BỘ TÀI CHÍNH BỘ TÀI CHÍNH Số /2015/TT BTC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng 6 năm 2015 THÔNG TƯ Quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà[.]
BỘ TÀI CHÍNH Số: /2015/TT-BTC CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng năm 2015 DỰ THẢO Phần chữ in nghiêng sửa đổi, bổ sung THÔNG TƯ Quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Căn Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng; Căn Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 Chính phủ quy định chi tiết hợp đồng xây dựng; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Phần I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Đối tượng phạm vi điều chỉnh Tất dự án đầu tư (bao gồm: dự án xây dựng mới, cải tạo, sửa chữa, nâng cấp, mở rộng mua sắm trang thiết bị) sử dụng vốn Nhà nước, sau hoàn thành bị dừng thực vĩnh viễn phải thực toán theo quy định Thông tư Vốn Nhà nước bao gồm: vốn ngân sách nhà nước; công trái quốc gia, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu quyền địa phương; vốn hỗ trợ phát triển thức, vốn vay ưu đãi nhà tài trợ; vốn từ quỹ phát triển hoạt động nghiệp; vốn tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước; vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh; vốn vay đảm bảo tài sản Nhà nước; vốn đầu tư phát triển doanh nghiệp nhà nước; giá trị quyền sử dụng đất Các dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc kinh phí chi thường xuyên, có tổng mức đầu tư từ tỷ đồng trở lên thực toán theo quy định Thơng tư này; Trường hợp có tổng mức đầu tư nhỏ tỷ đồng thực theo quy định Thông tư hướng dẫn xét duyệt, thẩm định thơng báo tốn năm quan hành chính, đơn vị nghiệp, tổ chức ngân sách nhà nước hỗ trợ ngân sách cấp Bộ Tài Các dự án Chủ tịch Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn định đầu tư thực lập báo cáo toán thẩm tra phê duyệt toán theo quy định Thông tư hướng dẫn quản lý vốn đầu tư xây dựng thuộc xã, phường, thị trấn Bộ Tài (khơng áp dụng Thơng tư này) Các dự án Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, cấp huyện định đầu tư giao Ủy ban nhân dân cấp xã, phường, thị trấn làm chủ đầu tư: Chủ đầu tư lập Biểu mẫu báo cáo tốn theo quy định Thơng tư hướng dẫn quản lý vốn đầu tư xây dựng thuộc xã, phường, thị trấn Bộ Tài chính; việc thẩm tra phê duyệt toán theo quy định Thơng tư Khuyến khích tổ chức, cá nhân áp dụng Thông tư để lập báo cáo toán thẩm tra toán dự án hồn thành dự án khơng thuộc đối tượng phạm vi điều chỉnh quy định khoản 1, 2, Điều Chi phí đầu tư tốn Chi phí đầu tư tốn tồn chi phí hợp pháp thực trình đầu tư xây dựng để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp tồn khoản chi phí thực phạm vi dự án, thiết kế, dự toán duyệt; hợp đồng ký kết; kể phần điều chỉnh, bổ sung duyệt theo quy định thẩm quyền Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước, Chi phí đầu tư toán phải nằm giới hạn tổng mức đầu tư duyệt điều chỉnh theo quy định pháp luật Điều Quyết toán dự án thành phần, tiểu dự án; hạng mục cơng trình độc lập hồn thành Đối với dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án có nhiều dự án thành phần tiểu dự án độc lập sử dụng (có định phê duyệt dự án đầu tư riêng biệt) dự án thành phần tiểu dự án độc lập thực lập báo cáo toán, thẩm tra phê duyệt toán dự án đầu tư độc lập theo quy định Thơng tư Sau tồn dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án hồn thành; Bộ chủ quản dự án thành phần Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chủ quản dự án thành phần chịu trách nhiệm tổng hợp Báo cáo kết tốn tồn dự án (theo Biểu số 09/THQTDA kèm theo Thông tư này) gửi Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư; khơng phải kiểm tốn tốn, thẩm tra phê duyệt toán lại dự án thành phần tiểu dự án thẩm tra phê duyệt theo quy định Cơ quan thẩm tra, người phê duyệt toán chịu trách nhiệm kết phê duyệt toán dự án thành phần, tiểu dự án Đối với dự án có nhiều hạng mục cơng trình độc lập, tùy theo quy mơ, tính chất thời hạn xây dựng cơng trình, trường hợp cần thiết phải tốn chủ đầu tư báo cáo người định đầu tư xem xét, định Giá trị tốn hạng mục cơng trình bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí mua sắm, lắp đặt thiết bị, khoản chi phí tư vấn chi khác có liên quan trực tiếp đến hạng mục Sau tồn dự án hồn thành, chủ đầu tư tổng tốn tồn dự án xác định mức phân bổ chi phí chung cho hạng mục cơng trình thuộc dự án, trình người có thẩm quyền phê duyệt; khơng thẩm tra lại hạng mục cơng trình thẩm tra, phê duyệt theo quy định Điều Quyết toán dự án đầu tư sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ Các dự án đầu tư xây dựng cơng trình, tiểu dự án hợp phần xây dựng cơng trình thực tốn theo quy định Thông tư Đối với dự án đầu tư khác, dự án hỗ trợ kỹ thuật tốn theo quy định cụ thể Thơng tư hướng dẫn xét duyệt, thẩm định thơng báo tốn năm quan hành chính, đơn vị nghiệp, tổ chức ngân sách nhà nước hỗ trợ ngân sách cấp Bộ Tài Trường hợp có khác biệt quy định pháp luật nước với điều ước quốc tế ODA vốn vay ưu đãi mà Việt Nam thành viên áp dụng quy định điều ước quốc tế Đối với chương trình, dự án hỗ trợ kỹ thuật phía nhà tài trợ trực tiếp quản lý vốn triển khai thực dự án chủ đầu tư tốn phần vốn đối ứng nước chủ đầu tư quản lý thực (nếu có); đồng thời ghi nhận giá trị tài sản tương ứng với phần vốn mà bên tài trợ bàn giao Điều Quyết toán dự án đầu tư đặc thù khác Trường hợp cần thiết phải có quy định riêng dự án quan đại diện Việt Nam nước ngoài, dự án có u cầu mật thuộc an ninh quốc phịng, dự án mua sở hữu quyền, dự án đặc thù khác, Bộ có dự án đề xuất thống với Bộ Tài để ban hành quy định riêng Phần II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Báo cáo tốn dự án hồn thành u cầu lập Báo cáo tốn dự án hồn thành phải xác định