HowtoCalculateSecondDrawFAQs 3.12.21 FINAL_Vietnamese

Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 076 - Vietnamese - Tiếng Việt Khoản vay Chương trình Bảo vệ Tiền lương (PPP) Đợt hai: Cách Tính Mức Giảm Doanh Thu Số Tiền Cho Vay Tối Đa Và Những Giấy Tờ Cần Cung Cấp Sau thảo luận với Bộ Ngân khố, Cơ quan Quản lý Doanh nghiệp nhỏ (SBA) cung cấp hướng dẫn để hỗ trợ doanh nghiệp tính tốn mức giảm doanh thu chi phí tiền lương (và giấy tờ liên quan cần cung cấp để hỗ trợ cho phép tính) cho mục đích xác định khả hội đủ điều kiện tính tốn số tiền cho vay tối đa khoản vay Đợt Hai theo chương trình PPP Bên vay bên cho vay dựa vào hướng dẫn cung cấp tài liệu theo cách giải thích SBA Đạo luật CARES, Đạo luật Cứu trợ Kinh tế, Quy tắc Cuối Tạm thời Chương trình Bảo vệ Tiền lương Chính phủ Hoa Kỳ khơng gây trở ngại hành động PPP bên cho vay tuân thủ theo hướng dẫn này1 theo Quy tắc Cuối Tạm thời PPP theo quy định có hiệu lực vào thời điểm hành động thực Giảm doanh thu Câu hỏi: “Tổng doanh thu” nhằm mục đích xác định khả hội đủ điều kiện cho Khoản vay PPP Đợt Hai gì? Trả lời: Đối với doanh nghiệp kinh doanh lợi nhuận, tổng doanh thu thường bao gồm tất doanh thu hình thức nào, nhận tích lũy (theo phương pháp kế toán đơn vị, tức lũy kế tiền mặt) từ nguồn nào, bao gồm từ việc bán sản phẩm dịch vụ, lãi, cổ tức, tiền thuê, tiền quyền, phí hoa hồng, trừ khoản giảm giá hàng mua hàng bị trả lại không bao gồm lãi lỗ vốn ròng Các thuật ngữ mang ý nghĩa sử dụng báo cáo mẫu khai thuế IRS Tổng doanh thu không bao gồm khoản sau:  khoản thuế thu nộp cho quan thuế bao gồm thu nhập gộp tổng thu nhập, chẳng hạn doanh thu khoản thuế khác thu từ khách hàng (không bao gồm thuế đánh vào thực thể kinh doanh nhân viên họ);  tiền thu từ giao dịch thực thể kinh doanh đơn vị liên kết nước nước họ;  khoản thu khác đại lý du lịch, đại lý bất động sản, đại lý quảng cáo, nhà cung cấp dịch vụ tổ chức hội nghị, bên giao nhận hàng hóa người môi giới hải quan Tất khoản khác, chẳng hạn chi phí nhà thầu phụ, khoản hoàn trả cho giao dịch mua mà nhà thầu thực theo yêu cầu khách hàng, thu nhập từ đầu tư, chi phí dựa nhân viên thuế lương, không loại trừ khỏi tổng doanh thu Đối với tổ chức phi lợi nhuận 501(c)(3), tổ chức cựu chiến binh 501(c)(19), tổ chức tin tức phi lợi nhuận đủ điều kiện, tổ chức 501(c)(6) đủ điều kiện tổ chức tiếp Tài liệu khơng u cầu thực thi khơng có hiệu lực pháp luật độc lập với quy chế quy định mà tài liệu vào Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 thị điểm đến đủ điều kiện, tổng doanh thu có nghĩa tổng doanh thu theo nghĩa mục 6033 Bộ luật Thuế vụ năm 1986, tổng số tiền mà tổ chức nhận kỳ kế toán hàng năm từ tất nguồn mà không giảm trừ chi phí nào, bao gồm, ví dụ, giá vốn hàng hóa tài sản bán, chi phí hoạt động, chi phí để kiếm được, huy động thu khoản tiền Do đó, "tổng doanh thu" bao gồm, không giới hạn ở: (i) tổng số tiền nhận dạng khoản đóng góp, quà tặng, trợ cấp khoản tương tự mà không giảm trừ chi phí huy động thu khoản đó, (ii) tổng số tiền nhận dạng hội phí tiền đóng góp từ thành viên tổ chức liên kết mà không giảm trừ chi phí liên quan đến việc thu khoản tiền đó, (iii) tổng doanh số doanh thu từ hoạt động kinh doanh (bao gồm hoạt động kinh doanh khơng liên quan đến mục đích mà tổ chức đủ điều kiện để miễn trừ, thu nhập rịng lỗ rịng mà từ yêu cầu báo cáo Mẫu 990-T), (iv) tổng số tiền thu từ việc bán tài sản mà không giảm trừ giá vốn sở khác chi phí bán hàng, (v) tổng số tiền nhận dạng thu nhập đầu tư, chẳng hạn tiền lãi, cổ tức, tiền thuê tiền quyền Tổng thu đơn vị liên kết bên vay (trừ áp dụng việc từ bỏ mối quan hệ liên kết2) tính cách cộng tổng thu thực thể kinh doanh với tổng thu đơn vị liên kết.3 Để biết thêm thông tin thành phần cấu thành tổng doanh thu theo loại hình tổ chức, xem Câu hỏi thường gặp số bên Câu hỏi: Đối với tất loại hình tổ chức (ví dụ: doanh nghiệp kinh doanh lợi nhuận tổ chức phi lợi nhuận), “tổng doanh thu” có bao gồm tiền từ Khoản vay PPP xóa nợ (hoặc khoản tạm ứng EIDL) khơng? Trả lời: Không Số tiền Khoản vay PPP đợt xóa nợ khoản tạm ứng EIDL nào, mà không chịu thuế thu nhập liên bang, không bao gồm phép tính "tổng thu" Xem tiểu mục (d) quy tắc cuối tạm thời có tiêu đề “Những Thay đổi Tạm thời Chương trình Cho vay Doanh nghiệp; Khoản vay Đợt hai theo Chương trình Bảo vệ Tiền lương” đăng trang web SBA ngày tháng năm 2021 (86 FR 3712) Nếu bên vay mua lại công ty liên kết mua lại với tư cách công ty liên kết năm 2020 tổng doanh thu bao gồm khoản thu bên mua lại bên mua lại Việc gộp áp dụng cho toàn khoảng thời gian đo lường, không khoảng thời gian sau phát sinh mối quan hệ liên kết Tuy nhiên, tổ chức kinh doanh mua lại phận tách rời tổ chức kinh doanh khác năm 2020, tổng doanh thu không bao gồm khoản thu phận mua lại trước diễn việc mua lại Tương tự, tổng doanh thu đơn vị liên kết cũ không bao gồm Việc loại trừ tổng doanh thu đơn vị liên kết cũ áp dụng tồn thời gian đo lường, khoảng thời gian sau mối quan hệ liên kết chấm dứt Tuy nhiên, năm 2020 bên vay bán phận tách rời, tổng doanh thu tiếp tục bao gồm khoản thu phận bán Tất thuật ngữ đoạn có ý nghĩa IRS gán cho Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 Câu hỏi: Có thể sử dụng khoảng thời gian tham chiếu để xác định xem Bên nộp đơn chứng minh mức giảm tổng doanh thu 25 phần trăm để đủ điều kiện nhận khoản vay PPP đợt hai không? Trả lời: Các khoảng thời gian tham chiếu thích hợp phụ thuộc vào việc Bên nộp đơn kinh doanh bao lâu:  Đối với tất Bên nộp đơn, tổ chức đáp ứng điều kiện nêu đây, Bên nộp đơn phải chứng minh tổng doanh thu quý dương lịch năm 2020 thấp 25 phần trăm so với kỳ năm 2019 Ngồi ra, Bên nộp đơn so sánh tổng doanh thu hàng năm năm 2020 với tổng doanh thu hàng năm năm 2019 họ có hoạt động kinh doanh năm 2019  Đối với đơn vị không hoạt động kinh doanh quý quý năm 2019 hoạt động quý năm 2019, Bên nộp đơn phải chứng minh tổng doanh thu quý năm 2020 thấp 25 phần trăm so với quý năm 2019  Đối với tổ chức không hoạt động kinh doanh quý 1, năm 2019 hoạt động quý năm 2019, Bên nộp đơn phải chứng minh tổng doanh thu quý năm 2020 thấp 25 phần trăm so với quý năm 2019  Đối với tổ chức không hoạt động kinh doanh năm 2019 vào hoạt động từ ngày 15 tháng năm 2020, Bên nộp đơn phải chứng minh tổng doanh thu quý 2, năm 2020 thấp 25 phần trăm so với quý năm 2020 Câu hỏi: Tôi cần cung cấp tài liệu để chứng thực doanh nghiệp trì mức giảm tổng doanh thu 25%? Trả lời: Sau tài liệu mà Bên nộp đơn cung cấp để chứng minh tổng doanh thu giảm 25% (chỉ yêu cầu bộ):  Báo cáo tài hàng quý cho tổ chức Nếu báo cáo tài chưa kiểm toán, Bên nộp đơn phải ký ghi ngày vào trang báo cáo tài ký nháy tất trang khác, nhằm chứng thực tính xác chúng Nếu báo cáo tài không xác định cụ thể (các) khoản mục tạo thành tổng thu, Bên nộp đơn phải thích (các) khoản mục cấu thành tổng doanh thu  Sao kê ngân hàng hàng quý hàng tháng cho tổ chức thể tiền gửi từ quý có liên quan Bên nộp đơn phải thích, khơng rõ ràng, khoản tiền gửi liệt kê bảng kê ngân hàng cấu thành tổng thu (ví dụ: khoản tốn cho giao dịch mua hàng hóa dịch vụ) khoản khơng (ví dụ: đợt rót vốn)  Hồ sơ thuế thu nhập IRS hàng năm tổ chức (bắt buộc sử dụng khoảng thời gian tham chiếu hàng năm) Nếu tổ chức chưa nộp tờ khai thuế năm 2020, Bên nộp đơn phải điền vào biểu mẫu khai thuế, tính giá trị tổng thu có liên quan (xem Câu hỏi 5), ký tên ghi ngày vào tờ khai, chứng thực giá trị nhập vào phép tính tổng thu giá trị ghi tờ khai thuế tổ chức Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 Câu hỏi: Nếu sử dụng tờ khai thuế thu nhập hàng năm tổ chức để chứng minh tổng doanh thu giảm 25 phần trăm, sử dụng khoản tiền để tính tổng doanh thu? Trả lời: Các khoản tiền cần thiết để tính tổng doanh thu khác tùy theo loại tờ khai thuế tổ chức:4  Đối với cá nhân tự kinh doanh nông dân chủ trang trại (Mẫu 1040 IRS, Phụ lục C): tổng dòng dòng 75  Đối với nông dân chủ trang trại tự kinh doanh (Mẫu 1040 IRS Phụ lục F): tổng dòng 1b  Đối với công ty hợp danh (Mẫu 1065 IRS): tổng dòng 8, trừ dịng 66  Đối với cơng ty S (Mẫu 1120-S IRS): tổng dòng 6, trừ dịng 47  Đối với cơng ty C (Mẫu 1120 IRS): tổng dòng 11, trừ tổng dòng  Đối với tổ chức phi lợi nhuận (Mẫu 990 IRS): tổng dòng 6b(i), 6b(ii), 7b(i), 7b(ii), 8b, 9b, 10b 12 (cột (A)) Phần VIII  Đối với tổ chức phi lợi nhuận (Mẫu 990-EZ IRS): tổng dòng 5b, 6c, 7b Phần I  Các công ty TNHH phải tuân theo hướng dẫn áp dụng cho trạng thái nộp hồ sơ thuế họ khoảng thời gian tham chiếu Câu hỏi: Tôi nộp đơn vay Khoản vay PPP Đợt hai lớn $150,000 Khi cần cung cấp giấy tờ để chứng minh tổng doanh thu bị giảm? Trả lời: Đối với Khoản vay PPP Đợt hai lớn 150,000 đô la, bên nộp đơn phải cung cấp giấy tờ chứng minh tổng doanh thu bị giảm với Đơn Đăng Ký Vay Đợt Hai (Mẫu 2483-SD SBA mẫu