Kế toán quản trị doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty CP cao nguyên bắc ninh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - - NGUYỄN THỊ DIỆU LINH KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CAO NGUYÊN BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - - NGUYỄN THỊ DIỆU LINH KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CAO NGUYÊN BẮC NINH CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS, TS LÊ THỊ THANH HẢI HÀ NỘI, NĂM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan đề tài “Kế tốn quản trị doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh” đề tài nghiên cứu độc lập riêng tôi, đưa dựa sở tìm hiểu, phân tích đánh giá số liệu Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh hướng dẫn khoa học PGS TS Lê Thị Thanh Hải Các kết nêu Luận văn chưa công bố cơng trình khác Các số liệu trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 05 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI CAM ĐOAN NGUYỄN THỊ DIỆU LINH ii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu thực luận văn này, tơi nhận giúp đỡ nhiệt tình từ quan, tổ chức cá nhân Nhân đây, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc lịng biết ơn chân thành đến tập thể, cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình thực đề tài Việc viết nên Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu nhà trường, với giảng dạy, hướng dẫn nhiệt tình, trách nhiệm thầy, cô trường Đại học Thương mại, kết hợp với kinh nghiệm trình thực tiễn công tác cố gắng nỗ lực thân Lời tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành, sâu sắc tới PGS TS Lê Thị Thanh Hải trực tiếp hướng dẫn khoa học, tận tình dạy cho tơi kiến thức phương pháp nghiên cứu thời gian thực đề tài Tôi xin chân thành cám ơn thầy, cô giáo khoa sau đại học giúp đỡ q trình học tập q trình hồn thành luận văn Mặc dù có nỗ lực cố gắng thân, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận góp ý chân thành thầy cơ, đồng nghiệp bạn bè để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 05 tháng 03 năm 2021 Tác giả luận văn NGUYỄN THỊ DIỆU LINH iii MỤC LỤC hÀ NỘI, NĂM 2021 hÀ NỘI, NĂM 2021 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU iv PHẦN MỞ ĐẦU 1.1.Những vấn đề chung doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp xây lắp 1.1.1.Đặc điểm doanh nghiệp xây lắp chi phối kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 2.1 Tổng quan Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 43 2.1.5 Nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 51 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh góc độ kế tốn tài 52 2.2.1 Thực trạng vận dụng nguyên tắc kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty cổ phần Cao Nguyên Bắc Ninh 53 2.2.2 Thực trạng phương pháp kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty cổ phần Cao Nguyên Bắc Ninh 55 2.3 Nhận xét đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 75 2.3.1 Những thành tựu đạt 75 2.3.2 Những điểm tồn 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 3.1 Định hướng phát triển quan điểm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh .80 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 80 3.1.2 Quan điểm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 81 3.2 Các đề xuất hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty CP Cao Ngun Bắc Ninh góc độ kế tốn tài .82 3.3 Các điều kiện thực đề xuất Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 87 3.3.1 Về phía quan quản lý nhà nước 87 3.3.2 Về phía Cơng ty CP Cao Ngun Bắc Ninh 88 10 Các tài liệu tham khảo phòng kế tốn Cơng ty .1 PHỤ LỤC iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHXH BHYT BHTN BTC HĐSXKD NK GTGT KT PC TP TK Bảo hiểm xã hội Bảm hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Bộ tài Hoạt động sản xuất kinh doanh Nhập kho Giá trị gia tăng Kế toán Phiếu chi Thành phố Tài khoản PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa vấn đề nghiên cứu Trong "thế giới phẳng" nay, doanh nghiệp có nhiều hội thuận lợi đồng thời lại đương đầu với cạnh tranh gay gắt nước, doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất loại mặt hàng tương tự Mục tiêu doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả, có lợi nhuận cao có tích luỹ, nghĩa với chi phí nhỏ đem lại lợi ích tối đa Để doanh nghiệp thực điều phải phụ thuộc vào nhiều yếu tố: Việc xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, kiểm soát chặt chẽ khoản thu, chi, xây dựng hợp lý kế hoạch sản xuất, nắm bắt thông tin định kịp thời xác từ nhằm đưa khối lượng sản phẩm hàng hoá, dịch vụ lớn đáp ứng nhu cầu thị trường Trong tất loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế thơng tin chi phí, doanh thu KQKD doanh nghiệp kỳ hoạt động đối tượng sử dụng thông tin quan tâm, đặc biệt nhà quản trị doanh nghiệp Ngày nay, vai trị hạch tốn kế tốn ngày coi trọng, góp phần khơng nhỏ vào hoạt động tồn doanh nghiệp Đặc biệt kế tốn chi phí, doanh thu KQKD phần hành kế tốn có ý nghĩa vai trị quan trọng cơng tác kế tốn Nó phản ánh trực tiếp thơng tin chi phí, doanh thu, lợi nhuận khả phát triển doanh nghiệp tương lai Những hạn chế phần hành kế toán ảnh hưởng đến tính xác, kịp thời thơng tin gây tác động khơng nhỏ đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp Do hồn thiện phần hành kế toán việc làm cần thiết doanh nghiệp Qua thời gian nghiên cứu công tác kế tốn Cơng ty CP Cao Ngun Bắc Ninh, nhận thấy cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty cịn nhiều hạn chế như: Việc luân chuyển chứng từ phòng ban phận chậm làm ảnh hưởng đến việc xử lý phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Cơng ty có phát sinh số khoản chi phí thuộc chi phí bán hàng kế tốn lại hạch tốn vào chi phí QLDN tập hợp chi phí để tính KQKD khoản chi phí khơng làm ảnh hưởng tới lợi nhuận, làm cho tiêu chi phí QLDN cao so với thực tế Việc phân bổ khấu hao TSCĐ chưa hợp lý Việc hạch toán ghi nhận doanh thu Cơng ty đơi lúc cịn chưa đảm bảo điều kiện ghi nhận doanh thu theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán hành Để góp phần nghiên cứu vấn đề này, tơi sâu nghiên cứu đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh” Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Đề tài kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh đề tài trọng nhiều tác giả chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ Nhìn chung đề tài nghiên cứu trước kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh đơn vị khác có đóng góp mặt thực tiễn đưa đề xuất, biện pháp nâng cao kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp * Luận văn thạc sỹ “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị điện Ngọc Hoa” tác giả Vũ Thị Thu Hằng - Trường Đại học Thương Mại (năm 2019) Trong luận văn mình, tác giả liệt kê chuẩn mực, chế độ hạch toán kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh việc áp dụng thực tế Công ty TNHH Thiết bị điện Ngọc Hoa Tuy nhiên phần hành kế toán quản trị nêu dừng lại phương diện lý thuyết, công ty không trọng vào việc xây dựng hệ thống kế toán quản trị nội công ty chưa khác biệt kế toán doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Việt Nam giới Bên cạnh cơng ty sâu vào kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh loại hình cơng ty thương mại * Luận văn thạc sỹ “Kế toán doanh thu hoạt động kinh doanh bất động sản Tổng Công ty đầu tư phát triển Nhà Đô thị” tác giả Đỗ Huy Tân - Trường Đại học Thương Mại (năm 2019)đã trình bày nội dung sở lý luận doanh thu, đưa khái niệm doanh thu điều kiện ghi nhận doanh thu chưa sâu vào khía cạnh kế tốn quản trị tính đặc thù doanh thu hoạt động kinh doanh bất động sản Bên cạnh đó, khn khổ viết nên phần hành chi phí xác định kinh doanh công ty chưa đề cập đến * Luận văn thạc sỹ “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng dân dụng Thành Long” tác giả Nguyễn Thị Hoa -Trường Đại học Thương Mại (năm 2019)đã phân tích thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thuộc Công ty TNHH Xây dựng dân dụng Thành Long Bên cạnh kết đạt như: công tác tổ chức máy kế tốn phù hợp với đặc điểm mơ hình tổ chức công ty, xác định nội dung chi phí sản xuất kinh doanh, tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh theo quy định chế độ kế tốn doanh nghiệp, tổ chức hạch tốn chi phí, doanh thu theo sản phẩm, hạng mục sản phẩm, tác giả nêu tồn nguyên nhân như: chứng từ đội giao khốn cịn mang tính đối phó cho chi phí sản xuất chi phí giao khốn; doanh thu ghi nhận không với tiến độ thi công sản phẩm, trọng đến việc lập báo cáo tài theo quy định luật kế tốn mà chưa trọng đến cơng tác kế tốn quản trị để cung cấp thông tin việc định cho nhà quản lý Từ bất cập tồn trên, tác giả đề xuất giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu kết hoạt động kinh doanh than khía cạnh kế tốn tài kế tốn quản trị Đối với kế tốn tài tác giả đề xuất giải pháp như: hoàn thiện tổ chức máy kế tốn, hồn thiện phương pháp xác định chi phí sản xuất, hồn thiện phương thức th cơng nhân thời vụ hợp đồng thực theo phương thức khốn gọn, hồn thiện phương pháp tính giá thành sản phẩm Đối với kế toán quản trị, tác giả đề xuất việc phân loại chi phí phục vụ quản trị doanh nghiệp, xác định trung tâm chi phí; thiết lập số báo cáo phục vụ cho công tác quản trị Biểu 2.52: Phiếu chi số 316 Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày Thái Tổ, phường Võ Cường, thành phố Bắc 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Ninh PHIẾU CHI Quyển số: 07 Ngày 25 tháng 12 năm 2019 Số: 316 Nợ: 6428 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Anh Trần Văn Bình Địa chỉ: Phịng Kế tốn Lý chi: Thanh tốn tiền cơng tác phí Số tiền: 1.500.000 đồng (Bằng chữ: Một triệu năm trăm nghìn đồng./) Kèm theo: Giám đốc Kế toán Thủ quỹ (Ký, họ trưởng (Ký, họ tên) tên, đóng (Ký, họ tên) Ngày 25 tháng 06 năm 2020 Người lập Người nhận tiền phiếu (Ký, họ tên) dấu) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một triệu năm trăm nghìn đồng./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Ký, họ tên) Phụ lục số 53: Sổ chi tiết TK 6411 Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mẫu số S38-DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tổ, TT số: 200/2014/TT – BTC Ngày 24 tháng phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ tài SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản: 6411 Tên tài khoản: Chi phí nhân viên Tháng 06 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ …… 30/0 30/0 30/06 Chứng từ Ngày Diễn giải Số hiệu tháng …… …… …… 30/06 BPBL Tính lương phải trả BPBL PKT 30/06 Các khoản trích theo lương 30/06 Kết chuyển CP NVBH Cộng phát sinh Số tiền TKĐƯ …… Nợ Có …… …… 334 945.642.150 338 217.525.905 911 1.163.168.055 1.163.168.055 1.163.168.055 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 54: Sổ chi tiết TK 6418 Đơn vị: Cơng ty CP Cao ngun Bắc Ninh Địa chỉ: Tịa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Mẫu số S38-DN TT số: 200/2014/TT – BTC Ngày 24 tháng Tổ, phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ tài SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản: 6418 Tên tài khoản: Chi phí tiền khác Tháng 06 năm 2020 Ngày Chứng từ Ngày tháng Số hiệu tháng ghi sổ …… …… …… 05/06 271/PC 05/06 09/06 284/PC 09/06 14/06 300/PC 14/06 … … … 20/0 GBN 20/06 … … … 30/06 PKT 30/06 Số tiền Diễn giải …… Chi tiền mua giấy in Chi tiếp khách hội nghị Thanh tốn tiền xăng … Thanh tốn tiền đăng thơng tin quảng cáo … Kết chuyển CPBH Cộng phát sinh TKĐƯ …… 1111 141 1111 … 1131 … 911 Nợ Có …… …… 300.000 5.500.000 1.291.950 … … 42.500.000 … … 4.321.691.701 4.321.691.701 4.321.691.701 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 55: Sổ chi tiết TK 6421 Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mẫu số S38-DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tổ, TT số: 200/2014/TT – BTC Ngày 24 tháng phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ tài SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản: 6421 Tên tài khoản: Chi phí nhân viên Tháng 06 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ …… 30/0 30/0 30/06 Chứng từ Ngày Diễn giải Số hiệu tháng …… …… …… 30/06 BPBL Tính lương phải trả BPBL PKT 30/06 Các khoản trích theo lương 30/06 Kết chuyển CP NVQLDN Cộng phát sinh Số tiền TKĐƯ …… Nợ Có …… …… 334 487.521.640 338 110.807.585 911 598.329.225 598.329.225 598.329.225 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 56: Sổ chi tiết TK 6428 Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tổ, phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh Mẫu số S38-DN TT số: 200/2014/TT – BTC Ngày 24 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ tài SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản: 6428 Tên tài khoản: Chi phí tiền khác Tháng 06 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ … 25/0 … 30/06 Chứng từ Ngày Diễn giải TKĐƯ Số hiệu tháng … … … … Thanh tốn tiền đăng thơng PC316 25/06 1131 tin quảng cáo … … … … PKT 30/06 Kết chuyển CPQLDN 911 Cộng phát sinh Số tiền Nợ Có … … 1.500.000 … … 221.863.426 221.863.426 221.863.426 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 57: Sổ Cái TK 641 TRÍCH SỔ CÁI TK 641 – CHI PHÍ BÁN HÀNG Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mẫu số S03b - DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tổ, (Ban hành theo TT số 200/2014/TT - BTC phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Quý II năm 2020 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ … 22/06 … Nhật ký Chứng từ Số hiệu GBN Ngày chung Trang STT Diễn giải tháng 22/06 CP quảng cáo sổ … … BTPBTL 30/06 Tính lương phải trả 30/06 BTPBTL 30/06 Trích khoản TK Đối Ứng dòng … 111 … 334 30/06 ……… ……… 30/06 PKT theo lương ……… 30/06 Kết chuyển chi Số tiền Nợ Có …… 1.500.000 …… …… …… 945.642.150 338 phí bán hàng Tổng phát sinh …… 911 217.525.905 …… 6.861.345.55 …… 6.861.345.552 6.861.345.552 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 58: Sổ Cái TK 642 TRÍCH SỔ CÁI TK 642 – CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mẫu số S03b - DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tổ, (Ban hành theo TT số 200/2014/TT - BTC phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 06 năm 2020 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ … 25/06 … 30/06 30/06 Nhật ký Chứng từ Số Ngày hiệu UNC tháng 25/06 chung Trang STT Diễn giải sổ … CP cơng tác … BTPBTL 30/06 Tính lương phải trả BTPBTL 30/06 Trích TK Đối Ứng dịng … 1121 … 334 ……… PKT Nợ Có …… 45.000.000 …… …… …… 487.521.640 338 khoản theo ……… 30/06 Số tiền 110.807.585 lương ……… 30/06 Kết chuyển chi phí QLDN Tổng phát sinh …… 911 …… …… 3.145.921.586 3.145.921.586 3.145.921.586 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 59: Sổ Nhật ký chung Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mẫu số S03a-DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT – BTC Tổ, phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý II năm 2020 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ … 01/06 01/06 01/06 Đã Chứng từ SH … HĐ 0000006 PT140 TGT0128 Ngày Diễn giải tháng … 01/06 01/06 01/06 … ghi sổ Cái … Mã cơng nợ … STT dịng … Doanh thu cho 02/06 PKT01 HĐ 01/06 02/06 GBC … 1311 Thanh toán = 3331 111 TM 1311 Giá vốn lầ 6322 CT1 -0303 154 3387 bán hộ CT1 Nợ Có …… 12.936.000 …… 11.760.000 1.176.000 12.936.000 12.936.000 366.510.721 366.510.721 453.940.476 453.940.476 5112 -0303 02/06 Xuất hoá đơn 0000008 TKĐƯ 5113 thuê mặt Ghi nhận DT 01/06 Số tiền 1312 hộ CT1- 3387 0303 02/06 Khách hàng 3331 1121 toán 476.637.500 453.940.476 22.697.024 476.637.500 1312 476.637.500 hộ CT1-0303 ……… 15/06 15/06 ……… HĐ 0000021 GBC 15/06 15/06 …… Doanh thu cho … … … … …… 1311 87.219.000 …… 5113 79.290.000 7.929.000 KH toán 3331 1121 CK 1311 thuê mặt 87.219.000 87.219.000 ……… ……… 17/06 HĐ 17/06 Xuất hoá đơn 0000022 17/06 GBC …… 1312 hộ CT1- 3387 0203 17/06 Khách hàng 3331 1121 toán 17/06 TGT0128 17/06 6322 CT1 – 0203 17/06 Ghi nhận doanh 154 5112 PKT13 714.956.250 680.910.714 34.045.536 714.956.250 1312 hộ CT1-0203 17/06 Giá vốn thu CT1- …… 714.956.250 1.142.983.295 1.142.983.295 1.513.134.920 3387 1.513.134.920 0203 ……… ……… …… Xuất NVL bán 20/06 PXK159 6321 20/06 cho Hoàng …… 372.051.170 152 372.051.170 Tùng Anh 20/06 ……… 22/06 HĐ 0000024 ……… HĐ 0000129 20/06 1311 Doanh thu bán 5111 VLXD … 440.012.650 400.011.500 3331 … … 22/06 In biển Meca … … …… 6418 42.500.000 133 4.250.000 331 40.011.150 …… 46.750.000 Công ty Hoàng 25/06 GBC 25/06 PC316 25/06 UNC 25/06 Tùng Anh 1121 toán 1311 chuyển khoản Thanh toán tiền 6428 cơng tác phí 25/06 Thanh tốn tiền 