Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH thương mại đại phát

Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Tính cấp thiết đề tài Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định, tiền đề cần thiết Trong kinh tế thị trường ngày nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng xúc mặt, doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường, với cạnh tranh doanh nghiệp nước, bạn hàng nước ngồi nên địi hỏi phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng thêm sức cạnh tranh Mặt khác, để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp tìm cách để tăng cường nguồn vốn, cạnh tranh thị trường vốn ngày trở nên liệt Bất kỳ Doanh nghiệp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh điều kiện cần thiết để đị nh sống doanh nghiệp Do việc bảo tồn sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu coi vấn đề cấp thiết, mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp Hay nói cách khác hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng, trở thành yếu tố mang tính tất yếu khách quan doanh nghiệp sản xuất kinh doanh điều kiện Phân tích hiệu sử dụng vốn nhằm mục đích nhận thức cách đắn toàn diện hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp để từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.2 Xác lập tuyên bố vấn đề cần nghiên cứu Đối với vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp câu hỏi lớn đặt là: vốn kinh doanh doanh nghiệp gì, làm Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại để nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp sử dụng vốn vào sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Nhận rõ tầm quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp, với kiến thức trang bị nhà trường khoảng thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại Đại Phát em lựa chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Đại Phát” 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Để thấy hiệu sử dụng vốn, đề tài đặt mục tiêu cần nghiên cứu sau: - Thực trạng tình hình sử dụng vốn Công ty - Thông qua kết kinh doanh để thấy tình hình sử dụng vốn có hiệu hay không ? - Một số đề xuất nhằm nâng cao tình hình sử dụng vốn Quá trình tiếp xúc Cơng ty cho nhìn tổng quát Công ty, đánh giá khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, thấy cách sử dụng vốn Công ty Nguồn vốn huy động sao, sử dụng năm qua, có mang lại hiệu mong đợi hay không ? Và hiệu mang lại cao hay thấp ? Tóm lại, mục tiêu nghiên cứu tình hình sử dụng vốn Cơng ty Từ đó, đề số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn để đạt kết kinh doanh tốt năm 1.4 Phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu đề tài: phân tích hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Đại Phát Đề tài thực sở khảo sát công ty TNHH Thương mại Đại phát Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại Số liệu thể đề tài đơn vị thực tập cung cấp nguồn số liệu thực tiễn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2007 – 2009 1.5 Kết cấu luận văn Chương 1: Tổng quan nghiên cứu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Một số lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 3: Phương pháp nghiên cứu kết nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại Đại phát Chương 4: Các kết luận đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại CHƯƠNG 2: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 2.1 Một số khái niệm 2.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp 2.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Vốn kinh doanh biểu giá trị toàn tài sản doanh nghiệp quản lý sử dụng thời điểm định Mỗi đồng vốn kinh doanh phải gắn liền với chủ sở hữu định Tiền tệ hình thái vốn kinh doanh ban đầu doanh nghiệp, chưa hẳn có tiền có vốn kinh doanh Tiền dạng tiềm vốn Để biến thành vốn kinh doanh tiền phải đưa vào sản xuất kinh doanh với mục đích sinh lời Như vậy: Vốn lượng giá trị ứng trước toàn tài sản mà doanh nghiệp kiểm soát để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi ích kinh tế tương lai Vốn hoạt động sản xuất kinh doanh tồn hai hình thức: Vốn cố định vốn lưu động 