tương đương bên cho vay) Những giấy tờ phải chứng minh cho số tiền mà quy vị đề nghị vay đơn đăng ký Câu hỏi: Tôi bên nộp đơn đăng ký vay Khoản vay PPP Đợt hai với số tiền không $150,000 Khi cần cung cấp giấy tờ để chứng minh tổng doanh thu bị giảm? Trả lời: Đối với Khoản vay PPP đợt hai trị giá không 150,000 đô la, bên vay phải cung cấp tài liệu chứng minh việc giảm tổng thu trước thời điểm bên vay đề nghị xóa nợ khoản vay (hoặc theo yêu cầu SBA) Tài liệu phải định rõ hai quý tham chiếu (nếu không sử dụng so sánh hàng năm), phải có thơng tin tổng thu nhập hai quý chứng minh cho số tiền cho vay (Tài liệu bảng lương để chứng minh số tiền khoản vay đề nghị phải cung cấp với đơn đăng ký Khoản vay PPP đợt hai, xem Câu hỏi thường gặp (FAQ) tài liệu để biết thêm thông tin.) Bất kỳ khoản sau bao gồm dòng biểu mẫu thuế cụ thể phải loại trừ khỏi phép tính thích tờ khai: thuế thu nộp cho quan thuế bao gồm tổng thu nhập hay thu nhập gộp (chẳng hạn doanh thu khoản thuế khác thu từ khách hàng không bao gồm thuế đánh vào tổ chức nhân viên tổ chức); tiền thu từ giao dịch tổ chức chi nhánh nước nước ngồi nó; khoản thu cho bên khác đại lý du lịch, đại lý bất động sản, đại lý quảng cáo, nhà cung cấp dịch vụ tổ chức hội nghị, bên giao nhận hàng hóa bên mơi giới hải quan Đặc biệt, tờ khai thuế bao gồm thuế bán hàng dạng thu nhập sau dạng khoản khấu trừ, thích bên cạnh dịng "thuế giấy phép" tờ khai số tiền thuế mà bao gồm thu nhập Nếu quý vị nộp nhiều biểu mẫu Phụ lục C Mẫu 1040, quý vị phải bao gồm tính tổng tất chúng Nếu khơng phải 0, q vị phải tính dịng 3a, 5, 6a, 7, 11 Phụ lục K Mẫu 1065 dịng Mẫu 8825 Nếu khơng phải 0, q vị phải tính dịng 3a, 4, 5a, 6, 10 Phụ lục K Mẫu 1120-S dòng Mẫu 8825 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 Câu hỏi: Nếu tổ chức tơi khai thuế sở năm tài khác với năm dương lịch, tơi ghi mức giảm tổng thu nhập với tờ khai thuế thu nhập không? Trả lời: Các tổ chức sử dụng năm tài để khai thuế ghi mức giảm tổng doanh thu kèm theo tờ khai thuế thu nhập năm tài tổ chức có chứa tất quý hai, ba bốn năm dương lịch (tức có ngày bắt đầu năm tài ngày tháng 2, ngày tháng ngày tháng 4) Câu hỏi: Tôi cá nhân tự doanh đủ điều kiện sử dụng tổng thu nhập từ Phụ lục C Phụ lục F để tính tốn số tiền khoản vay, tơi tính tỷ lệ phần trăm giảm tổng doanh thu cho Khoản vay PPP Đợt Hai cách nào? Trả lời: Cộng tổng doanh thu cho hoạt động kinh doanh Phụ lục C tổng doanh thu cho hoạt động kinh doanh Phụ lục F quý vị với so sánh tổng số tiền với tổng doanh thu cho hoạt động kinh doanh Phụ lục C Phụ lục F quý vị khoảng thời gian tham chiếu mà quý vị chọn (hàng quý hàng năm) Số tiền Khoản vay PPP Tối đa Đợt hai Hướng dẫn mô tả chi phí tiền lương sử dụng năm dương lịch 2019 làm khoảng thời gian tham chiếu để xác định chi phí tiền lương sử dụng để tính số tiền cho vay Tuy nhiên, bên vay phép sử dụng chi phí tiền lương từ năm dương lịch 2019 năm dương lịch 2020 để tính tốn số tiền Khoản vay PPP Đợt Hai mình.8 Các loại giấy tờ, bao gồm biểu mẫu IRS, phải cung cấp khoảng thời gian tham chiếu chọn Nếu bên vay sử dụng bên cho vay khung thời gian trả lương sử dụng cho Khoản vay PPP Đợt nộp hồ sơ bảng lương cần thiết cho bên cho vay khơng cần nộp thêm hồ sơ bảng lương với đơn đăng ký Khoản vay PPP Đợt hai Câu hỏi: Tơi tự kinh doanh khơng có nhân viên Tơi tính số tiền Khoản vay PPP Đợt hai tối đa mà tơi vay (tối đa triệu đô la) cách tơi sử dụng lợi nhuận rịng? (Lưu ý số tiền xoá nợ khoản vay PPP phụ thuộc phần vào tổng số tiền chi tiêu kỳ hạn cho vay sau giải ngân khoản vay PPP.) Trả lời: Phương pháp sau nên sử dụng để tính tốn số tiền tối đa vay q vị tự kinh doanh khơng có nhân viên, nơi cư trú quý vị Hoa Kỳ, kể quý vị nhà thầu độc lập điều hành hộ kinh doanh cá thể, quý vị sử dụng lợi nhuận ròng (nhưng không bao gồm trường hợp quý vị thành viên hợp danh công ty hợp danh):  Bước 1: Tìm số tiền lợi nhuận rịng năm 2019 quý vị dòng 31 Phụ lục C Biểu mẫu 1040 IRS.9 Nếu số tiền lớn 100,000 la, giảm xuống cịn 100,000 la Nếu số tiền nhỏ 0, quý vị không đủ điều kiện nhận khoản vay PPP  Bước 2: Tính số tiền lãi rịng trung bình hàng tháng (chia số tiền từ Bước cho 12) Tất thành phần chi phí tiền lương phải từ năm dương lịch Chi phí tiền lương, bao gồm phúc lợi tính, tính cho người lao động có nơi cư trú Hoa Kỳ Nếu quý vị sử dụng số liệu năm 2020 chưa hoàn thành kê khai năm 2020, điền vào tính tốn giá trị Kể từ ngày 12 tháng năm 2021  Bước 3: Nhân số tiền lãi rịng trung bình hàng tháng từ Bước với 2.5.10 Quý vị phải cung cấp Phụ lục C Mẫu đơn 1040 IRS năm 2019 để chứng minh số tiền vay PPP Đợt Hai mà quý vị xin vay Quý vị phải cung cấp Mẫu 1099-MISC IRS năm 2019 nêu chi tiết khoản thu nhập tự doanh kiếm (ô 7), Mẫu 1099-K IRS, hóa đơn, bảng kê ngân hàng sổ ghi chép chứng minh quý vị tự kinh doanh vào năm 2019 hóa đơn, kê ngân hàng sổ ghi chép năm 2020 chứng minh quý vị có hoạt động kinh doanh vào ngày 15 tháng năm 2020 Câu hỏi: Tơi tự kinh doanh có nhân viên Tơi tính số tiền Khoản vay PPP Đợt hai tối đa mà tơi vay (tối đa triệu đô la) cách sử dụng lợi nhuận rịng? (Lưu ý số tiền xố nợ khoản vay PPP phụ thuộc phần vào tổng số tiền chi tiêu kỳ hạn cho vay sau giải ngân khoản vay PPP.) Trả lời: Phương pháp sau nên sử dụng để tính tốn số tiền tối đa vay quý vị tự kinh doanh có nhân viên, kể quý vị nhà thầu độc lập điều hành hộ kinh doanh cá thể, quý vị sử dụng lợi nhuận rịng (nhưng khơng bao gồm trường hợp quý vị thành viên hợp danh):  Bước 1: Tính tốn chi phí tiền lương năm 2019 quý vị cách cộng khoản sau: o số tiền lợi nhuận ròng năm 2019 quý vị dòng 31 Phụ lục C Biểu mẫu 1040 IRS;11 • số tiền lớn 100,000 đô la, giảm xuống cịn 100,000 la; • số tiền nhỏ 0, điền số 0; o tổng tiền lương tiền boa năm 2019 trả cho nhân viên có nơi cư trú Hoa Kỳ, tối đa 100,000 la nhân viên, tính cách sử dụng: • tiền lương & tiền boa