Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, một số biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất.doc

Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, một số biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất.doc

Vậy doanh nghiệp phải biết nhu cầu xã hội, biết khả năng của mình, củacác đối thủ cạnh tranh (biết người, biết ta) để đề ra chiến lược sản xuất kinhdoanh đúng đắn và hợp lý Do đó việc nghiên cứu phân tích hoạt động sản xuấtkinh doanh mang tính tất yếu khách quan đối với các doanh nghiệp.

Là một sinh viên lớp quản trị doanh nghiệp K6B Trường đại học thuỷsản Được sự giúp đỡ của các thầy cô trong bộ môn quản trị doanh nghiệp, sựgiúp đỡ của lãnh đạo, các phòng, ban ở công ty tấm lợp vật liệu xây dựng ĐôngAnh Đặc biệt là sự hướng dẫn của cô Phan Thị Dung và những kiến thức đã học

ở trường Tôi được thực tập và làm quen với doanh nghiệp với đề tài "Phân tíchhoạt động sản xuất kinh doanh và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuấtkinh doanh ở công ty tấm lợp vật liệu xây dựng Đông Anh" để thực hiện báo cáo

của mình.

http://tailieutonghop.com

Tôi xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của các thầy cô giáotrong bộ môn nhất là cô Phan Thị Dung và toàn thể cán bộ công nhân viên trongcông ty đã giúp đỡ tôi hoàn thành báo cáo này Tuy nhiên do sự hiểu biết chưasâu rộng nên bài báo cáo này không tránh khỏi những thiếu sót Vậy kính mongcác thầy cô giáo và các cấp lãnh đạo công ty góp ý để cá nhân tôi hoàn thiệnkiến thức và báo cáo được hoàn thiện hơn.

Xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG I

CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP I KHÁI NIỆM VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1 Khái niệm

Phân tích hoạt động kinh doanh là việc phân chia các hiện tượng, các quátrình và các kết quả kinh doanh thành các bộ phận cấu thành Trên cơ sở đó,bằng các phương pháp liên hệ, so sánh, đối chiếu và tổng hợp lại nhằm rút ratính quy luật và xu hướng phát triển của các hiện tượng nghiên cứu.

2 Vị trí và chức năng

Trong lĩnh vực quản lý kinh tế, người ta sử dụng phân tích để nhận thứcđược các hiện tượng và kết quả kinh tế, để xác định quan hệ cấu thành, quan hệnhân quả cũng như phát hiện nguồn gốc hình thành và tính quy luật phát triểncủa chúng, trên cơ sở đó mà cung cấp những căn cứ khoa học cho các quyếtđịnh đúng đắn cho tương lai.

Nằm trong hệ thống các môn khoa học quản lý kinh tế, phân tích hoạtđộng kinh doanh thực hiện một chức năng cơ bản đó là dự toán và điều chỉnhcác hoạt động kinh tế Bởi vì trước hết doanh nghiệp được quan niệm như mộthệ thống và hệ thống này là đối tượng của quản lý Hệ thống này bao gồm nhiềubộ phận cấu thành (phòng, ban, phân xưởng, tổ đội sản xuất…) và mỗi một bộphận cấu thành có chức năng, nhiệm vụ riêng để đảm bảo cho hệ thống hoạtđộng bình thường trên con đường đã đặt ra thì đòi hỏi từng bộ phận cấu thành,dù là nhỏ nhất trong hệ thống phải hoạt động bình thường theo đúng chức năng,nhiệm vụ của chúng Như vậy chỉ cần ở một bộ phận nào đó của hệ thống hoạtđộng không bình thường sẽ làm cho hoạt động của cả hệ thống không bìnhthường Trong trường hợp này, đòi hỏi người quản lý trên cơ sở phát hiện đượctình hình cần phải đề ra các biện pháp loại trừ "điểm nóng" đó, điều chỉnh và

khôi phục lại sự hoạt động của bộ phận đó, đảm bảo cho cả hệ thống trở lại hoạtđộng bình thường.

II SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN PHẢI PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Sự cần thiết khách quan phải phân tích hoạt động kinh doanh được thểhiện trong quá trình phát triển lịch sử của nó gắn liền với sự phát triển của sảnxuất hàng hoá Thật vậy, sự biểu hiện bước đầu của công tác hạch toán và phântích hoạt động kinh doanh đó là việc người Ai Cập, Babilon trong nền văn minhcổ đại xưa đã dùng đất nung và bia đá để ghi khắc những tài liệu, ghi chép vềtrao đổi hàng hoá, kê khai trọng lượng hàng hoá so sánh các thu chi cùng với sựphát triển của nền sản xuất hàng hoá, những yêu cầu buổi đầu của công tác quảnlý, phân tích hoạt động kinh doanh được kết hợp công tác kế toán, thống kê.

Chủ nghĩa tư bản ra đời, sản xuất hàng hoá phát triển nhanh, quy mô lớnphân tích hoạt động kinh doanh có những yêu cầu lớn hơn nhằm phục vụ đắc lựccho công tác quản lý.

Khi chủ nghĩa đế quốc ra đời, sự tích luỹ tư bản dẫn đến sự tích tụ sảnxuất, các công ty cổ phần và các công ty xuyên quốc gia ra đời, sản xuất pháttriển cực kỳ nhanh chóng về cả quy mô lẫn hiệu quả Để chiến thắng trong cạnhtranh và quản lý tốt hoạt động sản xuất của công ty đề ra phương án kinh doanhcó hiệu quả các nhà tư bản phải thường xuyên phân tích hoạt động trên cơ sởnhiều luồng, nhiều loại thông tin Với yêu cầu này, công tác hạch toán khôngđáp ứng được, đòi hỏi phải có một môn khoa học phân tích kinh tế độc lập vớinội dung, phương pháp nghiên cứu phong phú.

Phân tích hoạt động kinh doanh tách rời khỏi hạch toán và thống kê dựatrên cơ sở hai môn khoa học đó.

Ngày này, với những thành tưu to lớn về sự phát triển kinh tê, văn hóa,trình độ kỹ thuật càng cao thì việc phân tích hoạt động kinh doanh càng quantrọng trong quá trình quản lý doanh nghiệp bởi mục đích cuối cùng là tìm raphương án kinh doanh có hiệu quả cao nhất về mặt kinh tế, xã hội, bảo vệ môitrường trong quá trình sản xuất.

Ở nước ta hiện nay, phân tích hoạt động kinh doanh đối với các đơn vịkinh tế là rất quan trọng Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để đề rađịnh hướng và chương trình định hướng Trong nền kinh tế thị trường, để chiếnthắng trong cạnh tranh đòi hỏi các đơn vị kinh tế phải thường xuyên áp dụngcác tiến bộ khoa học kỹ thuật, cải tiến phương thức hoạt động, cải tiến phươngthức quản lý sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao năng xuất chất lượng và hiệuquả Phân tích hoạt động kinh doanh là công tác cần thiết và quan trọng để đưara các quyết định về sự thay đổi đó.

Tóm lại: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh là hết sức cần thiết đối

với mọi nền sản xuất hàng hoá Trong nền kinh tế nước ta hiện nay sự cần thiếtxuất phát từ yêu cầu khách quan của các quy luật kinh tế, từ việc đảm bảo chứcnăng quản lý kinh tế của nhà nước và yêu cầu hiệu quả kinh tế của doanhnghiệp.

III ĐỐI TƯỢNG VÀ NỘI DUNG CỦA PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1 Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh

Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh là diễn biến của quá trình sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp và tác động của các nhân tố ảnh hưởng đếndiễn biến của quá trình đó.