2.1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Trong kinh tế hàng hóa, vốn sản xuất kinh doanh biểu hai hình thức: vật giá trị, có đặc điểm sau: Vốn biểu lượng giá trị thực tài sản doanh nghiệp sử dụng để sản xuất lượng giá trị sản phẩm khác Đặc điểm giúp ta phân biệt vốn với giá trị tài sản khác Chỉ có tài sản có giá trị sử dụng cho mục đích kinh doanh nhằm tạo giá trị sản phẩm gọi vốn Những tài sản sử dụng cho mục đích tiêu dùng khơng tạo giá trị sản phẩm khơng phải vốn Vốn tiềm tài sản chưa sử dụng cho mục đích kinh doanh Đặc điểm cho biết biện pháp huy động vốn cho phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khai thác tiềm tài sản xã hội bị cất giữ chưa sử dụng Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại Vốn phải sinh lời đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Vốn có giá trị mặt thời gian, điều có ý nghĩa bỏ vốn vào đầu tư tính hiệu đồng vốn mang lại Vốn phải gắn với chủ sở hữu định phải quản lý chặt chẽ Vốn phải quan niệm thứ hàng hóa hàng hóa đặc biệt mua bán quyền sử dụng vốn thị trường tạo nên giao lưu sôi động thị trường vốn – thị trường tài Vốn biểu tiền đưa vào trình kinh doanh với mục tiêu sinh lời Trong trình vận động, vốn tiền tệ trở điểm xuất phát mà lớn lên sau chu kỳ vận động doanh nghiệp kinh doanh có hiệu 2.1.2 Phân loại vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp tồn nhiều hình thức khác Nên để nhận thức đắn đầy đủ người ta phải tiến hành phân loại vốn kinh doanh theo tiêu thức khác nhau, để từ quản lý khai thác cách triệt để việc phát triển tiềm vốn * Căn vào phạm vi: vốn sản xuất kinh doanh vốn sản xuất kinh doanh Vốn sản xuất kinh doanh nhằm phục vụ nhu cầu nhiệm vụ kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp Vốn sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho nghiệp vụ ngồi kinh doanh mang tính chất bất bình thường * Căn vào nguồn hình thành vốn: vốn chủ sở hữu vốn vay - Vốn chủ sở hữu : số vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp sử dụng lâu dài suốt thời gian hoạt động Khi doanh nghiệp thành lập phải đầu tư số vốn định Đối với doanh nghiệp nhà nước vốn ban đầu nhà nước cấp, doanh nghiệp tư nhân vốn ban đầu Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại chủ doanh nghiệp, công ty cổ phần vốn ban đầu cổ đơng đóng góp - Vốn vay: bao gồm khoản vay ngắn hạn, dài hạn, khoản phải trả phải nộp khác chưa đến kỳ hạn trả, nộp như: phải trả người bán, phải trả công nhân viên, phải trả khách hàng, khoản phải nộp nhà nước * Căn vào phương thức luân chuyển: vốn cố định vốn lưu động - Vốn cố định (VCĐ): muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nghiệp cần phải có yếu tố như: sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Tư liệu lao động cần thiết cho hoạt động doanh nghiệ p bao gồm nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, Tài sản cố định phận quan trọng tư liệu lao động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với đặc điểm tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, sau chu kỳ sản xuất kinh doanh chúng bị hap mịn dần hình thái vật chất ban đầu giữ nguyên Giá trị hao mòn chuyển dịch dần vào giá trị sản phẩm hàng hóa Một tư liệu lao động coi tài sản cố định phải thỏa mãn đồng thời hai điều kiện: thứ có thời gian sử dụng năm, thứ hai phải đạt giá trị mức quy định Các doanh nghiệp tiến hành mua sắm, xây dựng, lắp đặt tài sản cố định trả tiền Số tiền toán cho đầu tư vào tài sản cố định gọi số tiền ứng trước doanh nghiệp thu lại sau tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ Lượng vốn đầu tư ứng trước gọi vốn cố định doanh nghiệp Như vậy, vốn cố định doanh nghiệp thương mại biểu bằn g tiền giá trị tài sản có thời gian sử dụng, thu hồi, luân chuyển giá trị từ năm trở lên qua nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Vốn cố định biểu tiền loại tài sản cố định doanh nghiệp Tài sản cố định doanh nghiệp bao gồm nhiều loại khác dựa vào hình thái vật để xem xét, tồn tài sản cố định doanh nghiệp chia làm hai loại: tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại + Tài sản cố định hữu hình: tư liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu + Tài sản cố định vơ hình: tư liệu lao động khơng có hình thái vật chất cụ thể như: chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí sử dụng đất, chi phí mua phát minh, sáng chế, nhãn hiệu thương mại Tài sản cố định vơ hình phản ánh lượng giá trị ban đầu đầu tư nguồn có tính kinh tế mà giá trị chúng xuất phát từ quyền đặc quyền doanh nghiệp Ngoài tài sản cố định hữu hình tài sản vơ hình, tài sản cố định doanh nghiệp bao gồm: + Chi phí xây dựng dở dang + Các khoản đầu tư tài dài hạn: đầu tư chứng khốn, góp vốn liên doanh + Các khoản ký quỹ, ký cược - Vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngồi tư liệu lao động địi hỏi doanh nghiệp cần phải có sức lao động, đối tượng lao động như: hàng hóa chờ tiêu thụ yếu tố phục vụ cho tiêu thụ hàng hóa cơng cụ, dụng cụ, b ao bì,… Những đối tượng lao động xét hình thái vật gọi tài sản lưu động Để hình thành tài sản lưu động doanh nghiệp phải bỏ lượng vốn đầu tư ban đầu định Lượng vốn gọi vốn lưu động hay vốn lưu động hình thái giá trị tài sản lưu động Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Vốn lưu động ứng ban đầu hình thái tiền tệ Khởi đầu chu kỳ vận động, vốn lưu động sử dụng để mua sắm hình thành đối tượng lao động như: nguyên vật liệu, hàng hóa,… Một phần vốn lưu động sử dụng để Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại hình thành tư liệu lao động có giá trị sử dụng nhỏ thời gian sử dụng ngắn cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ thu tiền Hình thái vật vốn lưu động lại chuyển hóa hình thái tiền tệ ban đầu Theo hình thái biểu vốn lưu động gồm phận cấu thành sau: + Vốn tiền: tồn số tiền có doanh nghiệp + Đầu tư ngắn hạn: toàn khoản đầu tư doanh nghiệp bên thời hạn thu hồi vốn vòng năm + Các khoản phải thu: khoản tiền doanh nghiệp phải thu từ đối tượng khác + Hàng tồn kho: giá trị đầu vào trình sản xuất kinh doanh + Tài sản lưu động khác: tài sản lưu động không thuộc loại tài sản lưu động kể 2.2 Vai trò vốn kinh doanh Để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố bản: vốn, lao động, công nghệ Hiện nay, nước ta yếu tố lao động kỹ thuật cơng nghệ khắc phục thời gian ngắn cách đào tạo lại với học hỏi kinh nghiệm tiên tiến giới Như vậy, yếu tố quyết định doanh nghiệp nước ta vốn quản lý sử dụng vốn có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đối với kinh tế, vốn điều kiện để nhà nước đổi mở rộng cấu ngành nghề sản xuất, nâng cấp đổi sở hạ tầng, mở rộng đầu tư, tăng phúc lợi xã hội, thu hút vốn đầu tư nước ngoài, ổn định kinh tế, ổn định trị tăng trưởng kinh tế để hịa vào kinh tế khu vực kinh tế giới Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại Vốn có vai trị định để tạo cải vật chất tiến xã hội nhân tố vô quan trọng để thực trình cung ứng khoa học kỹ thuật, phát triển sở hạ tầng, chuyển dịch cấu,… nhờ thúc đẩy kinh tế có tốc độ tăng trưởng cao ổn định Đối với doanh nghiệp, vốn tiền đề điều kiện vật chất cần thiết trình hoạt động kinh doanh Vốn dùng để đổi trang thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo công ăn việc làm tăng thu nhập cho người lao động Trong trình kinh doanh vốn yếu tố giúp doanh nghiệp nâng cao khả cạnh tranh Vốn kinh doanh yếu tố mặt giá trị, phát huy tác dụng vốn bảo tồn tăng thêm sau chu kỳ kinh doanh Điều chứng tỏ vốn có ảnh hưởng lớn đến tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế Trong kinh tế vốn có vai trị quan trọng doanh nghiệp lớn hay nhỏ tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh công cụ để đánh giá, phản ánh kiểm tra trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tóm lại, vai trị vốn kinh doanh cần thiết Chính mà cách doanh nghiệp phải đảm bảo có đủ vốn kinh doanh sử dụng có hiệu nguồn vốn Như doanh nghiệp chứng tỏ khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt thành phần kinh tế 2.3 Tổng quan tình hình khách thể nghiên cứu cơng trình năm trước Trong thời gian nghiên cứu em tham khảo nhiều viết liên quan đến đề tài sau hai tài liệu em tham khảo nhiều nhất: 2.3.1 Tài liệu tham khảo Luận văn tốt nghiệp: “ Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Đại Phát”, tác giả: Nguyễn Thị Thu Hương – K40/2006 Trường Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại Sau phân tích tình hình thực tế sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Đại Phát sinh viên Nguyễn Thị Thu Hương đưa số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty sau: - Tăng cường quản lý tài sản lưu động: + Quản lý vốn tiền + Quản lý hàng tồn kho: công ty cần lập kế hoạch dự trữ phù hợp, không nên dự trữ nhiều gây hệ khơng tốt như: chi phí bảo quản tăng, tồn đọng vốn Ngồi ra, sinh viên đưa đề xuất xây dựng quỹ dự phòng rủi ro quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tránh biến động xấu ảnh hưởng tới hoạt động doanh nghiệp - Lựa chọn phương pháp khấu hao TSCĐ hợp lý, nâng cao hiệu quản lý TSCĐ công ty - Chủ động việc tổ chức huy động sử dụng vốn lưu động + Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên tối thiểu cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cần xem xét nhu cầu vốn cho khoản, bố trí cấu VLĐ đầy đủ hợp lý + Xem xét cân nhắc việc sử dụng nguồn vốn cho hợp lý, chi phí sử dụng vốn thấp với hiệu đạt cao + Tận dụng triệt để nguồn vốn trả lãi phải nộp nhà nước, phải trả người bán + Đối với khoản chiếm dụng công ty nên sử dụng linh hoạt để phát huy tác dụng, mang lại hiệu tối ưu 2.3.2 Tài liệu tham khảo Đề tài nghiên cứu: “ nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần vận tải Sao Mai” tác giả Nguyễn Thị Thanh – Đại học Thương Mại, ký hiệu luận văn: LVH000708 Một số giải pháp đưa sau: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty biện pháp xác định nhu cầu vốn lưu động phải lượng tối ưu vừa đảm bảo cho Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại Đánh giá TSCĐ thấp giá thị trường khơng thực việc tái đầu tư TSCĐ, ngược lại việc đánh giá cao giá thị trường nâng giá thành sản xuất, sản phẩm tạo định giá cao, tính cạnh tranh khó tiêu thụ Thơng qua việc đánh giá lại TSCĐ giúp nhà quản trị nắm bắt tình hình biến động vốn để có giải pháp đắn loại vốn kế hoạch khấu hao, lý nhượng bán TSCĐ không cần thiết, TSCĐ sử dụng không hiệu để bổ xung VLĐ VCĐ thu hồi thông qua việc doanh nghiệp tính trích lập quỹ khấu hao, việc đảm bảo tính trích khấu hao có ý nghĩa quan trọng Người quản lý khơng quan tâm đến tình hình TSCĐ, mức độ tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh mà phải quan tâm tới thời hạn sử dụng nguồn vốn đầu tư, loại tài sản để từ lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp Nguồn vốn khấu hao chưa có nhu cầu tái đầu tư TSCĐ, doanh nghiệp tận dụng triệt để nguồn vốn vào trình kinh doanh cho hiệu Tính tốn xác thời gian nhàn rỗi, thời gian phát sinh nhu cầu tái đầu tư TSCĐ để có kế hoạch sử dụng vốn khấu hao hợp lý 4.3.2 Một số kiện nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 4.3.2.1 Kiến nghị với nhà nước Nhà nước có vai trị quan trọng phát triển chung kinh tế, luật định, sách, thủ tục cách thống nhất, phù hợp với điều kiện thực tế kinh doanh, xây dựng sách chế độ ưu đãi đặc biệt doanh nghiệp nhỏ vừa, có khuyến khích doanh nghiệp đầu tư phát triển Tổng cục thuế cần tăng cường điều tra, giám sát việc thực thi sách doanh nghiệp tiến hành giải nhanh, gọn thủ tục hồn thuế, lập hóa đơn khống, tạo cạnh tranh bình đẳng doanh nghiệp Hiện nay, việc xuất hàng bán nước cơng ty cịn hạn chế Bộ Cơng thương nên tăng cường mở rộng quan hệ hợp tác thương mại với Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại nước nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp Việt Nam nói chung cơng ty nói riêng mở rộng thị trường xuất 4.3.2.2 Đối với ngân hàng Do công ty thành lập điều kiện vốn tự có khơng nhiều, để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty vay từ ngân hàng, chi phí lãi vay lớn Do đó, với vai trị nhà cung cấp vốn cho doanh nghiệp, ngân hàng cần xây dựng sách, thủ tục, mức lãi suất, thời hạn vay vốn thuận lợi nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể: - Ngân hàng cần quan tâm vấn đề điều chỉnh lãi suất, lãi suất cho vay cần linh hoạt theo sát diễn biến cung cầu vốn thị trường, thực sách tỷ giá linh hoạt điều chỉnh tỷ giá theo hướng có lợi, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty lĩnh vực hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, mở rộng thị trường nước - Các ngân hàng Việt Nam cần tăng cường liên doanh, liên kết mở chi nhánh nhiều nước đặc biệt nước cơng ty xuất sản phẩm sang nhằm thực việc giao dịch toán công ty với đối tác thuận tiện - Hệ thống ngân hàng cần hoàn thiện, đa dạng hóa nghiệp vụ để trở thành trung gian tài thực thúc đẩy thị trường vốn phát triển Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại TÓM LƯỢC Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn yếu tố quan trọng thiếu, ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu kinh doanh doanh nghiệp Việc tìm kiếm sử dụng vốn làm để đạt hiệu cao vấn đề cấp thiết mà doanh nghiệp phải quan tâm Trong luận văn tốt nghiệp với đề tài: “ Phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty TNHH Thương mại Đại Phát” với khoảng thời gian có hạn, nên đề tài em trọng sâu phân tích đánh giá thực trạng huy động sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại Đại Phát từ so sánh với lý luận rút nhận xét, đánh giá qua nêu kiến nghị, giải pháp vấn đề tồn nhằm nâng cao hiệu qu ả sử dụng vốn cơng ty Q trình tiếp xúc cho ta nhìn tổng quan cơng ty, đánh giá khách quan hoạt động kinh doanh, nghành nghề kinh doanh, thấy cách thức sử dụng vốn công ty, nguồn vốn huy động sử dụng năm qua, có mang lại hiệu mong muốn hay không, hiệu mang lại cao hay thấp… Tóm lại, mục tiêu muốn nghiên cứu hiệu sử dụng vốn công ty, cho thấy hiệu hoạt động kinh doanh, từ đưa biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn để đạt hiệu kinh doanh năm Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại KẾT LUẬN Quá trình phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Đại Phát cho thấy vấn đề cải thiện dần, hoạt động sản xuất kinh doanh vào ổn định, có hiệu quả, ln mang lại lợi nhuận Hiện công ty phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt nhiều doanh nghiệp cũ ngành Trong tình hình tập thể cán công nhân viên công ty nỗ lực giải toán cạnh tranh mà mấu chốt vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn Thực tốt vấn đề đảm bảo cho Công ty ổn định phát triển vững vàng thị trường nay, giành ưu mạnh tiến tới mở rộng quy mơ sản xuất tạo điều kiện góp p hần cải thiện đời sống cán công nhân viên Công ty Hiệu kinh doanh thước đo trình độ tổ chức, quản lý kinh doanh, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng doanh nghiệp Hiệu kinh doanh tăng dẫn tới lợi nhuận tăng theo Qua q trình phân tích hiệu sử dụng vốn, nhìn chung hoạt động tài Cơng ty TNHH Thương mại Đại Phát đạt hiệu Tuy nhiên, có số tiêu chưa cao Để q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày p hát triển, đảm bảo hiệu năm sau cao năm trước, Công ty cần cố gắng phát huy thành đạt không ngừng cải tiến tiêu chưa đạt nhằm mục đích cuối sử dụng vốn có hiệu Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Bé, Lớp: K4HK1A2, Khoa: kế toán – kiểm toán Chuyên nghành đào tạo: Kế toán TCDN Thuộc nghành đào tạo: Kế tốn Đơn vị thực tập: Cơng ty TNHH Thương mại Đại Phát Kính gửi: Ơng (Bà) Nguyễn Thị Kim Dung – Kế toán trưởng Để giải vấn đề cấp bách cơng ty cách có hiệu hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp: “ Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH Thương mại Đại Phát”, kính mong Ơng (Bà) vui lịng cho biết thơng tin sau: ( Đánh dấu ð vào ô tương ứng) Vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm gì? Đánh thứ tự quan trọng? - Vốn kinh doanh - Nguồn nhân lực - Cơ sở vật chất kỹ thuật - Thị trường sản phẩm đầu vào - Thị trường sản phẩm đầu - Uy tín doanh nghiệp Từ thành lập cơng ty có sinh viên đến thực tập việc giải vấn đề vốn chưa? - Có ✓ - Không Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại Nếu có, Ơng (Bà) thấy cơng trình nghiên cứu nào? Các cơng trình nghiên cứu sinh viên đa phần bám sát vào thực tế doanh nghiệp, số giải pháp đưa đến công ty áp dụng, giải pháp hữu ích giải phần khó khăn cho cơng ty Cơ sở vật chất kỹ thuật cơng ty có tốt khơng? - Tốt ✓ - Trung bình - Khơng tốt Thị trường sản phẩm đầu công ty có tốt khơng? - Tốt ✓ - Trung bình - Không tốt Thể nào? Hiện thị trường sản phẩm đầu mở rộng trước nhiên mô chưa phải lớn Như năm trước thị trường sản phẩm công ty tỉnh miền Bắc từ 2006 đến thị trường sản phẩm công ty mở rộng nước, chí cịn xuất nước Tuy nhiên Miền Bắc thị trưởng chủ yếu, nghiệp vụ xuất cịn ít, công ty cần đẩy mạnh công tác bán ra, đầu tư mở rộng thị trường Công ty có gặp vướng mắc cơng tác quản lý tài sản cố định tài sản lưu động khơng? Quản lý Có Khơng a Tài sản cố định Nguyễn Thị Bé ✓ Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp b Tài sản lưu động Trường Đại Học Thương Mại ✓ Cơng ty có đạt kết cao mục tiêu sử dụng vốn hiệu đặt năm qua hay khơng? - Có ✓ - Chưa Năng lực cạnh tranh công ty so với công ty ngành nào? - Cao ✓ - Trung bình - Thấp Trong thực tế có nhiều rủi ro bất thường xảy đến mà công ty lường trước được, rủi ro sau Ông (Bà) thấy rủi ro cần quan tâm đánh thứ tự quan trọng? - Yếu tố sản xuất tiêu dùng - Yếu tố giá thị trường biến động - Tốc độ tăng trưởng kinh tế - Tác động cách mạng khoa học công nghệ - Các sách vĩ mơ nhà nước Trong cấu vốn lưu động sau, loại vốn lưu động doanh nghiệp gặp khó khăn việc quản lý? Đánh thứ tự quan trọng? - Vốn tiền - Các khoản phải thu Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại - Hàng tồn kho 10 Hàng năm công ty có chế độ ưu đãi để nâng cao trình độ chun mơn, tay nghề ý thức trách nhiệm cho cán công nhân viên? Công ty thường xuyên tổ chức khen thưởng cho nhân viên hồn thành tốt cơng việc giao, có sáng kiến việc cải tiến phương thức làm việc nhằm nâng cao suất lao động Ngồi ra, cơng ty tạo điều kiện thời gian, trợ cấp cho đối tượng muốn học thêm để nâng cao trình độ kiến thức chun mơn nâng cao tay nghề 11 Khả toán khoản nợ NH công ty nay? Công ty gặp khó khăn việc tốn khoản nợ NH, nguyên nhân khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn cấu VLĐ công ty VLĐ bị chiếm dụng lớn, lượng vốn tiền lại thấp, khoản nợ NH khơng cho phép cơng ty có thêm thời gian cơng ty rơi vào tình trạng khó khăn toán khoản nợ 12 Hiệu sử dụng vốn công ty nào? Hiệu sử dụng vốn có xu hướng tăng tăng với tỷ lệ nhỏ, kết mà cơng ty có nỗ lực lớn, nhiên khó khăn vốn nên kết đạt chưa cao, đặc biệt công tác quản lý vốn, mà công ty không ngừng tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn 13 Cơng ty có kiến nghị để tạo điều kiện nâng cao hiệu sử dụng vốn? Cơng ty chúng tơi ln mong có hỗ trợ từ phía ngân hàng, tổ chức tín dụng, từ nhà nước tạo điều kiện giúp doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn cách thuận tiện, kịp thời để chúng tơi sử dụng vốn hiệu có hội phát triển mạnh Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Đinh Văn Sơn – Giáo trình tài doanh nghiệp thương mại – NXB Thống Kê - 2005 Hồng Minh Đường – Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại – NXB Giáo dục – 1998 Huỳnh Đức Lộng – Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp – NXB Thống Kê – 1997 Một số tạp chí tài chính, thơng tin tài chính, tạp chí Thương mại, tạp chí Kinh tế phát triển Một số tài liệu công ty TNHH Thương mại Đại Phát cung cấp Ngô Trần Ánh – Kinh tế quản trị doanh nghiệp – NXB Thống Kê năm 2000 NXB Thống Kê – 1996 – Phân tích hoạt động kinh tế Nguyễn Duy Bột – Giáo trình: Kinh tế thương mại – NXB Giáo dục 1997 Nghiêm Sỹ Thương – Cơ sở quản trị tài doanh nghiệp Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Đại Phát, giúp đỡ bảo tận tình ban lãnh đạo Cơng ty, anh chị p hịng k ế tốn đặc biệt hướng dẫn PGS.TS Đinh Văn Sơn em tiếp thu nhiều kinh nghiệm lý luận thực tiễn để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Song thời gian tiếp xúc với thực tế hạn hẹp nên viết em khơng tránh khỏi khiếm khuyết sai sót Em mong thầy cô giáo anh chị cơng ty đóng góp ý kiến để giúp em thêm nâng cao hiểu biết hoàn thiện báo cáo khóa luận cách tốt Một lần em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Đinh Văn Sơn ban lãnh đạo tập thể cán Công ty TNHH Thương mại Đại Phát giúp đỡ em hồn thành báo cáo khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2010 SV thực tập Nguyễn Thị Bé Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ, bảng biểu Trang 01 Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý 02 Bảng 01: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2007 – 2009 03 Bảng 02: Kết cấu nguồn vốn công ty 04 Bảng 03: Cơ cấu tài sản cố định công ty 05 Bảng 04: Cơ cấu vốn lưu động công ty 06 Bảng 05: Tình hình khoản phải thu khoản nợ p hải trả công ty 07 Bảng 06: Tình hình khả tốn cơng ty 08 Bảng 07: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 09 Bảng 08: Hiệu sử dụng vốn cố định 10 Bảng 09: Hiệu sử dụng vốn lưu động Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VKD: vốn kinh doanh VCĐ: vốn cố định VLĐ: vốn lưu động Vốn CSH: vốn chủ sở hữu Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại MỤC LỤC TÓM LƯỢC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Xác lập tuyên bố vấn đề cần nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 2: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 2.1 Một số khái niệm 2.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp 2.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 2.1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh 2.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 2.2 Vai trò vốn kinh doanh 2.3 Tổng quan tình hình khách thể nghiên cứu cơng trình năm trước 2.3.1 Tài liệu tham khảo 2.3.2 Tài liệu tham khảo 10 2.4 Hệ thống tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 2.4.1 Khái niệm chung hiệu sử dụng vốn 11 Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại 2.4.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 12 2.4.2.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 13 2.4.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định 13 2.4.2.3 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 15 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ CÁC KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẠI PHÁT 19 3.1 Phương pháp nghiên cứu 19 3.1.1 Phương pháp thu thập số liệu 19 3.1.2 Phương pháp phân tích liệu 19 3.2 Đánh giá tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến phân tích hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Đại Phát 20 3.2.1 Khái quát chung công ty 20 3.2.2 Một số nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại Đại Phát 24 3.2.2.1 Các nhân tố khách quan 24 3.2.2.2 Các nhân tố chủ quan 26 3.3 Kết điều tra vấn 27 3.4 Kết phân tích liệu thứ cấp hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 28 3.4.1 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại Đại Phát 28 3.4.1.1 Đánh giá tình hình khả tốn sử dụng vốn kinh doanh cơng ty TNHH Thương mại Đại Phát 28 3.4.1.2 Tình hình sử dụng vốn cố định 31 3.4.1.3 Tình hình sử dụng vốn lưu động công ty 32 3.4.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 39 Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại 3.4.2.1 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 39 3.4.2.2 Hiệu sử dụng vốn cố định 41 3.4.2.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động 42 CHƯƠNG 4: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẠI PHÁT 46 4.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại Đại Phát 46 4.1.1 Thành công 46 4.1.2 Hạn chế 47 4.2 Dự báo triển vọng quan điểm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty thời gian tới 49 4.3 Các đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại Đại Phát 50 4.3.1 Các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 50 4.3.1.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 51 4.3.1.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 54 4.3.2 Một số kiện nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 55 4.3.2.1 Kiến nghị với nhà nước 55 4.3.2.2 Đối với ngân hàng 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Nguyễn Thị Bé Lớp: K4HK1A2 ... phân tích hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Đại Phát 3.2.1 Khái quát chung công ty * Q trình hình thành phát triển Tên cơng ty: công ty TNHH Thương mại Đại Phát Công ty thương mại Đại Phát. .. thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại Đại Phát em lựa chọn đề tài: ? ?Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Đại Phát? ?? 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Để thấy hiệu sử dụng vốn, đề tài đặt... CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐẠI PHÁT 4.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại Đại Phát Sau thời gian hình thành phát