BÁO cáo CUỐI kỳ PHÂN TÍCH NGHIỆP vụ KINH tế TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG (VIETNAM AIRLINES)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG - BÁO CÁO CUỐI KỲ PHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ KINH TẾ_ TỔNG CƠNG TY HÀNG KHƠNG (VIETNAM AIRLINES) Học phần: Ngun lý kế tốn Lớp học phần: ACC1001_46K15.2 GVHD: Nguyễn Lan Phương Nhóm: 13 Thành viên: Lê Nguyễn Phương Linh (Nhóm trưởng) Cao Thị Mỹ Anh Trần Thị Xuân Huỳnh Hoàng Thị Thuỳ Tiên Đinh Xuân Tùng - Đà Nẵng, 11/2021 - MỤC LỤC I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY HÀNG KHÔNG QUỐC GIA VIỆT NAM – VIETNAM AIRLINES II ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH III CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH IV CÁC BÚT TỐN KẾT CHUYỂN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀO CUỐI KỲ KẾ TOÁN (ĐVT: 1000đ) 11 V SỔ NHẬT KÝ CHUNG 13 VI SỔ CÁI .20 VII TÀI KHOẢN CHỮ T .41 VIII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 47 IX PHIẾU ĐÁNH GIÁ LÀM VIỆC NHÓM 50 I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY HÀNG KHÔNG QUỐC GIA VIỆT NAM – VIETNAM AIRLINES TÊN GỌI: a TÊN DOANH NGHIỆP: TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM CTCP b TÊN GIAO DỊCH: TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM c TÊN QUỐC TẾ: VIETNAM AIRLINES JSC d TÊN VIẾT TẮT: VIETNAM AIRLINES LOẠI HÌNH CƠNG TY: CƠNG TY CỔ PHẦN THÀNH LẬP: 15/1/1956 (với tên Vietnam Civil Aviation / Hàng không Dân dụng Việt Nam) KHẨU HIỆU: “Sải cánh vươn cao" (tiếng Việt) "Reach Further" (tiếng Anh) LOGO: MÃ SỐ THUẾ: 0100107518 MÃ CHỨNG KHOÁN: HVN VỐN ĐIỀU LỆ: 11.198.648.400.000 đồng (Bằng chữ: Mười nghìn, trăm chín mươi tám tỷ, sáu trăm bốn mươi tám triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn) ĐĂNG KÝ KINH DOANH: đăng ký lần đầu ngày 30 tháng 06 năm 2010, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 01 tháng 01 năm 2021, cấp sở KHĐT thành phố Hà Nội 10 TRỤ SỞ CHÍNH: 200 Nguyễn Sơn, phường Bồ Đề, quận Long Biên, Hà Nội 11 SỐ ĐIỆN THOẠI: (+84-24) 38272289 12 FAX: (+84-24) 38722375 13 WEBSITE: www.vietnamairlines.com 14 EMAIL: Telesales@vietnamairlines.com HỆ THỐNG NHẬN DIỆN THƯƠNG HIỆU VIETNAM AIRLINES (VNA) Biểu tượng VNA hình ảnh “Bơng sen vàng” - hình ảnh đặc trưng đất nước Việt Nam Từ xưa đến nay, sen loài hoa tượng trưng cho vẻ đẹp tươi sáng, cao sang, khiết giữ vai trò quan trọng di sản văn hóa đất nước Biểu tượng “Bơng sen vàng” VNA giới thiệu lần đầu vào năm 2002 khẳng định vai trò tiên phong VNA việc giới thiệu vẻ đẹp đất nước, người Việt Nam giới II ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HÌNH THỨC SỞ HỮU VỐN: cơng ty cổ phần NGÀNH NGHỀ KINH DOANH CHÍNH: a Vận tải hành khách hàng khơng, vận tải hàng hố hàng khơng (vận chuyển hành lý, hàng hoá, bưu kiện, bưu phẩm, thư) b Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải hàng không c Sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải (bảo dưỡng tàu bay, động cơ, phụ tùng vật tư, thiết bị hàng không,…) VỊ THẾ CỦA VIETNAM AIRLINES TRONG NGÀNH:  Vietnam Airlines hãng hàng khơng quốc gia Việt Nam, có thương hiệu mạnh nội địa khu vực, có vị chi phối thị trường hàng không Việt Nam Từ hãng hàng không nhỏ, Vietnam Airlines trở thành thương hiệu uy tín, khách hàng nước quốc tế biết đến  Vietnam Airlines hãng hàng khơng có mạng đường bay nội địa lớn nhất, ngồi có mạng đường bay khai thác hợp tác với hãng, khai thác khách quốc tế kết hợp nội địa Thị trường nội địa cạnh tranh chủ yếu hãng hàng không Jetstar Pacific Airlines, Vietjet Air Bamboo Airways Trong đó, Jetstar Pacific Airlines công ty Vietnam Airlines, hoạt động theo mơ hình hãng hàng khơng chi phí thấp, khai thác đường bay nội địa quốc tế khu vực có cạnh tranh giá rẻ phối hợp chặt chẽ với Vietnam Airlines sản phẩm hỗ trợ chia sẻ nguồn lực khai thác  Trên thị trường quốc tế: với vị trí địa lí thuận lợi coi cửa ngõ khu vực Trong nhiều năm qua Vietnam Airlines chiếm thị phần vận chuyển hành khách quốc tế ổn định ĐƠN VỊ THÀNH VIÊN:  Công ty cổ phần Hàng không Jetstar Pacific (JPA)  Công ty TNHH kỹ thuật máy bay (VAECO)  Công ty TNHH Dịch vụ giao nhận hàng hố Tân Sơn Nhất (TECS)  Cơng ty cổ phần dịch vụ Hàng không sân bay Nội Bài (NASCO)  Cơng ty cổ phần dịch vụ hàng hố Nội Bài (NCTS)  Công ty cổ phần dịch vụ Hàng không sân bay Đà Nẵng (MASCO)… III CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH BẢNG CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG 07/2021 (ĐVT: 1.000 đ) ST Thời gian Nghiệp vụ kinh tế Định khoản Chứng từ T 02 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN 01/07/2021 Chủ sở hữu bổ Nợ TK 112: 10.030.378 sung vốn kinh  Biên chứng nhận góp vốn Có TK 411: 10.030.378 doanh 10.030.378  Bảng kê khai giao tiền gửi ngân dịch ngân hàng hàng  Giấy báo Có  Biên lai thu tiền 05/07/2021 Bổ sung vào quỹ Nợ TK 112: 400.000.000 đầu tư phát triển  Biên chứng nhận góp vốn Có TK 414: 400.000.000 400.000.000  Bảng kê khai giao tiền gửi ngân hàng dịch ngân hàng  Giấy báo Có  Biên lai thu tiền 05 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG 03/07/2021 Vietnam Airlines Nợ TK 156: 200.000 mua xăng dầu, mỡ Có TK 112: 200.000  Biên giao nhận  Hợp đồng mua hàng hàng khơng (bao  Hóa đơn tốn gồm  Phiếu nhập kho nhiên liệu,  Giấy báo Nợ dầu mỡ bôi trơn chất lỏng chuyên dùng) trị giá 200.000 chuyển khoản toán cho người bán 05/07/2021 Vietnam Nợ TK 156: 100.000 Airlines mua hàng hóa đồng Có TK 331-N: 100.000 dây chuyền vận tải hàng khơng chưa tốn cho người bán-N số tiền 100.000 Airlines Nợ TK 151: 300.00 29/07/2021 Vietnam mua thiết bị máy Có TK 112: 300.000 móc hàng khơng,  Hợp đồng mua hàng  Biên giao nhận  Hoá đơn mua hàng  Biên xác nhận nợ  Phiếu nhập kho  Hợp đồng mua hàng  Giấy báo Nợ  Hoá đơn toán giá mua 300.000 toán chuyển khoản Đến cuối tháng thiết bị chưa nhập kho 16/07/2021 Thiết bị Nợ TK 211: 200.000 đường tháng Có TK 151: 200.000  Phiếu nhập kho  Biên giao nhận trước nhập kho, giá mua: 200.000 20/07/2021 Ứng tiền mua hàng Nợ TK 331-M: 90.000  Giấy báo Nợ cho người bán M Có TK 112: 90.000  Hợp đồng mua hàng chuyển khoản: 90.000 04 NVKT BÁN HÀNG 21/07/2021 Xuất kho hàng hoá