đầy đủ, xác: Nguồn vốn đầu tư thực dự án, chi tiết theo nguồn vốn đầu tư; Tổng chi phí đầu tư đề nghị toán, chi tiết theo cấu (bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư, xây dựng, thiết bị, quản lý dự án, tư vấn khoản chi phí khác), chi tiết theo hạng mục khoản mục chi phí đầu tư; Chi phí đầu tư thiệt hại; Chi phí phép khơng tính vào giá trị tài sản; Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; đồng thời, phải đảm bảo thời gian lập báo cáo theo quy định Biểu mẫu báo cáo tốn a) Đối với dự án hồn thành, hạng mục cơng trình hồn thành, dự án bị ngừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm biểu số: 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07/QTDA kèm theo Thông tư b) Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư, dự án bị ngừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu gồm biểu số: 03, 07, 08/QTDA kèm theo Thông tư Đối với dự án quy hoạch sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc kinh phí chi thường xuyên thực tốn theo quy định Thơng tư số 24/2008/TT-BTC ngày 14/3/2008 Bộ Tài hướng dẫn quản lý, sử dụng thanh, tốn kinh phí nghiệp kinh tế thực nhiệm vụ, dự án quy hoạch văn sửa đổi, bổ sung thay (nếu có) Nơi nhận báo cáo toán: Cơ quan thẩm tra, phê duyệt toán; Cấp trực tiếp chủ đầu tư (nếu có); Cơ quan kiểm sốt cho vay, kiểm sốt toán để xác nhận số vốn kiểm soát cho vay, kiểm soát toán dự án Điều Hồ sơ trình duyệt tốn (Gồm 01 gửi quan thẩm tra phê duyệt toán): Đối với dự án hồn thành, hạng mục cơng trình hoàn thành, dự án bị ngừng thực vĩnh viễn có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị: a) Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính); Trường hợp th Kiểm tốn độc lập thực kiểm tốn, Tờ trình phải nêu rõ nội dung thống nhất, nội dung không thống lý không thống với Báo cáo kiểm toán b) Báo cáo toán dự án hoàn thành theo quy định Điều (bản chính); c) Tồn văn pháp lý có liên quan theo Mẫu số 02/QTDA (bản chủ đầu tư y chính); d) Tồn hồ sơ tốn hợp đồng gồm có: hợp đồng kinh tế; Biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành theo giai đoạn toán; văn phê duyệt điều chỉnh, bổ sung, phát sinh, thay đổi (nếu có); Biên nghiệm thu hồn thành tồn hợp đồng (bản chủ đầu tư y chính); Bản tính giá trị tốn hợp đồng (quyết tốn A-B, chính); Biên lý hợp đồng trường hợp đủ điều kiện lý hợp đồng theo quy định pháp luật hợp đồng (bản chủ đầu tư y chính); e) Biên bàn giao dự án hạng mục cơng trình độc lập hồn thành đưa vào sử dụng (bản chủ đầu tư y chính); g) Báo cáo kết kiểm tốn tốn dự án hồn thành kiểm tốn độc lập Biên nghiệm thu báo cáo kiểm toán (nếu có, chính); h) Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm toán quan: Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước (nếu có); kèm theo báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư Trong trình thẩm tra, quan thẩm tra tốn có văn yêu cầu, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu khác có liên quan đến toán vốn đầu tư dự án Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển, dự án bị ngừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị: a) Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính); b) Báo cáo toán theo quy định Điều (bản chính); c) Tập văn pháp lý có liên quan (bản y chính); d) Các hợp đồng kinh tế chủ đầu tư với nhà thầu; biên nghiệm thu lý hợp đồng (nếu có, y chính) đ) Tồn tốn khối lượng A-B (bản chính); e) Báo cáo kết kiểm tốn kiểm toán độc lập kèm theo biên nghiệm thu báo cáo kiểm tốn (nếu có, chính); g) Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm toán quan: Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn Nhà nước (nếu có); kèm theo báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư Trong trình thẩm tra, quan thẩm tra tốn có văn u cầu, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu khác có liên quan đến tốn vốn đầu tư dự án Điều Thẩm quyền phê duyệt, quan thẩm tra toán Thẩm quyền phê duyệt toán a) Đối với dự án quan trọng quốc gia dự án quan trọng khác Thủ tướng Chính phủ định đầu tư: - Giao quan quản lý cấp Chủ đầu tư phê duyệt toán dự án thành phần sử dụng vốn ngân sách nhà nước: Bộ trưởng Bộ chủ quản chủ đầu tư thuộc Bộ quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chủ đầu tư thuộc tỉnh quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp quận huyện chủ đầu tư thuộc quận huyện quản lý - Chủ đầu tư phê duyệt toán dự án thành phần không sử dụng vốn ngân sách nhà nước - Sau tốn xong tồn dự án, Bộ chủ quản dự án thành phần Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chủ quản dự án thành phần chịu trách nhiệm tổng hợp Báo cáo kết toán tồn dự án Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư theo quy định Khoản Điều Thông tư b) Đối với dự án lại, người định đầu tư người có thẩm quyền phê duyệt tốn dự án hồn thành Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, quan trung ương đoàn thể, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ủy quyền phân cấp phê duyệt toán dự án nhóm B, C cho quan cấp trực tiếp Cơ quan thẩm tra tốn dự án hồn thành a) Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quản lý: Sở Tài tổ chức thẩm tra; b) Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuộc cấp quận, huyện, thành phố thuộc tỉnh quản lý: Phòng Tài - Kế hoạch tổ chức thẩm tra c) Đối với dự án cịn lại: Người có thẩm quyền phê duyệt tốn giao cho đơn vị có chức thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra tốn dự án hồn thành trước phê duyệt Trường hợp cần thiết, người có thẩm quyền phê duyệt tốn định thành lập tổ cơng tác thẩm tra để thực thẩm tra trước phê duyệt tốn; thành phần tổ cơng tác thẩm tra tốn gồm thành viên đơn vị có liên quan Điều Kiểm toán toán dự án hoàn thành Tất dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, dự