Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH sản xuất và dich vụ thương mại tân vũ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên: Trần Thị Mừng HẢI PHỊNG - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên: Trần Thị Mừng Giảng viên hướng dẫn: Th.S Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG - NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Thị Mừng Mã SV: 2013401008 Lớp: QTL2401K Ngành: Kế toán kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dich vụ thương mại Tân Vũ NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốtnghiệp ✓Hệ thống hóa lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp ✓Mơ tả thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ ✓Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác kế tốn Các tài liệu, số liệu cần thiết ✓Tài liệu chế độ kế toán liên quan đến cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp ✓Hệ thống sổ sách kế toán liên quan đến tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ, sử dụng số liệu năm 2020 2021 Địa điểm thực tập tốtnghiệp Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2022 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng năm 2022 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Ths Trần Thị Thanh Thảo Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên : Trần Thị Thanh Thảo Đơn vị công tác : Khoa Quản Trị Kinh Doanh Họ tên sinh viên : Trần Thị Mừng Ngành: Kế toán kiểm tốn Đề tài tốt nghiệp : Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Nội dung hướng dẫn : Kế toán vốn tiền Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Trần Thị Mừng q trình làm khóa luận ln chấp hành tốt yêu cầu quy định giáo viên hướng dẫn thời gian nội dụng yêu cầu viết 2.Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): +Về lý luận: Đã hệ thống hóa lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ theo TT 133 +Về thực tiễn: Đã mô tả chi tiết kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ TM Tân Vũ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung với số liệu khảo sát năm 2020 Các số liệu tính tốn minh họa phong phú, đảm bảo tính logic theo trình tự kế toán từ chứng từ đến sổ sách đáp ứng yêu cầu khóa luận tốt nghiệp Tác giả đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ TM Tân Vũ nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Ths Trần Thị Thanh Thảo KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC Contents LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 14 1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 15 1.3.2.Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 16 1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ 17 1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo theo hình thức kế tốn máy vi tính 18 CHƯƠNG 20 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI 20 CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ 20 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 20 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 2.1.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty năm qua 21 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH SX dịch vụ TM Tân Vũ .21 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn công ty 23 25 2.2.Thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 26 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 27 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ .40 CHUƠNG 51 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC 51 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ 51 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 51 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 54 3.2.1.Hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: 55 3.2.2 Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt 55 3.2.3 Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Tính đến kinh kế thị trường nước ta trải qua ba mươi năm Khoảng thời gian chưa phải dài đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong mơi trường doanh nghiệp khơng nhà nước bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực mục tiêu kinh tế Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để toán khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thực cơng tác kế toán vốn tiền vấn đề quan trọng đặt cho doanh nghiệp Với kiến thức học nhà trường thực tế tìm hiểu đơn vị thực tập em chọn đề tài: “Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ ” nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Ngoài lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng Với tính linh hoạt cao vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm trang trải chi phí 1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp - Cần phải quản lý vốn tiền cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát khoản thu chi tiền khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thối doanh nghiệp, vốn tiền đối tượng có nhiều khả phát sinh rủi ro loại tài sản khác - Kế toán phải cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trình hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tăng, giảm thừa thiếu loại vốn tiền - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế độ sử dụng quản lí vốn tiền, kỉ luật tốn, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống - Tham gia vào cơng tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời - Phản ánh tình hình tăng giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Mẫu số:S03b- DNN Biểu số 2.16: Trích sổ TK 112 (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC Công ty TNHH SX DVTM Tân Vũ ngày 26/08/2016 BTC) Số 73 Gác Lý Thường Kiệt, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hồng Bàng, HP SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 Năm 2020 Ngày ghi sổ Diễn giải Chứng từ Số TK ứng Ngày Số dư đầu tháng 03/09 BN12 03/09 Số tiền đối Nợ Có 697.553.252 Chi TGNH trả nợ 331 37.000.000 người bán … … 05/09 BN20 … … … … 05/09 Rút tiền gửi ngân 111 …… 300.000.000 hàng nhập quỹ 05/09 BC145 05/09 Nộp tiền mặt vào 111 250.000.000 … … 131 2.087.294.440 … … ngân hàng … … 16/09 BC152 … … 16/09 Thu tiền nợ …… khách hàng … … … … Cộng phát sinh … … … Số dư cuối tháng … … … … 3.987.543.210 …… 3.765.430.298 919.666.164 … … …… Ngày 31 tháng 12 năm2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn cơng ty) 49 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.17: Trích sổ chi tiết TGNH Vietinbank Đơn vị: Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Địa chỉ: Số 73 Gác Lý Thường Kiệt, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hồng Bàng, HP Mẫu số:S05- DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TTBTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày … … 03/09 … 05/09 … BN12 … BN20 … 03/09 … 05/09 … 16/09 BC152 16/09 … … … SỔ CHI TIẾT TGNH VIETINBANK Năm 2020 Diễn giải Gửi vào Số dư đầu tháng 9/2020 … …… Chi TGNH trả nợ người bán … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ … Thu tiền nợ khách hàng … Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 9/2020 … … … Thủ quỹ (Ký, họ tên) …… …… 3.987.543.210 Còn lại 697.553.252 …… 37.000.000 …… 962.365.200 300.000.000 …… 2.087.294.440 …… 542.253.612 …… 2.533.240.123 …… 3.765.430.298 919.666.164 …… … Số tiền Rút Kế toán trưởng (Ký, họ tên) …… …… Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn cơng ty) 50 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Để có thành công ngày hôm nay, công ty phải trải qua nhiều khó khăn, thử thách Nhưng nhờ vào nỗ lực không ngừng nghỉ đội ngũ cán công nhân viên công ty, cố gắng tìm hiểu đáp ứng nhu cầu thị trường đội ngũ quản lý, công ty ngày trở nên vững mạnh, đời sống nhân viên nâng cao góp phần vào Ngân sách Nhà nước Để có thành tựu khơng thể kể đến đóng góp máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức hợp lý hoạt động có nề nếp, khoa học Mỗi người có nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng lại có mối quan hệ mật thiết với nghiệp vụ để đảm bảo số liệu hạch tốn kịp thời, xác thơng suốt Đồng thời, cán kế tốn nhiệt tình, tiếp cận nhanh chóng với chế độ kế tốn hành vận dụng cách linh hoạt, sáng tạo nghiệp vụ mang lại hiệu cao công việc Cơng tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh doanh tốt, cơng tác kế tốn có tốt thơng tin kế tốn đảm bảo độ xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: ➢ Những ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền 51 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖Về máy kế tốn Cơng ty tổ chức máy kế tốn tổ chức tương đối hồn chỉnh khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc đưa định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban giám đốc công ty, đồng thời tạo điều kiện cho công tác phân công lao động chun mơn theo phần hành, nâng cao trình độ quản lý, nhiệm vụ, ý thức trách nhiệm cán kế tốn cơng ty Các phần hành kế tốn phân cơng tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với u cầu thị trường ❖Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế tốn viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian cơng sức ❖Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo TT số 133/2016TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra ❖Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng 52 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế toán quy định, kế toán cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành ❖Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế tốn tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt ❖ Về việc lập thời gian lập báo cáo tài Cơng ty thực theo chế độ quy định Các báo cáo tài nộp cho quan thuế, ngân hàng theo thời gian quy định ➢ Những hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì 53 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao ❖Về phương thức toán Công ty không sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng, có nhiều khoản tiền thực quỹ chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề an toàn tiền quỹ công ty, dễ xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền ❖ Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch dù không lớn việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch ❖ Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng tác kế toán nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế toán, khối lượng công việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu cơng việc cao 3.2.Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Việc nâng cao hiệu vốn tiền biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để bước hồn thiện cơng tác 54 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu tốt Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau: 3.2.1.Hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh toán không dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp nên toán qua hệ thống Ngân hàng Bởi việc toán khoản tiền lớn qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời - Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức tốn trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Công ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn trình trả lương lại khơng tồn khoản tiền q lớn quỹ 3.2.2 Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ 55 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán tiền mặt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): 56 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016 TTBTC Ngày 26/08/2016 BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: .Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 57 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.2: Bảng kiểm kê Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất Mẫu số 08a – TT Và dich vụ thương mại Tân Vũ (Ban hành theo Thông tư số: 133/2016/TT-BTC Bộ Phận: … Ngày 26/8/2016 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: 01/2020 Hôm nay, vào 16 30 ngày 31 tháng 12 năm 2020 Chúng gồm: - Ơng/Bà: Đỗ Thị Kim Dung -Kế tốn Trưởng - Ơng/Bà: Nguyễn Thị Hà - Kế tốn - Ơng/Bà: Lê Thị Hằng - Thủ quỹ Cùng tiến hàng kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn Giải Số Lượng Số Tiền A B I Số dư theo sổ quỹ x 193.141.186 II Số kiểm kê thực tế x 193.141.000 Trong - Loại 500.000 150 75.000.000 - Loại 200.000 200 40.000.000 - Loại 100.000 350 35.000.000 - Loại 50.000 80 40.000.000 - Loại 10.000 44 440.000 - Loại 1.000 01 1.000 III Chêch lệch (III= I-II): x 186 Lý do: Thiếu khơng có mệnh giá tiền lẻ toán Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ đủ Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm tiền quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3.2.3 Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải 58 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mơ Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Sau số phần mềm phổ biến nay: *Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2021) Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 thiết kế dành cho tất doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực ngành nghề với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 5/11/2020, MISA cho mắt phiên phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 cải tiến, bổ sung nhiều tính vượt trội giúp cho cơng tác kế toán trở nên tiện, nhanh dễ sử dụng Phần mềm có tích hợp với phần mềm hóa đơn điện tử theo quy định Bộ Tài Chính giúp người dùng xuất hóa đơn trực tiếp phần mềm 59 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP *Phần mềm kế tốn 3Tsoft • Để thuận lợi cho Doanh nghiệp sử dụng, 3TSoft không tách phân hệ riêng theo phiên mà hồn thiện đủ phân hệ kế tốn: Kế toán tiền mặt - tiền gửi Kế toán sản xuất giá thành Kế toán vật tư hàng hóa Kế tốn tổng hợp Kế tốn tài sản, cơng cụ chi phí Quản lý kho Kế tốn cơng trình Quản trị hệ thống • Doanh nghiệp tùy mục đích quản lý mà vận dụng, khơng gây khó khăn xác định phần hành để đăng ký lúc mua lại phải bổ sung thay đổi phát triển mở rộng kinh doanh lĩnh vực • Các phần hành kế tốn xây dựng chi tiết đáp ứng theo dõi đa dạng thơng tin kế tốn phục vụ mục đích kế tốn, quản trị • Chính 3TSoft phù hợp với loại hình Doanh nghiệp Thương mại, Dịch vụ, Sản xuất, Xây dựng,… Dưới hình ảnh giao diện phần mềm 3Tsoft 60 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Theo em, cơng ty nên lựa chọn áp dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 phần mềm Misa phần mềm kế toán doanh nghiệp tin dùng Nó cung cấp góc nhìn tình hình tài doanh nghiệp MISA bật với tính nhập liệu tự động, kiểm sốt tình hợp lệ từ giao dịch ngân hàng, hóa đơn, mã số thuế Đây đánh giá phần mềm đơn giản lại vô thông minh 61 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Kết luận Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn vốn tiền cơng có ưu điểm: + Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác kiểm kê quỹ + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ: + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn Hải Phịng, ngày tháng năm 2022 Sinh viên Trần Thị Mừng 62 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2017), Chế độ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ Hệ thống tài khoản kế tốn, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Bộ tài (2017), Chế độ kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ (2020), Sổ sách kế toán Công ty 63 SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K ... TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ. .. cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ SV: Trần... 20 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI 20 CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ 20 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