HAT-14-Q4-Notes to Unaudited Financial Statements

CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BIA HÀ NỘI Thuyết minh BCTC Quý IV Năm 2014 183 Hoàng Hoa Thám – Hà Nội BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý IV - Năm 2014 I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Hình thức sở hữu vốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Bia Hà Nội công ty Cổ phần thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103014976 ngày 08 tháng 12 năm 2006, thay đổi lần thứ ngày 04 tháng 12 năm 2007, thay đổi lần thứ 02 ngày 12 tháng 03 năm 2008, thay đổi lần 03 ngày 08 tháng 05 năm 2009, thay đổi lần 04 ngày 04 tháng 12 năm 2009 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế số 0102111943 thay đổi lần 05 ngày 26 tháng 05 năm 2010, thay đổi lần ngày 21 tháng 07 năm 2011, thay đổi lần ngày 04 tháng 06 năm 2013 Trụ sở Cơng ty 183 Hồng Hoa Thám, P.Ngọc Hà, Q.Ba Đình, Tp.Hà Nội Quyết định chấp nhận đăng ký niêm yết cổ phiếu số 556/QĐ-SGDHN ngày 10/08/2010 Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội Với mã CK: HAT Lĩnh vực kinh doanh Lĩnh vực kinh doanh Công ty Thương mại, dịch vụ Ngành nghề kinh doanh Hoạt động Cơng ty là: - Kinh doanh bia, rượu, nước giải khát vật tư thiết bị, nguyên vật liệu ngành bia, rượu, nước giải khát; - Kinh doanh nhà hàng, khách sạn (khơng bao gồm kinh doanh phịng hát karaoke, vũ trường, quán bar); - Kinh doanh vận tải hàng hóa; - Quảng cáo dịch vụ liên quan đến quảng cáo; - Dịch vụ ủy thác xuất nhập khẩu; - Sản xuất nước uống tinh khiết, nước khống đóng chai; - Kinh doanh phụ phẩm sản xuất bia, bao gồm: bã bia; - Kinh doanh phế liệu, phế phẩm sau trình sản xuất bia; - Kinh doanh nông lâm sản nguyên liệu (trừ lâm sản nhà nước cấm); - Kinh doanh thực phẩm tươi sống chế biến; - Sản xuất bia rượu, nước giải khát (không bao gồm kinh doanh quán bar); - Mua bán hóa chất (trừ hóa chất nhà nước cấm); - Mơi giới thương mại; - Kinh doanh bất động sản; - Kinh doanh cho thuê nhà xưởng, văn phòng, kho tàng, bến bãi; - Dịch vụ tư vấn dự án đầu tư xây dựng (không bao gồm dịch vụ thiết kế cơng trình)./ II KỲ KẾ TỐN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN Kỳ kế tốn CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BIA HÀ NỘI Thuyết minh BCTC Quý IV Năm 2014 183 Hoàng Hoa Thám – Hà Nội Kỳ kế tốn năm Cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam (VND) III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài thơng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế tốn hành áp dụng Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn: Nhật ký chung máy vi tính IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG Ngun tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tại thời điểm cuối năm khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá mua vào Ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp giao dịch công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ thời điểm cuối năm kết chuyển vào doanh thu chi phí tài năm tài Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn khơng q tháng có khả chuyển đổi dễ dàng thành tiền khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư thời điểm báo cáo Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Hàng tồn kho tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thực thấp giá gốc phải tính theo giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp Bình quân gia quyền Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BIA HÀ NỘI Thuyết minh BCTC Quý IV Năm 2014 183 Hoàng Hoa Thám – Hà Nội Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế giá trị lại Nguyên giá khấu hao tài sản cố định xác định theo thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 Bộ Tài Chính Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao ước tính sau - Nhà cửa, vật kiến trúc - Máy móc, thiết bị - Phương tiện vận tải - Dụng cụ quản lý - Phần mềm, máy tính 25 năm năm năm năm - năm năm Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài Khoản đầu tư vào cơng ty con, cơng ty liên kết kế tốn theo phương pháp giá gốc Lợi nhuận chia từ công ty con, công ty liên kết phát sinh sau ngày đầu tư ghi nhận vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Các khoản chia khác (ngoài lợi nhuận thuần) coi phần thu hồi khoản đầu tư ghi nhận khoản giảm trừ giá gốc đầu tư Các khoản đầu tư chứng khốn thời điểm báo cáo, nếu: - Có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư coi " tương đương tiền"; - Có thời hạn thu hồi vốn năm chu kỳ kinh doanh phân loại tài sản ngắn hạn; - Có thời hạn thu hồi vốn năm chu kỳ kinh doanh phân loại tài sản dài hạn; Nguyên tắc ghi nhận phân bổ chi phí trả trước Các chi phí trả trước liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh năm tài ghi nhận chi phí trả trước ngắn hạn đuợc tính vào chi phí sản xuất kinh doanh năm tài Việc tính phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ hạch tốn vào tính chất, mức độ loại chi phí để chọn phương pháp tiêu thức phân bổ hợp lý Chi phí trả trước phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI BIA HÀ NỘI Thuyết minh BCTC Quý IV Năm 2014 183 Hoàng Hoa Thám – Hà Nội Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ (-) khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: - Phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa chuyển giao cho người mua; - Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa; - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Công ty thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; - Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế toán kỳ Kết giao dịch cung cấp dịch vụ xác định thỏa mãn điều kiện sau: - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; - Xác định phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế toán; - Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Phần cơng việc cung cấp dịch vụ hồn thành xác định theo phương pháp đánh giá công việc hồn thành Doanh thu hoạt động tài Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức, lợi nhuận chia khoản doanh thu hoạt động tài khác ghi nhận thỏa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau: - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch đó; - Doanh thu xác định tương đối chắn Cổ tức, lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN kỳ hành ... tiền tệ sử dụng kế to? ?n Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế to? ?n đồng Việt Nam (VND) III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TO? ?N ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ Kế to? ?n doanh nghiệp ban... tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Tun bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế to? ?n Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế to? ?n Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Báo cáo tài lập... giá mua vào Ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp giao dịch công bố vào ngày kết thúc niên độ kế to? ?n Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền