Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH hoàng đạt hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên: Bùi Thị Thoa HẢI PHỊNG - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG ĐẠT HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sinh viên: Bùi Thị Thoa Giảng viên hướng dẫn : Th.S Phạm Thị Nga HẢI PHÒNG - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Bùi Thị Thoa Mã SV: 2013401009 Lớp: QTL2401K Ngành: Kế tốn kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốtnghiệp ✓ Hệ thống hóa lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp ✓ Mơ tả thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phòng ✓ Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác kế tốn Các tài liệu, số liệu cần thiết ✓ Tài liệu chế độ kế tốn liên quan đến cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp ✓ Hệ thống sổ sách kế toán liên quan đến tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phòng, sử dụng số liệu năm 2020 2021 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Phạm Thị Nga Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Đề tài tốt nghiệp giao ngày 04 tháng năm 2022 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng năm 2022 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn Bùi Thị Thoa Ths Phạm Thị Nga Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Phạm Thị Nga Đơn vị công tác: Khoa QTKD – Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phòng Họ tên sinh viên: Bùi Thị Thoa Chuyên ngành: KTKT Đề tài tốt nghiệp: Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Tổng hợp vấn đề lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ theo qui định chế độ kế toán hành Khảo sát thực trạng cơng tác kế tốn tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng xây dựng giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Ý thức tốt - Hoàn thành tiến độ Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) - Khóa luận giải yêu cầu đặt nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp - Số liệu minh họa chi tiết, rõ ràng - Các biện pháp đề xuất phù hợp với thực trạng phân tích Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ V Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 20 tháng năm 2022 Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Thị Nga QC20-B18 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA .2 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Vai trò kế toán vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.4 Những nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Khái niệm đặc điểm quỹ tiền mặt doanh nghiệp nhỏ vừa .4 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doah nghiệp nhỏ vừa .5 1.2.3 Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa .6 1.2.3.1 Kế toán chi tiết tiền mặt quỹ .9 1.2.4 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 13 1.2.4.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 14 1.2.4.2.Chứng từ sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa .16 1.2.4.3 Tài khoản sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 16 1.2.4.4.Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa .17 1.2.4.5.Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 18 1.3.Các hình thức ghi sổ kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 21 1.3.1 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 21 1.3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ 22 1.3.3 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ Cái 23 1.3.4 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG ĐẠT HẢI PHÒNG 26 2.1 Khái qt Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phòng 26 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 26 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, cấu máy tổ chức Công ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 27 2.1.3 Thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 29 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng .30 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty 30 2.1.4.2 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng Cơng ty 31 Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 32 2.1.4.3 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 32 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 33 2.2.1 Thực trạng công tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng.33 2.2.1.1 Chứng từ kế tốn tiền mặt sử dụng Công ty 33 2.2.1.2 Tài khoản kế toán tiền mặt sử dụng Công ty .34 2.2.1.3 Sổ sách kế toán tiền mặt sử dụng Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 34 2.2.1.4 Quy trình hạch tốn vốn tiền Cơng ty 35 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 51 2.2.2.1 Chứng từ kế toán TGNH sử dụng Công ty 51 2.2.2.2 Tài khoản kế toán TGNH sử dụng Công ty .52 2.2.2.3 Sổ sách kế toán TGNH sử dụng Công ty 52 2.2.2.4 Trình tự hạch tốn kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty .52 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG ĐẠT HẢI PHỊNG 67 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng .67 3.1.1 Ưu điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng .67 3.1.2 Một số hạn chế công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phòng 68 3.2 Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 69 3.2.1 Sự cần thiết việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 69 3.2.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 70 3.2.2.1 Ý kiến thứ nhất: Công ty tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 70 3.2.2.2 Ý kiến thứ hai: Công ty nên thực việc kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất .71 3.2.2.3 Ý kiến thứ ba: Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán 73 KẾT LUẬN .79 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng số 203 38 Biểu số 2.2: Phiếu thu số PT269 39 Biểu số 2.3: Hóa đơn giá trị gia tăng số 220 40 Biểu số 2.4: Phiếu nhập kho số PNK 0238 41 Biểu số 2.5: Phiếu chi số PC255 42 Biểu số 2.6: Giấy đề nghị tạm ứng số 151 43 Biểu số 2.7: Phiếu chi số PC260 44 Biểu số 2.8: Hóa đơn giá trị gia tăng số 2328 45 Biểu số 2.9: Giấy đề nghị toán số TTTU097 46 Biểu số: 2.10: Phiếu thu số PT278 .47 Biểu số 2.11: Sổ Nhật ký chung (Trích sổ Nhật ký chung) 48 Biểu số 2.12: Sổ Cái TK 111 (Trích Sổ Cái TK 111) .49 Biểu số 2.13: Sổ quỹ tiền mặt 50 Biểu 2.14: Phiếu chi PC257 55 Biểu 2.15: Giấy báo Có số 1266 56 Biểu 2.16: Ủy nhiệm chi BIDV số 00504 57 Biểu 2.17: Giấy báo Nợ số 1275 58 Biểu số 2.18: Giấy báo Có số 420 Vietcombank 59 Biểu 2.19: Giấy báo Nợ số 506 Vietcombank 60 Biểu số 2.20: Phiếu thu số PT290 .61 Biểu số 2.21: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng BIDV 62 Biểu số 2.22: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Vietcombank 63 Biểu số 2.23: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng .64 Biểu 2.24: Sổ nhật ký chung (Trích sổ Nhật ký chung) 65 Biểu số 2.25: Sổ Cái TK 112 (Trích sổ Cái TK 112) 66 Biểu 3.1: Bảng kiểm kê quỹ 72 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 2.24: Sổ nhật ký chung (Trích sổ Nhật ký chung) Mẫu số S03a – DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trường BTC) Công ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Khu 4, xã Tiên Thắng, huyện Tiên Lãng, TP Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2021 Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH … 15/12 19/12 … 20/12 … 23/12 25/12 … 30/12 … 31/12 … PNK 0232, HĐ1030 GBC 1266, PC 255 … GBN 1275, UNC 504 … GBC 420 PC 385 … GBN 506, PT 290 … GBC 1318 31/12 GBC 511 … … Diễn giải NT … Số trang trước chuyển sang … Đã ghi sổ Số hiệu TKĐ Ư … … 152 133 111 112 111 15/12 Mua kính nhập kho 19/12 Nộp tiền vào TK ngân hàng … … … 20/12 Thanh toán tiền hàng cho Công ty Duy Vũ … … Công ty QT IPC 23/12 tốn tiền cơng trình … 25/12 Chi mua VPP … 30/12 … … Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt … … Lãi nhập gốc ngân hàng 31/12 BIDV Lãi nhập gốc ngân hàng 31/12 Vietcombank … … Cộng phát sinh … … Số phát sinh Nợ Có … 17.280.000 1.728.000 … 19.008.000 100.000.000 100.000.000 … 331 112 … 150.000.000 … 112 131 642 133 111 … 111 112 … 523.845.369 … 112 515 112 515 … … 85.216 … 150.000.000 … 523.845.369 4.500.000 450.000 4.950.000 … … 550.000.000 550.000.000 … 85.216 102.220 … 199.662.482.944 102.220 … 199.662.482.944 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng Tài – kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phòng) Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 65 Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 2.25: Sổ Cái TK 112 (Trích sổ Cái TK 112) Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Khu 4, xã Tiên Thắng, huyện