án nhóm B sử dụng vốn nhà nước hoàn thành phải kiểm tốn tốn trước trình cấp có thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt toán Bộ trưởng, thủ trưởng quan Trung ương, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện lực quản lý điều kiện cụ thể Bộ, ngành, địa phương để quy định thực kiểm toán dự án nhóm C theo thẩm quyền Chủ đầu tư tổ chức lựa chọn nhà thầu kiểm toán theo quy định pháp luật đấu thầu, ký kết hợp đồng kiểm tốn tốn dự án hồn thành theo quy định pháp luật hợp đồng nghiệm thu kết kiểm tốn Trường hợp khơng thể lựa chọn nhà thầu kiểm toán báo cáo toán, chủ đầu tư báo cáo người có thẩm quyền phê duyệt toán xem xét, định giao cho quan thẩm tra trực tiếp thẩm tra toán Nhà thầu kiểm toán toán phải doanh nghiệp kiểm toán thành lập hoạt động theo quy định pháp luật thành lập hoạt động doanh nghiệp Việt Nam; Khi thực kiểm toán phải tuân thủ quy định pháp luật Kiểm toán độc lập Chuẩn mực kiểm toán hành; Khi kết thúc kiểm toán phải lập Báo cáo kiểm toán toán dự án hoàn thành với đầy đủ nội dung quy định Chuẩn mực kiểm tốn tốn dự án hồn thành Đối với dự án, hạng mục cơng trình hồn thành quan Kiểm toán Nhà nước thực kiểm tốn với mục đích kiểm tốn là: Kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư thực khơng phải th Kiểm tốn độc lập kiểm toán Báo cáo toán dự án, hạng mục cơng trình hồn thành Điều 10 Thẩm tra tốn dự án kiểm toán báo cáo toán Trên sở Báo cáo toán dự án hoàn thành chủ đầu tư Báo cáo kiểm tốn tốn dự án hồn thành kiểm tốn độc lập, quan (cán bộ) thẩm tra thực thẩm tra theo nội dung sau: Kiểm tra tính pháp lý hợp đồng kiểm tốn, phạm vi kiểm toán, thời gian thể thức thực kiểm toán dự án Đối chiếu nội dung Báo cáo kết kiểm toán dự án với nội dung Kiểm tra báo cáo toán vốn đầu tư hồn thành quy định Chuẩn mực Kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành số 1000 ban hành kèm theo Thông tư số 67/2015/QĐ-BTC ngày 08/5/2015 Bộ Tài văn sửa đổi, bổ sung, thay (nếu có) Trường hợp khơng đảm bảo yêu cầu, không đủ nội dung theo quy định, quan thẩm tra thông báo cho chủ đầu tư để yêu cầu nhà thầu kiểm toán thực kiểm toán lại kiểm toán bổ sung Cán thẩm tra khơng tính lại khối lượng chủ đầu tư nhà thầu nghiệm thu đưa vào báo cáo toán kiểm toán viên xác nhận báo cáo kiểm tốn; khơng tính lại đơn giá người định trúng thầu định, chủ đầu tư nhà thầu thống ghi hợp đồng Kiểm tra việc chấp hành văn quy phạm pháp luật có lien quan, pháp lý mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm toán dự án Xem xét kiến nghị, nội dung mà chủ đầu tư không thống với báo cáo kiểm toán Kiểm tra việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước (nếu có) Trường hợp cần thiết, có văn xin ý kiến quan lien quan để thống hướng xử lý trước trình người có thẩm quyền định Điều 11 Thẩm tra toán dự án, hạng mục cơng trình hồn thành khơng kiểm toán báo cáo toán Cơ quan thẩm tra thực thẩm tra lập báo cáo kết thẩm tra tốn dự án hồn thành theo trình tự sau: Thẩm tra hồ sơ pháp lý Căn báo cáo theo Mẫu số 02/QTDA tập văn pháp lý liên quan dự án, đối chiếu danh mục, trình tự thực văn pháp lý với quy định pháp luật để có nhận xét về: 1.1 Trình tự lập duyệt văn bản, thẩm quyền phê duyệt văn bản; 1.2 Việc chấp hành trình tự đầu tư xây dựng theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng; 1.3 Việc chấp hành trình tự lựa chọn thầu gói thầu theo quy định pháp luật đấu thầu; 1.4 Việc thương thảo ký kết hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu tư vấn, xây dựng, cung cấp lắp đặt thiết bị so với quy định pháp luật hợp đồng định trúng thầu; hình thức giá hợp đồng phải tuân thủ định trúng thầu cấp có thẩm quyền sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng Thẩm tra nguồn vốn đầu tư dự án Căn biểu báo cáo số 01/QTDA, 03/QTDA Báo cáo toán; cán thẩm tra thực bước sau: 2.1 Phân tích, so sánh cấu vốn đầu tư thực với cấu vốn xác định tổng mức vốn đầu tư duyệt (biểu báo cáo số 01/QTDA) 2.2 Đối chiếu số liệu vốn toán hàng năm chủ đầu tư quan toán (biểu báo cáo số 03/QTDA) 2.3 Kiểm tra việc điều chỉnh tăng, giảm vốn đầu tư dự án cấp có thẩm quyền cho phép so với chế độ thẩm quyền quy định 2.4 Nhận xét, đánh giá việc chấp hành quy định việc cấp vốn, toán; việc quản lý sử dụng loại nguồn vốn đầu tư dự án Thẩm tra chi phí đầu tư: Căn tổng mức đầu tư duyệt biểu báo cáo số 04/QTDA- Chi phí đầu tư đề nghị tốn theo cơng trình, hạng mục hồn thành, cán thẩm tra thực thẩm tra theo cấu chi phí ghi tổng mức đầu tư: Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; Chi phí xây dựng; Chi phí thiết bị; Chi phí quản lý dự án; Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; Chi phí khác 3.1 Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; chi phí trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư: a) Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư chủ đầu tư thực hiện: Đối chiếu đề nghị toán chủ đầu tư với dự tốn bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; dự tốn chi phí tổ chức bồi thường giải phóng mặt cấp có thẩm quyền phê duyệt; kiểm tra danh sách chi trả cho tổ chức, cá nhân nhận tiền bồi thường có chữ ký xác nhận theo quy định để xác định giá trị toán; b) Thẩm tra chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư Hội đồng đền bù thực chi phí trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư (nếu có) để xác định giá trị tốn; c) Trường hợp dự án giải phóng mặt bằng, tái định cư dự án độc lập lập báo cáo toán thẩm tra toán dự án đầu tư độc lập d) Trường hợp giải phóng mặt bằng, tái định cư hạng mục tách từ dự án đầu tư, thành lập Ban quản lý dự án phần giải phóng mặt riêng biệt với Ban quản lý dự án phần xây dựng: Ban quản lý dự án phần giải phóng mặt bằng, tái định cư chịu trách nhiệm toán phần giải phóng mặt bằng, tái định cư trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; gửi báo cáo toán phê duyệt tới chủ đầu tư dự án đầu tư xây dựng cơng trình để lập báo cáo tốn chung toàn dự án Khi thẩm tra tốn tồn dự án, khơng phải thẩm tra lại phần chi phí giải phóng mặt bằng, tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt; e) Trường hợp cơng trình hạ tầng kỹ thuật có định phê duyệt tốn cấp có thẩm quyền, định phê duyệt toán cấp có thẩm quyền, văn yêu cầu chi trả chủ đầu tư cơng trình kỹ thuật chứng từ trả tiền để xác định chi phí trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư; g) Trường hợp cần thiết phải thẩm tra để trình cấp có thẩm quyền định phê duyệt tốn cơng trình hạ tầng kỹ thuật việc thẩm tra tương tự thẩm tra chi phí xây dựng 3.2 Thẩm tra chi phí xây dựng 3.2.1 Một số nội dung cần lưu ý a) Thẩm tra tính tuân thủ quy định hợp đồng xây dựng định trúng thầu cấp có thẩm quyền phê duyệt; đó, lưu ý đến hình thức giá hợp đồng ghi hợp đồng làm sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng; b) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí nhà tạm trường để điều hành thi công lập thiết kế, dự toán riêng cho hạng mục, tiến hành thẩm tra thẩm tra gói thầu xây dựng độc lập; c) Trường hợp chi phí xây dựng cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; chi phí nhà tạm trường để điều hành thi công tính theo tỷ lệ (%) gói thầu xây dựng (khơng lập thiết kế, dự tốn riêng); tiến hành thẩm tra việc áp dụng tỷ lệ (%) sở kết thẩm tra gói thầu xây dựng chính; 3.2.2 Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu: a) Đối chiếu nội dung, khối lượng tính giá trị đề nghị tốn chủ đầu tư với biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; b) Đối chiếu phù hợp đơn giá tính giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với đơn giá dự toán duyệt; c) Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định bước (a) nhân (x) với đơn giá thẩm tra bước (b); 3.2.3 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng trọn gói" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn thầu): a) Đối chiếu nội dung công việc, khối lượng thực tính giá trị đề nghị tốn A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hoàn thành yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định; b) Đối chiếu đơn giá tính giá trị đề nghị tốn A-B với đơn giá ghi tính giá trị hợp đồng; Khi nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng công việc hoàn thành đơn giá 10 ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng; giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại khối lượng đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu 3.2.4 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng theo đơn giá cố định" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): a) Đối chiếu nội dung cơng việc, khối lượng thực tính giá trị đề nghị toán A-B với biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành u cầu hợp đồng để xác định khối lượng công việc hoàn thành nghiệm thu quy định; b) Đối chiếu đơn giá tính giá trị đề nghị toán A-B với đơn giá cố định ghi tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng; c) Giá trị toán khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng; 2.5 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): a) Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng; b) Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành để xác định khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu quy định; c) Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán; d) Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng, chế sách áp dụng phù hợp với thời gian thực hợp đồng (đã ghi hợp đồng) để xác định giá trị điều chỉnh Không điều chỉnh cho trường hợp kéo dài thời gian thực so với thời gian hợp đồng ký lỗi nhà thầu gây ra; 3.2.6 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng kết hợp" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): Hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng kết hợp" phải xác định rõ phạm vi theo cơng trình, hạng mục cơng trình nội dung cơng việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm (2.3), (2.4) (2.5) thuộc khoản Điều 3.2.7 Thẩm tra trường hợp phát sinh: a) Trường hợp có hạng mục nội dung công việc hợp đồng khơng thực giảm trừ giá trị tương ứng hạng mục nội dung theo hợp đồng; 11 b) Trường hợp có khối lượng khơng thực khối lượng nghiệm thu thấp tính giá hợp đồng giảm trừ phần khối lượng không thực (hoặc thấp hơn) nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng; c) Trường hợp có cơng việc phát sinh theo u cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, khối lượng phát sinh nhỏ 20% khối lượng công việc tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần khối lượng phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng; d) Trường hợp có cơng việc phát sinh theo u cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, khối lượng phát sinh lớn 20% khối lượng công việc tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần khối lượng phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá điều chỉnh chủ đầu tư phê duyệt theo nguyên tắc điều chỉnh đơn giá khối lượng phát sinh ghi hợp đồng; e) Trường hợp có cơng việc phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng khối lượng phát sinh khơng có đơn giá hợp đồng thẩm tra theo dự toán bổ sung chủ đầu tư phê duyệt kèm theo phụ lục hợp đồng bổ sung giá trị phát sinh 3.3 Thẩm tra chi phí thiết bị: Thẩm tra tính tuân thủ quy định hợp đồng định cấp có thẩm quyền phê duyệt, đó, lưu ý đến hình thức giá hợp đồng ghi hợp đồng gói thầu cung cấp lắp đặt thiết bị làm sở cho việc thẩm tra toán theo hợp đồng 3.3.1 Thẩm tra gói thầu chủ đầu tư tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu: a) Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị đề nghị toán so với biên nghiệm thu dự tốn chi phí thiết bị phê duyệt để xác định giá trị toán phần mua sắm thiết bị; b) Thẩm tra chi phí gia công, lắp đặt thiết bị thiết bị cần gia cơng, cần lắp đặt theo dự tốn duyệt nghiệm thu quy định Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá thẩm tra c) Thẩm tra khoản chi phí liên quan: chi phí vận chuyển thiết bị từ nơi mua đến chân cơng trình; chi phí lưu kho bãi, bảo quản, bảo dưỡng thiết bị, chi phí khác 3.3.2 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng trọn gói" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn thầu): Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình, giá thiết bị tính giá trị đề nghị toán A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, cấu hình, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, giá thiết bị ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành hợp 12 đồng Khi nhà thầu thực đầy đủ yêu cầu, nội dung công việc, khối lượng thực quy định hợp đồng giá trị tốn giá trọn gói hợp đồng ký Khơng chiết tính lại đơn giá chi tiết cấp có thẩm quyền phê duyệt theo định trúng thầu 3.3.3 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng theo đơn giá cố định" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): a) Đối chiếu danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị tính giá trị đề nghị toán A-B với yêu cầu, danh mục, chủng loại, nguồn gốc xuất xứ, chất lượng, cấu hình thiết bị ghi hợp đồng, tính giá hợp đồng tài liệu kèm theo hợp đồng với biên nghiệm thu khối lượng thực yêu cầu hợp đồng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; b) Đối chiếu đơn giá tính giá trị đề nghị toán A-B với đơn giá cố định ghi tính giá hợp đồng; c) Giá trị toán khối lượng thực nghiệm thu quy định nhân (x) với đơn giá cố định ghi hợp đồng 3.3.4 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu): a) Căn điều kiện cụ thể hợp đồng, xác định rõ phạm vi phương thức điều chỉnh hợp đồng; b) Trường hợp điều chỉnh khối lượng phải biên nghiệm thu khối lượng để xác định khối lượng thực nghiệm thu quy định; c) Trường hợp điều chỉnh đơn giá phải nguyên tắc điều chỉnh đơn giá ghi hợp đồng để xác định đơn giá toán; d) Trường hợp điều chỉnh theo chế sách Nhà nước phải nguyên tắc ghi hợp đồng chế sách áp dụng thời gian thực hợp đồng để xác định giá trị điều chỉnh 3.3.5 Thẩm tra gói thầu hợp đồng theo hình thức "giá hợp đồng kết hợp" (khơng phân biệt hình thức lựa chọn nhà thầu) cần xác định rõ phạm vi nội dung công việc cụ thể áp dụng hình thức hợp đồng cụ thể: trọn gói, đơn giá cố định giá điều chỉnh Việc thẩm tra phần hợp đồng, theo hình thức hợp đồng, tương ứng với quy định điểm (3.3.2), (3.3.3) (3.3.4) thuộc khoản Điều 3.3.6 Thẩm tra trường hợp phát sinh: a) Trường hợp có nội dung cơng việc hợp đồng khơng thực hiện, danh mục thiết bị không thực số lượng nghiệm thu thấp tính giá hợp đồng giảm trừ phần số lượng khơng thực (hoặc thấp hơn) nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng; b) Trường hợp có danh mục thiết bị phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, số lượng phát sinh nhỏ 20% số 13 lượng thiết bị tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần số lượng phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng; c) Trường hợp có danh mục thiết bị phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng, số lượng thiết bị phát sinh lớn 20% số lượng thiết bị tương ứng ghi hợp đồng cộng thêm phần số lượng thiết bị phát sinh nghiệm thu nhân (x) với đơn giá điều chỉnh chủ đầu tư phê duyệt theo nguyên tắc điều chỉnh đơn giá thiết bị phát sinh ghi hợp đồng; d) Trường hợp có danh mục thiết bị phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, phạm vi hợp đồng khối lượng phát sinh đơn giá hợp đồng thẩm tra theo dự toán bổ sung chủ đầu tư phê duyệt kèm theo hợp đồng bổ sung giá trị phát sinh 3.4 Thẩm tra chi phí quản lý dự án a) Căn Bảng tính nguồn thu theo dự án, đối chiếu phù hợp số liệu đề nghị tốn với định mức trích theo cơng bố quan nhà nước có thẩm quyền dự tốn chi phí quản lý dự án duyệt; qua xác định giá trị tốn chi phí quản lý dự án khoản chi phí tư vấn đầu tư xây dựng chủ đầu tư, ban quản lý dự án tự thực b) Trường hợp dự án chủ đầu tư, ban quản lý dự án quản lý 01 dự án cần xem xét chứng từ chi tiêu đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ theo quy định quan hành đơn vị nghiệp cơng lập 3.5 Thẩm tra chi phí tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình chi phí khác: a) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo định mức tỷ lệ %: kiểm tra điều kiện quy định việc áp dụng định mức tỷ lệ % để xác định giá trị chi phí loại công việc; b) Đối với khoản chi phí tư vấn chi phí khác tính theo dự toán chi tiết duyệt: đối chiếu giá trị đề nghị toán với dự toán duyệt, đánh giá mức độ hợp lý khoản chi phí c) Đối với khoản chi phí tư vấn, chi phí phi tư vấn hình thức hợp đồng theo thời gian: đối chiếu đơn giá thù lao theo thời gian chủ đầu tư nhà thầu thoả thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế (theo tháng, tuần, ngày, giờ) để xác định mức thù lao phải trả cho nhà thầu Các khoản chi phí lại, khảo sát, thuê văn phòng làm việc, chi khác quy định phương thức toán ghi hợp đồng để thẩm tra (theo chứng từ hoá đơn hợp lệ theo đơn giá khoán thoả thuận hợp đồng) Thẩm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản 4.1 Thẩm tra chi phí thiệt hại nguyên nhân bất khả kháng phép khơng tính vào giá trị tài sản theo nội dung: a) Xác định theo nguyên tắc, thủ tục quy định Nhà nước chi phí thiệt hại; 14 b) Giá trị thiệt hại theo Biên xác định phải chủ đầu tư, đơn vị nhận thầu, tư vấn giám sát kiểm tra, xác nhận kiến nghị xử lý 4.2 Thẩm tra khoản chi phí khơng tạo nên tài sản để trình cấp có thẩm quyền cho phép khơng tính vào giá trị tài sản Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: - Xác định số lượng giá trị tài sản hình thành qua đầu tư dự án, cơng trình hạng mục cơng trình độc lập, bao gồm: tài sản dài hạn (cố định) tài sản ngắn hạn; - Việc phân bổ chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn, chi phí khác chung tồn dự án cho tài sản cố định xác định theo nguyên tắc: chi phí trực tiếp liên quan đến tài sản cố định tính cho tài sản cố định đó; chi phí chung liên quan đến nhiều tài sản cố định phân bổ theo tỷ lệ chi phí trực tiếp tài sản cố định so với tổng số chi phí trực tiếp tồn tài sản cố định - Trường hợp tài sản bàn giao cho nhiều đơn vị sử dụng phải xác định đầy đủ danh mục giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng 6.1 Thẩm tra xác định công nợ: - Căn kết thẩm tra chi phí đầu tư, báo cáo tình hình tốn cho nhà thầu chủ đầu tư để xác định rõ khoản nợ phải thu, nợ phải trả theo đối tượng; - Xem xét kiến nghị phương án xử lý khoản thu chưa nộp ngân sách, số dư tiền gửi, tiền mặt quỹ để kiến nghị biện pháp xử lý; 6.2 Kiểm tra xác định giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng: - Kiểm tra giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng theo sổ kế toán đối chiếu với số liệu kiểm kê thực tế; - Xem xét, kiến nghị phương án xử lý chủ đầu tư giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng; - Căn biên kiểm kê đánh giá tài sản Ban quản lý dự án tính đến ngày lập báo cáo toán, xác định số lượng, giá trị tài sản lại để bàn giao cho đơn vị sử dụng xử lý theo quy định Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn nhà nước (nếu có) Nhận xét đánh giá, kiến nghị 15 8.1 Nhận xét đánh giá việc chấp hành quy định nhà nước quản lý đầu tư, xây dựng đấu thầu; cơng tác quản lý chi phí đầu tư, quản lý tài sản đầu tư chủ đầu tư; trách nhiệm cấp công tác quản lý vốn đầu tư dự án; 8.2 Kiến nghị giá trị tốn xử lý vấn đề có liên quan Điều 12 Thẩm tra toán dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư, dự án bị ngừng thực vĩnh viễn chưa có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị nghiệm thu Thẩm tra hồ sơ pháp lý dự án; 2.Thẩm tra nguồn vốn đầu tư thực hiện; Thẩm tra chi phí đầu tư thực chi tiết khoản chi phí phát sinh so với dự toán duyệt, chế độ, tiêu chuẩn, định mức nhà nước; Thẩm tra tình hình cơng nợ dự án; Thẩm tra khoản chi phí bị hủy bỏ, khoản chi phí khơng tạo nên tài sản để trình cấp có thẩm quyền cho phép khơng tính vào giá trị tài sản Thẩm tra số lượng, giá trị tài sản hình thành qua đầu tư (nếu có) Điều 13 Phê duyệt tốn Sau thẩm tra toán, quan thẩm tra tốn lập hồ sơ trình duyệt tốn dự án hồn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt Hồ sơ trình phê duyệt tốn gồm có: Báo cáo kết thẩm tra toán, dự thảo định phê duyệt tốn dự án hồn thành tài liệu chủ đầu tư trình (kèm theo) Báo cáo kết thẩm tra toán gồm nội dung chính: a) Khái qt tồn dự án, vấn đề cấp có thẩm quyền định trình đầu tư thực dự án; b) Tóm tắt kết nội dung theo trình tự thẩm tra c) Kiến nghị giá trị phê duyệt toán; d) Kiến nghị giải tồn nguồn vốn đầu tư, tài sản cơng nợ sau tốn dự án Trường hợp thành lập Tổ công tác thẩm tra toán, báo cáo kết thẩm tra phải tồn thể thành viên tổ cơng tác trí ký tên, thông qua báo cáo chịu trách nhiệm kết thực Dự thảo định phê duyệt tốn dự án hồn thành theo mẫu số 10/QTDA kèm theo Thông tư Các tài liệu chủ đầu tư trình (kèm theo): 16 a) Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư; b) Báo cáo toán dự án hoàn thành dự án; c) Báo cáo kiểm tốn (nếu có); d) Kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước dự án (nếu có) kèm theo văn báo cáo tình hình chấp hành chủ đầu tư tổ chức, cá nhân có liên quan kết luận Quyết định phê duyệt toán dự án hoàn thành gửi cho quan, đơn vị: Chủ đầu tư, Cơ quan quản lý cấp chủ đầu tư, Cơ quan cấp vốn, cho vay, tốn; Bộ Tài (đối với dự án quan trọng quốc gia dự án nhóm A sử dụng vốn Ngân sách nhà nước) Điều 14 Chi phí thẩm tra, phê duyệt toán; kiểm toán độc lập Xác định chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn, chi phí kiểm tốn độc lập: Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn định mức chi phí kiểm tốn dự án hồn thành xác định sở tổng mức đầu tư duyệt (hoặc điều chỉnh) dự án cụ thể tỷ lệ quy định Bảng Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn, chi phí kiểm tốn đây: (dự kiến tương xứng với định mức chi phí tư vấn Bộ Xây dựng ban hành) 1.1 Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt toán (ký hiệu K TTPD) định mức chi phí kiểm tốn (ký hiệu KKT) dự án hồn thành xác định theo công thức tổng quát sau: Ki = Kb - (Kb – Ka) x ( Gi – Gb) Ga- Gb Trong đó: + Ki: Định mức chi phí tương ứng với dự án cần tính (đơn vị tính: %); + Ka: Định mức chi phí tương ứng với dự án cận (đơn vị tính: %); + Kb: Định mức chi phí tương ứng với dự án cận (đơn vị tính: %); + Gi: Tổng mức đầu tư dự án cần tính, đơn vị: tỷ đồng; + Ga: Tổng mức đầu tư dự án cận trên, đơn vị: tỷ đồng; 17 + Gb: Tổng mức đầu tư dự án cận dưới, đơn vị: tỷ đồng 1.2 Chi phí thẩm tra Chi phí th kiểm tốn dự án xác định theo cơng thức sau: (a) Chi phí thẩm tra tối đa = Ki- TTPD % x Tổng mức đầu tư (b) Chi phí kiểm tốn tối đa = Ki-KT % x Tổng mức đầu tư + Thuế GTGT (c) Chi phí thẩm tra tối thiểu năm trăm ngàn đồng; chi phí kiểm tốn tối thiểu triệu đồng cộng với thuế GTGT 1.3 Chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn, chi phí kiểm tốn Hạng mục cơng trình gói thầu dự án xác định sau: Chi phí hạng mục = Mức chi phí dự án x Dự tốn HMCT Tổng mức đầu tư dự án 1.4 Trường hợp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lên so với tổng mức đầu tư định mức chi phí thẩm tra