2 Nội dung của phân tích kinh doanh

Phân tích kinh doanh phải phù hợp với đối tượng nghiên cứu, nội dungchủ yếu của phân tích kinh doanh là:

+ Phân tích các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh như: sản lượng sản phẩm,doanh thu bán hàng, lợi nhuận, giá thành…

+ Các chỉ tiêu kết quả kinh doanh được phân tích trong mối quan hệ vớicác chỉ tiêu về điều kiện (yếu tố) của quá trình sản xuất kinh doanh như: laođộng, tiền vốn, đất đai…

Để thực hiện nội dung trên, phân tích kinh doanh được xác định các đặctrưng về mặt lượng của các giai đoạn, trong quá trình kinh doanh (số lượng, kếtcấu, quan hệ, tỷ lệ…) nhằm xác định xu hướng và nhịp độ phát triển, xác định

các nguyên nhân ảnh hưởng đến sự biến động của các quá trình sản xuất kinhdoanh, tính chất và trình độ chặt chẽ của mối liên hệ giữa kết quả kinh doanhvới các điều kiện sản xuất kinh doanh.

3 Các chỉ tiêu và hệ thống chỉ tiêu thường dùng cho phân tích kinhdoanh

3.1 Các chỉ tiêu dùng cho phân tích kinh doanh

Có nhiều loại chỉ tiêu kinh doanh khác nhau, tuỳ theo mục đích và nộidung phân tích cụ thể để có sự lựa chọn những chỉ tiêu phân tích thích hợp.

Theo tính chất của chỉ tiêu có:

+ Chỉ tiêu số lượng: Phản ánh quy mô kết quả hay điều kiện kinh doanhnhư: doanh thu bán hàng, lượng vốn…

+ Chỉ tiêu chất lượng: Phản ánh hiệu suất kinh doanh hay hiệu suất sửdụng các yếu tố sản xuất kinh doanh như: giá thành đơn vị sản phẩm, mứcdoanh lợi, hiệu suất sử dụng vốn…

Theo phương pháp tính toán có

+ Chỉ tiêu tuyệt đối: Thường dùng để đánh giá quy mô sản xuất và kết quảkinh doanh tại thời điểm cụ thể như: doanh số bán hàng, giá trị sản lượng hànghoá sản xuất…

+ Chỉ tiêu tương đối: Thường dùng trong phân tích các quan hệ kinh tế+ Chỉ tiêu bình quân: Là dạng đặc biệt của chỉ tiêu tuyệt đối, nhằm phảnánh trình độ phổ biến của hiện tượng nghiên cứu như: giá trị sản lượng bìnhquân một lao động, thu nhập bình quân một lao động.

Như vậy để phân tích kết quả kinh doanh cần phải xây dựng hệ thống chỉtiêu phân tích tương đối hoàn chỉnh với những phân hệ chỉ tiêu khác nhau,nhằm biểu hiện được tính đa dạng và phức tạp của nội dung phân tích.

3.2 Công thức tính dùng để phân tích hiệu quả kinh doanh3.2.1 Lợi nhuận của hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận của hoạt động kinh doanh là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh kết quảcủa mọi hoạt động kinh doanh trong một thời kỳ nhất định, nó là chỉ tiêu cơ bản

nhất để phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Lợi nhuận của hoạt động kinhdoanh chính là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của hoạtđộng kinh doanh trong kỳ Công thức tính của nó như sau:

Lợi nhuận = Tổng doanh thu - Tổng chi phí.

3.2.2 Tỷ suất lợi nhuận của hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận là đại lượng tuyệt đối đánh giá hoạt động kinh doanh song bảnthân nó mới chỉ biểu hiện một cách đơn giản mối quan hệ so sánh giữa thu vàchi, muốn đưa ra được đánh giá sâu rộng hơn ta phải sử dụng các chỉ tiêu tỷ suấtlợi nhuận hay còn gọi là chỉ tiêu doanh lợi

Tỷ suất lợi nhuận là đại lượng tương đối dùng để đánh giá hiệu quả hoạtđộng kinh doanh, nó được xác định thông qua sự so sánh giữa chỉ tiêu lợi nhuậnvới các chỉ tiêu đặc thù của mọi hoạt động kinh doanh là doanh thu, vốn và chiphí Từ đó ta có ba chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận được tính toán như sau:

a Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu:

Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu = Lợi nhuận / Doanh thu đạt được Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng doanh thu có thể mang lại bao nhiêuđồng lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận càng cao thì hiệu quả kinh doanh củadoanh nghiệp càng tốt Chỉ tiêu này có ý nghĩa khuyến khích các doanhnghiệp tăng doanh thu, giảm chi phí nhưng điều kiện để có hiệu qủa làtốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng doanh thu.

b Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí

Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí = Lợi nhuận đạt được /Tổng chi phí bỏra

Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng chi phí bỏ ra thì thu được bao nhiêuđồng lợi nhuận Để tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp thì cầnhạn chế tối đa chi phí để thu lợi nhuận nhiều nhất.

c Tỷ suất lợi nhuận theo vốn:

Có thể dùng chỉ tiêu tổng vốn, vốn cố định hoặc vốn lưu động để tínhchỉ tiêu này.

Tỷ suất lợi nhuận theo vốn lưu động = Lợi nhuận / Tổng vốn lưu độngbình quân

Vốn lưu động bình quân = (VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kỳ)/ 2

Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng vốn lưu động bỏ ra có thể thu đượcbao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này cho thấy hiệu quả sử dụng vốnlưu động của công ty nói chung, chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả kinhdoanh càng cao.

3.2.3 Hiệu quả sử dụng vốn

a Số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ

Số vòng quay của VLĐ = Doanh thu /Tổng vốn lưu động bình quânb Thời gian chu chuyển của vốn lưu động trong kỳ

Thời gian chu chuyển của VLĐ = Độ dài thời gian của kỳ KD tínhbằng ngày / Số vòng quay của VLĐ trong kỳ

Chỉ tiêu này phản ánh mức sản xuất, kinh doanh của toàn bộ vốn lưuđộng Số vòng quay của vốn lưu động càng lớn chứng tỏ hiệu quả sửdụng vốn lưu động cao.

3.2.4 Năng suất lao động

Năng suất lao động = Kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ / Số laođộng tham gia hoạt động kinh doanh

- Nếu kết quả kinh doanh là doanh thu: NSLĐ (1) = Doanh thu / Tổng lao động- Nếu kết qủa kinh doanh là lợi nhuận : NSLĐ (2) = Lợi nhuận / Tổng lao động

Chỉ tiêu năng suất lao động (1) biểu hiện hiệu quả trong việc sử dụnglực lượng lao động trong doanh nghiệp

Chỉ tiêu năng suất lao động (2) hay mức sinh lời bình quân của mộtlao động cho biết mỗi lao động sử dụng trong doanh nghiệp tạo rađược bao nhiêu lợi nhuận trong một thời kỳ nhất định.

3.2.5 Hiệu suất tiền lương:

Hiệu suất tiền lương = Lợi nhuận đạt được / Tổng quỹ lương

Hiệu suất tiền lương cho biết cứ chi ra một đồng tiền lương đem lạibao nhiêu đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp Hiệu suất tiền lương tănglên khi năng suất lao động tăng với nhịp độ cao hơn nhịp độ tiềnlương.

4 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả phân tích

Nhân tố là những yếu tố bên trong của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình vàmỗi sự biến động của nó tác động trực tiếp đến độ lớn, tính chất xu hướng vàmức độ xác định của chỉ tiêu phân tích Chẳng hạn như:

- Chỉ tiêu doanh thu bán hàng phụ thuộc vào các nhân tố:+ Lượng hàng hoá bán ra

+ Kết cấu về khối lượng sản phẩm bán ra+ Giá bán mỗi đơn vị sản phẩm hàng hoá

- Chỉ tiêu giá thành đơn vị sản phẩm phụ thuộc vào các nhân tố:

Tổng mức giá thành: số lượng sản phẩm sản xuất ra Bởi vậy khi phân tíchkết quả sản xuất kinh doanh cũng không dừng lại ở việc đánh giá một cách đơngiản qua các chỉ tiêu, mà còn đi sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quảsản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp.