Tiên Lãng, TP Hải Phòng Mẫu số S03a – DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trường BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Năm 2021 Đơn vị tính: đồng NT GS … Chứng từ SH NT … GBC 1266 … 19/12 20/12 GBN 1275 20/12 … … … 23/12 GBC 420 23/12 … … … 19/12 … 30/12 … 31/12 31/12 … GBN 506 … GBC 1318 GBC 511 … Diễn giải Số dư đầu năm … … Nộp tiền vào TK ngân hàng … 31/12 … Thanh toán tiền hàng cho Công ty Duy Vũ … Công ty QT IPC tốn tiền cơng trình … Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt … … Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh … Nợ 242.256.623 … 111 100.000.000 … … Có … … 331 150.000.000 … … 131 523.845.369 … … 111 … 31/12 Lãi nhập gốc ngân hàng BIDV 515 31/12 Lãi nhập gốc ngân hàng Vietcombank 515 … … … … … 550.000.000 … 85.216 … 102.220 Cộng lũy kế từ đầu năm … 16.363.977.199 Số dư cuối năm 1.325.617.013 … 15.280.616.809 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng Tài – kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng) Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 66 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG ĐẠT HẢI PHỊNG 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 3.1.1 Ưu điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng - Về mơ hình tổ chức quản lý: Về mặt quản lý, cơng tạo mơ hình quản lý hạch toán khoa học phù hợp với kinh tế thị trường, máy quản lý hoạt động cách nhịp nhàng Hiện nay, với yêu cầu nâng cao công tác kế tốn, phịng kế tốn thường xun trọng đến công tác nâng cao bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán Ban lãnh đạo người có trách nhiệm ln quan tâm chăm sóc đời sống vật chất tinh thần cho người lao động; công ty có đội ngũ nhân viên giỏi có trình độ chun mơn cao, lực tốt có chế độ khen thưởng khuyến khích người lao động làm việc - Về mơ hình tổ chức máy kế tốn: Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, quản lý giám sát, theo dõi tình hình, tránh tình trang thất lạc chứng từ sai sót cơng tác kế tốn Cơng ty có nhân viên kế tốn giàu kinh nghiệm, có trình độ chun mơn cao, nhiệt tình có nhạy bén, vận dụng linh hoạt việc xử lý nghiệp vụ phát sinh tổng hợp thông tin kế tốn Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng theo hình thức Nhật ký chung, hình thức kế toán đơn giản, phổ biến, phù hợp với hoạt động kinh doanh diễn cơng ty trình độ nhân viên kế tốn Hình thức hạn chế lượng sổ sách cồng kềnh, kiểm soát hoạt động kinh doanh cách thuận lợi dễ dàng, cung cấp thông tin kịp thời, thuận tiện cho cơng việc Đặc biệt cơng tác kế tốn Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 67 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp cịn có hỗ trợ cơng nghệ thơng tin nên giảm nhẹ khối lượng công việc cung cấp thơng tin kế tốn cách nhanh chóng, đầy đủ, xác, kịp thời, phù hợp với yêu cầu quản lý công ty Công ty mở loại sổ sách theo hình thức Nhật ký chung, việc áp dụng hình thức giúp cơng ty đơn giản hóa cơng việc kế tốn, từ mẫu sổ sách đến cách thức vào sổ, thuận tiện việc phân công công việc, theo dõi, kiểm tra, đối chiếu sô liệu loại sổ sách Các chứng từ sử dụng q trình hạch tốn phù hợp với yêu cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ kế toán phát sinh Các báo cáo tài lập theo mẫu biểu quy định đảm bảo tính xác, kịp thời cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý kinh tế tài cơng ty Về cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng: Nghiệp vụ kế tốn phát sinh cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính chất liên tục, xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hóa đến mức tối đa, cho phép ghi chép cách tổng hợp nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Công ty thực kiểm kê tiền mặt vào cuối năm Tài 3.1.2 Một số hạn chế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Măc dù tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty đảm bảo tuân thủ theo chế độ hành Nhưng bên cạnh ưu điểm công ty tồn số hạn chế cần khắc phục - Cơng ty làm tốn theo năm, Sổ Cái tài khồn khơng tính số dư theo tháng, q việc đối chiếu kế tốn tổng hợp kế tốn chi tiết khơng cao Bên cạnh đó, cơng tác kiểm kê định kỳ cơng ty chưa thực hàng tháng, hàng quý dẫn đến việc chưa quản lý kịp thời thủ quỹ có sai phạm xảy Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 68 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Các hoạt động chi hàng ngày đa số công ty sử dụng hình thức tốn tiền mặt - Cơng ty chưa áp dụng phần mềm kế tốn vào công tác quản lý, chưa phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế toán, chưa tiết kiệm thời gian lao động nhân viên - Khi giao dịch với doanh nghiệp khác nhiều doanh nghiệp nợ tiền công ty thời gian dài kế tốn khơng tiến hành trích khoản dự phịng phải thu khó địi, ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn 3.2 Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng 3.2.1 Sự cần thiết việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để kinh doanh đạt hiệu cao Nhận thức điều này, Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng có nhiều cố gắng cơng tác quản lý, sử dụng hạch toán kế toán vốn tiền song số hạn chế cần khắc phục Việc nghiên cứu biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác quản lý hạch tốn kế tốn vốn tiền có ý nghĩa sau: - Hồn thiện giúp Cơng ty có phương hướng khắc phục điểm yếu cơng tác kế tốn vốn tiền, giúp ban lãnh đạo công ty nắm tình hình hoạt động kinh doanh để có kế hoạch phát triển tốt - Hồn thiện giúp cho phịng Kế tốn Cơng ty làm việc hiệu hơn, khia thác tốt tiềm người - Hồn thiện giúp cho cơng tác kế tốn vốn tiền nắm bắt xác dịng tiền, cơng nợ, đảm bảo việc hoạt động công ty diễn liên tục Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 69 Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Kế tốn doanh nghiệp nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng công cụ đắc lực doanh nghiệp quản lý kinh doanh nên địi hỏi phải ln hướng đến hồn thiện Tuy nhiên cơng việc kế toán lại thay đổi thường xuyên liên tục tùy theo đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn theo sách chế độ quản lý kế tốn tài Nhà nước Chính mà q trình tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp phải đáp ứng yêu cầu sau: - Việc cung cấp thơng tin kế tốn phải ln đảm bảo tính kịp thời tính xác cao - Tổ chức kế tốn nói chung tỏ chức kế tốn vốn tiền nói riêng phải phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp tổ chức sản xuất, kinh doanh công tác quản lý - Tôn trọng nguyên tác chế độ chuẩn mực kế tốn mà Bộ Tài ban hành Đây chuẩn mực pháp lý để đối chiếu đạo cán phịng kế tốn Các thơng tin kế toán lập dựa quy định Nhà nước giúp việc thu thập thơng tin kế tốn xác cho việc đánh giá hoạt động tài Cơng ty 3.2.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Tuy thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế Cơng ty thân em nhiều hạn chế kiến thức lí luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty Căn vào tồn Cơng ty, em mạnh dạn nói lên suy nghĩ chủ quan mình, đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hồn thiện thêm cơng tác kế tốn Cơng ty 3.2.2.1 Ý kiến thứ nhất: Cơng ty tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Các giao dịch tốn thơng qua Ngân hàng nên áp dụng cách triệt để nhằm đảm bảo vấn đề bảo mật an toàn Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 70 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Hiện nay, thời đại cơng nghiệp hóa – đại hóa với phát triển bậc khoa học công nghệ, công ty nên áp dụng phương pháp trả lương cho cán công nhân viên thơng qua thẻ ATM Do cơng ty có nhiều nhân viên công nhân xây dựng xa nên việc trả lương thông qua cách hiệu quả, thuận tiện, giảm bớt cơng việc cho thủ quỹ, kế tốn tiền mặt, hạn chế đến mức thấp xảy sai sót, nhầm lẫn đáng tiếc tiền mặt cơng ty đảm bảo an tồn 3.2.2.2 Ý kiến thứ hai: Công ty nên thực việc kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Nhằm quản lý chặt chẽ tiền mặt quỹ công ty cần tiến hành việc kiểm kê quỹ định kỳ hàng tháng, quý đột xuất Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập ban kiểm kê có thủ quỹ kế toán tiền mặt thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ định kỳ nên tiến hành vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Biên kiểm kê phải ghi số lượng loại tiền thời điểm kiểm kê Biên kiểm kê quỹ thường lập bản: - Một lưu quỹ - Một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán tốn Ví dụ minh họa cơng tác kiểm kê quỹ tiền mặt Công ty: Ngày 31 tháng 12 năm 2021, Công ty tổ chức kiểm kê cuối năm (biểu 3.1) Theo kiểm kê quỹ Sổ quỹ tiền mặt có số dư tiền mặt 852.129.115 VNĐ, số