định mức chi phí kiểm tốn tính 70% định mức nêu Bảng 1.5 Trường hợp dự án thực kiểm tốn báo cáo tốn định mức chi phí thẩm tra tính 50% định mức nêu Bảng 1.6 Trường hợp dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, chương trình dự án có tiểu dự án dự án thành phần định đầu tư riêng chi phí thẩm tra chi phí kiểm tốn tính dự án độc lập 1.7 Đối với dự án, tiểu dự án bồi thường, giải phóng mặt độc lập, định mức chi phí thẩm tra định mức chi phí kiểm tốn tính tối đa 70% định mức nêu Bảng Quản lý, sử dụng chi phí thẩm tra phê duyệt tốn: 2.1- Khi thực thẩm tra, quan chủ trì thẩm tra có văn đề nghị chủ đầu tư tốn chi phí thẩm tra, phê duyệt tốn theo tỷ lệ quy định Khoản Nội dung chi cho công tác thẩm tra phê duyệt toán gồm: a) Chi trả thù lao thành viên trực tiếp thực thẩm tra, phê duyệt toán theo mức khoán theo thời gian quan thẩm tra quy định; b) Chi trả cho chuyên gia tổ chức tư vấn thực thẩm tra toán dự án theo yêu cầu quan chủ trì thẩm tra, phê duyệt tốn (nếu có) theo mức khốn theo thời gian quan thẩm tra quy định; c) Chi công tác phí, văn phịng phẩm, dịch thuật, in ấn, hội nghị, hội thảo, mua sắm máy tính trang bị phục vụ cơng tác thẩm tra phê duyệt tốn; 18 d) Các khoản chi khác có liên quan 2.2 Cơ quan chủ trì thẩm tra, phê duyệt tốn chủ động sử dụng chi phí thẩm tra, phê duyệt toán chi tiêu theo nội dung để đảm bảo hồn thành nhiệm vụ Chi phí thẩm tra phê duyệt tốn, chi phí kiểm tốn báo cáo tốn tính vào chi phí khác giá trị toán dự án Điều 15 Thời hạn toán Thời hạn nộp Hồ sơ tốn dự án hồn thành để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt tốn tính từ ngày ký biên bàn giao đưa cơng trình dự án vào sử dụng; Thời gian thẩm tra, phê duyệt tốn tính từ ngày nhận đủ hồ sơ tốn theo quy định Điều Thơng tư Thời gian tối đa quy định cụ thể sau: Dự án QTQG Nhóm A Nhóm B Nhóm C Thời hạn nộp HSQT trình phê duyệt tốn 09 tháng 09 tháng 06 tháng 03 tháng Thời gian thẩm tra, phê duyệt toán 07 tháng 04 tháng 02 tháng 01 tháng Điều 16 Trách nhiệm toán dự án hoàn thành Trách nhiệm Chủ đầu tư: 1.1 Lập báo cáo tốn dự án hồn thành đầy đủ nội dung đảm bảo thời gian quy định Nghị định Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng Thơng tư này; 1.2 Trình duyệt, quản lý hồ sơ tốn quy định Chịu trách nhiệm tính xác số liệu, tính pháp lý tài liệu hồ sơ trình duyệt tốn dự án hoàn thành; 1.3 Cung cấp đầy đủ tài liệu liên quan đến tốn dự án hồn thành theo u cầu quan thẩm tra (kiểm toán); 1.4 Sau tháng kể từ có định phê duyệt tốn dự án hồn thành, chủ đầu tư phải hồn thành việc giải cơng nợ làm thủ tục tất toán tài khoản đầu tư dự án quan toán, cho vay vốn đầu tư Trách nhiệm nhà thầu: 2.1 Thực toán giá trị thực hợp đồng ký kết với chủ đầu tư theo quy định Hoàn chỉnh hồ sơ toán thuộc phạm vi trách nhiệm thực chịu trách nhiệm tính xác số liệu tính pháp lý 19 tài liệu có liên quan cung cấp cho chủ đầu tư lập báo cáo toán dự án hoàn thành theo quy định; 2.2 Cùng với chủ đầu tư xử lý dứt điểm vấn đề tồn theo hợp đồng ký kết Hoàn trả đầy đủ, kịp thời số vốn mà chủ đầu tư chi trả sai chế độ quy định Trách nhiệm quan kiểm soát toán, cho vay vốn đầu tư: 3.1 Kiểm tra, đối chiếu, xác nhận vốn đầu tư cho vay toán dự án đảm bảo quy định Nhà nước; đồng thời có nhận xét, đánh giá, kiến nghị với quan thẩm tra, phê duyệt toán trình đầu tư dự án theo Mẫu số 08/QTDA kèm theo Thông tư này; 3.2 Phối hợp với chủ đầu tư làm thủ tục toán khoản nợ tất toán tài khoản dự án phê duyệt toán; 3.3 Thực tất toán tài khoản dự án phê duyệt toán theo quy định Trách nhiệm nhà thầu kiểm toán: 4.1 Nhà thầu kiểm toán, kiểm toán viên thực kiểm tốn tốn dự án hồn thành phải chấp hành nguyên tắc hoạt động kiểm toán độc lập, có quyền hạn, nghĩa vụ chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật kiểm toán; 4.2 Chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước khách hàng người sử dụng kết kiểm toán báo cáo toán thực Trách nhiệm quan thẩm tra, phê duyệt toán: 5.1 Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc chủ đầu tư thực công tác tốn dự án hồn thành kịp thời, đầy đủ nội dung biểu mẫu theo quy định; 5.2 Hướng dẫn chủ đầu tư giải vướng mắc phát sinh q trình tốn dự án hồn thành; 5.3 Tổ chức thẩm tra báo cáo toán dự án hoàn thành đầy đủ nội dung, yêu cầu theo quy định Chịu trách nhiệm trước pháp luật kết trực tiếp thẩm tra sở hồ sơ toán chủ đầu tư cung cấp; Trách nhiệm bộ, ngành, địa phương: 6.1 Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc chủ đầu tư, đơn vị thuộc phạm vi quản lý thực công tác tốn dự án hồn thành theo quy định; 6.2 Bố trí đủ vốn để tốn cho dự án phê duyệt tốn; 6.3 Đơn đốc, tạo điều kiện pháp lý để chủ đầu tư hoàn thành việc giải cơng nợ tất tốn tài khoản dự án sau phê duyệt toán; 20 Trách nhiệm quan tài cấp: 7.1 Bộ Tài chịu trách nhiệm trước Chính phủ thực thống quản lý nhà nước toán vốn đầu tư; hướng dẫn tốn dự án hồn thành; kiểm tra cơng tác tốn vốn đầu tư tốn dự án hồn thành nước; 7.2 Cơ quan tài cấp hướng dẫn, đơn đốc, kiểm tra cơng tác tốn vốn đầu tư, tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản lý Trường hợp phát có sai sót cơng tác thẩm tra, phê duyệt tốn, có quyền u cầu cấp phê duyệt toán điều chỉnh lại cho đúng; đồng thời xử lý đề nghị xử lý vi phạm theo quy định pháp luật Các tổ chức có chức Nhà nước thực cơng tác tra, kiểm tra, kiểm tốn dự án hoàn thành phải quy định thẩm tra tốn dự án hồn thành Thông tư văn pháp luật khác có liên quan; chịu trách nhiệm trước pháp luật kết luận tra, kiểm tra, kiểm tốn Điều 17 Chế độ báo cáo, kiểm tra Chế độ báo cáo: 1.1 Đối với dự án Trung ương quản lý: 1.1.1 Chủ đầu tư báo cáo tình hình tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản lý định kỳ tháng, hàng năm gửi quan cấp chủ đầu tư quan chủ trì thẩm tra tốn theo Mẫu số 12/QTDA kèm theo Thông tư chậm vào ngày 10 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 15 tháng 01 năm sau báo cáo năm 1.1.2 Cơ quan chủ trì thẩm tra tốn cấp cấp Bộ, ngành báo cáo tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản lý định kỳ tháng, hàng năm theo Mẫu số 11/QTDA kèm theo Thông tư gửi quan quản lý cấp Bộ, ngành chậm vào ngày 15 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 20 tháng 01 năm sau báo cáo năm 1.1.3 Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính Phủ, Tập đồn, Tổng cơng ty nhà nước báo cáo tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản lý định kỳ tháng, hàng năm theo Mẫu số 11/QTDA kèm theo Thơng tư gửi Bộ Tài chậm vào ngày 20 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 30 tháng 01 năm sau báo cáo năm 1.2 Đối với dự án địa phương quản lý: 1.2.1 Các chủ đầu tư, ban quản lý dự án báo cáo tình hình tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản lý định kỳ tháng, hàng năm gửi quan cấp chủ đầu tư quan chủ trì thẩm tra tốn theo Mẫu số 21 12/QTDA kèm theo Thông tư chậm vào ngày 10 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 15 tháng 01 năm sau báo cáo năm; 1.2.2 Phịng Tài Kế hoạch quận, huyện, thành phố trực thuộc tỉnh báo cáo tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản lý định kỳ tháng, hàng năm theo Mẫu số 11/QTDA kèm theo Thông tư gửi Sở Tài chậm vào ngày 15 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 20 tháng 01 năm sau báo cáo năm; 1.2.3 Sở Tài báo cáo tổng hợp tình hình tốn dự án hoàn thành thuộc địa phương quản lý định kỳ tháng, hàng năm theo Mẫu số 11/QTDA kèm theo Thơng tư gửi Bộ Tài chậm vào ngày 20 tháng báo cáo tháng đầu năm ngày 30 tháng 01 năm sau báo cáo năm; 1.3 Hàng năm, Bộ Tài tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành nước báo cáo Chính phủ theo Mẫu số 11/QTDA kèm theo Thông tư Chế độ kiểm tra: 2.1 Cơ quan tài cấp: Định kỳ đột xuất kiểm tra tình hình thực cơng tác tốn dự án hồn thành đơn vị thuộc phạm vi quản lý; kịp thời uốn nắn sai sót, xử lý vi phạm tuyên dương đơn vị thực tốt; 2.2 Bộ Tài chính: Định kỳ đột xuất kiểm tra tình hình thực cơng tác tốn dự án hồn thành Bộ, ngành, địa phương nước; kịp thời uốn nắn sai sót, xử lý vi phạm tuyên dương đơn vị thực tốt Điều 18 Xử lý vi phạm Cơ quan, tổ chức, cá nhân có hành vi thẩm tra tốn sai quy định Thơng tư gây lãng phí vốn đầu tư Nhà nước: xử lý theo quy định Điều 29, Nghị định số 84/2006/NĐ-CP ngày 18/8/2006 Chính phủ quy định bồi thường thiệt hại, xử lý kỷ luật, xử phạt vi phạm hành thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Chủ đầu tư, ban quản lý dự án có hành vi vi phạm quy định tốn dự án hồn thành: xử lý theo quy định Điều 18 Nghị định số 121/2013/NĐ-CP ngày 10/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chinh hoạt động xây dựng; kinh doanh bất động sản; khai thác, sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng; quản lý cơng trình hạ tầng kỹ thuật; quản lý phất triển nhà công sở văn sửa đổi, bổ sung thay (nếu có) 22 Nhà thầu có hành vi vi phạm quy định toán dự án hoàn thành: xử lý theo quy định Điều 31 Nghị định số 121/2013/NĐ-CP ngày 10/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chinh hoạt động xây dựng; kinh doanh bất động sản; khai thác, sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng; quản lý cơng trình hạ tầng kỹ thuật; quản lý phất triển nhà công sở văn sửa đổi, bổ sung thay (nếu có) Thẩm quyền thủ tục xử phạt a) Đối với hành vi quy định Khoản theo quy định Nghị định số 81/2013/NĐ-CP ngày 19/7/2013 Chính phủ quy định chi tiết số điều biện pháp thi hành Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 b) Đối với hành vi quy định Khoản 2, Khoản theo quy định Nghị định số 121/2013/NĐ-CP ngày 10/10/2013 Chính phủ xử phạt vi phạm hành hoạt động xây dựng; kinh doanh bất động sản; khai thác, sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng; quản lý công trình hạ tầng kỹ thuật; quản lý phát triển nhà công sở Không giao dự án đầu tư cho chủ đầu tư, ban quản lý dự án có dự án chậm nộp báo cáo tốn từ 24 tháng trở lên theo quy định Điều 15 Thông tư Phần III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 19 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày tháng năm 2015 thay Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Thông tư số 04/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 Bộ Tài quy định Quy trình Thẩm tra tốn dự án hồn thành dự án sử dụng vốn Ngân sách nhà nước Điều 20 Tổ chức thực 1.Các dự án triển khai toán dở dang xử lý sau: Những cơng trình, hạng mục cơng trình nộp hồ sơ tốn dự án hồn thành quan thẩm tra tốn trước ngày có hiệu lực thi hành Thông tư này, thực thống theo quy định Thông tư số 19/2011/TTBTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài quy định tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước; cơng trình, hạng mục cơng trình cịn lại thực thống theo quy định Thông tư 23 Trường hợp văn quy phạm pháp luật hành trích dẫn Thơng tư có sửa đổi, bổ sung thay thực theo văn sửa đổi, bổ sung thay Trong q trình thực hiện, có vướng mắc đề nghị phản ánh Bộ Tài để kịp thời xử lý./ Nơi nhận : - Thủ tướng Chính phủ; - Văn phịng Tổng Bí thư, Văn phòng Trung ương Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phịng Chủ tịch nước; - Văn phịng Chính Phủ; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Toà án nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Các Bộ, Cơ quan ngang Bộ, Cơ quan thuộc Chính phủ; - Cơ quan TW đồn thể ; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Sở Tài tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Cơng báo, Website Chính phủ, Website Bộ Tài chính; - Lưu : VT, Vụ ĐT( ) KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Văn Hiếu 24