Nợ TK 112: 1.100.000 (mỡ hàng không) bán cho VietJet Air, giá vốn: 700.000, giá bán: 1.100.000 Có TK 511: 1.100.000 Nợ TK 632: 700.000  Phiếu xuất kho  Hoá đơn bán hàng  Biên giao hàng  Giấy báo có Có TK 156: 700.000 VietJet Air nhận hàng toán tiền cho đơn vị chuyển khoản 23/07/2021 Xuất kho hàng hoá Nợ TK 131-B: 600.000 (40 mặt nạ dưỡng khí) bán cho Bamboo AirwaysB , giá vốn Có TK 511: 600.000 Nợ TK 632: 300.000 Có TK 156: 300.000  Phiếu xuất kho  Hoá đơn bán hàng  Biên giao hàng  Biên xác nhận công nợ 300.000, giá bán 600.000 Khách hàng nhận hàng chưa toán 10 27/07/2021 Xuất kho hàng hoá Nợ TK 131-B: 700.000 ( 50 ghế máy bay) Nợ TK 111: 600.000 bán trực tiếp cho Có TK 511: 1.300.000 Bamboo Airways  Phiếu xuất kho  Hoá đơn bán hàng  Biên bảng giao hàng  Phiếu thu tiền -B, vốn Nợ TK 632: 800.000 giá 800.000, giá bán 1.300.000 Có TK 156: 800.000  Biên xác nhận cơng nợ Khách hàng tốn tiền mặt 600.000 số lại nợ 11 30/07/2021 Xuất kho hàng hoá Nợ TK 157: 600.000 ( 50 seat belts ) gửi  Phiếu xuất kho Có TK 156: 600.000 bán cho VietJet Air, giá vốn 600.000, giá bán 1.000.000 05 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP lương Nợ TK 642: 400.000 Có TK 334: 400.000 phải trả cho nhân 12 31/07/2021 Tính tiền viên phận quản  Bảng chấm công  Bảng toán tiền lương lý doanh nghiệp tháng 07/2021: 400.000 13 31/07/2021 Trích BHYT, BHXH, Nợ TK 642: 94.000 KPCĐ, BHTN theo lương nhân viên phận quản lý tính vào chi phí theo Có TK 338: 94.000  Bản kê trích nộp khoản theo lương quy định 14 30/07/2021 Trích khấu hao tài Nợ TK 642: 10.000 sản cố định dùng Có TK 214: 10.000 cho phận quản  Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định lý doanh nghiệp 10.000 23/07/2021 Chi tiền mặt mua Nợ TK 642: 60.000 15 thêm máy lạnh, Có TK 111: 60.000 máy in cho văn  Phiếu chi  Hoá đơn mua hàng  Biên giao giao nhận hàng phòng phận quản lý: 60.000 16 30/07/2021 Chi phí điện, nước, Nợ TK 642: 40.000 điện thoại  Giấy báo Nợ Có TK 112: 40.000 phận quản lý doanh nghiệp tháng 07/2021 chuyển khoản toán 40.000 05 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG 17 31/07/2021 Tính tiền lương Nợ TK 641: 200.000 phải trả cho nhân Có TK 334: 200.000  Bảng tốn tiền lương viên phận bán hàng  Bảng chấm công tháng 07/2021: 200.000 18 31/07/2021 Trích BHYT, BHXH, Nợ TK 641: 47.000 KPCĐ, Có TK 338: 47.000  Bản kê trích nộp khoản theo lương Năm: Tháng 7/2021 Tên tài khoản: hàng gửi bán Số hiệu 157 Ngày ghi sổ Chứng từ Sổ (ĐVT: 1000 đồng) Diễn giải Nhật kí chung Ngày Trang TK đối ứng Dịng Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ Có Số phát sinh Xuất kho hàng 30/07/2021 PXK27 30/07/2021 hoá ( 50 seat belts ) gửi bán cho 156 600.000 VietJet Air Cộng số phát sinh 600.000 Số dư cuối kỳ 600.000 SỔ CÁI Năm: Tháng 7/2021 43 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu 131 (ĐVT: 1000 đồng) TK Ngày ghi Chứng từ sổ Diễn giải Nhật kí chung đối Số phát sinh ứng Sổ Ngày Trang Dịng Nợ Số dư đầu kỳ Có 5.000.000 Số phát sinh Ghi nhận doanh thu bán hàng cung 23/07/2021 HĐ15 23/07/2021 cấp dịch vụ theo 511 600.000 