tiền mặt thực tế kiểm kê có 852.131.000 VNĐ Đối chiếu với sổ quỹ phát thừa 1.885 VNĐ Nguyên nhân thừa tiền tiền lẻ, Ban kiểm kê định số tiền lẻ thừa hạch toán tăng thu nhập khác Kế toán xử lý sau: Nợ TK 111: 1.885 Có TK 711: 1.885 Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 71 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.1: Bảng kiểm kê quỹ Đơn vị: Công ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng Khu 4, xã Tiên Thắng, huyện Tiên Lãng, TP Hải Phòng Mẫu số 08a - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ Số:01/2021 (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 16 30 phút, ngày 31 tháng 12 năm 2021 Chúng tơi gồm: - Ơng: Bùi Văn Hải đại diện Ban Giám đốc - Bà: Nguyễn Thị Trang Thủ quỹ - Bà: Lê Thanh Phương đại diện Kế toán Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x 852.129.115 II Số kiểm kê thực tế: Trong đó: x 852.131.000 - Loại: 500.000 VNĐ 900 450.000.000 - Loại: 200.000 VNĐ 1.375 275.000.000 - Loại: 100.000 VNĐ 1.061 106.100.000 - Loại: 50.000 VNĐ 300 15.000.000 - Loại: 20.000 VNĐ 200 4.000.000 - Loại: 10.000 VNĐ 151 1.510.000 - Loại: 5.000 VNĐ 90 450.000 -Loại: 2.000 VNĐ 20 40.000 - Loại: 1.000 VNĐ 31 31.000 III Chênh lệch (III = I - II); -1.885 - Lý do: Thừa: 1.885 VNĐ tiền lẻ - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Số tiền mặt thực tế thừa so với Sổ quỹ khơng đáng kể, kế tốn hạch tốn tang thu nhập khác Đại diện Ban GĐ (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 Đại diện Kế toán (Ký, họ tên) 72 Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.2.3 Ý kiến thứ ba: Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng thời gian, cịn sai sót thiếu sót hay nhầm lẫn, sử dụng phần mềm kế tốn hỗ trợ cho nhân viên kế toán nhiều: Tiết kiệm thời gian, công sức, đơn giản, nhanh gọn dễ nhìn, dễ theo dõi, đối chiếu hay kiểm tra Cơng việc kế tốn phần mềm máy tính thực theo quy trình thiết kế theo ngun tắc bốn hình thức kế tốn Phần mềm kế tốn khơng đủ quy trình ghi sổ kế toán in đầy đủ sổ sách báo cáo tài theo quy định Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán nhiều doanh nghiệp sử dụng thao tác dễ dàng máy tính có tác dụng cao giúp cơng ty hạch tốn xác đơn giản qua ghi sổ kế toán phần mềm Trong phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn lưu trữ, tính tốn, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí đáng kể cho doanh nghiệp ➢ Ưu điểm phần mềm kế tốn: • Tài liệu tự động lưu trữ, kết xuất tìm kiếm liệu cách nhanh chóng, xác • Độ xác cao: Các chương trình kế tốn có độ xác cao xảy lỗi Sai sót mà doanh nghiệp gặp phải nhập liệu thông tin sai lệch từ ban dầu • Update thơng tin hồ sơ kế toán tự động cập nhật số dư tài khoản (ví dụ tài khoản khách hàng) ln cập nhật kịp thời • Hiệu sử dụng tốt nguồn tài nguyên thời gian, dịng tiền cải thiện thơng qua việc thu nợ kiểm sốt hàng tồn kho • Tiết kiệm chi phí: Phần mềm kế tốn máy vi tính làm giảm thời gian lao động nhân viên giảm chi phí kiểm tốn Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 73 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Bên cạnh đó, việc sử dụng giải pháp phần mềm kế toán giúp doanh nghiệp giải toán dung người, cụ thể: • Cập nhật chế độ kế tốn hành khơng kịp thời, đặc biệt kế toán viên vào nghề chưa có nhiều kinh nghiệm Ngồi phần mềm kế tốn cịn hỗ trợ tốt cho phịng ban: • Sổ sách • Dịch vụ trả lương • Dịch vụ bán hàng • Giải pháp kế tốn tiếp nhận • Kế tốn tổng hợp sổ kế tốn • Dịch vụ biên chế • Theo dõi công nợ • Xử lý tiền mặt hoạt động ngân hàng • Dự báo tiền mặt Một số phần mềm dễ sử dụng áp dụng nhiều Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 74 Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2021 R1 Hình 3.1: Giao diện phần mềm kế toán MISA 2021 Phần mềm kế toán Misa phần mềm kế tyoasn dành cho doanh nghiệp, đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ kế toán: Hợp đồng, ngân sách, quỹ, ngân hàng, mua hàng, quản lý hóa đơn, kho,….Phần mềm kế tốn Misa phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực: xây dựng, thương mại, sản xuất, dịch vụ o Ưu điểm: - Là thương hiệu uy tín 130.000 doanh nghiệp tin tưởng sử dụng với 25 năm kinh nghiệm đạt nhiều giải thưởng cao quý - Tiết kiệm thời gian xử lý cơng việc, độ xác cao Giảm đến 80% thời gian, 90% sai sót so với kế tốn làm theo phương pháp thơng thường - Tự động đơn giản hóa giao điện, phù hợp với nhu cầu sử dụng doanh nghiệp Giao diện đẹp mắt, thân thiện với người dùng Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 75 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Nhập liệu tự động chứng từ mua hàng từ hóa đơn điện tử nhiều nhà cung cấp - Tự động cảnh báo tình trạng hoạt động doanh nghiệp như: ngừng hoạt động, giải thể,… tránh rủi ro pháp lý chứng từ - Kết nối với ngân hàng để tự động chuyển tiền, tra cứu số dư, lịch sử giao dịch, lấy sổ phụ hạch toán phần mềm kế toán o Nhược điểm - Máy tính cài đặt phần mềm Misa phải có cấu hình cao, đảm bảo chương trình phần mềm chạy mượt - Phân hệ giá thành chưa nhà sản xuất ý phát triển - Thường bảo trì nâng cấp hệ thống, đơi xảy lỗi chậm trình thao tác - Các báo cáo kết xuất file excel không xếp theo thứ tự trước đó, nhược điểm gây tốn công sức thời gian cho người dung chỉnh sửa lại báo cáo Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 76 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Phần mềm kế tốn Fast Accounting Hình 3.2: Giao diện phần mềm kế toán Fast Accounting Phần mềm kế toán Fast Accounting phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, đời từ năm 1997, liên tục hoàn thiện phát triển Do tính phần mềm kế tốn Fast đa dạng nên phần mềm sử dụng phổ biến thị trường., Tuy nhiên phần mềm kế tốn Fast có ưu nhược điểm khác nhau: o Ưu điểm: - Đầy đủ nghiệp vụ đáp ứng tốt nhu cầu quản lý loại hình doanh nghiệp - Báo cáo quản trị đa dạng, tốc độ truy xuất nhanh, nhiều tính năng, lợi ích vượt trội - Cho phép quản lý số liệu liên năm Người sử dụng lên báo cáo cơng nợ, báo cáo liên quan đến hợp đồng, công trình xây dựng, Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 77 Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp …của nhiều năm mà khơng phải in riêng năm sau ghép báo cáo lại với - Tiện ích cập nhật số liệu: Cho phép cập nhật chứng từ từ excel, cho phép nhập liệu chó thể chuyển tử hình nhập liệu sang hình nhập liệu khác thao tác kích chuột phải - Quản lý hàng tồn kho: Cho phép tính giá hàng tồn kho theo nhiều phương pháp khác - Được trải nghiệm dung thử trước định mua sản phẩm Chi phí sử dụng phần mềm rẻ tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp o Nhược điểm: - Tính bảo mật chưa cao, thao tác thường xảy lỗi nhỏ (không đáng kể) - Dung lượng lớn, người dùng khó phân biệt data - Do tính đa dạng nên người dung đơi khơng biết tính chúng Theo em, Cơng ty nên dùng phần mềm kế toán Misa SME.NET Phần mềm kế tốn Misa phần mềm có mật độ sử dụng bao phủ rộng nhiều tính phù hợp với doanh nghiệp nhỏ vừa đặc biệt phù hợp với lĩnh vực Xây dựng công ty Giá hợp lý, dễ sử dụng nhân viên kế toán Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 78 Trường Đại Học Quản Lý Và Cơng Nghệ Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng” khái qt số vấn đề sau: ❖ Về mặt lý luận: Đề tài hệ thống hóa lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 Bộ tài ❖ Về mặt thực tiễn: - Đã phản ánh thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng - Đã đánh giá ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng - Đã đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện Cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng • Tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt • Thực việc kiểm kê quỹ đột xuất định kỳ • Sử dụng phần mềm kế tốn Vì thời gian có hạn nên khóa luận em dừng việc phân tích kế tốn vốn tiền thơng qua tình hình hoạt động thực tế diễn Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng, q trình viết khơng tránh khỏi sai sót em mong góp ý bổ sung từ thầy cô để viết em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Nga với Ban giám đốc cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận Sinh viên Bùi Thị Thoa - 2013401009 79 ... chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp ✓ Mơ tả thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phòng ✓ Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền. .. KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH HỒNG ĐẠT HẢI PHỊNG 67 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Hồng Đạt Hải Phịng... sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ Cái 23 1.3.4 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY