 1294.3 1230.8 1384.3 Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn 0.9904 1.08 0.9994 2.1 2.2 2.17 Chỉ tiêu Tỷ suất tự tài trợ TS dài hạn trung bình ngành Qua số liệu ta thấy: Năm 2008, tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn 0,99, tức là: có phần tài sản dài hạn (có giá trị khoảng 6,4 triệu đồng) tài trợ nguồn vốn vay Hơn nữa, lại nguồn vốn vay ngắn hạn( Doanh nghiệp khơng có vay dài hạn), nên năm 2008, Doanh nghiệp kinh doanh với cấu vốn mạo hiểm Năm 2009, tỷ suất tăng lên vượt qua so với 1, tức là: toàn tài sản dài hạn Doanh nghiệp tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu, coi thành tích Doanh nghiệp việc xác định cấu vốn Nhưng đến năm 2010, Doanh nghiệp lại kinh doanh với cấu vốn mạo hiểm, tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn lại nhỏ so với 1, mức độ giảm so với năm 2008 Mặt khác, tỷ suất nhỏ nhiều so với giá trị trung bình ngành Nên, nói rằng: Doanh nghiệp kinh doanh với cấu vốn không an toàn d, Tỷ suất đầu tư Bảng số 5.2 Qui mô đầu tư vào tài sản cố định Doanh nghiệp Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 1.Tài sản cố định Doanh nghiệp( trđ) 1294.3 1230.8 1384.3 Tổng tài sản Doanh nghiệp( trđ) 5372.9 2233.5 2613.8 0.24 0.55 0.53 Tỷ suất đầu tư tài sản cố định Doanh nghiệp 21 Tỷ suất đầu tư tài sản cố định có xu hướng tăng so với năm 2008, năm 2010 tỷ suất có giảm so với năm 2009 giảm sút không đáng kể Đây coi dấu hiệu tốt, Doanh nghiệp quan tâm đến việc đầu tư vào tài sản cố định để mở rộng quy mô sản xuất tương lai Nếu xét số tuyệt đối, giá trị tài sản cố định năm 2009 giảm so với năm 2008, năm 2010 tăng mạnh so với năm 2009 Nhưng xét tỷ trọng tài sản giá trị tổng tài sản Doanh nghiệp lại có kết khác: năm 2009 năm có tỷ suất đầu tư tài sản cố định cao nhất( 55%), năm 2008 có tỷ suất đầu tư tài sản cố định thấp nhất(24%) Nguyên nhân tình trạng do: - Năm 2008, giá trị tài sản cố định thấp nhất, tổng tài sản Doanh nghiệp năm lại có gía trị cao Do cơng tác kiểm sốt hàng tồn kho khoản phải thu - Năm 2009, giảm đầu tư vào tài sản cố định ( lý, nhượng bán số tài sản cố định khơng cịn sử dụng được); đồng thời tổng tài sản Doanh nghiệp giảm ½ so với năm 2008; nữa, tốc độ giảm giá trị tài sản cố định thấp nhiều so với tốc độ giảm tổng tài sản - Năm 2010, giá trị tài sản cố định cao năm, tổng tài sản không biến động nhiều so với năm 2009; làm cho tỷ suất đầu tư tài sản cố định giảm không đáng kể so với năm 2009 2.2.3 Phân tích khả tốn a, Phân tích khả tốn tổng qt Bảng số 6.2 Khả toán tổng quát Đơn vị:Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng tài sản Doanh nghiệp (trđ) Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 5372.9 2233.5 2613.8 Nợ phải trả Doanh nghiệp(trđ) 4091 900.9 1230.3 Hệ số khả toán tổng quát 1.31 2.48 2.12 Qua bảng số liệu trên, ta thấy: Năm 2008, hệ số 1,31; năm 2009 hệ số 2,48 năm 2010 hệ số có giá trị 2,12, tức là: năm sau khả tốn tổng qt nhìn chung cải thiện nhiều so với năm trước đó( năm 