111 331 25/06 ……… ……… 30/06 PKT25 30/06 30/06 PKT26 biển MECA … Giá vốn HĐ 0000006 30/06 Giá vốn HĐ 340.012.650 … … 1121 … … 6323 2147 6323 340.012.650 1.500.000 1.500.000 46.750.000 …… 9.674.000 46.750.000 …… 9.674.000 21.097.200 30/06 GBC 0000008 Lãi TGTT 2147 1121 30/06 ngân hàng 515 Agribank Xoá sổ TSCĐ 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 BBTL PT189 GBN BPBL &BHXH BPBL &BHXH BPBL &BHXH BPBL &BHXH PKT 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 PKT PKT PKT PKT TSCĐ 1.256.835 811 5.578.018 214 52.421.982 211 111 7.150.000 58.000.000 711 Lãi khoản vay 3331 635 8600 2631 1121 86244 Tính lương 6411 phận bán 334 hàng Tính lương 6421 phận 334 QLDN Các khoản 6411 trích 338 theo 1.256.835 6.500.000 650.000 49.821.642 49.821.642 945.642.150 945.642.150 487.521.640 487.521.640 217.525.905 217.525.905 lương BPBH Các khoản trích theo 6421 lương BP 338 30/06 QLDN Kết chuyển DT 511 98.201.453.461 30/06 Kết chuyển DT 911 515 38.987.615 hoạt động tài 911 30/06 Kết chuyển thu 711 16.317.000 30/06 nhập khác Kết chuyên 911 911 80.312.694.452 GVHB 30/06 Kết chuyển 632 911 681.329.631 CPTC Kết chuyển 635 911 6.861.345.552 30/06 PKT 30/06 Thu từ lý 21.097.200 30/06 110.807.585 110.807.585 98.201.453.461 38.987.615 16.317.000 80.312.694.452 681.329.631 30/06 30/06 30/06 PKT PKT PKT 30/06 30/06 CPBH Kết chuyển CP 641 911 30/06 QLDN Kết chuyển chi 642 911 31.281.651 30/06 phí khác Kết chuyển 811 911 1.444.837.041 thuế TNDN 821 30/06 PKT … … Kết chuyển Lãi sau thuế … … Cộng chuyển … … … 6.861.345.552 3.145.921.586 3.145.921.586 31.281.651 1.444.837.041 911 5.779.348.163 421 … … 5.779.348.163 trang sau: Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) … Phụ lục số 60: Sổ TK 911 TRÍCH SỔ CÁI TK 911 – XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mẫu số S03b - DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tổ, (Ban hành theo TT số 200/2014/TT - BTC phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Quý II năm 2020 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ … 30/06 Chứng từ Số hiệu PKT 30/06 Ngày tháng 30/06 30/06 PKT 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT ……… ……… 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 Diễn giải Kết chuyển DT Kết chuyển DT hoạt động tài Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyên GVHB Kết chuyển CPTC Kết chuyển CPBH Kết chuyển CP QLDN Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển thuế TNDN Kết chuyển Lãi sau thuế ……… Tổng phát sinh Nhật ký chung TK Đối Ứng Trang STT sổ dòng … … 511 Số tiền Nợ Có …… …… 98.201.453.461 515 38.987.615 711 16.317.000 632 80.312.694.452 635 681.329.631 641 6.861.345.552 642 3.145.921.586 811 31.281.651 821 1.444.837.041 421 …… …… 98.256.758.076 …… 98.256.758.076 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 61: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý II năm 2020 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị tính: Đồng Mã số Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01 – 02) Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) DT hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LN từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 +(21 – 22) – (24+25)) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50 – 51 – 52) 01 Thuyết minh VI.25 02 10 11 VI.27 20 21 22 23 24 25 VI.26 VI.28 30 51 52 60 98.201.453.461 98.201.453.461 80.312.694.452 17.888.759.009 38.987.615 681.329.631 621.537.892 6.861.345.552 3.145.921.586 7.239.149.855 16.317.000 31.281.651 (14.964.651) 31 32 40 50 Số tiền 7.224.185.204 1.444.837.041 5.779.348.163 Lập, ngày…tháng….năm VI.30 VI.30 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ... VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CP CAO NGUYÊN BẮC NINH 2.1 Tổng quan Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh. .. Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh Chương 3: Hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh CHƯƠNG 1:... kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh Câu hỏi đặt nghiên cứu Để đạt mục tiêu nghiên cứu, kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh