Đang tải... (xem toàn văn)
1. Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 15.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng TGNH; Giá vốn lô hàng 10.000.000. 2. Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 8.000.000. 3. Chuyển khoản nộp hết tiền thuế còn nợ kỳ trước. 4. Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên A, số tiền 2000 lấy từ quỹ khen thưởng. 5. Dùng TGNH trả nợ vay ngắn hạn 4.000.000 và ½ số nợ vay dài hạn. 6. Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên. 7. Tạm ứng cho nhân viên A 10.000 bằng tiền mặt để đi mua công cụ dụng cụ. 8. Nhân viên A thanh toán tạm ứng, số công cụ dụng cụ mua được theo giá chưa thuế 8000 thuế GTGT 10%, phần thừa trả lại cho doanh nghiệp bằng tiền mặt. 9. Trả lãi kỳ trước cho các cổ đông bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 200.000. 10. Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 600.000 thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền. 11. Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ khen thưởng, số tiền 1.000.000. 12. Thanh toán chi phí điện, nước và các dịch vụ khác ở văn phòng bằng chuyển khoản, giá chưa thuế 11.000 thuế GTGT 10%; 13. Khách hàng trả nợ 2.000.000 qua ngân hàng; 14. Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn bộ số nợ kỳ trước;
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TRUNG TÂM ELEARNING BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Đề số Tại Công ty TNHH Hương Thành áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ, có số thơng tin sau: A Số dư ngày 01/01/20xx Tài sản Tài sản cố định Tiền gửi ngân hàng Sản phẩm dở dang Nguyên vật liệu Số tiền 29.102.000 12.000.000 Nguồn vốn Phải trả người bán Lợi nhuận chưa phân Số tiền 350.000 4.500.000 12.000.000 150.000.00 phối Quỹ khen thưởng Nguồn vốn kinh doanh 15.000.000 150.000.00 Phải thu khách hàng 3.700.000 Tiền mặt 150.000 Thành phẩm 19.000.000 Hao mòn TSCĐ (200.000) Tổng 225.752.00 0 Thanh toán với CBCNV 1.500.000 Vay ngắn hạn ngân hàng 24.800.000 Thanh toán với ngân sách 500.000 Vay dài hạn ngân hàng 29.102.000 Tổng 225.752.00 Ghi chú: “ddmmyyyy” ngày, tháng, năm sinh sinh viên, Ví dụ SV sinh ngày 05/02/1990 ddmmyyyy = 05021990 tức 5.021.990 B Các kiện phát sinh kỳ Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 15.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng toán TGNH; Giá vốn lô hàng 10.000.000 Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 8.000.000 Chuyển khoản nộp hết tiền thuế nợ kỳ trước Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên A, số tiền 2000 lấy từ quỹ khen thưởng Dùng TGNH trả nợ vay ngắn hạn 4.000.000 ½ số nợ vay dài hạn Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên Tạm ứng cho nhân viên A 10.000 tiền mặt để mua công cụ dụng cụ Nhân viên A toán tạm ứng, số công cụ dụng cụ mua theo giá chưa thuế 8000 thuế GTGT 10%, phần thừa trả lại cho doanh nghiệp tiền mặt Trả lãi kỳ trước cho cổ đông tiền gửi ngân hàng, số tiền 200.000 10 Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 600.000 thuế GTGT 10%, chưa toán tiền 11 Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ khen thưởng, số tiền 1.000.000 12 Thanh tốn chi phí điện, nước dịch vụ khác văn phòng chuyển khoản, giá chưa thuế 11.000 thuế GTGT 10%; 13 Khách hàng trả nợ 2.000.000 qua ngân hàng; 14 Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn số nợ kỳ trước; C Yêu cầu Định khoản kiện phát sinh? Lập bảng Cân đối thử vào ngày cuối kỳ? (Mẫu phía dưới) Bài làm:(đơn vị tính: đồng) I Định khoản kiện phát sinh? Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 15.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng tốn TGNH; Giá vốn lơ hàng 10.000.000 N632 10.000.000 C156 10.000.000 N112 16.500.000 C511 15.000.000 C3331 1.500.000 Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá trị nhập kho 8.000.000 N156 8.000.000 C632 8.000.000 Chuyển khoản nộp hết tiền thuế nợ kỳ trước N3331 500.000 C112 500.000 Chi tiền mặt khen thưởng cho nhân viên A, số tiền 2000 lấy từ quỹ khen thưởng N353 2.000 C111 20.000 Dùng TGNH trả nợ vay ngắn hạn 4.000.000 ½ số nợ vay dài hạn N311 4.000.000 C112 4.000.000 N341 14.551.000 C112 14.551.000 Chuyển khoản trả lương hết kỳ trước cho nhân viên; N334 1.500.000 C112 1.500.000 Tạm ứng cho nhân viên A 10,000 tiền mặt để mua công cụ dụng cụ; N141 10.000 C111 10.000 Nhân viên A tốn tạm ứng, số cơng cụ dụng cụ mua theo giá chưa thuế 8.000 thuế GTGT 10%, phần thừa trả lại cho doanh nghiệp tiền mặt N153 8.000 N133 800 C141 8.800 N111 1.200 C141 1.200 Trả lãi kỳ trước cho cổ đông tiền gửi ngân hàng, số tiền 200,000; N338 200.000 C112 200.000 10.Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 600,000, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền: N152 600.000 N133 60.000 C331 660.000 11 Dùng lợi nhuận trích lập bổ sung quỹ khen thưởng, số tiền 1,000,000; N421 1.000.000 C353 1.000.000 12 Thanh tốn chi phí điện, nước dịch vụ khác văn phòng chuyển khoản, giá chưa thuế 11,000, thuế GTGT 10%; N642 11.000 N133 1.100 C112 12.100 13 Khách hàng trả nợ 2.000.000 qua ngân hàng; N112 2.000.000 C131 2.000.000 14 Chuyển khoản trả nợ cho nhà cung cấp toàn số nợ kỳ trước: N331 350.000 C112 350.000 II Tài Lập bảng Cân đối thử vào ngày cuối kỳ Số dư đầu kỳ Dư nợ Dư có Số phát sinh Phát sinh Phát sinh Số dư cuối kỳ Dư nợ Dư có khoản nợ 211 112 133 154 152 153 131 111 156 29.102.000 12.000.000 có 18.500.00 21.113.100 61.900 12.000.000 150.000.000 61.900 12.000.000 150.600.00 600.000 8.000 3.700.000 150.000 19.000.000 1.200 8.000.000 29.102.000 9.386.900 2.000.000 30.000 10.000.00 8.000 1.700.000 121.200 17.000.000 2141 331 421 353 411 200.000 350.000 4.500.000 15.000.000 150.000.00 334 311 3331 341 1.500.000 24.00.000 500.000 29.102.000 632 350.000 1.000.000 20.000 1.500.000 4.000.000 500.000 14.551.00 10.000.00 200.000 660.000 3.500.000 15.980.000 150.000.00 660.000 1.000.000 1.500.000 8.000.000 2.000.000 0 20.800.000 1.500.000 14.551.000 10.000 11.000 141 642 511 10.000 11.000 15.000.00 15.000.000 338 Tổng cộng 225.952.000 225.952.00 200.000 59.313.10 0 59.313.10 200.000 222.191.00 222.191.00 0 ... ngày cuối kỳ Số dư đầu kỳ Dư nợ Dư có Số phát sinh Phát sinh Phát sinh Số dư cuối kỳ Dư nợ Dư có khoản nợ 211 112 133 154 152 153 131 111 156 29.102.000 12.000.000 có 18.500.00 21.113.100 61.900... vào ngày cuối kỳ? (Mẫu phía dưới) Bài làm:(đơn vị tính: đồng) I Định khoản kiện phát sinh? Bán thành phẩm, giá bán chưa thuế 15.000.000, thuế GTGT 10%, khách hàng toán TGNH; Giá vốn lô hàng 10.000.000... gửi ngân hàng, số tiền 200,000; N338 200.000 C112 200.000 10.Mua nguyên vật liệu, giá chưa thuế 600,000, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền: N152 600.000 N133 60.000 C331 660.000 11 Dùng lợi nhuận