2008), có 22 thể coi biểu cố gắng Doanh nghiệp việc tốn khoản nợ nói chung; nhìn chung hệ số cịn thấp so với mức bình qn ngành b, Phân tích khả toán nợ ngắn hạn Bảng số 7.2 Khả toán nợ ngắn hạn Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Tài sản ngắn hạn Doanh nghiệp (trđ) 4078.6 1002.7 1229.5 Nợ ngắn hạn Doanh nghiệp( trđ) 4091 900.9 1230.3 Hệ số khả toán Của Doanh 0.997 1.113 0.999 nợ ngắn hạn nghiệp 1.46 1.85 1.99 Của ngành Qua bảng số liệu ta thấy: Hệ số khả toán nợ ngắn hạn khơng ổn đình qua năm cụ thể năm 2008 0.997 đến năm 2009 tăng lên 1.113 đến năm 2010 lại giảm xuống 0.999 Khả toán nợ ngắn hạn Doanh nghiệp năm 2009 cao năm 2008 thấp mức trung bình ngành nợ ngắn hạn giảm nhanh ( khoản vay ngắn hạn giảm khoản phải trả cho người bán giảm mạnh) Đến năm 2010 khả tốn ngắn hạn Doanh nghiệp lại giảm so với năm 2009 thấp mức trung bình ngành Sở dĩ có giảm xuống nợ ngắn hạn tăng nhanh, chủ yếu khoản vay ngắn hạn, phải trả cho người bán Dù giảm xuống hệ số Doanh nghiệp không đáng kể chưa phải biến động lớn xu hướng khơng tốt xét khả tốn nợ ngắn hạn c, Phân tích khả tốn nhanh 23 Bảng số 8.2 Khả toán nhanh Doanh nghiệp Đơn vị:Triệu đồng Năm Năm Năm 2008 2009 2010 123.198 35.632 39.377 1105.927 619.576 741.923 Nợ ngắn hạn 4091 900.9 1230.3 Hệ số khả toán Của Doanh nghiệp 0.27 0.69 0.60 nhanh tương đối 0.69 1.08 1.21 Hệ số khả toán Của Doanh nghiệp 0.03 0.04 0.03 nhanh tức 0.2 0.25 0.29 Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền + ĐTTC ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền + ĐTTC ngắn hạn + Các khoản PT Của ngành Của ngành Qua bảng số liệu trên, ta thấy: Hệ số khả toán nhanh tương đối Doanh nghiệp qua năm không ổn định Năm 2008 hệ số khả toán nhanh tương đối 0.27 đến năm 2009 tăng mạnh 0.69 đến năm 2010 lại giảm xuống 0.6 Năm 2008 nợ ngắn hạn tương đối lớn khoản tiền khoản tương đương tiền, đầu tư tài ngắn hạn lại để chi tra số nợ Tuy nhiên đến năm 2009 tình hình khắc phục Thể hệ số khả toán tăng nhanh gấp xấp xỉ lần Sở dĩ có tăng nhanh nơ ngắn hạn Doanh nghiệp năm 2009 giảm mạnh Nếu năm 2008 nợ ngắn hạn 4091 trđ năm 2009 nợ ngắn hạn cịn 900.9 trđ Mặt khác biến động khoản tiền khoản tương tiền đầu tư tài ngắn hạn nhỏ biến động nợ ngắn hạn Nhưng đến năm 2010 hệ số khả toán nhanh tương đối lại giảm xuống khoản nợ ngắn hạn Doanh nghiệp tăng lên dù khoản tiền tương đương tiền tăng lên biến động nợ ngắn hạn năm 2009 2010 lớn biến động tiền khoản tương đương tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn Xu hướng chung khả toán nhanh tương đối phần cải thiện nhiên so sánh với hệ số trung bình ngành hệ số thấp 24 Đối với hệ số tiêu khả tốn ta thấy hệ số năm 2008 năm 2010 0.03 Nếu xét khả tốn nhanh tương đối hệ số tốn năm chênh lệch lượng đáng kể Sở dĩ có khác biệt khác khoản phải thu Như chứng tỏ năm 2008 khoản phải thu lớn chủ yếu khoản phải thu thu tiền mà Doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng Đến năm 2009 khả tốn tức 0.04 Hệ số tăng lên khoản phải thu giảm xuống Tuy nhiên so sánh hệ số khả tốn nhanh tức với khả tốn nhanh tương đối ta thấy hai hệ số chênh lệch Hệ số toán nhanh tức nhỏ so với hệ số khả toán nhanh tương đối nhỏ so với hệ số ngành Như chứng tỏ Doanh nghiệp cho bán chịu với lượng hàng lớn Đó biểu khơng tốt mà Doanh nghiệp cần khắc phục 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG HIỀN HỊA – HÀ NỘI 2.3.1 Những kết đạt qua việc phân tích báo cáo tài Những năm hoạt động vừa qua, Doanh nghiệp thường xuyên phải chịu áp lực cạnh tranh lớn từ thị trường( chủ yếu từ đổi thủ cạnh tranh lớn); quy mơ sản xuất kinh doanh cịn nhỏ ( tổng nguồn vốn nhỏ, trung bình tỷ đồng ), lại phải đối mặt với gia tăng liên tục giá nguyên vật liệu đầu vào trình sản xuất( lạm phát kinh tế lên đến hai số), Doanh nghiệp tiếp tục phát triển (hàng năm thu lợi nhuận lợi nhuận năm sau thường cao so với năm trước đó), đạt số thành tích tài hoạt động kinh doanh Thành tích thứ nhất, năm 2009 năm 2010, Doanh nghiệp điều chỉnh lại cấu nguồn vốn huy động ( cấu trúc nguồn vốn nghiêng vốn chủ sở hữu), góp phần đảm bảo cấu trúc vốn kinh doanh an toàn so với năm trước Thà nh tích thứ hai, cơng tác kiể m soát việ c sử dụ ng tà i sả n Doanh nghiệ p đ ợ c thự c hiệ n ngà y cà ng có hiệ u chặ t chẽ hơ n Rút kinh nghiệ m từ n lý khoả n phả i thu hà ng tồ n kho nă m 2008, ( giá trị khoả n phả i thu chiế m 18% giá trị tổ ng tà i sả n; giá trị củ a hà ng tồ n kho chiế m 55% giá trị tổ ng tà i sả n), nă m 2009 2010, Doanh nghiệ p đ ã tiế n hà nh phân tích, đ ánh giá lạ i q trình kiể m sốt việ c sử dụ ng 25 tà i sả n, đ ể tìm ngun nhân từ đ ó, tìm giả i pháp thích hợ p đ ể khắ c phụ c Thự c tế đ ã ng minh, đ ây việ c m đ úng đ ắ n mang lạ i hiệ u cao: nă ng lự c hoạ t đ ộ ng củ a tà i sả n có xu hư ng tă ng: vòng quay hà ng tồ n kho tă ng từ 3,92 vòng nă m 2008 lên 3,95 vòng nă m 2009 81,52 vòng nă m 2010; vòng quay khoả n phả i thu tă ng từ 8,96 vòng nă m 2009 lên đ ế n 11,57 vòng nă m 2010 hiệ u suấ t sử dụ ng tổ ng tà i sả n tă ng từ 1,87 vòng nă m 2008 lên 1,89 vòng nă m 2009 3,06 vòng nă m 2010 Hơ n nữ a, tỷ suấ t lợ i nhuậ n tổ ng tà i sả n củ a Doanh nghiệ p có xu h ng tă ng qua nă m Thành tích thứ ba, chọn năm 2002 năm gốc ta thấy: nhu cầu vốn lưu động không ổn định qua năm, doanh thu qua năm tăng Và tốc độ tăng doanh thu lớn so với tốc độ tăng nhu cầu vốn lưu động Đây dấu hiệu chứng tỏ: hiệu sử dụng vốn Doanh nghiệp nhìn chung tốt Thành tích thứ tư, tỷ suất đầu tư tài sản cố định có xu hướng tăng so với năm 2008, năm 2010 tỷ suất có giảm so với năm 2009 giảm sút không đáng kể Đây coi dấu hiệu tốt, Doanh nghiệp quan tâm đến việc đầu tư vào tài sản cố định để mở rộng quy mô sản xuất tương lai Thành tích thứ năm, khả tốn Doanh nghiệp nhìn chung cải thiện cách đáng kể qua năm Hệ só khả tốn nhìn chung cao so với năm 2008, năm 2010 số hệ số có giảm mức độ giảm khơng đáng kể so với năm 2009 Thành tích thứ sáu, khả sinh lời Doanh nghiệp năm 2010 cao năm trở lại 2.3.2 Những tồn cần phải khắc phục Thứ nhất, tốc độ tăng giá trị tài sản cố định cao nhiều so với tốc độ tăng nguồn vốn dài hạn làm cho vốn lưu động thường xuyên Doanh nghiệp có xu hướng giảm qua năm, làm tình hình tài Doanh nghiệp có xu hướng cân đối Trong ba năm trở lại đây, Doanh nghiệp kinh doanh với cấu vốn mạo hiểm, phụ thuộc vào ngân hàng có xu hướng tăng lên Cơ cấu vốn năm 2008 Doanh nghiệp mạo hiểm nhất, nguồn vốn chủ yếu huy động từ nguồn vốn ngắn hạn( chủ yếu vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp), cấu vốn mạo hiểm ảnh hưởng đến khả toán Doanh nghiệp, cần 26 giảm sút doanh thu gia tăng chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận thu được, đặc biệt xét điều kiện Doanh nghiệp vào hoạt động từ cuối năm 2001 Mặc dù, năm sau đó, Doanh nghiệp điều chỉnh cấu Doanh nghiệp trì cấu vốn mạo hiểm (về hệ số vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp cao so với hệ số vốn chủ sở hữu trung bình ngành) Thứ hai, khả toán Doanh nghiệp cải thiện so với năm trước đó, nhìn chung thấp so với mức bình quân ngành Tuy nhiên so sánh hệ số khả tốn nhanh tức với khả toán nhanh tương đối ta thấy hai hệ số chênh lệch Hệ số toán nhanh tức nhỏ so với hệ số khả toán nhanh tương đối nhỏ so với hệ số ngành Như chứng tỏ Doanh nghiệp cho bán chịu với lượng hàng lớn Đó biểu khơng tốt mà Doanh nghiệp cần khắc phục Thứ ba, cơng tác kiểm sốt việc sử dụng hàng tồn kho, khoản phải thu, tài sản cố định nhiều khuyến khiếm, khoản mục biến động thất thường : đặc biệt năm 2008, giá trị hàng tồn kho gần tỷ đồng, chiếm 55% tổng tài sản giá trị khoản phải thu chiếm 18% tổng tài sản; đặc biệt, cơng tác kiểm sốt việc sử dụng tài sản cố đinh cịn kém: sức sản xuất tài sản cố định giảm qua năm thấp so với mức trung bình tồn ngành.(việc tăng tài sản cố định chưa phù hợp với nhu cầu sản xuất, tài sản cố định thường xuyên phải sửa chữa bảo dưỡng cũ).ă Thứ tư, khả sinh lời Doanh nghiệp năm 2010 tăng so với năm trước đó, so với mức bình quân ngành, khả sinh lời Doanh nghiệp xa 27 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU ĐỂ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG HIỀN HÒA – HÀ NỘI 3.1 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG HIỀN HÒA – HÀ NỘI 3.1.1 Giả i pháp thứ nhấ t, cũ ng giả i pháp quan trọ ng nhấ t,: Doanh nghiệ p nên tuyể n dụ ng mộ t nhân viên chuyên n lý tà i doanh nghiệ p Từ tình hình tà i củ a Doanh nghiệ p (chư a mạ nh) giả i pháp đ ợ c coi cầ n thiế t hiệ u nhấ t đ ể i thiệ n đ ợ c tình trạ ng nà y : tuyể n dụ ng mộ t nhân viên có chun mơn lĩ nh vự c tà i Trong tư ng lai, nế u Doanh nghiệ p phát triể n thuậ n lợ i (mở rộ ng quy mơ sả n xuấ t, cổ phầ n hố Doanh nghiệ p, trở nh mộ t thư ng hiệ u mạ nh nư c khu vự c, có thị phầ n lớ n), Doanh nghiệ p cầ n thiế t lậ p mộ t phậ n chuyên n lý tà i doanh nghiệ p Mặ c dù, chi phí tiề n lư ng phả i trả cho nhân viên nà y cao so vớ i khoả n chi phí khác phát sinh hoạ t đ ộ ng sả n xuấ t kinh doanh củ a Doanh nghiệ p, ng lạ i đ ả m bả o cho phát triể n bề n vữ ng củ a Doanh nghiệ p Vì vai trị củ a nhân viên nà y rấ t lớ n : thứ nhấ t, phân tích, đ ánh giá lạ i mộ t cách xác chuyên nghiệ p tình hình tà i củ a Doanh nghiệ p; thứ hai đ a giả i pháp hữ u ích, gắ n liề n vớ i thự c tế đ ể nâng cao nă ng lự c tà i củ a Doanh nghiệ p Đ ể thự c hiệ n đ ợ c giả i pháp nà y mộ t cách có hiệ u , Doanh nghiệ p cầ n thự c hiệ n biệ n pháp cụ thể sau: 28 - Đ a nhữ ng đ iề u kiệ n tuyể n dụ ng tố i thiể u( trình đ ộ tố i thiể u: tố t nghiệ p đ i họ c; hiể u biế t đ ợ c sách, chế đ ộ tà i củ a nhà nư c; hiể u biế t pháp luậ t,…) nhữ ng đ iề u kiệ n tuyể n dụ ng nà y phả i phù hợ p vớ i đ ặ c đ iể m kinh doanh tình hình tà i củ a Doanh nghiệ p - Đ a sách đ ãi ngộ hợ p lý( lư ng bổ ng mứ c lư ng tố i thiể u, phầ n thu nhậ p đ ợ c thư ng thêm) nế u nhân viên m việ c đ t hiệ u đ ể kích thích nhiệ t tình say mê cơng việ c củ a họ - Tạ o môi trư ng m việ c thoả mái, nă ng đ ộ ng đ ể họ phát huy hế t nă ng lự c sáng tạ o công việ c Bở i môi trư ng m việ c có ả nh hư ng rấ t lớ n đ ế n hiệ u qủ a công việ c, Doanh nghiệ p nên xây dự ng vă n hoá doanh nghiệ p nề n tả ng tấ t nhân viên phụ c vụ sả n xuấ t Nế u việ c tuyể n thêm mộ t nhân viên chuyên n lý tà i cho Doanh nghiệ p tố n (xét đ iề u kiệ n tà i hiệ n tạ i) Doanh nghiệ p nên nâng cao trình đ ộ cho phậ n kế toán: bằ ng cách cho họ theo họ c mộ t số khoá họ c n lý tà i ngắ n hạ n dà i han tạ i trung tâm có uy tín…Đ ng thờ i, vẫ n tiế n hà nh trả lư ng bình thư ng thờ i gian họ đ i họ c 3.1.2 Giả i pháp thứ hai, Doanh nghiệ p nên tiế n hà nh lậ p kế hoạ ch tà i dà i hạ n cho trình hoạ t đ ộ ng củ a Kế hoạ ch tà i mộ t chiế n lư ợ c cự c kỳ quan trọ ng, quyế t đ ị nh trự c tiế p tớ i kế t hoạ t đ ộ ng sả n xuấ t kinh doanh củ a Doanh nghiệ p Vì vậ y, lậ p kế hoạ ch tà i khơng dự a o kế hoạ ch mà phả i că n o thự c tế hoạ t đ ộ ng củ a Doanh nghiệ p thờ i gian trư c cũ ng khả nă ng thự c hiệ n thờ i gian tớ i Muố n vậ y, Doanh nghiệ p phả i dự a 29 o kế t phân tích tình hình tà i tạ i Doanh nghiệ p đ ể nắ m bắ t đ ợ c tình hình Doanh nghiệ p cầ n phả i xây dự ng mộ t kế hoạ ch dà i hạ n vớ i chiế n lư ợ c phát triể n lâu dà i nhiề u lĩ nh vự c Đ ng thờ i, Doanh nghiệ p cũ ng cầ n xác đ ị nh kế hoạ ch cụ thể , chi tiế t n lý tà i ngắ n hạ n n lý ngân quỹ , khoả n phả i thu, dự trữ nợ ngắ n hạ n 3.1.3 30 ... THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA HỢP TÁC XÃ VẬN TẢI AN BÌNH 1.1 Giới thiệu chung Hợp tác xã vận tải An Bình 1.1.1 Thơng tin chung Hợp tác xã An Bình Tên Tiếng việt: HTX VẬN TẢI AN BÌNH... thành chương: Chương 1: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động HTX VẬN TẢI AN BÌNH Chương 2: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hiệu sử dụng vốn lưu động HTX VẬN TẢI AN BÌNH Em xin chân thành cảm... giúp cho doanh nghiệp thấy thực chất việc sử dụng vốn lưu động, từ có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng