thảo luận nhóm TMU thực trạng quản lí rủi ro trong lĩnh vực hải quan việt nam giải pháp nâng cao hoạt động quản lý rủi ro của hải quan việt nam

MỤC LỤC A LỜI MỞ ĐẦU B NỘI DUNG I Lý thuyết Khái niệm quản lí rủi ro hoạt động hải quan Sự cần thiết quản lí rủi ro hoạt động hải quan 3 Quy trình thực quản lý rủi ro hoạt động hải quan II Thực trạng quản lí rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam Chủ trương, sách nhà nước biện pháp ngành Hải quan việc nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống quản lí rủi ro Khái quát thực trạng quản lí rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam 10 III Thành tựu hạn chế quản lí rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam 16 Thành tựu: 16 Hạn chế: .16 IV Giải pháp nâng cao hoạt động quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam 17 C KẾT LUẬN 19 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com A LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh gia tăng hoạt động thương mại quốc tế, cộng đồng quốc tế yêu cầu giảm thiểu can thiệp từ phía phủ khiến hải quan nước phải đổi phương thức quản lý Để tạo điều kiện thuận lợi thương mại phải kiểm soát chặt chẽ tuân thủ theo quy định pháp luật quản lý rủi ro giải pháp tối ưu Hải quan nước, có Hải quan Việt Nam dù hoạt động dựa hệ thống tự động hay thủ công, áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro Đây giải pháp đóng vai trị trung tâm tiến trình đại hóa ngành Hải quan TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com B NỘI DUNG I Lý thuyết Khái niệm quản lí rủi ro hoạt động hải quan Theo Tổ chức Hải quan New Zealand định nghĩa: “Quản lý rủi ro việc áp dụng cách hệ thống sách quản lý, quy trình thủ tục nhằm xác định, phân tích, đánh giá tiến hành biện pháp đối phó với rủi ro” Sự cần thiết quản lí rủi ro hoạt động hải quan – Giúp tổ chức nhận dạng rủi ro thực chương trình ngăn chặn, kiểm sốt tổn thất hiệu quả.  – Có sở chặt chẽ, minh bạch việc lập kế hoạch chiến lược định quản lý Giảm chi phí phát sinh khơng cần thiết.  – Tạo tiền đề thuận lợi cho khâu nghiệp vụ Riêng ngành hải quan, quản lý rủi ro phương pháp quản lý khoa học mang tính logic hệ thống nhằm: – Giảm bớt áp lực khối lượng công việc, thông qua đánh giá, xác định đối tượng có rủi ro cao, tập trung nguồn lực quản lý – Tạo cân tạo thuận lợi thương mại với kiểm soát chặt chẽ trình tuân thủ pháp luật doanh nghiệp – Doanh nghiệp chủ động việc lập kế hoạch kinh doanh xuất nhập khẩu, tiết kiệm chi phí lưu kho, lưu bãi, giảm giá thành sản phẩm, tăng lợi cạnh tranh doanh thu Quy trình thực quản lý rủi ro hoạt động hải quan a Thiết lập bối cảnh: Thiết lập bối cảnh quản lý rủi ro việc tổng hợp, phân tích, đánh giá, thơng tin thu được, từ biết thực trạng tình hình liên quan đến việc thực mục tiêu đặt Đây coi bước quan trọng quy trình quản lý rủi ro cung cấp tảng hoạt động cho bước chu trình bước bị nhiều người bỏ sót tiến hành quản lý rủi ro, dẫn đến lập kế hoạch quản lý rủi ro thiếu hồn chỉnh xác Nhiệm vụ bước cần phải xác định mục tiêu quản lý thiết lập tiêu chí quản lý rủi ro, làm sở để xem xét, đánh giá triển khai công tác quản lý rủi ro thống toàn hệ thống tổ chức TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Thông thường, tiêu chí rủi ro ngành hải quan tập trung vào yếu tố thông tin doanh nghiệp (tình hình tài chính, ý thức chấp hành pháp luật), hàng hoá xuất nhập khẩu, nước xuất xứ, cách thức mơ tả, phương thức tốn, phương tiện vận chuyển, thuế suất thuế xuất nhập Mỗi tiêu chí gắn với điểm số định Kết tổng hợp điểm tương ứng với tính tốn quy mơ, hậu rủi ro xảy b Xác định rủi ro Nhận dạng rủi ro coi bước đơn giản quy trình quản lý rủi ro nhằm tiên lượng vấn đề gây ảnh hưởng đến mục tiêu tổ chức, nguyên nhân cách thức xảy Yêu cầu giai đoạn thông tin cập nhật đầy đủ, xác, tồn diện Ngồi ra, can nhận dạng xác rủi ro mang tính tiêu cực đẻ có biện pháp ngăn ngừa, hạn chế xuất chúng tận dụng yếu tố rủi ro tích cực Đơi khi, việc khơng nắm bắt tận dụng triệt để hội xem rủi ro lớn loại rủi ro Bước 1: Thu thập, phân tích thơng tin liệu, xác định rủi ro xảy lĩnh vực rủi ro  Thông tin vi phạm pháp luật hải quan từ hệ thống sở liệu ngành  Các vụ việc vi phạm pháp luật hải quan phát xử lý  Thông tin nghiệp vụ khai báo, phản hồi từ đơn vị  Bước 2: Báo cáo, phê duyệt đăng ký vào hồ sơ rủi ro Công thức làm công tác quản lý rủi ro kiểm tra, đối chiếu rủi ro xác định với hồ sơ rủi ro có:  Trường hợp rủi ro đăng ký hồ sơ rủi ro đối chiếu dấu hiệu yếu tố liện quan rủi ro xác định với rủi ro quản lý để xem xét điều chỉnh, bổ sung phục hồi hồ sơ đăng ký trước  Trường hợp rủi ro xác định rủi ro phát báo cáo xác lập rủi ro theo mẫu MQLRRĐT - Bước 3: Người có thẩm quyền vào đề xuất công thức, xem xét tính xác thực thơng tin để định việc điều chỉnh, bổ sung, phục hồi hồ sơ đăng ký rủi ro phê duyệt xác lập hồ sơ rủi ro TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com c Phân tích rủi ro – Lựa chọn trường liệu từ bảng liệu thu thập nêu có liên quan đến rủi ro cần phân tích – Sử dụng công cụ Excel để thống kê xác định số lần (tần suất) thiệt hại (hậu quả) xảy ra.tần suất hậu xác định theo 03 cấp độ: Cao, trung bình, thấp – Kết hợp tần suất hậu để xác định mức độ rủi ro theo bảng đây: – Trong thực tế có nhiều trường hợp cơng chức thực phân tích rủi ro khơng có đủ liệu để đưa số liệu xác Trong trường hợp này, cơng chức phân tích vận dụng kiến thức, kinh nghiệm để phán đoán khả hậu mà rủi ro gây ra; từ xác định mức độ rủi ro Tuy việc phán đoán cần phải đảm bảo tính hợp lý, có độ tin cậy thực nhận định khách quan, nghiêm cấm mang tính định kiến cá nhân – Ví dụ qua thông tin thu thập cho thấy giá thịt bò nhập nước thấp giá thịt bò thị trường giới, số doanh nghiệp (chưa xác định) tìm cách nhập mặt hàng thịt bị chế phẩm từ bị có xuất xứ từ nước Anh, Đức có nguy bị bệnh dịch bị điên hình thức chuyển tải qua nước thứ ba (chẳng hạn Philipin) Như rủi ro xác định thịt bò chế phẩm từ bị có nguy bị bệnh dịch bị điên Các số rủi ro giúp cho việc nhận diện TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com tình rủi ro là: mặt hàng thịt bị, nhập có xuất xứ từ Anh, Đức chuyển tải (nhập khẩu) từ Philipin d Đánh giá rủi ro – Việc đánh giá rủi ro nhằm xác định mức độ ưu tiên cần xử lý rủi ro.Quá trình đánh giá phải vào yếu tố sau đây:  Mức độ rủi ro xác định  Yêu cầu cho việc quản lý loại rủi ro  Các rủi ro xử lý trước  Khả nguồn nhân lực điều kiện cần thiết đảm bảo cho việc kiểm tra, kiểm sốt có hiệu rủi ro – Lập danh sách thứ tự ưu tiên loại rủi ro cần xử lý – Lựa chọn biện pháp xử lý phù hợp với tính chất, mức độ,đặc điểm loại rủi ro – Ví dụ mặt hàng tân dược xác định có nguy rủi ro giấy phép gian lận trị giá cần tập trung kiểm tra hồ sơ kiểm tra sau thông quan Nhưng xác định rủi ro liên quan đến chất gây nghiện cần phải áp dụng kiểm tra hồ sơ hàng hóa thời điểm làm thủ tục nhập e Xử lý rủi ro:  Các cấp, đơn vị Hải quan thực hiện: – Cung cấp kịp thời rủi ro phát q trình tổng hợp phân tích thơng tin theo lĩnh vực phân cơng; – Phân tích, đánh giá lại rủi ro xác định theo định kỳ cung cấp kết cho đơn vị quản lý rủi ro cấp; đề xuất biện pháp xử lý,và đưa dẫn nghiệp vụ  Trên sở nội dung đề xuất đơn vị nghiệp vụ kết phân tích, đánh giá rủi ro mình, đơn vị quản lý rủi ro tiến hành đánh giá lại: – Cấp độ rủi ro – Mức độ ưu tiên xử lý rủi ro – Tổ hợp dấu hiệu rủi ro – Hiệu áp dụng biện pháp xử lý; xem xét yếu tố nguồn lực với kết đạt – Tác động ảnh hưởng dây chuyền TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com – Lựa chọn đề xuất biện pháp xử lý thích hợp rủi ro ưu tiên xử lý – Lựa chọn đề xuất biện pháp xử lý rủi ro khác  – Xây dựng kế hoạch, chuẩn bị điều kiện xử lý rủi ro  Kế hoạch xử lý rủi ro thực cấp, đơn vị: – Đơn vị quản lý rủi ro cấp Tổng cục lập kế hoạch xử lý rủi ro áp dụng tổng thể toàn ngành – Đơn vị quản lý rủi ro cấp Chi cục Hải quan điện tử lập kế hoạch xử lý rủi ro phạm vi cấp Chi cục sở thống đảm bảo thực nội dung theo kế hoạch Tổng cục  Nội dung kế hoạch xử lý rủi ro: – Danh sách rủi ro cần xử lý – Biện pháp xử lý rủi ro dự kiến – Các biện pháp, phương án hỗ trợ đảm bảo việc xử lý có hiệu – Thời gian thực xử lý rủi ro bao gồm thời gian bắt đầu kết thúc – Đơn vị công chức thực – Các điều kiện phương tiện, trang thiết bị, kinh phí cần thiết – Kế hoạch theo dõi, đánh giá kết xử lý thực báo cáo phản hồi thơng tin Lãnh đạo có thẩm quyền cấp, đơn vị cứ vào kế hoạch xử lý rủi ro cán bộ, công chức báo cáo xem xét tính phù hợp, hiệu yếu tố khả thi kế hoạch để định phê duyệt thực Trên sở kế hoạch lãnh đạo có thẩm quyền phê duyệt, đơn vị quản lý rủi ro chuyển giao yêu cầu, phương án xử lý cho đơn vị liên quan thực  Áp dụng biện pháp xử lý rủi ro: Triển khai biện pháp phịng ngừa – Xây dựng chương trình tuyên truyền, phổ biến doanh nghiệp nhằm nâng cao nhận thức ý thức chấp hành pháp luật – Thông báo cho doanh nghiệp dấu hiệu rủi ro, nguy việc tuân thủ doanh nghiệp, trường hợp cần thiết, đơn vị quản lý rủi ro hướng dẫn, hỗ trợ doanh nghiệp tự xử lý tình rủi ro tự chấm dứt hoạt động có dấu hiệu dẫn tới vi phạm TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com – Thơng qua quy trình quản lý rủi ro, đơn vị quản lý rủi ro cần xác định rủi ro đến từ hệ thống sách, pháp luật quy trình thủ tục để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, bổ sung có biện pháp quản lý phù hợp, kịp thời f Theo dõi đánh giá lại: – Bước cuối quan trọng quy trình quản lý rủi ro theo dõi đánh giá kết động tác cần thiết nhằm xem xét tính hiệu lợi ích quản lý rủi ro mang lại, rà sốt lại tồn quy trình, đánh giá, so sánh hiệu mục đích ban đầu đề với kết xử lý rủi ro, từ đó, rút học tìm giải pháp hồn thiện quy trình Chức cần thực liên tục, gắn liền với bước quy trình quản lý rủi ro quán triệt đến cấp quản lý rủi ro cụ thể.  – Kiểm tra hiệu lực áp dụng tiêu chí chi cục Hải quan Nếu phát lô hàng có số rủi ro tương ứng khơng bị điều chỉnh tiêu chí phân tích kiểm tra nguyên nhân của tượng Nguyên nhân trường hợp sau:  Việc thiết lập cập nhật tiêu chí khơng hợp lệ, số không phù hợp thao tác cập nhật không  Chi cục Hải quan không cập nhật kịp thời phiên hệ thống quản lý rủi ro vào hệ thống nghiệp vụ chi cục – Theo dõi, tổng hợp tình hình phân luồng hệ thống kết kiểm tra lô hàng lựa chọn kiểm tra theo tiêu chí phân tích, theo nội dung sau:  Số lượng lô hàng lựa chon theo tiêu chí  Số lượng, tỷ lệ lơ hàng phát vi phạm từ lựa chọn theo tiêu chí so với số lượng trường hợp lựa chọn  Số lượng, tỷ lệ trường hợp lô hàng lựa chọn, chi cục Hải quan chuyển luồng, làm rõ lý chuyển luồng.  – Những trường hợp sau đánh giá việc áp dụng tiêu chí phân tích khơng có hiệu quả:  Tiêu chí thiết lập trùng lặp với tiêu chí khác đơn vị cập nhật  Khơng có lơ hàng lựa chọn đánh giá thời gian hiệu lực áp dụng tiêu chí TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com  Số lượng lô hàng bị lựa chọn nhiều không phát vi phạm tỷ lệ vi phạm phát 20%;  Chi cục Hải quan chuyển luồng khơng có lý đáng  II Thực trạng quản lí rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam Chủ trương, sách nhà nước biện pháp ngành Hải quan việc nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống quản lí rủi ro a Hệ thớng khuôn khổ pháp lý: Là quan thực thi pháp luật, với nền tảng là Luật Hải quan ban hành năm 2001, được sửa đổi, bổ sung năm 2005 với các điều khoản số 29, điều 30, điều 32; Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu số 45/2005/QH11 ngày 14/06/2005, các Nghị định, Thông tư, Quyết định và các văn bản hướng dẫn dưới Luật khác có liên quan, chính thức cho phép Hải quan Việt Nam áp dụng quy trình quản lý rủi ro, coi mợt phương pháp quản lý hiện đại cần thiết của quan hải quan b Quy trình thủ tục hải quan: Luật sửa đổi bổ sung một số điều Luật Hải quan (2005) được ban hành, với Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ ngày 31/12/2005 của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan về “Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thương mại”, quản lý rủi ro chính thức được công nhận là công cụ quản lý của Hải quan Việt Nam kể từ ngày 01/01/2006 c Hoạt động kiểm tra sau thông quan: Nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan được hình thành từ năm 2002 Sau năm triển khai chứng tỏ tính hiệu quả và là nghiệp vụ không thể thiếu tiến hành hiện đại hoá ngành hải quan, là nhân tố cốt yếu quy trình quản lý rủi ro Từ tháng 6/2006, mơ hình kiểm tra sau thơng quan có sự thay đổi với Cục kiểm tra sau thông quan được tổ chức quản lý theo hướng chuyên sâu, tham mưu cho lãnh đạo Tổng cục về hoạch định chính sách, đạo xây dựng chiến lược và nâng cấp quản lý phịng kiểm tra sau thơng quan tại các địa phương thành Chi cục kiểm tra sau thông quan, nhằm đảm bảo đúng bản chất về tổ chức, nhiệm vụ chức năng, tạo thuận lợi và hiệu quả cao, nâng cao tính chủ động cho các đơn vị này d Nguồn nhân lực: Tổng cục Hải quan chú trọng đầu tư đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, thường xuyên tổ chức tuyển dụng mới nhằm xây dựng đội ngũ cán bộ công chức động, TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com sáng tạo thời đại mới Do đó, sớ lượng và chất lượng cán bợ cơng chức hải quan tăng lên nhiều qua thời gian e Cơ sở vật chất: Được sự hỗ trợ của Ngân hàng Thế giới dự án Hiện đại hoá Hải quan, Tổng cục Hải quan tiến hành trang bị thêm các phương tiện, thiết bị hiện đại hệ thớng máy vi tính đờng bợ có nới mạng Internet, các thiết bị giám sát hàng hiện đại, phục vụ công tác kiểm soát, thay thế dần các trang thiết bị, phương tiện làm việc cũ, giảm thao tác thủ công, tiết kiệm thời gian, sức lao động với kết quả kiểm tra chính xác, kiểm soát hiệu quả f Hệ thống công nghệ thông tin: Hiện nay, phần lớn các Cục và Chi cục hải quan địa phương đều được trang bị hệ thống máy tính hiện đại có mạng kết nới khu vực diện rợng (WAN) để kết nối với quan Tổng cục Hải quan Một số chương trình phần mềm ứng dụng nghiệp vụ đa chức được triển khai toàn quốc phát huy hiệu quả, đơn giản hoá thao tác nghiệp vụ, là sở để tiến tới thực hiện thông quan điện tử toàn quốc Khái quát thực trạng quản lí rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam a Quá trình tiếp cận quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam Trước năm 1997, khái niệm quản lý rủi ro nói chung cịn rất xa lạ không với các công chức ngành mà với cá nhân, tở chức có liên quan Trong giai đoạn 1997 – 2001, với chủ trương thu hút đầu tư nước ngoài, yêu cầu đơn giản hoá thủ tục hải quan ngày càng trở nên cấp thiết, Hải quan Việt Nam áp dụng phân luồng hành khách tại các cửa khẩu sân bay q́c tế thành nhóm:16 luồng xanh, luồng vàng và luồng đỏ, mang tính chất chép thuần tuý,tự phát và mức sơ khai, chưa thể hiện được các nguyên tắc quản lý rủi ro Trong Luật Hải quan (2001) quy định về hình thức, cứ để tiến hành kiểm tra thực tế hàng hoá, chưa chính thức công nhận phương pháp quản lý rủi ro mà phải đến Luật hải quan sửa đổi năm 2005, đặc biệt với Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ ngày 31/12/2005 bổ sung, cụ thể hoá Luật Hải quan, tạo sở để ngành Hải quan áp dụng quy trình quản lý rủi ro kể từ ngày 01/01/2006 Điểm nhấn công tác quản lí rủi ro năm 2011, là ngày 7-6-2011, Bộ trưởng Bộ Tài chính kí Quyết định số 1402/QĐ-BTC về việc thành lập Ban quản lí rủi 10 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ro Hải quan Theo đó, Ban quản lí rủi ro Hải quan có nhiệm vụ phối hợp với Vụ Tổ chức cán bộ của Tổng cục Hải quan xây dựng mô hình tổ chức quản lí rủi ro đợc lập trực tḥc Tổng cục Hải quan để Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan báo cáo Bợ Tài chính trình cấp có thẩm qùn xem xét, quyết định; thực hiện các nhiệm vụ khác theo phân công của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan và theo quy định của pháp luật… Với vai trị là đơn vị thu thập, xử lý thơng tin quản lí rủi ro trực tḥc Tởng cục Hải quan, Ban quản lí rủi ro bắt tay vào xây dựng Chiến lược phát triển quản lí rủi ro giai đoạn 2011-2015 và tầm nhìn đến năm 2020; đó, phát triển đội ngũ cán bộ làm công tác quản lí rủi ro có đủ lực, chun sâu về nghiệp vụ là nhiệm vụ được ưu tiên hàng đầu Một mặt, chú trọng xây dựng, phát triển và tổ chức áp dụng quản lí rủi ro toàn diện, chuyên sâu các khâu hoạt động nghiệp vụ hải quan sở phù hợp với các tiêu chuẩn, thông lệ q́c tế về quản lí rủi ro và thực tiễn hoạt động của ngành Hải quan Mặt khác, tiến tới hoàn thiện hành lang pháp lý về thu thập, xử lý thơng tin và quản lí rủi ro, kiện toàn hệ thớng đơn vị chun trách quản lí rủi ro theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu về nghiệp vụ Từ đó, đảm bảo các u cầu về sớ lượng, chất lượng và có lực trình đợ chun sâu nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tình hình mới Cụ thể, luật hóa quy định có tính nguyên tắc về thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan và quản lí rủi ro Xây dựng hệ thớng đơn vị chun trách quản lí rủi ro theo cấp (Tổng cục, cục và cấp chi cục) theo hướng chuyên nghiệp và chuyên sâu về nghiệp vụ, với tổng số khoảng 800 cán làm công tác này (hiện khoảng 600) Trong sớ này có 70% cán đáp ứng được yêu cầu nghiệp vụ, chủ động và độc lập thực hiện nhiệm vụ cơng tác được giao Cùng với đó, xây dựng, nâng cấp, phát triển hệ thống thông tin hải quan và thông tin nghiệp vụ hải quan đảm bảo cập nhật, chia sẻ, trao đổi cung cấp thông tin và ngoài Ngành, đáp ứng bản các yêu cầu nghiệp vụ của ngành Hải quan Phát triển các ứng dụng công nghệ thông tin việc tích hợp và xử lý dữ liệu tự động; nâng cấp kết cấu hạ tầng mạng đảm bảo việc đờng bợ hóa dữ liệu và thông suốt hệ thống; tiếp nhận, tổ chức triển khai Hệ thống Thông tin tình báo (VCIS) khuôn khổ dự án hợp tác hỗ trợ xây dựng Hệ thống thông quan tự động và Hải quan một cửa (VNACCS) Chính phủ Nhật Bản cam kết tài trợ Xây dựng và triển khai chế phối hợp trao đổi thông tin với các bộ, ngành các tổ chức, đơn vị, cá nhân liên 11 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com quan; đẩy mạnh hợp tác quốc tế về trao đổi thông tin nghiệp vụ hải quan, trao đổi số đánh giá rủi ro, đặc biệt đối với Hải quan của các nền kinh tế có tác động ảnh hưởng lớn với Việt Nam như: Mỹ, Trung Quốc, Nhật Bản, các nước EU và các nước ASEAN nhằm hướng đến phục vụ cho yêu cầu cải cách, hiện đại hóa hải quan (như: Hải quan mợt cửa ASEAN) Ký kết các thỏa thuận công nhận lẫn về kết quả đánh giá rủi ro và kiểm tra hải quan giữa Việt Nam và các quốc gia; hợp tác đấu tranh phịng, chớng bn lậu… b Phân cấp quản lý rủi ro: Ở Việt Nam, quản lý rủi ro được phân thành cấp thực hiện, cụ thể sau: – Quản lý rủi ro cấp chiến lược (được thực hiện quan Tổng cục hải quan): Cơ quan Tổng cụ Hải quan phải đảm bảo sự thống nhất toàn ngành về xây dựng, ban hành, sửa đổi bổ sung bộ tiêu chí quản lý rủi ro; ban hành các quy định hướng dẫn thực hiện quản lý rủi ro; xây dựng, thu thập, cập nhật, quản lý, vận hành và kiểm soát bảo mật hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan và sở dữ liệu quản lý rủi ro theo phân cấp; phối hợp với các quan và ngoài nước có liên quan để xây dựng hệ thớng sở dữ liệu thông tin nghiệp vụ hải quan phục vụ quản lý rủi ro; và xây dựng hệ thống tổ chức, đào tạo nguồn nhân lực – Quản lý rủi ro cấp hoạch định triển khai (thực hiện các Cục hải quan địa phương): Là quan trung gian phân cấp quản lý rủi ro, Cục hải quan địa phương có nhiệm vụ kết hợp thơng tin, dữ liệu thu thập được cung cấp Tổng cục Hải quan, với thông tin thu thập dựa vào tình hình thực tế địa bàn quản lý, cung cấp sở dữ liệu thông tin một cách đầy đủ nhất, phục vụ các chi cục hải quan cửa khẩu việc phân định mức độ rủi ro và quyết định hình thức kiểm tra thực tế hàng hoá – Quản lý rủi ro cấp chiến thuật (được thực hiện tại các Chi cục hải quan, điểm thông quan nội địa và các cán bộ hải quan làm nhiệm vụ trực tiếp tại hiện trường): Căn cứ vào tình hình thực tế và các thông tin hệ thống sở dữ liệu được cung cấp, các đơn vị chủ động triển khai lực lượng, trang thiết bị vật chất, bố trí công việc để đạt được hiệu quả cao nhất và báo cáo Cục Hải quan cấp chủ quản, 12 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com phát hiện thêm các yếu tố rủi ro mới để cập nhật, bổ sung dữ liệu thông tin, làm sở xác định rủi ro cho các lô hàng tiếp theo c Quy trình thực hiện quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam: (1) Thiết lập bộ tiêu chí quản lý rủi ro: – Tổng cục Hải quan xây dựng bộ tiêu chí rủi ro của mình gồm 76 tiêu chí, chia thành nhóm chính sau:  Nhóm tiêu chí ưu tiên: gờm tiêu chí, tập trung ưu tiên các doanh nghiệp có kim ngạch xuất nhập khẩu lớn, số thuế thu nộp ngân sách nhà nước hàng năm cao và có ý thức tớt về chấp hành pháp luật hải quan Các doanh nghiệp thoả mãn được hưởng tiêu chuẩn ưu tiên theo quy định  Nhóm tiêu chí đánh giá, phân loại doanh nghiệp: gờm 46 tiêu chí  Nhóm tiêu chí phân loại hàng hoá: gờm 11 tiêu chí  Nhóm tiêu chí phân loại xuất xứ: gồm tiêu chí  Nhóm tiêu chí phân loại hình thức toán: gờm tiêu chí  Nhóm tiêu chí đánh giá loại hình xuất nhập khẩu: gồm tiêu chí – Mỗi tiêu chí bộ tiêu chí rủi ro ứng với một mức điểm rủi ro nhất định nhằm đánh giá rủi ro của doanh nghiệp và lô hàng xuất nhập khẩu Tương ứng với mức độ rủi ro được đánh giá có hình thức kiểm tra thực tế hàng hoá thích hợp Ngoài ra, để phân tích rủi ro được chính xác, Tổng cục Hải quan phân loại Bộ tiêu chí quản lý rủi ro của mình thành các tiêu chí rủi ro động, tiêu chí rủi ro tĩnh để kiểm tra:  Tiêu chí động: là những tiêu chí có tính chất biến đợng theo thời gian và được thu thập dựa các thông tin trinh sát, thông tin doanh nghiệp, hàng hoá có khả và mức đợ rủi ro cao và phải kiểm tra hải quan  Tiêu chí tĩnh: là các tiêu chí có tính chất ởn định khoảng thời gian nhất định Tiêu chí này xác định khả và mức độ rủi ro cách áp dụng các phương pháp tính toán dựa sở thông tin quan hải quan thu thập, phân tích (2) Phân tích và xác định mức độ rủi ro: Dựa công cụ phân tích, ước lượng mức độ rủi ro của tiêu chí rủi ro động và tiêu chí rủi ro tĩnh với các thang điểm cụ thể được xây dựng trước, kết tính toán tương ứng mức độ rủi ro tổng thể Tuỳ thuộc mức điểm rủi ro cao, trung bình 13 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com hay thấp mà hàng hoá được xếp tương ứng với các luồng hàng: luồng đỏ, luồng vàng, luồng xanh (3) Xử lý rủi ro: Hệ thống quản lý rủi ro trải rộng suốt quy trình thủ tục hải quan Ngay tiếp nhận hồ sơ, doanh nghiệp phép mở tờ khai, sau nhập thơng tin vào máy tính, thơng tin tự động xử lý theo chương trình hệ thống quản lý rủi ro đưa “Lệnh hình thức, mức độ kiểm tra” đánh số trùng với số tờ khai hải quan Căn vào Bộ tiêu chí rủi ro mà Lệnh đưa mức độ khác nhau, tương ứng với luồng xanh, vàng hay đỏ: – Mức (luồng xanh): miễn kiểm tra chi tiết hồ sơ, miễn kiểm tra thực tế hàng hóa – Mức (luồng vàng): lơ hàng phải kiểm tra chi tiết hồ sơ miễn kiểm tra thực tế hàng hóa – Mức (luồng đỏ): lại chia làm mức độ kiểm tra thực tế quy định rõ Thông tư 112/2005/TT-BTC theo nguyên tắc loại trừ dần thông tin:  Thứ nhất, quan Hải quan thực kiểm tra tồn lơ hàng  Thứ hai, thông tin thu thập doanh nghiệp, quan Hải quan thực kiểm tra thực tế 10% lô hàng, không phát vi phạm kết thúc kiểm tra, phát có vi phạm tiếp tục kiểm tra kết luận mức độ vi phạm  Thứ ba, quan Hải quan kiểm tra thực tế tới 5% lơ hàng, khơng phát vi phạm kết thúc kiểm tra, phát có vi phạm tiếp tục kiểm tra kết luận mức độ vi phạm Tuy nhiên, thời điểm làm thủ tục có thơng tin cần xác định rõ Lệnh hình thức, mức độ kiểm tra Lãnh đạo Chi cục xem xét định Quy trình thể rõ nhiệm vụ cụ thể công chức, bước đường hồ sơ Theo đó, lơ hàng bình thường (thực bước thủ tục hải quan theo lệnh hình thức, mức độ kiểm tra máy tính xác định) cơng chức thực thi nhiệm vụ bước quy trình phải chịu trách nhiệm việc thực nhiệm vụ bước đó, lãnh đạo Chi cục người duyệt ký hồ sơ cuối để hồn thành thủ tục hải quan thơng quan lô hàng, hồ sơ quay quay lại nhiều lần Trong quy trình thủ tục hải quan khơng có chức nhiệm vụ lãnh đạo 14 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com cấp Đội nhằm giảm bớt khâu trung gian, không cần thiết Quy định nhằm nâng cao vai trò, trách nhiệm công chức thực thi nhiệm vụ, điểm khác biệt theo hướng cải cách thủ tục hành quy trình cũ quy trình Quản lý rủi ro theo tiêu chí động tĩnh: Khi thực quy trình thủ tục hải quan cho hàng hoá xuất nhập dựa phương pháp quản lý rủi ro, quan Hải quan không bị sức ép thời gian, không gian việc xác định lô hàng phải kiểm tra hệ thống quản lý rủi ro xác định Đồng thời việc thực quy trình giải toả ách tắc khâu đăng ký tờ khai thông tin nợ thuế, chủ hàng hệ thống máy tính xác định Quản lý theo phương pháp rủi ro đảm bảo khách quan việc định hình thức mức độ kiểm tra việc lựa chọn ngẫu nhiên lô hàng phải kiểm tra Để thực quy trình thủ tục hải quan mới, Tổng cục Hải quan có quy chế áp dụng quản lý rủi ro Bộ tiêu chí rủi ro gồm nhóm tiêu chí ưu tiên, đánh giá phân loại doanh nghiệp, phân loại hàng hoá, phân loại xuất xứ, phân loại hình thức tốn, đánh giá loại hình xuất nhập tiêu chí khác Quản lý rủi ro tiến hành theo cấp: cấp Tổng cục Hải quan, cấp Cục Hải quan địa phương cấp Chi cục Quy chế quy định cụ thể tiêu chí rủi ro động, tiêu chí rủi ro tĩnh tiêu chí lựa chọn kiểm tra xác suất Theo đó:  Bước 1: xác định mức độ rủi ro theo tiêu chí động Đây tiêu chí có tính chất biến động theo thời gian áp dụng thời điểm phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan Các tiêu chí dựa thông tin trinh sát, thông tin doanh nghiệp, hàng hóa có khả mức độ rủi ro cao phải kiểm tra hải quan Những lô hàng không lựa chọn bước phải chuyển sang lựa chọn bước  Bước 2: xác định rủi ro theo tiêu chí tĩnh Tại bước quan Hải quan đối chiếu liệu khai báo lô hàng với sở liệu quản lý rủi ro để lựa chọn lô hàng phải kiểm tra thực tế sở tính tốn nhóm tiêu chí quy định theo mức: mức lơ hàng thuộc diện kiểm tra thực tế hàng hóa, mức lô hàng thuộc diện kiểm tra chi tiết hồ sơ mức chuyển qua bước để xác định lô hàng kiểm tra ngẫu nhiên không 5% 15 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com  Bước 3: lô hàng kiểm tra thực tế xác định bước Kết bước nhằm lựa chọn lô hàng để kiểm tra xác suất theo tỷ lệ không 5% tổng số tờ khai hải quan (4) Giám sát đánh giá : Bước có nhiệm vụ thu thập thông tin phản hồi kết xử lý rủi ro từ bước trên, giám sát đánh giá lại q trình phân tích rủi ro nhằm hồn thiện quy trình quản lý rủi ro III Thành tựu hạn chế quản lí rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam Thành tựu: – Quy trình thủ tục hải quan đánh giá đại, phù hợp với quy định, chuẩn mực công ước quốc tế nhằm hướng tới môi trường lành mạnh, đơn giản hóa thủ tục hành chính, điểm đến hấp dẫn nhà đầu tư du khách nước – Tăng hiệu suất làm việc quan hải quan Mặc dù khối lượng công việc không ngừng tăng lên, ngành hải quan phải thực nhiều công việc lúc theo cam kết quốc tế, nhờ hoạt động quản lý rủi ro quy trình thủ tục hiệu quả, hiệu suất cơng việc khơng ngừng tăng lên – Tăng tính cạnh tranh doanh nghiệp Việt Nam nhờ giảm thời gian thơng quan hàng hóa, khuyến khích doanh nghiệp tham gia xuất nhập tuân thủ quy định pháp luật – Hệ thống trao đổi thông tin cấp quản lý trọng, giải đáp kịp thời vướng mắc nghiệp vụ, tạo thống cao toàn ngành Hệ thống sở liệu hình thành hồn chỉnh theo yêu cầu thực tế – Nâng cao tinh thần trách nhiệm cá nhân cán công chức – Công tác đào tạo cán luân chuyển cán quản lí rủi ro hợp lý Cơ cấu cán phù hợp có trình độ cao bước đầu đáp ứng yêu cầu công việc Hạn chế: – Các văn hướng dẫn luật nhiều, chồng chéo, thường xuyên thay đổi khiến địa phương hiểu không thống nhất, làm thời gian giải đáp vướng mắc gây phiền phức cho doanh nghiệp 16 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com – Một số quy định luật văn hướng dẫn quy trình thủ tục hải quan cứng nhắc, phụ thuộc nhiều vào kết tính tốn, phân luồng hệ thống máy tính, chưa phù hợp với thực tế – Luật hải quan chưa có quy định cụ thể nguyên tắc, mối quan hệ, vai trị, vị trí, tác động điều chỉnh hoạt động hải quan, biện pháp thực hiện; trách nhiệm giải trừ trách nhiệm áp dụng QLRR, coi sở pháp lý cho việc áp dụng quản lí rủi ro – Các quy định kiểm tra hải quan bộc lộ nhiều hạn chế – Cơ cấu tổ chức tổng cục Hải quan cồng kềnh trải qua nhiều cấp quản lý, khiến việc truyền, nhận thông tin chưa kịp thời, ảnh hưởng đến kết kiểm sốt rủi ro Một số cán cơng chức chưa thực thay đổi cách làm việc, trì tư ngăn chặn rủi ro, chưa có thói quen quản lý rủi ro Đồng thời, tính đến thời điểm tại, Tổng cục Hải quan chưa tổ chức lớp tập huấn thức phân tích, xử lý rủi ro cho công chức thực hành – Hệ thống phần mềm máy tính hoạt động chưa ổn định, cịn mắc lỗi nên có lúc gây chênh lệch số liệu, dẫn đến kết phân tích khơng xác, ảnh hưởng đến q trình thơng quan hàng hóa Việc nối mạng tra cứu thông tin doanh nghiệp từ quan hữu quan thực chưa đồng nên lượng thông tin phục vụ công tác phân tích, đánh giá rủi ro cịn nghèo nàn – Trình độ doanh nghiệp không đồng chưa cao làm hạn chế hiệu phương pháp quản lý – Sự thơng thống Luật quản lý tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp làm ăn chân tạo kẽ hở cho doanh nghiệp lợi dụng để thực hành vi buôn lậu, gian lận thương mại IV Giải pháp nâng cao hoạt động quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam – Thay đổi thống văn hướng dẫn cho đơn giản, dễ hiểu, dễ tiếp cận doanh nghiệp trình độ – Nên đưa quy định cụ thể ngun tắc, mối quan hệ, vai trị, vị trí, tác động điều chỉnh hoạt động hải quan, biện pháp thực nhằm có sở pháp lý việc quản lý rủi ro 17 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com – Tinh gọn trình giao nhận thông tin Tổng cục Hải quan thông qua công nghệ thông tin cấu tổ chức, nhằm đáp ứng kịp thời với nhu cầu thực tế, tăng khả tốc độ xử lý, kiểm soát rủi ro – Tổ chức lớp tập huấn thức phân tích, xử lý rủi ro cho cơng chức tổng cục Hải quan thực hành, nhằm thay đổi lối tư từ ngăn chặn rủi ro thành quản lý rủi ro – Luôn nâng cấp, chỉnh sửa hệ thống phần mềm máy tính quản lý liệu quan Hải quan, nhằm tránh mắc lỗi, chênh lệch số liệu,… giúp tăng độ xác kết phân tích, đồng thời phát triển lượng thơng tin phục vụ cơng tác phân tích, đánh giá rủi ro quan Hải quan – Tăng cường hợp tác quốc tế:  Tăng cường hỗ trợ, hợp tác với hải quan quốc gia có hoạt động thương mại diễn ra, phát triển mối quan hệ ngoại giao biên giới, hướng tới thỏa thuận thực quy chế thủ tục kiểm tra hải quan đơn giản, thuận lợi phối hợp kiểm tra lần hàng hóa xuất nhập nước láng giềng, tránh kiểm tra trùng lặp lần quốc gia  Tích cực hợp tác học hỏi kinh nghiệm quốc gia áp dụng thành công phương pháp quản lý rủi ro Mỹ, EU, Singapore – Về phía cộng đồng doanh nghiệp:  Chủ động cập nhật kịp thời, thường xuyên văn pháp quy  Nghiêm túc tuân thủ quy định pháp luật: doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật giúp tiết kiệm chi phí thủ tục hậu cần, chi phí bất hợp lý phát sinh thời gian thơng quan bị kéo dài Doanh nghiệp chủ động thực kinh doanh “kịp thời”, không cần phải tốn chi phí để lưu trữ hàng tồn kho, tăng hội quay vịng vốn, thu lợi nhuận chi phí giảm 18 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com C KẾT LUẬN – Quản lý rủi ro công cụ then chốt giúp quan Hải quan đáp ứng tốt yêu cầu môi trường thương mại quốc tế – Cơ quan Hải quan phải nỗ lực chủ động phát hiện, xử lý rủi ro tiềm ẩn cơng đoạn, mắt xích trọng yếu, dễ bị xâm hại dây chuyền cung ứng vận tải thương mại quốc tế – Do ngành Hải quan Việt Nam xây dựng lực lượng làm cơng tác quản lí chuyên nghiệp hóa - chuyên sâu nghiệp vụ, nguyên tắc dẫn đường hoạt động quan Hải quan đại 19 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com BẢNG ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN NHÓM STT Họ tên Mã SV Phan Thị Thu Trang 17D13011 (NT) Trần Thu Trang 17D13025 Lớp HC Nhiệm vụ K53E2 Phân công, Điểm tổng hợp word K53E4 Tìm tài liệu K53E1 Tìm tài liệu + Lê Duy Trung 17D13004 Nguyễn Thị Uyên 17D13018 thuyết trình K53E3 Tìm tài liệu K53E5 Tìm tài liệu K53E2 Làm powerpoint K53E2 Tìm tài liệu Vũ Thị Uyên 17D13032 Nguyễn Phương Vi 17D13011 Hoàng Hải Yến 17D13011 20 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Ký tên ... Hải quan chuyển luồng lý đáng  II Thực trạng quản lí rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam Chủ trương, sách nhà nước biện pháp ngành Hải quan việc nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống quản lí rủi. .. kiện xử lý rủi ro  Kế hoạch xử lý rủi ro thực cấp, đơn vị: – Đơn vị quản lý rủi ro cấp Tổng cục lập kế hoạch xử lý rủi ro áp dụng tổng thể toàn ngành – Đơn vị quản lý rủi ro cấp Chi cục Hải quan. .. hồi kết xử lý rủi ro từ bước trên, giám sát đánh giá lại q trình phân tích rủi ro nhằm hồn thiện quy trình quản lý rủi ro III Thành tựu hạn chế quản lí rủi ro lĩnh vực hải quan Việt Nam Thành