TSCĐ-DTTC -

BÀI TẬP CHƯƠNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BÀI 3: Tại DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun Trong tháng có tình hình TSCĐ hữu sau: Tính tốn định khoản nghiệp vụ phát sinh: Ngày 1: Nhận góp vốn liên doanh đơn vị A TSCĐHH đưa vào sử dụng phân xưởng sản xuất Theo đánh giá hội đồng liên doanh, tài sản có trị giá 45triệu Chi phí trước sử dụng đơn vị A phép ghi tăng vốn góp triệu đồng Thời gian sử dụng hữu ích ước tính năm Ngày 7: Nhượng bán TSCĐHH dùng phân xưởng sản xuất, nguyên giá 12 triệu đồng khấu hao triệu đồng Đã thu tiền bán TSCĐ TGNH theo hợp đồng nhượng bán TSCĐ 8,8 triệu đồng, thuế GTGT 10% Chi phí tân trang TSCĐ trước bán tiền mặt 500.000đ Tài sản đầu tư nguồn vay dài hạn TGSDHIUT năm Ngày 13: Một TSCĐ dùng phận QLDN, nguyên giá 9,6 triệu đồng hao mịn triệu đồng Giá trị cịn lại tính hết vào chi phí đối tượng liên quan tháng sau TGSDHIUT năm Ngày 28: Kiểm kê phát thiếu TSCĐHH phân xưởng sản xuất, nguyên giá 30 triệu đồng, khấu hao triệu đồng TGSDHIUT năm Giá trị tài sản thiếu xử lý: - Tính vào chi phí kỳ 20% trị giá tài sản thiếu - Bắt người chịu trách nhiệm bồi thường số lại cách trừ lương 10 tháng, tháng sau Bài 4: N Nhà nước SXKD hàng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, có tình hình TSCĐHH tháng 9/N sau: Ngày 14/9: Được tặng TSCĐ, theo hội đồng nhận tài sản, giá trị hợp lý 36.000.000đ, ước tính sử dụng năm, chi phí nhận vận chuyển tốn từ tiền tạm ứng nhân viên nhận 420.000đ, thuế GTGT 20.000đ, TSCĐ chưa đưa vào sử dụng Nguyên giá = Ngày 18/9: Đem tài sản cố định trao đổi ngang giá toán với TSCĐ không tương tự TSCĐ đem trao đổi dùng máy QLDN, có nguyên giá 172.800.000đ, khấu hao 50.400.000đ, thời gian sử dụng ước tính năm, giá trao đổi chưa thuế GTGT 129.600.000đ, thuế GTGT 10% TSCĐ nhận có mức thuế suất GTGT, thời gian sử dụng ước tính dùng cửa hàng bán sản phẩm Ngày 29/9: Chi tiền mặt mua TSCĐ sử dụng cho hoạt động phúc lợi từ quỹ phúc lợi, giá mua chưa thuế GTGT 25.000.000đ, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng ước tính năm Cuối tháng tính trích khấu hao TSCĐHH tháng 9/N, biết rằng: - Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng - Số khấu hao bình quân tháng TSCĐ có DN vào đầu tháng dùng cho hoạt động kinh doanh 32.000.000đ, đó: phận quản lý doanh nghiệp 12.000.000đ, cửa hàng bán sản phẩm 7.000.000đ, phân xưởng sản xuất 13.000.000đ Chi tiêu BP QLDN BP Bán Hàng Mức khấu hao trung bình tháng TSCĐ có đầu tháng 05/09: + NG = + TGSD = 14/09: + NG = + TGSD = 18/09: + NG = + TGSD = 22/09: + NG = + TGSD = Tổng Cộng BÀI TẬP CHƯƠNG ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH BP Phân Xưởng BÀI 3: Số dư đầu 12/N TK 228: 700.000.000đ (10.0000 cổ phần công ty CP.A – 100.000.000đ; 40.000 cổ phần công ty CP.Z – 600.000.000đ) TK 221: 50.000.000đ ( 50 tờ kỳ phiếu ngân hàng B, mệnh giá tờ 1.000.000đ, thời hạn tháng, thu lãi định kỳ hàng tháng, lãi suất 0,9 %/ tháng) Trong tháng 12/N có số nghiệp vụ liên quan đến tình hình đầu tư tài sau: Ngày 01/12: Doanh nghiệp chuyển khoản mua kỳ phiếu 12 tháng ngân hàng Nông Nghiệp phát hành mệnh giá 10.000.000đ, lãi suất 9%/12 tháng, thu lãi lần sau mua: Hình thức: Giá gốc = Ngày 15/12: Doanh nghiệp mua lại số công trái dân, chi trả tiền mặt 22.500.000đ Số cơng trái có mệnh giá 25.000.000đ, thời hạn toán năm, lãi suất 50%/5năm, phát hành tháng 7/N Hình thức: Giá gốc = Ngày 16/12: Nhận thông báo công ty A số lãi chia tháng đầu năm N tương ứng với 10.000 cổ phần công ty nắm giữ 12.000.000đ ngày sau DN thực nhận số lãi tiền mặt Ngày 22/12: Nhận sổ phụ Ngân hàng B báo chuyển lãi định kỳ 12/N 50 tờ kỳ phiếu DN nắm giữ vào tài khoản tiền gửi DN ngân hàng Ngày 30/12: Đến thời hạn thu nợ khách hàng C số tiền 180.000.000đ Khách hàng C khơng có khả toán tiền, nên đề nghị toán số tiền kỳ phiếu ngân hàng 12 tháng có mệnh giá 200.000.000đ, lãi suấ 11,4%/ 12 tháng nhận lãi trước, số kỳ phiếu phát hành 01/11/N DN đồng ý tiến hành giải pháp thu nợ BÀI TẬP 4: Tại DN có tình hình đầu tư tài ngắn hạn sau: Số dư 30/11/N: TK 121: 45.000.000đ ( TK 1211: 30.000.000đ cổ phiếu công ty cổ phần A; TK 1212: 15.000.000đ – 10 tờ kỳ phiếu NH Sao Mai, mệnh giá 1.500.000đ/ tờ, thời hạn tháng, lãi suất 0,75%/ tháng, thu lãi định kỳ hàng tháng); TK 129 (A) 1.000.000đ Trong tháng 12/N phát sinh số nghiệp vụ: Ngày 2/12: Chi TGNH 5.000.000đ mua tín phiếu kho bạc TP, phát hành thời hạn 12 tháng , lãi suất 0,8%/tháng, thu lãi lần đáo hạn Ngày 15/12: Chi tiền mặt 9.300.000đ mua lại số kỳ phiếu mệnh giá 10.000.000đ, thời hạn 12 tháng, lãi suất 10%/ năm, lãnh lãi trước lần mua kỳ phiếu Đến ngày 15.6 năm sau số kỳ phiếu đáo hạn Chi tiền mặt tốn cho người mơi giới 50.000đ Ngày 22/12: Bán số cổ phiếu công ty CP A có giá gốc 10.000.000đ với giá bán 12.000.000đ – đồng thời yêu cầu bên mua chuyển khoản số tiền vào tài khoản tiền gửi công ty H để DN trả nợ tiền hàng Chi tiền mặt toán cho người môi giới 50.000đ Ngày 25/12: Hạn thu nợ khách hàng B trể, khách hàng B đề nghị toán số nợ 70.000.000đ số cơng trái có mệnh giá 50.000.000đ, thời hạn năm, lãi suất 10%/năm, lãnh lãi lần đáo hạn, cho biết số cơng trái có hiệu lực năm DN đồng ý thu hồi nợ theo giải pháp Ngày 28/12: NH Sao Mai chuyển tiền lãi tháng 10 tờ kỳ phiếu vào TK tiền gửi NH Ngày 30/12: Chi TGNH 5.000.000đ cho công ty B vay tạm thời hạn tháng với lãi suất 1%/tháng, thu lần đáo hạn  ... tính năm Cuối tháng tính trích khấu hao TSCĐHH tháng 9/N, biết rằng: - Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng - Số khấu hao bình quân tháng TSCĐ có DN vào đầu tháng dùng cho hoạt