Nhân tố tác động đến kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh có rấtnhiều, có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau:

- Theo nội dung kinh tế của nhân tố

+ Những nhân tố thuộc về điều kiênk kinh doanh: số lượng lao động, sốlượng vật tư, tiền vốn… Những nhân tố này ảnh hưởng trực tiếp đến quy mộ sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp.

+ Những nhân tố thuộc về kết quả sản xuất: thường ảnh hưởng dâychuyền, từ khâu cung ứng đến sản xuất, đến tiêu thụ và từ đó ảnh hưởng đến tìnhhình tài chính của doanh nghiệp.

- Theo tính tất yếu của nhân tố:

+ Nhân tố chủ quan: do sự chi phối của bản thân doanh nghiệp như: giảmchi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm…

+ Nhân tố khách quan: như giá cả thị trường, thuế xuất…- Theo tính chất của nhân tố:

+ Nhân tố số lượng: phản ánh quy mô sản xuất và kết quả kinh doanh như:số lượng lao động, số lượng vật tư, doanh thu bán hàng…

+ Nhân tố chất lượng: phản ánh hiệu quả kinh doanh như: lãi xuât, mứcdoanh lợi, hiệu quả sử dụng vốn…

- Theo xu hướng tác động của nhân tố:

+ Nhân tố tích cực: có tác dụng làm tăng quy mô của kết quả kinh doanh.+ Nhân tố tiêu cực: phát sinh và tác động làm ảnh hưởng xấu đến kết quảkinh doanh.

IV CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, người ta thường dùng cácbiện pháp cụ thể mang tính chất nghiệp vụ kỹ thuật Tuỳ thuộc vào tính chất vàđặc điểm riêng biệt của từng đơn vị kinh tế mà phân tích hoạt động lựa chọntừng phương pháp cụ thể để áp dụng sao cho có hiệu quả nhất.

1 Phương pháp so sánh

Đây là phương pháp chủ yếu dùng trong phân tích hoạt động kinh doanhđể xác định xu hướng, mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích Để tiếnhành được cần xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện để so sánh, mụctiêu để so sánh.

+ Khi nghiên cứu khả năng đáp ứng nhu cầu của thị trường có thể so sánhmức thực tế với mức hợp đồng.

- Điều kiện để so sánh được các chỉ tiêu kinh tế:+ Phải thống nhất về nội dung kinh tế của chỉ tiêu

+ Đảm bảo tính thống nhất về phương pháp tính các chỉ tiêu

+ Đảm bảo tính thống nhất về đơn vị tính, các chỉ tiêu về cả số lượng, thờigian và giá trị.

- Mục tiêu so sánh trong phân tích kinh doanh:

+ Xác định mức độ biến động tuyệt đối và mức độ biến động tương đốicùng xu hướng biến động của chỉ tiêu phân tích.

+ Mức biến động tuyệt đối: được xác định trên cơ sở so sánh trị số của chỉtiêu giữa hai kỳ: kỳ phân tích và kỳ gốc.

+ Mức độ biến động tương đối: là kết quả so sánh giữa số thực tế với sốgốc đã được điều chỉnh theo một hệ số của chỉ tiêu có liên quan theo hướng quymô của chỉ tiêu phân tích.

a So sánh tuyệt đối: số tuyệt đối là mức độ biểu hiện quy mô, khối lượng

giá trị về một chỉ tiêu kinh tế nào đó trong thời gian và địa điểm cụ thể Đơn vịtính là hiện vật, giá trị, giờ công Mức giá trị tuyệt đối được xác định trên cơ sởso sánh trị số chỉ tiêu giữa hai kỳ.

b So sánh tương đối: Mức độ biến động tương đối là kết quả so sánh giữa

thực tế với số gốc đã được điều chỉnh theo một hệ số chỉ tiêu có liên quan theohướng quyết định quy mô của chỉ tiêu phân tích.

c So sánh con số bình quân

- Số bình quân là số biểu hiện mức độ về mặt lượng của các đơn vị bằngcách sau: Bằng mọi chênh lệch trị số giữa các đơn vị đó, nhằm phản ánh kháiquát đặc điểm của từng tổ, một bộ phận hay tổng thể các hiện tượng có cùng tínhchất.

- Số so sánh bình quân ta sẽ đánh giá được tình hình chung, sự biến độngvề số lượng, chất lượng trong quá trình sản xuất kinh doanh, đánh giá xu hướngphát triển của doanh nghiệp.

2 Phương pháp loại trừ: là phương pháp xác định xu hướng và mức độ

ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh doanh bằng các loại trừ ảnh hưởngcủa các nhân tố khác.

a Phương pháp số chênh lệch

Khái quát phương pháp xác định ảnh hưởng của các nhân tố số lượng vàchất lượng như sau:

= x

b Phương pháp thay thế liên hoàn

Đây là phương pháp xác định ảnh hưởng của các nhân tố bằng cách thaythế lần lượt và liên tục các yếu tố giá trị kỳ gốc sang kỳ phân tích để xác định trịsố của chỉ tiêu thay đổi Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến đốitượng kinh tế nghiên cứu Nó tiến hành đánh giá so sánh và phân tích từng nhântố ảnh hưởng trong khi đó giả thiết là các nhân tố khác cố định Do đó để ápdụng nó phân tích hoạt động kinh tế cần áp dụng một trình tự thi hành sau:

- Căn cứ vào mối liên hệ của từng nhân tố đến đối tượng cần phân tích màtừ đó xây dựng nên biểu thức giữa các nhân tố

- Tiến hành lần lượt để xác định ảnh hưởng của từng nhân tố trong điềukiện giả định các nhân tố khác không thay đổi.

- Ban đầu lấy kỳ gốc làm cơ sở, sau đó lần lượt thay thế các kỳ phân tíchcho các số cùng kỳ gốc của từng nhân tố.

- Sau mỗi lần thay thế tiến hành tính lại các chỉ tiêu phân tích Số chênhlệch giữa kết quả tính được với kết quả tính trước đó là mức độ ảnh hưởng củacác nhân tố được thay đổi số liệu đến đối tượng phân tích Tổng ảnh hưởng củacác nhân tố tương đối tương đương với bản thân đối tượng cần phân tích.

d Phương pháp hiệu số %

Số chênh lệch về tỷ lệ % hoàn thành của các nhân tố sau và trước nhân tốvới chỉ tiêu kế hoạch để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêuphân tích.

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Năm 1980 được thành lập theo quyết định số 196 - BXD/TCC ngày29/10/1980 của Bộ trưởng Bộ xây dựng với tên gọi là: Xí nghiệp cung ứng vậttư vận tải Trụ sở chính của công ty đóng tại Km23, quốc lộ 3, thị trấn ĐôngAnh, Hà Nội.

Quá trình hình thành và phát triển của công ty có thể khái quát qua cácgiai đoạn sau:

Giai đoạn I (1980 - 1984): Với tên gọi là xí nghiệp cung ứng vật tư vận

tải hạch toán phụ thuộc trực thuộc Tổng liên hiệp thi công cơ giới Thời kỳ nàynền kinh tế nước ta chưa đổi mới, vẫn là nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp,công ty được liên hiệp giao cho nghĩa vụ và quyền hạn kinh doanh vật tư và sảnxuất theo chỉ tiêu của liên hiệp giao cho và luôn luôn hoàn thành các chỉ tiêu, kếhoạch đề ra của cấp trên.

Giai đoạn II (1985 - 1989): Xí nghiệp chuyển sang tổ chức hạch toán kinh

tế độc lập, với nghĩa vụ chính là hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ và mụctiêu ngành nghề Theo quy định ban đầu là tổ chức tiếp nhận và cung ứng vật tưthiết bị phục vụ cho toàn liên hiệp.

Giai đoạn III (1989 - 1998): Thời kỳ đầu của giai đoạn này nền kinh tế

nước ta chuyển sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo địnhhướng xã hội chủ nghĩa Xí nghiệp phải tự tìm đầu vào và đầu ra sản phẩm củamình, tự xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh Do đó xí nghiệp gặp nhiều khókhăn, giá cả vật tư theo giá thị trường, vận tải gặp rất nhiều khó khăn vì máymóc, trang thiết bị lạc hậu, chi phí xăng dầu lên cao nhưng giá cước vẫn không

tăng (do phải cạnh tranh) Trước tình hình đó, để tồn tại và phát triển phù hợpvới nền kinh tế đổi mới, giám đốc xí nghiệp đã bàn bạc với tập thể cán bộ xínghiệp, được phép của tổng liên hiệp, mở rộng sản xuất bằng cách liên doanhvới nhà máy tấm lợp Amiăng Ximăng Đồng Nai lắp ráp một dây chuyền sảnxuất tấm lợp Amiăng và đồng thời xí nghiệp dùng vốn tự có mua sắm phươngtiện vận tải phục vụ cho công tác sản xuất của xí nghiệp.

Ngày 20/02/1993 xí nghiệp được thành lập lại theo quyết định số584/BXD - TCLĐ và đến tháng 1 năm 1996 xí nghiệp cung ứng vật tư vận tảiđổi thành xí nghiệp vật tư sản xuất vật liệu xây dựng Đông Anh và tổng liênhiệp thi công cơ giới đổi tên thành Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầngthuộc Bộ xây dựng, với nhiệm vụ chính là sản xuất tấm lợp Amiăng Ximăng.Do biết chú trọng tốt đến các yêu cầu đòi hỏi của thị trường mà từ năm 1994 trởlại đây việc sản xuất tấm lợp của công ty trở nên phát triển, làm ăn có lãi, nângcao đời sống cán bộ công nhân viên công ty.

Giai đoạn IV (từ 1999 đến nay): nhiệm vụ chính của công ty là sản xuất

tấm lợp AC có chất lượng cao đáp ứng được nhu cầu tiêu dùng của khách hàng.Và những năm gần đây công ty đã không ngừng cải tiến áp dụng khoa học kỹthuật đưa năng suất và chất lượng sản phẩm ngày càng cao và được khách hàngtín nhiệm.

Công ty ngày càng đứng vững và phát triển không ngừng Do đó, vàongày 01/01/1999 theo quyết định số 1436 - QĐ/BXD ngày 28/12/1998 về việcchuyển doanh nghiệp nhà nước, công ty vật tư và sản xuất vật liệu xây dựngĐông Anh được cổ phần hoá thành công ty cổ phần Công ty có tên gọi mới là:Công ty cổ phần tấm lợp và vật liệu xây dựng Đông Anh thuộc tổng công ty xâydựng và phát triển hạ tầng và với một cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý mới để phùhợp với một công ty cô phần Chuyển sang công ty cổ phần, công ty ngày càngđứng vững và không ngừng chú trọng về chất lượng sản phẩm sao cho sản phẩmngày càng có chất lượng cao và được thị trường chấp nhận Đồng thời giá thànhngày càng giảm nhưng vẫn đảm bảo chất lượng, sản phẩm tấm lợp của công ty

đã được người tiêu dùng bình chọn là hàng Việt Nam chất lượng cao năm 1999,2000, 2001, 2002, 2003, 2004.

2 Đặc điểm về tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và quy trình côngnghệ sản xuất các loại sản phẩm chủ yếu của công ty:

2.1 Đặc điểm về tổ chức quản lý và kinh doanh của công ty:

Từ khi cổ phần hoá, để phù hợp với luật công ty (cũ) về công ty cổ phần,công ty đã có sự tổ chức lại bộ máy quản lý (trên cơ sở bộ máy quản lý cũ),thêm một số bộ phận nhưng vẫn theo nguyên tắc: đơn giản, gọn nhẹ, làm việc cóhiệu quả cao nhất mà vẫn theo quy định của pháp luật.

Ngày 01/01/1999 công ty được cổ phần hoá với số vốn điều lệ là9.338.200.000đ Trong đó

+ Vốn của nhà nước là: 4.361.900.000đ (chiếm 47,5%)+ Vốn cổ đông là: 4.976.300.000đ (chiếm 52,5%).

Số lượng cổ đông của công ty là 495 cổ động Mệnh giá cổ phần100.000đ Số cán bộ của công ty năm 1999 là 480 người Trong đó nhân viênquản lý là 50 người Thu nhập bình quân của một cán bộ công nhân viên chứclà: 1.017.232đ/tháng.

Việc thực hiện chế độ trả lương hiện này ở công ty đang áp dụng hai hìnhthức trả lương: trả lương theo sản phẩm và trả lương theo thời gian Ngoài racông ty còn áp dụng chế độ tiền thưởng.

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được thể hiện trong sơ đồ sau

Sơ đồ 1: Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Cty cổ phần tấm lợp-VLXDĐông Anh

Chức năng, nhiệm vụ của các cá nhân và phòng ban trong công ty:

+ Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị của công ty, có toàn quyền nhândanh công ty để quyết định mọi vấn đề quan trọng liên quan đến phương hướngmục tiêu của công ty (từ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội cổ đông),có quyền kiểm tra, giám sát việc thực hiện các nghị quyết của hội đồng banquản trị, của giám đốc công ty.

+ Ban kiểm soát: ban kiểm soát của công ty gồm 3 thành viên, hoạt độngđộc lập theo nhiệm vụ và quyền hạn của mình được quy định tại điều lệ củacông ty và chịu trách nhiệm trước đại hội cổ đông về việc kiểm tra, giám sáthoạt động của hội đồng quản trị và tổng giám đốc.

Hội đồng quản trị

Ban kiểm soát

Tổng giám

phòng tổ chức h nh ành chính

Phòng công nghệ cơ điện

Phòng t i ành chính

kế toán

Phòng kinh doanh

tiếp thị

Phòng

KCS xưởnPhân g sản xuất

tấm lợp AC

Phân xưởng sản xuất

tấm lợp kim

Đội xe vận tải v ành

đội xây lắp

+ Tổng giám đốc: là người do hội đồng quản trị đề cử, bổ nhiệm và phảiđáp ứng đầy đủ điều kiện là đại diện theo pháp luật của công ty Tổng giám đốclà người chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanhhàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước hội đổng quản trị, thực hiệnnghĩa vụ và quyền hạn của mình phù hợp với các quyết định, điều lệ của côngty.

+ Phó tổng giám đốc: là người giúp việc cho Tổng giám đốc do hội đồngquản trị bổ nhiệm miễn nhiệm theo đề nghị của Tổng giám đốc Được Tổnggiám đốc phân công phụ trách quản lý, điều hành các hoạt động chuyên tráchcủa công ty, giúp Tổng giám đốc xây dựng kế hoạch sản xuất tháng, quý, nămcủa công ty, cân đối nhiệm vụ, kế hoạch giao cho các phân xưởng, đội chỉ đạosản xuất hàng ngày, tuần, tháng.

+ Phòng tài chính kế toán: có nhiệm vụ giúp Tổng giám đốc tổ chức chỉđạo công tác kế toán và thống kê, đồng thời kiểm tra, kiểm soát công tác tàichính của công ty, có trách nhiệm quản lý vốn, quỹ, tài sản, bảo toàn và sử dụngvốn của công ty có hiệu quả, lập báo cáo quyết toán hàng quý, hàng năm lên cấptrên, cơ quan thuế và các đối tượng khác.

+ Phòng tổ chức - hành chính: có nhiệm vụ về công tác tổ chức, công táchành chính, bảo vệ, an ninh, y tế… cụ thể là phân công lao động, xây dựng cácnội quy, quy chế, kỷ luật lao động…

+ Phòng công nghệ điện: có nhiệm vụ về lĩnh vực quản lý kỹ thuật máymóc điện và các thiết bị khác.

+ Phòng kinh doanh tiếp thị: tìm nguồn hàng, lập kế hoạch ký kết các hợpđồng kinh tế về cung cấp nguyên liệu, vật tư cho sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.

+ Phòng kinh tế kế hoạch: tham mưu cho Tổng giám đốc kế hoạch xâydựng sản xuất, kỹ thuật, tài chính, đời sống… xây dựng dự án, kế hoạch giáthành các công trình…

+ Phòng KCS (kiểm tra chất lượng sản phẩm): chịu trách nhiệm kiểm trachất lượng sản phẩm, có trách nhiệm nghiêm chỉnh thực hiện quy định, pháp

luật nhà nước, quyết định và chỉ thị của cơ quan cấp trên về kiểm tra chất lượngsản phẩm.

+ Phân xưởng sản xuất tấm lợp AC (PXTLAC): là một phân xưởng củacông ty chuyên sản xuất tấm lợp Amiăng Ximăng.

+ Đội xe vận tải và đội xây lắp: làm nhiệm vụ vận chuyển nguyên vật liệuAmiăng Ximăng và vận chuyển tấm lợp theo yêu cầu khách hàng Chuyên xâydựng và lắp đặt mới theo đơn đặt hàng.

2.2 Quy trình công nghệ sản xuất:

Từ ngày thành lập và hoạt động đến này, công ty có nhiệm vụ chính là sảnxuất vật liệu xây dựng phục vụ cho nhu cầu xây dựng của xã hội Trong thờibuổi cạnh tranh kinh tế thị trường, công ty đã không ngừng cải tiến máy mócthiết bị và mạnh dạn đầu tư mua sắm máy móc mới để nâng cao chất lượng sảnphẩm, giảm giá thành trên một đơn vị sản phẩm để đủ sức cạnh tranh với cácdoanh nghiệp khác Công ty đã lắp đặt dây chuyền sản xuất với quy trình côngnghệ khép kín Từ khi đưa nguyên vật liệu vào đến khi thành sản phẩm làmgiảm bớt tiêu hao nguyên vật liệu, khối lượng thành phẩm sản xuất trong một calà lớn, chu kỳ để tạo ra một sản phẩm là tương đối ngắn, điều này dẫn đến năngsuất lao động, sản lượng và vốn lưu động tăng.

Quy trình sản xuất sản phẩm của công ty được biểu diễn theo sơ đồ sau:KHO NGUYÊN VẬT LIỆU

NƯỚC TRONG

ĐỂ NGUỘI DƠ KHUÔN

BẢO DƯỠNG TRONG BỂ NƯỚC

DƯỠNG HỘ TỰ NHIÊN

XUẤT XƯỞNG NHẬP KHONƯỚC Đ KHÃ KH Ử

NỒI HƠI

II NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CHỦ YẾU CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUÁ TRÌNH SẢN XUẤTKINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẤM LỢP ĐÔNG ANH

1 Đặc điểm về sản xuất:

Sản phẩm của công ty là tấm lợp Amiăng Ximăng, một loại vật liệu phụcvụ cho các công trình xây dựng ở giai đoạn hoàn thiện Đặc điểm của sản phẩmlà: chịu nhiệt tốt, phù hợp khí hậu nóng ẩm nước ta, có độ bền cao (trên 20năm), giá rẻ và rất thuận lợi cho việc lợp các công trình, có độ dài bất kỳ theo ýmuốn.

Chính vì vậy, sản phẩm tấm lợp có một thị trường tiêu thụ rất rộng lớnnhất là tại các khu công nghiệp, thành phố, các tỉnh … nơi có các công trình xâydựng Và hơn nữa, một số tỉnh phía Bắc, nơi thường hay phải gánh chịu thiên tailũ lụt vào mùa mưa bão, cần rất nhiều sản phẩm tấm lợp để khắc phục hậu quả.Cho nên tấm lợp được tiêu thụ rất mạnh vào các mùa mưa bão thậm chí còn sốtvì nhu cầu đáp ứng thị trường rất lớn mà công ty sản xuất không kịp Tuy nhiênvào các mùa thì nhu cầu trên thị trường có phần giảm đi Sự khác nhau trong đặcđiểm tiêu thụ từng mùa đã khiến cho quá trình sản xuất của công ty cũng cónhững nét riêng biệt Để khắc phục những khó khăn này và làm cho đời sốngcán bộ công nhân viên luôn ổn định, công ty đã nghiên cứu phân bổ cơ cấu sảnxuất theo từng mùa.

Hiện nay thị trường tiêu thụ sản phẩm chủ yếu của công ty là các tỉnh phíaBắc.

2 Đặc điểm về tổ chức sản xuất:

Tổ chức sản xuất của công ty cổ phần tấm lợp được thực hiện theo kiểucông ty- phân xưởng- tổ chức sản xuất -nơi làm việc Các bộ phận sản xuất đượctổ chức theo hình thức công nghệ với phương pháp tổ chức là phương pháp dâychuyền khép kín liên tục từ khi bắt đầu sản xuất đến khi thành sản phẩm.

3 Đặc điểm về lao động và tiền lương tại Công ty

3.1 Tình hình lao động

Công ty cổ phần tấm lợp Đông Anh là một doanh nghiệp sản xuất với dâychuyền công nghệ sản xuất chủ yếu là bán tự động, do đó số công nhân trực tiếptham gia sản xuất chân tay còn khá nhiều.

Nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý và trẻ hoá đội ngũ cán bộ, hàngnăm công ty thường cử cán bộ công nhân viên đi học ở các trường cao đẳng, đạihọc như Đại học Bách khoa, Đại học Xây dựng , Đại học Kinh tế Quốc dân… đểnâng cao đội ngũ cũng như tay nghề.

Hiện nay trong công ty số cán bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề theothống kê năm 2004 là:

- Thợ bậc 4: 75 người (chiếm 12,6%)- Thợ bậc 5: 76 người (chiếm 12,8%)- Thợ bậc 6: 18 người (chiếm 3,1%)

- Sơ cấp + bậc thấp: 259 người (chiếm 44,6%).Dưới đây là bảng cơ cấu lao động của toàn Công ty

B ng 1: C c u lao ảng 1: Cơ cấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đôngơ cấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đông ấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đôngđộng của CT CP tấm lợp -VLXD Đôngng c a CT CP t m l p -VLXD ôngủa CT CP tấm lợp -VLXD Đôngấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đôngợp -VLXD ĐôngĐôngAnh

Cơ cấu lao động của Công ty nhìn chung trong những năm gần đâykhông có sự thay đổi lớn Số công nhân lao động không có sự gia tăng, tuynhiên tỷ lệ lao động có trình độ cao đẳng và tại chức đại học ngày càng đượcbổ sung chứng tỏ Công ty quan tâm chặt chẽ tới tình trạng chất lượng, tay nghềngười lao động vì khi người lao động có kỹ thuật sẽ đáp ứng được điều kiện cơgiới hoá của Công ty tạo ra nhiều sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành.

3.2 Hình thức trả lương:

Công ty tấm lợp - VLXD Đông Anh áp dụng hai hình thức trả lương chongười lao động đó là:

- Trả lương theo sản phẩm tập thể- Trả lương theo thời gian

* Trả lương theo sản phẩm : áp dụng đối với công nhân trực tiếp sản

xuất làm ra sản phẩm được tính theo:

Tiền lương = Kết quả sản xuất x Đơn giá khoán sản phẩm

*Trả lương theo thời gian: áp dụng cho các chức danh quản lý công ty,

các lao động phục vụ chung (lao động giản đơn) như tạp vụ, bảo vệ, làm vệsinh công nghiệp

Với gián tiếp phòng ban: Trả lương theo mức hoàn thành chung củadoanh nghiệp.

Với lao động giản đơn được tính theo:

Số ngày Mức lương ngàyTiền lương = làm việc x theo cấp bậc thực tế người lao động

4 Đặc điểm về tài chính

Trong bối cảnh của quá trình đổi mới nền kinh tế đất nước chuyển từ chếđộ bao cấp sang nền kinh tế thị trường tạo thuận lợi cho công ty được quyền tựchủ sản xuất kinh doanh, tự trang trải, tự chịu trách nhiệm Nhà nước không canthiệp sâu vào cơ cấu sản xuất mà thông qua chế độ chính sách pháp luật vànhững công cụ điều khiển gián tiếp Quá trình đó trải qua nhiều khó khăn, phứctạp trên nhiều mặt nhưng tựu chung lại là phải luôn đối mặt với sự cạnh tranh

ngày càng quyết liệt của mọi cơ sở sản xuất về cùng một chủng loại sản phẩm.Vì vậy một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải luôn chú trọng đếncông nghệ sản xuất, áp dụng những thành tựu khoa học kỹ thuật và sản xuất,phải luôn luôn đổi mới, mua sắm thêm hoặc nâng cấp dây chuyền máy móc thiếtbị: để có thể tạo ra những sản phẩm có chất lượng cao tạo uy tín với khách hàng.Nhận thức được vấn đề đó, công ty đã nỗ lực khai thác mọi tiềm năngnhằm cải tạo nâng cấp thiết bị máy móc để nâng cao hiệu quả sản xuất, chấtlượng sản phẩm và cải tiến mẫu mã, tiếp cận mở rộng thị trường, sắp xếp tổchức, đổi mới lại một phương thức quản lý đã mang lại hiệu quả kinh tế ngàycàng cao, lợi nhuận khá Do đó tình hình tài chính phát triển thuận lợi, khôngnhững không khê đọng nợ đối với bạn hàng mà hàng năm góp phần tích luỹngân sách Nhà nước đúng hạn Để đánh giá khái quát tình hình tài chính củacông ty sẽ biết được mức độ tăng giảm của từng chỉ tiêu, qua đó rút ra được cáckết luận cần thiết cho công tác quản lý sản xuất kinh doanh của công ty.

5 Kết quả hoạt động của công ty trong một số năm

Trải qua một số năm hoạt động, Công ty Cổ Phần tấm lợp- VLXD ĐôngAnh đã gặt hái được nhiều thành công Đố chính là sự tăng trưởng giá trị tổngsản lượng, sự tăng trưởng lợi nhuận, sự đóng góp vào ngân sách nhà nước, việcnâng cao đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty được thể hiện qua thunhập bình quân của người lao động Các kết quả đó được thể hiện qua biểu sau.

Bảng 2: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua một số năm

n v tính: 1000 Đôngơ cấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đôngị tính: 1000 đđChỉ tiêuNăm 2002Năm 2003Năm 2004

So sánh 03/02So sánh 04/03

CL Tỷ lệ(%)CL Tỷ lệ(%)Giá trị tổng sản

lượng52.781.60082.134.789 99.072.18229.353.18955.616.937.39320.6Tổng chi phí sản

xuất 45.121.70184.433.185 92.380.38739.311.48487.17.947.2029.4Tổng doanh thu 49.132.19194.934.298 98.316,58545.802.10793.23.382.2873.6Tổng lợi nhuận4.901.7256.262.4173.562.5971.360.69227.8-2.699.820 -43.1

Nộp ngân sách nhà

nước1.930.1236.280.4004.351.9934.350.277 225.4-1.928.407 -30.7Tổng thu nhập bình

quân (người/tháng)5601290980730 130.4-310 -24.0Nhìn vào bảng ta thấy sự gia tăng về các chỉ tiêu không ngừng qua mỗinăm, năm sau luôn cao hơn năm trước Đó là quá trình bảo toàn và phát triểnvốn được trên giao, quá trình đấu tranh gian khổ của cả một tập thể công nhânviên trong công ty, chắt chiu từng đồng vốn, tận dụng nguyên vật liệu thừa, ứngdụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, tăng năng suất, tiết kiệm mọi chi phí trong sảnxuất, quản lý Điều này chứng tỏ công ty luôn luôn thực hiện tốt công tác duy trìvà mở rộng thị trường.

Sản lượng tiêu thụ qua các năm tăng nhiều đồng thời sản lượng sản phẩmtiêu thụ ở từng đại lý cũng tăng rõ rệt Điều đó cho thấy không những công ty đãmở rộng được thị trường theo chiều rộng mà còn cả về chiều sâu, thể hiện ở chỗđiểm tiêu thụ tăng lên nghĩa là thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty toả ratrên diện rộng Ngoài ra số lượng sản phẩm tiêu thụ từng đại lý tăng lên chứngtỏ tại mỗi điểm lượng khách hàng tăng lên và khách hàng đã tin cậy sản phẩmcủa Công ty.

Đầu năm 2003, công ty đã nhận được gần 100 đơn xin đăng ký làm hộ giađình tiêu thụ sản phẩm tấm lợp Đông Anh Điều này là kết quả của chiến thuậtlôi kéo khách hàng, mở rộng thị trường của Công ty Trước hết Công ty nhậnthức rõ đặc điểm của người tiêu dùng là: khách hàng rất tin lời của khách hàng,do đó dùng khách hàng quảng cáo chất lượng sản phẩm tới khách hàng sẽ thuđược kết quả nhanh chóng và hiệu quả.

Hiện nay, Công ty có hai hình thức bán hàng là bán trực tiếp tại Công tytại bán buôn cho các hộ gia đình làm đại lý Với hình thức bán hàng này, mạnglưới tiêu thụ sản phẩm của công ty đã không ngừng tăng lên trong nhiều nămqua Ngoài ra công ty còn có chính sách qui tụ nhiều điểm nhỏ thành nhữngđiểm lớn để giải quyết vấn đề mặt bằng tiêu thụ sản phẩm Tuy vậy tập trung

đông nhất vẫn là miền Bắc, công ty đã sử dụng phương thức tiêu thụ hỗn hợp.Một mặt bán sản phẩm của khách hàng lớn, thường xuyên (các hộ gia đình làmđại lý), mặt khác mở các đại lý mới cho người tiêu dùng với tính chất giới thiệusản phẩm Hiện nay công ty chủ yếu bán sản phẩm cho các hộ kinh doanh đã kýhợp đồng thường xuyên để họ cung cấp tới người tiêu dùng.

Bảng 3: Báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm năm 2004

c a Công ty t m l p ông Anhủa CT CP tấm lợp -VLXD Đôngấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đôngợp -VLXD Đông ĐôngSản

Tồn kho đầu

kỳ Sản xuất trong kỳ Tiêu thụ trong kỳ

Tồn kho cuốikỳ

Năm 2003 là năm đánh giá sự chuyển biến của công ty bằng việc thúc đẩymở rộng thị trường thông qua các nghiệp vụ nâng cao khả năng cạnh tranh trongđó lấy việc giữ vững và nâng cao chất lượng sản phẩm làm nhân tố cơ bản trongcạnh tranh của công ty.

Chương trình - kế hoạch của công ty được cụ thể hoá bằng kế hoạch vềsản phẩm tiêu thụ, về mức giá bán buôn, nâng cao hoạt động của khu vực hànhchính và tiếp tục nghiên cứu cải tiến công nghệ.

6 Tình hình quản lý tài sản cố định

Tài sản cố định là hình thái biểu hiện vật chất của vốn cố định vì vậy việcđánh giá cơ cấu tài sản cố định của doanh nghiệp có một ý nghĩa khá quan trọngtrong khi đánh giá tình hình vốn cố định của doanh nghiệp Nó cho ta biết nhữngnét sơ bộ về công tác đầu tư dài hạn của doanh nghiệp, về việc bảo toàn và pháttriển năng lực sản xuất của các máy móc trang thiết bị của Công ty Ta có thểxem xét cơ cấu tài sản cố định của Công ty cổ phần tấm lợp Đông Anh và tỷtrọng của mỗi loại tài sản trong hai loại sau:

Bảng 4: Cơ cấu tài sản của Công ty

Đơn vị: Triệu đồng

STT Chỉ tiêu NGNăm 2003GTCL NGNăm 2004GTCL1 Nhà cửa, vật kiến trúc 3.864 1.511 6.243 3.6242 Máy móc, thiết bị 10.211 4.172 19.804 10.5313 Phương tiện vận tải 1.311 592 1.646 1.063

7 Tình hình quản lý vật tư

Để kịp thời phục vụ sản xuất, việc cung ứng vật tư đồng thời hạn chế tồnkho, vật tư hàng hoá, phụ tùng cung ứng bảo đảm chất lượng cải tiến cấp phát,quản lý vật tư một cách chặt chẽ đúng quy định.

Bảng 5: Tình hình s d ng nguyên v t li uử dụng nguyên vật liệu ụng nguyên vật liệuật liệu ệu

TtTên vật tưĐơnvịThực hiện2003

Tỷ lệ(%)

Nguyên vật liệu đều được dùng theo định mức và sử dụng hợp lý.

Năm 2003 nguyên liệu chính là giấy, amiăng, xi măng được sử dụng là272 tấn.

Nguyên vật liệu chính kế hoạch năm 2004 của công ty là: xi măng, giấyvà amiăng là 139.800 tấn bằng 55,42% so với thực hiện năm 2003 Xăng là80.000 tấn và dầu là 900 tấn bằng 53,33% năm 2003.

Ngoài ra công ty có hội đồng giá xét duyệt vật tư, giá cả khi cần mua cócác phòng ban chức năng giám sát chất lượng vật tư khi mua về.

8 Giá thành và tài chính của doanh nghiệp

Công ty tấm lợp - VLXD Đông Anh là một doanh nghiệp sản xuất theocông nghệ khép kín nguyên liệu chính chủ yếu là tre, gỗ, nứa Sản phẩm củacông ty là các loại giấy do đó chi phí giá thành được tính như sau:

Chi phí giá thành Tổng chi phí sản xuất trong kỳ

đơn vị sản phẩm Tổng sản lượng sản phẩm sản xuất trong kỳVới đặc điểm của công ty chỉ có một sản phẩm là giấy do vậy các chi phíđều được tập hợp trực tiếp vào đối tượng sử dụng gồm:

- Chi phí vật tư

- Chi phí nhân công trực tiếp - Chi phí sản xuất chung

III PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TẤM LỢP VLXD ĐÔNG ANH

-Hiệu quả sản xuất kinh doanh là một phạm trù kinh tế, phản ánh trình độsử dụng các nguồn nhân tài vật lực của doanh nghiệp để đạt được kết quả caotrong quá trình kinh doanh với tổng chi phí thấp.

Do đó đánh giá, phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệplà một đòi hỏi cần thiết đối với nhà quản lý, cũng như đối với các doanh nghiệpnhằm năng cao hiệu quả kinh doanh Trên cơ sở đó để tăng tính luỹ nhằm đầu tưtái kinh doanh cả chiều sâu lẫn chiều rộng năng cao hiệu quả kinh doanh chodoanh nghiệp, góp phần năng cao hiệu quả kinh tế cho toàn bộ nền kinh tế quốcdân.

Đánh giá đúng trên cơ sở khoa học, hiệu quả sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp cần phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu phù hợp, bao gồm các chỉ tiêutổng hợp và các chỉ tiêu chi tiết, sau đó vận dụng các phương pháp thích hợp đểđánh giá Ngoài ra doanh nghiệp chỉ thực sự có hiệu quả khi phương án kinhdoanh có lựa chọn là tối ưu nhất Vì thế cần phân tích hiệu quả với chi phí.

1 Phân tích năng suất lao động

Năng suất lao động là chỉ tiêu có vai trò quan trọng rất lớn trong việcđánh giá hiệu quả kinh doanh Cùng với chỉ tiêu hiệu suất tiền lương, năng suấtlao động giúp ta đánh giá được chất lượng và hiệu quả làm việc của đội ngũcán bộ công nhân viên ở công ty cổ phần tấm lợp vật liệu xây dựng Đông Anh.

Chỉ tiêu năng suất lao động theo tiền lương của công ty cổ phần tấm lợpVLXD Đông Anh được thể hiện ở biểu sau:

Bảng 6: Năng suất lao động trong hoạt động kinh doanh của công ty qua một số năm

n v tính: 1000 Đôngơ cấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đôngị tính: 1000 đđ

Chỉ tiêuNăm 2002 Năm 2003 Năm 2004

So sánh 03/02So sánh 04/03CLlệ(%)TỷCLlệ(%)Tỷ

Năng suất lao động

Theo biểu ta thấy năng suất lao động theo doanh thu tăng theo các nămchứng tỏ hiệu quả kinh doanh của công ty ngày càng tăng lên mặt khác chỉtiêu năng suất theo lợi nhuặn tăng lên theo các năm Như vậy chứng tỏ hiệuquả làm việc của đội ngũ cán bộ công nhân viên tham gia hoạt động kinhdoanh của công ty ngày càng tăng lên

Mặt khác qua biểu ta thấy hiệu suất tiền lương theo doanh thu ngàycàng tăng qua các năm, quỹ lương các năm cũng tăng lên cùng với việc tăngchỉ tiêu lợi nhuận chứng tỏ thu nhập của người lao động tăng lên Công ty cócơ cấu làm việc hiệu quả.

2 Phân tích hiệu quả của nguyên vật liệu

Một chỉ tiêu để phân tích hoạt động kinh doanh ở công ty là chỉ tiêuphân tích hiệu quả của nguyên vật liệu Chỉ tiêu này được phản ánh ở biểu sau:

Bảng 7: Hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu của công ty qua một số năm

n v tính: 1000 Đôngơ cấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đôngị tính: 1000 đđ

1.2.Sức sản xuất của tài sản cố định:

Chỉ tiêu này được thể hiện ở biểu 7.

Bảng 8: Hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty qua một số nămĐơn vị tính: 1000 đồng

15.415.468.387 + 27.692.951.369

Năm 2004 = = 21.554.209.878 đồng 2

Do đó sức sản xuất của TSCĐ là: Năm 2003:

= 6,562 đồng Năm 2004:

2 Suất hao phí của các yếu tố cơ bản

2.1 Suất hao phí của một lao động:

Năm 2003:

= 0,116 đồngNăm 2004:

= 0,117 đồng

Suất hao phí của một lao động năm 2004 ngang bằng với năm 2003 nhưvậy là chưa tốt Công ty cần xem xét và khắc phục.

Muốn nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh hơn nữa, cần lưu ý xemxét để phấn đấu làm giảm bớt suất hao phí lao động của các năm sau thấp đi.

2.2 Suất hao phí tài sản cố định

Suất hao phí tài sản cố định = Nguyên giá bình quân TSCĐ:

13.516.486.387 + 15.415.468.387

Năm 2003 = = 14.465.977387đồng 2

15.415.468.387 + 27.692.951.369

Năm 2004 = = 21.554.209.878 đồng 2

Do đó suất hao phí TSCĐ là:Năm 2003:

= 0,152 đồngNăm 2004:

= 0,219 đồng

Suất hao phí tài sản cố định năm 2004 tăng so với năm 2003 như vậy làkhông tốt, công ty cần khắc phục tình trạng này Để sản xuất kinh doanh cóhiệu quả, chứng minh sức mạnh của công ty trong sản xuất kinh doanh thì việctăng sức sản xuất của tài sản cố định, hay cũng là thể hiện ở giảm về suất haophí tài sản cố định là việc làm mà công ty không thể coi thường Cần có biệnpháp hữu hiệu để sớm khắc phục.

2.3 Suất hao phí của nguyên vật liệu

Suất hao phí của nguyên vật liệu = Năm 2003:

= 0,581Năm 2004:

= 0,498

Suất hao phí nguyên vật liệu năm2004 giảm so với năm 2003 đây là điềurất tốt vì đã thể hiện được sự cố gắng tiết kiệm được nguyên vật liệu, qua đó

giảm được chi phí hạ giá thành, tăng lợi nhuận Công ty cần phát huy ưu điểmnày.

3 Sức sinh lợi của các yếu tố cơ bản

Được tính bằng cách lấy tổng lợi nhuận chia cho từng yếu tố cơ bản Nócho biết trong một kỳ sản xuất kinh doanh làm ra được mấy đồng lợi nhuận.Các chỉ tiêu này càng lớn thì càng chứng tỏ hiệu quả kinh doanh càng cao.

3.1.Sức sinh lợi của một lao động

Sức sinh lợi của một lao động = * Đối với lợi nhuận trước thuế:Năm 2003:

= 10.986.697 đồngNăm 2004:

= 5.997.638 đồng

 Đối với lợi nhuận sau thuế: Năm 2003:

= 8.831.208 đồngNăm 2004:

= 3.551.538 đồng

Qua chỉ tiêu này, ta thấy được sức sinh lợi của một lao động sống đối vớilợi nhuận trước thuế trong năm 2003 là 10.986.697đồng Sang năm 2004 là5.997.638 đồng, giảm là 5989.059 đồng

Sức sinh lợi của một lao động sống đối với lợi nhuận sau thuế thì năm2004 giảm một lượng là: 527.9697 đồng.

Điều này nói lên rằng công ty cần có chính sách cải thiện tốt đối vớingười lao động, động viên khuyến khích kịp thời nhằm phát huy được năngsuất lao động.

3.2 Sức sinh lợi của nguyên vật liệu :

Sức sinh lợi của nguyên vật liệu =

* Đối với lợi nhuận trước thuế:

Năm 2003: = 0,114Năm 2004: = 0,072

Qua chỉ tiêu này ta thấy :

Năm 2003 cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu vào sản xuất kinhdoanh thì sinh thêm một giá trị mới là 0,144 đồng.

Năm 2004 thì 1 đồng bỏ ra sinh thêm giá trị mới là 0,073 đồng Nhờ đómà tăng thêm doanh thu, tăng lợi nhuận.

* Đối với lợi nhuận sau thuế:

Năm 2003: = 0,091Năm 2004: = 0,043

Đối với lợi nhuận sau thuế thì:

Năm 2003 cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu thì thu được 0,091đồng lợi nhuận sau thuế.

Năm 2004 cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu thì thu được 0,43 đồnglợi nhuận sau thuế.

Như vậy ta thấy trong năm 2004 công ty đã vận dụng không tốt vật tư,nguyên vật liệu và qua đó làm thất thoát vật tư, nguyên liệu Công ty cần khắcphục chỉ tiêu này.

3.3.Sức sinh lợi của tài sản cố định:

Sức sinh lợi của tài sản cố định = Năm 2003:

= 0,432Năm 2004: = 0,165

Qua chỉ tiêu này ta thấy sức sinh lợi của tài sản cố định năm 2003 là0,432 đồng sang năm 2004 thì sức sinh lợi của tài sản cố định là 0,165 đồngthấp hơn năm 2003 Chỉ tiêu này giảm ảnh hưởng không tốt đến hiệu quả sảnxuất kinh doanh.

Trong năm 2004 sức sản xuất và hao phí của tài sản cố định không tốt nênđã hạn chế đến sức sinh lợi của tài sản cố định.

Qua phân tích trên ta thấy được những chỉ tiêu nào cần phát huy, nhữngchỉ tiêu nào cần khắc phục Những yếu tố nào đã đem lại hiệu quả tốt cho sảnxuất kinh doanh cũng như yếu tố nào làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh.Để công ty đề ra những biện pháp phù hợp.

4 Phân tích tình hình tài chính của công ty tấm lợp - VLXD ĐôngAnh

Phân tích hoạch định là chìa khoá của sự thành công của các nhà quản trịtài chính Phân tích tài chính có thể mang nhiều hình thức khác nhau Nhưngmột kế hoạch tốt và có hiệu quả trong việc điều hành hoạt động sản xuất kinhdoanh thì kế hoạnh đó phải dựa trên những điều kiện thực tế của doanh nghiệp.Phải biết đâu là ưu điểm để khai thác, đâu là nhược điểm để khắc phục Các nhàquản trị doanh nghiệp đương nhiên phải chú trọng đến mọi khía cạnh của việcphân tích tài chính, vì phải hoàn trả nợ đến hạn đồng thời đem lại mức lợi nhuậntối đa cho doanh nghiệp.

Để tiến hành phân tích tài chính, chúng ta sử dụng các tài liệu có được từhai báo cáo tài chính quan trọng của doanh nghiệp.

4.2.3.Vòng quay vốn lưu động:

Số vòng quay vốn lưu động = Năm 2003:

= 1,42 vòngNăm 2004: = 1,31 vòng

Vòng quay vốn lưu động giảm năm 2004 giảm so với năm 2003 là 0,11vòng chủ yếu là do tài sản lưu động năm 2004 tăng Bên cạnh đó doanh thuthuần năm 2004 cao hơn dẫn đến vòng quay vốn lưu động giảm.

Để thấy rõ hơn tình trạng sử dụng vốn lưu động ta đi vào phân tích thờigian luân chuyển vốn của lưu động.

Thời gian 1 vòng luân chuyển = Năm 2003:

Thời gian 1 vòng luân chuyển = = 253 ngàyNăm 2004:

Thời gian 1 vòng luân chuyển = = 275 ngày

Do vòng quay vốn lưu động năm 2004 giảm so với năm 2003 làm chothời gian luân chuyển của 1 vòng tăng lên là 22 ngày Điều này chưa tốt chứngtỏ công ty đã sử dụng vốn lưu động một cách chưa có hiệu quả trong quá trìnhsản xuất kinh doanh.

Như vậy với doanh thu thuần thực hiện năm 2004 và số vòng quay củavốn lưu động năm 2003 thì công ty cần một lượng vốn lưu động là:

= 69.237.031.901 đồng

Thực tế công ty đã sử dụng hết 69.237.031.901 đồng điều này đã làm chovòng quay vốn lưu động giảm, thời gian luân chuyển của một vòng quay bị kéodài dẫn tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động kém ảnh hưởng tới hiệu suất kinhdoanh của doanh nghiệp.

4.3 Các tỷ số về doanh lợi.

4.3.1.Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm:

Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm = x 100%Năm 2003:

x 100 = 5,3%Năm 2004:

= 2,14%

Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm năm 2004 thấp hơn năm 2003 là do doanhthu năm 2004 giảm, một phần do lợi nhuận ròng năm 2004 giảm so với năm2003 là 2.924.175.242 đồng do đó doanh lợi về tiêu thụ sản phẩm của năm 2004so với năm 2003 một lượng tương ứng là 3,16%.

4.3.2.Doanh lợi vốn:

Doanh lợi vốn = x 100Năm 2003:

x 100 = 3,45%