(LUẬN văn THẠC sĩ) hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại trường cao đẳng tài chính hải quan

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM TRẦN HẰNG DIỆU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH – HẢI QUAN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM TRẦN HẰNG DIỆU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH – HẢI QUAN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LÊ ĐÌNH TRỰC TP Hồ Chí Minh – Năm 2014 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Luận văn thạc sĩ kinh tế “Hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách trường Cao đẳng Tài – Hải quan” cơng trình riêng tơi Luận văn sử dụng thông tin từ nhiều nguồn liệu khác nhau, thơng tin có sẵn trích dẫn nguồn gốc có độ xác cao phạm vi hiểu biết Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị TP Hồ Chí Minh, ngày 16 tháng 10 năm 2014 Tác giả luận văn Trần Hằng Diệu TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA Trang LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU………………………………………………………………………….1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH………………………5 1.1 Tổng quan dự toán ngân sách………………………………………………………5 1.1.1 Khái niệm dự toán ngân sách……………………………………………….5 1.1.2 Phân loại dự toán ngân sách…………………… ……………………… 1.1.2.1 Phân loại theo thời gian……………………………………………… ….6 1.1.2.2 Phân loại theo phương pháp lập……………………………….……… 1.1.2.3 Phân loại theo mức độ phân tích……………………………………… 1.1.3 Chức dự tốn ngân sách……………………………………… 1.1.4 Mơ hình lập dự tốn ngân sách……………………………………… … 1.1.4.1Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống…………………………… ……9 1.1.4.2 Mơ hình thơng tin phản hồi………………………………………… … 1.1.4.3 Mơ hình thơng tin từ lên………………………………………… 11 1.1.5 Các phương pháp tiếp cận dự toán ngân sách………………………… 12 1.2 Đặc điểm dự toán ngân sách khu vực công…………………………… .…13 1.2.1 Đặc điểm dự tốn ngân sách khu vực cơng………………………… … 13 1.2.2 Đặc điểm khoản thu chi đơn vị hành nghiệp có thu…… … 13 1.2.3 Đặc điểm dự toán ngân sách sở giáo dục đào tạo công lập…… ….15 1.2.3.4 Hệ thống dự toán ngân sách hoạt động năm sở giáo dục đào tạo công lập………………………………………………………………………………17 Kết luận chương 1…………………………………………………………… … 17 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH – HẢI QUAN…………………………………18 2.1 Giới thiệu Trường Cao đẳng Tài – Hải quan…………………… …… …18 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển…………………………………… …….….18 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sứ mạng……………………………………….…… 18 2.1.3 Tổ chức máy quản lý………………………………………………… … 19 2.1.4 Đánh giá chung tình hình hoạt động phương hướng phát triển ………… .20 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Trường Cao đẳng Tài – Hải quan……………………………………………………………… ……… 21 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn Trường Cao đẳng Tài – Hải quan………… 22 2.2 Thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan 2.2.1 Mơ hình lập dự tốn ngân sách………………………………………………… 25 2.2.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách…………………………………………… … 25 2.2.3 Thực trạng cơng tác lập dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan………………………………………………………………………………….… 28 2.2.4 Đánh giá thực trạng lập dự toán ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan………………………………………………………………………………… .39 2.2.4.1 Ưu điểm…………………………………………………………………… .39 2.2.4.1 Về mơ hình dự tốn……………………………………………………… .39 2.2.4.2 Về quy trình lập dự tốn………………………………………………………40 2.2.4.3 Về việc lập dự toán ngân sách…………………… ………………… .41 2.2.4.2 Nhược điểm………………………………………………………………… 42 2.4.2.1 Về mơ hình dự tốn……………………………………………………… .42 2.4.2.2 Về quy trình lập dự tốn………………………………………………… … 42 2.4.2.3 Về việc lập dự toán ngân sách………… …………………………… .43 Kết luận chương 2…………………………………………………………… 45 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH – HẢI QUAN…………………………………………… 46 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Quan điểm nguyên tắc hoàn thiện…………………………………………… 46 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện…………………………………………………………… 46 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện………………………………………………………… 47 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan………………………………………………………………………………….48 3.2.1 Hồn thiện mơ hình lập dự tốn ngân sách…………………………………….48 3.2.2 Hồn thiện quy trình lập dự tốn ngân sách……………………………… .49 3.2.3 Hồn thiện dự toán ngân sách………… ……………………………… 54 3.3 Các giải pháp hỗ trợ để hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan…………………………………………………………………… 59 3.4 Một số kiến nghị Trường Nhà nước……………………………… ……60 Kết luận chương 3………………………………………………………………… … 63 KẾT LUẬN CHUNG………………………………………………………… …… 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp CBVC: Cán viên chức ĐVT: Đơn vị tính KPCĐ: Kinh phí cơng đồn NSNN: Ngân sách nhà nước STT: Số thứ tự TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ: Tài sản cố định UBND: Ủy ban nhân dân TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Cơ sở vật chất trường Cao đẳng Tài – Hải quan Sơ đồ 2.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn trường Cao đẳng Tài – Hải quan Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán trường Cao đẳng Tài – Hải quan Sơ đồ 2.3: Mơ hình dự tốn ngân sách Bảng 2.2: Tỷ lệ đóng góp lương theo quy định năm 2013 Sơ đồ 3.1: Mơ hình dự tốn ngân sách đề xuất Sơ đồ 3.2: Quy trình dự tốn ngân sách TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Mọi tổ chức dù đơn vị sản xuất, công ty dịch vụ, nhà bán lẻ hay tổ chức phi lợi nhuận tổ chức, quan phủ có mục tiêu hoạt động rõ ràng để đạt mục tiêu phải thực tốt khâu hoạch định kiểm soát hoạt động đơn vị Dự tốn ngân sách đóng vai trị quan trọng việc thực chức nói Dự tốn ngân sách tính tốn cách chi tiết việc huy động sử dụng nguồn lực tổ chức kỳ hoạt động Dự tốn ngân sách bảng tóm tắt phương diện kế hoạch mục tiêu tương lai tổ chức xác định nhiệm vụ cụ thể cho phận đơn vị phải thực Việc lập dự tốn ngân sách tính tốn chi tiết việc huy động sử dụng hiệu nguồn lực tổ chức Hệ thống dự toán ngân sách có ý nghĩa khơng doanh nghiệp mà giúp đơn vị nghiệp cơng lập tự chủ mặt tài chính, chủ động chuẩn bị phát huy nguồn lực tài để hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Tuy nhiên, cơng tác quan hành nghiệp nói chung sở giáo dục đào tạo nói riêng cịn mang tính thủ tục, hình thức chưa gắn với thực tiễn hoạt động Trường Cao đẳng Tài – Hải quan đơn vị trực thuộc Bộ Tài chính, chuyên đào tạo nguồn nhân lực kế tốn, tài chính, hải quan cho khu vực phía Nam Hiện nay, trình tổ chức lập dự tốn ngân sách quy định Nhà nước Trường, tồn khiếm khuyết hầu hết đơn vị nghiệp khác số liệu dự toán chưa phản ánh lực thực tế chưa mang lại lợi ích cho công tác quản lý Từ việc nhận thấy tầm quan trọng phải hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách nhằm đổi công tác quản lý Trường Cao đẳng Tài – Hải quan mà tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan” TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu luận văn hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách với nội dung phù hợp Trường Cao đẳng Tài - Hải quan nhằm giải câu hỏi lớn sau: - Thực trạng hệ thống dự toán ngân sách đơn vị nào? - Những giải pháp giúp hồn thiện hệ thống dự toán ngân sách đơn vị? Đối tượng, phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề dự tốn ngân sách chủ yếu nghiên cứu cơng tác lập dự toán ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan • Phạm vi nghiên cứu: Số liệu minh họa số liệu dự toán ngân sách năm 2013 Trường Cao đẳng Tài - Hải quan Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu cách áp dụng phương pháp định tính, cụ thể: - Trong chương sở lý luận: Tác giả sử dụng phương pháp chung phân tích tổng hợp lý luận dự tốn ngân sách, đặc biệt dự toán ngân sách khu vực cơng Từ đó, ứng dụng lý luận vào thực tiễn Trường Cao đẳng Tài - Hải quan - Trong chương chương thực trạng áp dụng: Tác giả tiếp cận, vấn cá nhân có liên quan (Trưởng phịng Tài Kế tốn, kế toán viên, người phụ trách nhân viên phịng ban, khoa mơn); quan sát sổ sách, biểu mẫu, chứng từ để tìm hiểu thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan Đồng thời, thống kê, so sánh số liệu dự toán Trường để từ phân tích ưu, nhược điểm q trình lập dự toán ngân sách đưa giải pháp hồn thiện Tổng quan cơng trình nghiên cứu trước Một số tác giả có nghiên cứu cơng tác lập dự tốn ngân sách đơn vị hành nghiệp sau: TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com STT Loại Khoản Mục 6900 9000 9050 7750 7850 7950 8000 7000 6550 6900 7000 NỘI DUNG Mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ: Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chun mơn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên Mua, đầu tư tài sản vơ hình Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn Các khoản chi khác: Chi khác Chi cho công tác Đảng tổ chức Đảng sở cấp sở Chi lập quỹ đơn vị Chi hỗ trợ, giải việc làm Chi không thường xuyên Chi thực đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà nước, cấp Chi phí nghiệp vụ chun mơn - Chi mua hàng hoá, vật tư - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng - Chi in, mua ấn - Đồng phục, trang phục - Bảo hộ lao động - Sách, tài liệu, chế độ dùng cho chuyên môn - Chi phí khác Chi thực nhiệm vụ Nhà nước đặt hàng Chi thực CTMT quốc gia Vật tư văn phịng Chi sửa chữa tài sản phục vụ cơng tác chun mơn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên Trong đó: - Chi sửa chữa kho tàng - Chi sửa chữa trụ sở làm việc, giao dịch Chi phí nghiệp vụ chun mơn - Chi mua hàng hố, vật tư - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng - Chi in, mua ấn Thực năm 2010 Năm 2011 Dự toán Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH 0 600 600 600 600 0 0 0 0 0 190 0 190 40 40 150 150 4,415 78 78 78 6,361 400 400 6,361 400 400 13,550 350 350 10,350 800 800 0 400 700 400 700 350 600 800 1,500 0 600 10 STT Loại Khoản Mục 7750 9000 9050 8000 6750 6900 9050 NỘI DUNG - Đồng phục, trang phục - Bảo hộ lao động - Sách, tài liệu, chế độ dùng cho chun mơn - Chi phí khác Chi khác Mua, đầu tư tài sản vơ hình - Mua phần mềm ứng dụng - Đầu tư, xây dựng phần mềm Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn - Thiết bị tin học - Máy photocopy - Máy fax - Máy phát điện - Máy bơm nước - Tài sản khác Chi thực tinh giản biên chế Chi hỗ trợ, giải việc làm Chi đào tạo, bồi dưỡng cán công chức Chi phí thuê mướn Chi vốn đối ứng dự án Chi mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên Mua sắm tài sản dùng cho cơng tác chun mơn - Ơ tơ - Xe chun dùng - Tàu thuyền - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng - Điều hoà nhiệt độ - Nhà cửa - Thiết bị phòng cháy, chữa cháy - Sách, tài liệu dùng cho công tác chuyên môn - Thiết bị tin học Thực năm 2010 Năm 2011 Dự toán Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH 600 0 0 0 700 700 700 700 1,500 1,500 0 0 835 835 3,314 1,596 817 817 4,444 1,000 817 817 4,444 1,000 900 900 11,700 7,400 1,200 1,200 6,850 3,000 1,718 3,444 3,444 4,300 3,850 650 2,300 650 2,300 950 3,200 850 2,500 193 62 1,365 11 STT Loại Khoản Mục NỘI DUNG - Máy photocopy - Máy fax - Máy phát điện - Máy bơm nước - Tài sản khác Chi khác (nếu có) 7750 Chi khác 6000 6050 6100 6150 6200 6250 6300 6400 6500 6550 6600 6650 6700 6750 6800 6850 6900 7000 Thực năm 2010 Năm 2011 Dự toán Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH 98 188 188 494 494 150 500 CHI TỪ NGUỒN THU ĐƯỢC ĐỂ LẠI 21,040 23,700 26,444 27,426 30,254 Chi hoạt động thường xuyên Chi cho người lao động Tiền lương Tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng Phụ cấp lương Học bổng học sinh, sinh viên Tiền thưởng Phúc lợi tập thể Các khoản đóng góp Các khoản tốn khác cho cá nhân Chi quản lý Thanh tốn dịch vụ cơng cộng Vật tư văn phịng Thơng tin, tun truyền, liên lạc Hội nghị Cơng tác phí Chi phí th mướn Chi đoàn Chi đoàn vào Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xun Chi phí nghiệp vụ chun mơn Chi hoạt động nghiệp vụ 19,540 11,079 2,304 89 2,952 416 17,700 12,590 3,000 100 5,000 300 50 30 610 3,500 1,740 700 350 350 20 120 50 50 20,444 15,161 3,500 110 6,000 300 50 30 770 4,401 1,783 800 290 250 80 150 163 50 24,569 19,625 4,374 120 12,288 1,744 50 50 999 23,054 17,254 4,689 130 9,324 1,929 80 70 1,032 4,345 3,415 450 200 80 100 100 5,000 3,700 500 250 100 150 200 100 3,500 599 800 33 459 4,826 2,300 869 457 291 179 40 67 397 100 5,068 3,370 12 STT Loại Khoản Mục NỘI DUNG 7000 Chi phí nghiệp vụ chun mơn - Chi mua hàng hố, vật tư - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng - Chi in, mua ấn - Đồng phục, trang phục - Bảo hộ lao động - Sách, tài liệu, chế độ dùng cho chun mơn - Chi phí khác Chi tổ chức thu phí, lệ phí Chi sản xuất, cung ứng dịch vụ Mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ: 6900 Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chun mơn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên 9000 Mua, đầu tư tài sản vơ hình - Mua phần mềm ứng dụng - Đầu tư, xây dựng phần mềm 9050 Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn Các khoản chi khác: 7750 Chi khác 7850 Chi cho công tác Đảng tổ chức Đảng sở cấp sở 7950 Chi lập quỹ đơn vị 8000 Chi hỗ trợ, giải việc làm 9700 Đóng góp với tổ chức quốc tế tham gia góp vốn Nhà nước Chi không thường xuyên Chi thực đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà nước, cấp Chi thực nhiệm vụ Nhà nước đặt hàng Chi thực CTMT quốc gia 6550 Vật tư văn phòng 6900 Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên 7000 Chi phí nghiệp vụ chun mơn - Chi mua hàng hố, vật tư Thực năm 2010 5,068 Năm 2011 Dự toán Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH 109 3,370 50 50 200 3,500 50 100 200 599 50 100 30 800 70 120 200 18 47 4,894 0 10 60 3,000 0 10 60 3,000 0 19 100 300 0 20 100 500 0 0 0 0 1,093 1,036 0 0 0 0 1,500 0 6,000 0 6,000 0 2,857 0 7,200 0 0 0 0 57 13 STT Loại Khoản Mục 7750 9000 9050 8000 6750 6900 9000 9050 7200 NỘI DUNG - Sách, tài liệu, chế độ dùng cho chun mơn - Chi phí khác Chi khác Mua, đầu tư tài sản vơ hình - Mua phần mềm ứng dụng - Đầu tư, xây dựng phần mềm Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn Chi thực tinh giản biên chế Chi hỗ trợ, giải việc làm Chi đào tạo, bồi dưỡng cán cơng chức Chi phí th mướn Chi vốn đối ứng dự án Chi mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chun mơn tu, bảo dưỡng cơng trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên Mua, đầu tư tài sản vơ hình Mua sắm tài sản dùng cho cơng tác chun mơn - Ơ tơ - Xe chuyên dùng - Tàu thuyền - Trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng - Điều hoà nhiệt độ - Nhà cửa - Thiết bị phòng cháy, chữa cháy - Sách, tài liệu dùng cho công tác chuyên môn - Thiết bị tin học - Máy photocopy - Máy fax - Máy phát điện - Máy bơm nước - Tài sản khác Chi khác (nếu có) Trợ giá theo sách Nhà nước Thực năm 2010 Năm 2011 Dự toán Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 998 998 4,000 4,000 4,000 4,000 0 4,000 3,000 0 0 0 0 1,000 500 502 2,000 2,000 500 3,200 2,857 14 STT Loại Khoản Mục 7750 Chi khác NỘI DUNG Thực năm 2010 502 Năm 2011 Dự toán 2,000 Dự toán Dự kiến năm 2012 DT 2013 Ước TH 2,000 2,857 3,200 Tp.HCM, ngày 28 tháng 07 năm 2011 HIỆU TRƯỞNG 15 BỘ TÀI CHÍNH Trường Cao đẳng Tài - Hải quan Biểu số 24.01 DỰ TOÁN MUA SẮM TRANG THIẾT BỊ CNTT NĂM 2012 - 2013 (Dùng cho đơn vị dự toán báo cáo đơn vị cấp trên, cấp I) Số lượng có đến 31/12/2010 Năm 2011 Dự toán năm 2012 Đơn vị: Triệu đồng Dự kiến dự toán năm 2013 Số lượng có đến 30/6/2011 Giá trị Số lượng Tên đơn vị, Số Máy Máy Máy Máy Máy Thiế Thanh Ước Dự STT năm đưa vào CB, Máy in in Máy Máy Máy Máy chủ xách in t bị Máy Máy Máy Thiế Máy Máy Máy Thiế Máy trạm laser laser toán TH Máy Máy in in in in Máy toán sử dụng CC (server) tay kim khác chủ xách xách in t bị chủ in t bị chủ A3 A4 trạm laser laser trạm năm (server) trạm tay laser laser kim khác (server) tay kim khác đến (server) A3 A4 A3 A4 30/6 2011 223 17 762 30 71 10 17 762 30 71 10 2,300 120 20 20 3,550 150 NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Số lượng Máy Máy Máy Thiế Máy in in in t bị xách laser laser kim khác tay A3 A4 20 Dự toán 20 4,500 Tp.HCM, ngày 28 tháng 07 năm 2011 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký tên, đóng dấu) Ghi BỘ TÀI CHÍNH Trường Cao đẳng Tài - Hải quan Biểu số 26 KẾ HOẠCH MUA SẮM, TRANG BỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH MUA SẮM NĂM 2012 - 2013 (Áp dụng cho tất đơn vị sử dụng ngân sách) Đơn vị tính: Triệu đồng STT CHỈ TIÊU 10 11 12 TỔNG CỘNG: Ơ tơ Xe gắn máy Tàu, thuyền, xuồng Phương tiện vận tải khác Máy tính để bàn Máy tính xách tay Máy in Máy photocopy Máy Fax Máy huỷ tài liệu Điều hoà nhiệt độ MMTB văn phòng khác … Người lập Số Ước thực 2011 So sánh lượng với tiêu Biên chế Số lượng TS Dự kiến có kiểm kê Mua Tiếp lý, tài sản chuẩn, năm 2010 31/12/2010 sắm nhận điều sử dụng định năm mức chuyển 779 30 74 18 114 35 Dự kiến năm 2012 Số Thanh Biên lượng lý, điều chế mua chuyển sắm 102 10 2 73 1 808 36 74 19 114 34 80 2 Dự kiến năm 2013 Số Thanh Biên lượng lý, điều chế mua chuyển sắm 120 20 95 2 Tp.HCM, ngày 28 tháng 07 năm 2011 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký tên, đóng dấu) 92 Phụ lục 2.11 BẢNG KHẢO SÁT Chào quý thầy/cô anh/chị , tơi Trần Hằng Diệu, học viên Cao học khóa 22 Khoa Kế toán - Kiểm toán trường Đại học Kinh tế TPHCM, thực Luận văn thạc sỹ với đề tài “Hoàn thiện hệ thống dự tốn ngân sách trường Cao đẳng Tài – Hải quan” Rất mong giúp đỡ quý thầy / cơ, anh / chị giúp tơi hồn tất bảng khảo sát Kết bảng khảo sát nhằm phục vụ cho việc thực đề tài tốt nghiệp cao học cá nhân Mọi thông tin quý thầy / cô, anh / chị cung cấp bảo mật tuyệt đối Xin chân thành cám ơn đóng góp quý báu quý thầy / anh chị KÍNH CHÚC Q THẦY / CÔ VÀ CÁC ANH / CHỊ SỨC KHỎE VÀ THÀNH CƠNG !  Thơng tin người khảo sát: Đơn vị công tác: ……………………………………….…………… Chức vụ: ………………………………………………………… NỘI DUNG KHẢO SÁT: Trường trao quyền tự chủ hồn tồn tài chưa?  Có  Khơng  Khác…………… Phịng ban, Khoa, Bộ mơn thầy/cơ, anh/chị có tham gia vào cơng tác lập dự tốn Trường khơng?  Có  Khơng  Khác…………… Trường có Quy trình lập dự tốn cho Khoa, Bộ mơn phịng ban thực chưa?  Có  Khơng  Khác…………… Trường có quy định thời hạn Phòng ban, Khoa, Bộ mơn nộp dự tốn ngân sách đơn vị?  Có  Khơng  Khác…………… TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Anh/chị có cho để chủ động chuẩn bị tốt phát huy nguồn lực tài Trường để hoàn thành nhiệm vụ giao, Ban Giám Hiệu cần thiết phải tổ chức công tác lập dự tốn ngân sách có hiệu ?  Có  Không  Khác………………… Cuối năm, cá nhân hay phận có lập báo cáo kiểm sốt tình hình thực nhiệm vụ khơng ?  Có  Khơng  Khác…………… Cuối năm, Trường có đánh giá hiệu quản lý phận (Phịng ban, Khoa, Tổ) khơng?  Có  Khơng  Khác………………… Trường tự chủ vấn đề tuyển sinh, quy mô tuyển sinh, quản lý phôi cấp chưa ?  Có  Khơng  Khác…………… Theo anh/chị, hệ thống dự toán ngân sách đơn vị có cung cấp thơng tin hữu ích cho Ban Giám hiệu khơng ?  Có  Khơng  Khác………………… 10 Ban Giám Hiệu có đánh giá cao vai trị việc hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách?  Có  Khơng  Khác…………… 11 Theo anh/ chị, có nên hồn thiện hệ thống dự toán ngân sách để phục vụ tốt cho yêu cầu quản trị nội Trường khơng ?  Có  Không  Khác………………… 12 Theo anh/chị, đội ngũ nhân viên có đủ lực, trình độ để thực cơng tác lập dự tốn ngân sách chưa?  Có  Khơng  Khác………………… TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHẦN DÀNH RIÊNG CHO BỘ PHẬN KẾ TOÁN: 13 Việc ứng dụng thống công nghệ thông tin vào việc xử lý số liệu, phân tích số liệu phục vụ cơng tác lập dự tốn ngân sách có cần thiết khơng ?  Có  Khơng  Khác………………… 14 Trường có cụ thể hóa bổ sung nội dung cần thiết vào mẫu chứng từ kế toán quy định để phục vụ cho thu thập thơng tin lập dự tốn ngân sách đơn vị khơng?  Có  Khơng  Khác…………… 15 Cuối năm, kế tốn có phân tích ngun nhân chênh lệch dự toán thực tế để đưa biện pháp khắc phục khơng?  Có  Khơng  Khác…………… 16 Theo anh/chị, tiêu lệ phí tuyển sinh năm kế hoạch dự tốn dựa vào số lệ phí tuyển sinh năm có hợp lý?  Có  Khơng  Khác………………… 17 Trong q trình thực dự tốn, Trường có tiến hành đánh giá tình hình thực dự tốn khơng ?  Có  Khơng  Khác………………… 18 Theo anh/chị, có nên xây dựng thêm biểu mẫu chi tiết để hướng dẫn q trình lập dự tốn cho phù hợp khơng ?  Có  Khơng  Khác…………… 19 Hàng năm, đội ngũ nhân viên kế tốn có đào tạo bồi dưỡng vấn đề liên quan đến công tác lập dự tốn ngân sách khơng?  Có  Không  Khác………………… 20 Theo anh/ chị , hệ thống dự tốn ngân sách có thật hữu hiệu hiệu khơng ?  Có  Khơng  Khác………………… Xin chân thành cảm ơn ủng hộ cộng tác quý thầy/cô anh/chị giúp hoàn tất bảng khảo sát TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục 2.12 TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT NỘI DUNG KHẢO SÁT: Trường trao quyền tự chủ hồn tồn tài chưa?  Có: 0%  Khơng: 100%  Khác: % Phịng ban, Khoa, Bộ mơn thầy/cơ, anh/chị có tham gia vào cơng tác lập dự tốn Trường khơng?  Có: 60%  Khơng: 40%  Khác…………… Trường có Quy trình lập dự tốn cho Khoa, Bộ mơn phịng ban thực chưa?  Có: 20 %  Khơng: %  Khác: 80% Chưa có quy trình dự tốn rõ ràng, chưa đăng tải web Trường Trường có quy định thời hạn Phịng ban, Khoa, Bộ mơn nộp dự tốn ngân sách đơn vị?  Có: 40%  Khơng: 0%  Khác:60% Thời hạn quy định cịn mang tính du di, tình trạng nộp báo cáo trễ diễn Anh/chị có cho để chủ động chuẩn bị tốt phát huy nguồn lực tài Trường để hồn thành nhiệm vụ giao, Ban Giám Hiệu cần thiết phải tổ chức công tác lập dự tốn ngân sách có hiệu ?  Có: 60%  Khơng: 40%  Khác: 0% Cuối năm, cá nhân hay phận có lập báo cáo kiểm sốt tình hình thực nhiệm vụ khơng ?  Có: 70%  Khơng: 30%  Khác: 0% Cuối năm, đơn vị có đánh giá hiệu quản lý phận (Phịng ban, Khoa, Tổ) khơng?  Có: 20 %  Không: 70 %  Khác: 10 % (do ) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Trường tự chủ vấn đề tuyển sinh, quy mô tuyển sinh, quản lý phôi cấp chưa ?  Có: %  Khơng: 90 %  Khác: 10% (một số cá nhân không trả lời ) Theo anh/chị, hệ thống dự toán ngân sách đơn vị có cung cấp thơng tin hữu ích cho Ban Giám hiệu khơng ?  Có: 30%  Khơng: 50 %  Khác: 20 % (do không biết) 10 Ban Giám Hiệu có đánh giá cao vai trị việc hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách?  Có: 30 %  Khơng: 70 %  Khác: 0% 11.Theo anh/ chị, có nên hồn thiện hệ thống dự toán ngân sách để phục vụ tốt cho yêu cầu quản trị nội Trường khơng ?  Có: 70%  Không: 20 %  Khác: 10% (không trả lời) 12 Theo anh/chị, đội ngũ nhân viên có đủ lực, trình độ để thực cơng tác lập dự tốn ngân sách chưa?  Có: 20 %  Không: 60%  Khác: 20% (không biết) PHẦN DÀNH RIÊNG CHO BỘ PHẬN KẾ TOÁN: 13 Việc ứng dụng thống công nghệ thông tin vào việc xử lý số liệu, phân tích số liệu phục vụ cơng tác lập dự tốn ngân sách có cần thiết khơng ?  Có: 100%  Khơng:0 %  Khác: % 14 Trường có cụ thể hóa bổ sung nội dung cần thiết vào mẫu chứng từ kế toán quy định để phục vụ cho thu thập thơng tin lập dự tốn ngân sách khơng?  Có: 50%  Khơng: %  Khác: 50 % (có thực chưa phục vụ nhu cầu thu thập thơng tin để lập dự tốn) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 15 Cuối năm, kế tốn có phân tích ngun nhân chênh lệch dự tốn thực tế để đưa biện pháp khắc phục không?  Có : %  Khơng: 100% 16 Theo anh/chị, tiêu lệ phí tuyển sinh năm kế hoạch dự tốn dựa vào số lệ phí tuyển sinh năm có hợp lý?  Có: 50%  Khơng: 50%  Khác: % 17.Trong q trình thực dự tốn, Trường có tiến hành đánh giá tình hình thực dự tốn khơng ?  Có: %  Không: 0%  Khác: 100% (Đánh giá sơ sài, chưa thực quan tâm tới cơng tác này) 18 Theo anh/chị, có nên xây dựng thêm biểu mẫu chi tiết để hướng dẫn q trình lập dự tốn cho phù hợp khơng ?  Có: 100 %  Khơng: %  Khác: % 19 Hàng năm, đội ngũ nhân viên kế tốn có đào tạo bồi dưỡng vấn đề liên quan đến cơng tác lập dự tốn ngân sách khơng?  Có: %  Khơng: %  Khác: 100% (Có tham gia tập huấn cần phải quan tâm tới vấn đề này) 20.Theo anh/ chị, hệ thống dự toán ngân sách có thật hữu hiệu hiệu khơng ?  Có : %  Khơng : 100%  Khác: % TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục chương 3: Phụ lục 3.1: Kế hoạch thực đào tạo, giảng dạy đơn vị năm kế hoạch Phụ lục 3.2: Kế hoạch đăng ký nghiên cứu khoa học Phụ lục 3.3: Kế hoạch bảo trì thiết bị, sửa chữa, mua sắm tài sản cố định xây dựng Phụ lục 3.4: Thuyết minh nhiệm vụ, hoạt động tổ chức đoàn thể năm kế hoạch Phụ lục 3.5: Dự tốn lệ phí tuyển sinh cấp chứng ngắn hạn Phụ lục 3.6: Dự toán thu nội trú ký túc xá Phụ lục 3.7: Dự toán hoạt động thu khác năm kế hoạch Phụ lục 3.8: Dự tốn kinh phí sách thư viện, tạp chí năm kế hoạch Phụ lục 3.9: Dự tốn tiền cơng năm kế hoạch Phụ lục 3.10: Dự tốn kinh phí khám sức khỏe năm kế hoạch Phụ lục 3.11: Dự tốn kinh phí dịch vụ cơng cộng Phụ lục 3.12: Kế hoạch tài năm kế hoạch TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... Chương 2: Thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài - Hải quan Chương 3: Hoàn thiện hệ thống dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài - Hải quan Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục TIEU... lập dự tốn Đóng góp đề tài - Đề tài đánh giá thực trạng cơng tác lập dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan - Đề tài góp phần vào việc xây dựng hệ thống dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng. .. thiện cơng tác dự tốn ngân sách nhằm đổi công tác quản lý Trường Cao đẳng Tài – Hải quan mà tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách Trường Cao đẳng Tài – Hải quan? ?? TIEU LUAN