511 700.000 HĐ15, KH chưa toán Ghi nhận doanh thu bán hàng cung 27/07/2021 HĐ17 27/07/2021 cấp dịch vụ theo HĐ17, KH chưa toán Cộng số phát sinh 1.300.000 Số dư cuối kỳ 6.300.000 SỔ CÁI Năm: Tháng 7/2021 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu 214 44 (ĐVT: 1000 đồng) Ngày ghi Chứng từ sổ Sổ Diễn giải Nhật kí chung Ngày TK đối ứng Trang Dòng Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ Có 9.000.000 Số phát sinh Trích khấu hao 30/07/2021 KHTS01 30/07/2021 TSCĐ dùng cho phận quản lý 642 10.000 641 5.000 doanh nghiệp Trích khấu hao 30/07/2021 KHTS02 30/07/2021 TSCĐ dùng cho phận bán hàng Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 15.000 9.015.000 SỔ CÁI Năm: Tháng 7/2021 Tên tài khoản:Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 45 (ĐVT: 1000 đồng) Ngày ghi Chứng từ sổ Sổ Diễn giải Ngày Nhật kí chung Trang TK đối ứng Dịng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kì Số phát sinh Giấy 15/07/2121 xác nhận Chi phí quảng cáo cho 15/07/2021 nợ097 sản phẩm mỡ hàng khơng, chưa tốn 331-Z 20.000 112 30.000 214 5.000 334 200.000 338 47.000 cho người bán Z Chuyển khoản 30/07/2021 KHTS0 30/07/2021 toán chi phí điện, nước, điện thoại phận bán hàng 30/07/2021 31/07/2021 KHTS0 LĐTL0 Trích khấu hao TSCĐ 30/07/2021 dùng cho phận bán hàng Tính tiền lương phải trả 31/07/2021 cho nhân viên phận bán hàng Trích BHXH, BHYT, 31/07/2021 LĐTL1 KPCĐ, BHTN theo 31/07/2021 lương nhân viên phận bán hàng tính vào chi phí theo quy định Cộng số phát sinh 46 302.000 302.000 Số dư cuối kì VII TÀI KHOẢN CHỮ T Nợ TK 112 Có Nợ TK 511 Có SDĐK: 750.000.000.000 SPS: SPS: 10.030.378.000[1] 47 200.000.000 [3] SPS: SPS: 1.100.000.000 [8] 400.000.000.000 [2] 300.000.000 [5] 1.100.000.000 [8] 90.000.000 [7] 600.000.000 [9] 1.300.000.000 [10] 40.000.000 [16] 30.000.000 [21] 411.130.378.000 660.000.000 3.000.000.000(KC) 3.000.000.000 3.000.000.000 SDCK: 1.160.470.378.000 Nợ TK 411 Có Nợ TK 414 SDĐK: 610.000.000.000 SPS SDĐK: 70.000.000.000 SPS SPS 10.030.378.000 [1] 0 SDCK: 620.030.378.000 TK 111 SPS 400.000.000.000 [2] 10.030.378.000 Nợ Có 400.000.000.000 SDCK: 470.000.000.000 Có SDĐK: 70.000.000.000 [10] 600.000.000 [15] 60.000.000 600.000.000 60.000.000 Nợ SDĐK: 8.000.000.000 [3] 200.000.000 [4] 100.000.000 TK 156 Có [8] 700.000.000 [9] 300.000.000 [10] 800.000.000 [11] 600.000.000 SDCK: 70.540.000.000 48 300.000.000 SDCK: 5.900.000.000 2.400.000.000 TK 151 Nợ Có Nợ TK 338 Có SDĐK: 700.000.000 SDĐK: 200.000.000 [5] 300.000.000 [6] 200.000.000 [13] 94.000.000 300.000.000 200.000.000 [18] 47.000.000 SDCK: 300.000.000 141.000.000 SDCK: 841.000.000 Nợ TK 211 Có SDĐK: 15.000.000.000 [6] 200.000.000 200.000.000 [12] 400.000.000 Nợ [13] 94.000.000 [14] 10.000.000 [15] 60.000.000 [16] 40.000.000 [12] 200.000.000 SDCK: 15.200.000.000 49 604.000.000 TK 642 Có (KC) 604.000.000 Nợ TK 157 Nợ Có TK 331 Có SDĐK: 600.000.000(11) 600.000.000 SDCK: 600.000.000 Nợ TK 334 Có Nợ Có TK 632 SDĐK: SDĐK: 5.500.000.000 700.000.000(8) 90.000.000(7) 100.000.000(4) 400.000.000(12) 300.000.000(9) 20.000.000(19) 200.000.000(17) 800.000.000(10) 90.000.000 1.800.000.000 600.000.000 SDCK: 6.100.000.000 50 120.000.000 (KC) 1.800.000.000 SDCK: 30.000.000 Nợ TK 131 Có Nợ TK 214 Có SDĐK: 5.000.000.000 SDĐK: 9.000.000.000 600.000.000(9) 10.000.000(14) 700.000.000 (10) 5.000.000(20) 1.300.000.000 SDCK: 6.300.000.000 51 0 15.000.000 SDCK: 9.015.000.000 Nợ TK 641 Có Nợ TK 911 20.000.000(19) 1.800.000.000 30.000.000(21) 302.000.000 5.000.000(20) 604.000.000 200.000.000(17) 58.800.000 47.000.000(18) 3.000.000.000 235.200.000 3.000.000.000 302.000.000 3.000.000.000 302.000.000 (KC) Nợ Nợ821 TK TK 421 Có Có SDĐK: 35.000.000.000 235.200.000 58.800.000 58.800.000 58.800.000 235.200.000 SDCK: 35.235.200.000 52 Nợ TK 333 Có SDĐK 60.000.000 58.800.000 58.800.000 SDCK: 118.800.000 53 VIII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (ĐVT: 1000 đồng) S Số hiệu Số dư đầu kỳ Tên tài khoản Nợ Số phát sinh kỳ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Tiền mặt 70.000.000 600.000 60.000 70.540.000 Tiền gửi ngân hàng 750.000.000 411.130.378 660.000 1.160.470.378 Phải thu 131 khách hàng 5.000.000 1.300.000 6.300.000 Hàng mua 151 đường 200.000 300.000 200.000 300.000 8.000.000 300.000 2.400.000 5.900.000 Hàng gửi bán 600.000 600.000 TSCĐ hữu hình 15.000.000 200.000 15.200.000 15.000 111 112 156 Hàng hoá 157 211 214 Hao mịn 9.000.000 54 Có 9.015.000 TSCĐ Phải trả người bán 90.000 120.000 30.000 Thuế khoản phải 333 nộp nhà nước 3.000.000 58.800 3.058.800 Phải trả người 334 lao động 5.500.000 600.000 6.100.000 Phải trả, phải 338 nộp khác 700.000 141.000 841.000 Vốn đầu tư 411 chủ sở hữu 610.000.000 10.030.378 620.030.378 Quỹ đầu tư phát 414 triển 70.000.000 400.000.000 470.000.000 150.000.000 235.200 150.235.200 331 421 Lợi nhuận 55 sau thuế chưa PP Doanh thu BH&C CDV 3.000.000 3.000.000 Giá vốn hàng bán 1.800.000 1.800.000 Chi phí bán hàng 302.000 302.000 Chi phí 642 quản lý DN 604.000 604.000 Chi phí thuế TNDN 58.800 58.800 3.000.000 3.000.000 511 632 641 621 Xác định kết 911 kinh doanh Tổng cộng 848.200.000 56 848.200.000 423.285.178 423.285.178 1.259.310.378 1.259.310.378 IX PHIẾU ĐÁNH GIÁ LÀM VIỆC NHĨM Tiêu chí Hồn thành Thảo luận (20%) (25%) 35% 20% 25% 20% 100% 35% 20% 25% 20% 100% 35% 20% 25% 20% 100% 35% 20% 25% 20% 100% 35% 20% 25% 20% 100% công việc Tên SV Lê Nguyễn Phương Linh Cao Thị Mỹ Anh Trần Thị Xuân Huỳnh Hoàng Thị Thuỳ Tiên Đinh Xuân Tùng 57 Phối hợp Tham gia (35%) nhóm Kết (20%) ... VỀ CÔNG TY HÀNG KHÔNG QUỐC GIA VIỆT NAM – VIETNAM AIRLINES TÊN GỌI: a TÊN DOANH NGHIỆP: TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM CTCP b TÊN GIAO DỊCH: TỔNG CÔNG TY HÀNG KHÔNG VIỆT NAM c TÊN QUỐC TẾ:... phần dịch vụ Hàng không sân bay Nội Bài (NASCO)  Công ty cổ phần dịch vụ hàng hố Nội Bài (NCTS)  Cơng ty cổ phần dịch vụ Hàng không sân bay Đà Nẵng (MASCO)… III CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH... tế ổn định ĐƠN VỊ THÀNH VIÊN:  Công ty cổ phần Hàng không Jetstar Pacific (JPA)  Công ty TNHH kỹ thuật máy bay (VAECO)  Công ty TNHH Dịch vụ giao nhận hàng hoá Tân Sơn Nhất (TECS)  Công ty