chịu thuế Medicare năm 2019 Biểu mẫu 941 IRS (dòng 5c-cột 1) từ quý, • Cộng với khoản đóng góp trước thuế nhân viên cho bảo hiểm y tế phúc lợi phụ khác không bao gồm tiền lương tiền boa chịu thuế Medicare, • Trừ (i) số tiền trả cho nhân viên riêng lẻ vượt 100,000 đô la, (ii) số tiền trả cho nhân viên có nơi cư trú bên Hoa Kỳ; Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống (NAICS Mã 72) mã hoạt động kinh doanh báo cáo Mẫu 1040 IRS gần quý vị, Phụ lục C dòng B, bắt đầu 72 11 Nếu quý vị sử dụng số liệu bảng lương năm 2020 chưa hoàn thành kê khai năm 2020, điền vào tính tốn giá trị 10 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 o Các khoản đóng góp người sử dụng lao động năm 2019 cho bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nhân viên (phần nằm dòng 14 Phụ lục C Mẫu 1040 IRS phân bổ cho khoản đóng góp đó); o Các khoản đóng góp người sử dụng lao động năm 2019 cho kế hoạch hưu trí người lao động (dịng 19 Phụ lục C Mẫu đơn 1040 IRS); o Thuế tiểu bang thuế địa phương năm 2019 xác định dựa thu nhập người lao động, chủ yếu thuế bảo hiểm thất nghiệp tiểu bang (từ mẫu đơn báo cáo tiền lương hàng quý tiểu bang)  Bước 2: Tính số tiền chi phí tiền lương trung bình hàng tháng (chia số tiền từ Bước cho 12)  Bước 3: Nhân số tiền chi phí tiền lương trung bình hàng tháng từ Bước với 2.5.12 Phụ lục C Mẫu đơn 1040, Mẫu đơn 941 năm 2019 IRS mẫu đơn báo cáo thuế bảo hiểm thất nghiệp hàng quý tiểu bang từ quý (hoặc hồ sơ xử lý tiền lương tương đương Báo cáo Tiền lương Thuế IRS), với tài liệu khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí bảo hiểm theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nào, phải cung cấp để chứng minh số tiền Khoản vay PPP Đợt Hai mà quý vị đăng ký vay Một kê khai bảng lương tài liệu tương tự từ thời hạn trả tính ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp để xác minh quý vị có hoạt động kinh doanh có nhân viên vào ngày Câu hỏi: Tơi nơng dân chủ trang trại tự kinh doanh có báo cáo thu nhập Phụ lục F Mẫu đơn 1040 IRS Tôi phải cung cấp tài liệu thay cho Phụ lục C khoản vay PPP Đợt Hai tối đa phải xác định (tối đa triệu đô la)? Trả lời: Nông dân chủ trang trại tự kinh doanh (tức người nộp Mẫu 1040 IRS Phụ lục F sau báo cáo thu nhập Phụ lục F Mẫu 1040 IRS Phụ lục 1) cần sử dụng Phụ lục F Mẫu 1040 IRS thay cho Phụ lục C Cách tính nơng dân chủ trang trại tự kinh doanh khơng có nhân viên giống người sử dụng Phụ lục C khơng có nhân viên, ngoại trừ Phụ lục F dòng (tổng thu nhập) nên sử dụng để xác định số tiền vay thay Phụ lục C dịng 31 (lợi nhuận rịng) Cách tính nơng dân chủ trang trại tự kinh doanh có nhân viên giống người sử dụng Phụ lục C có nhân viên, trừ số ngoại lệ Đầu tiên, thay cho dòng 31 Phụ lục C (lợi nhuận ròng), nên sử dụng phần chênh lệch dòng Phụ lục F (thu nhập gộp) tổng dòng 15, 22 23 Phụ lục F (cho bảng lương nhân viên) Thứ hai, khoản đóng góp chủ sử dụng lao động cho bảo hiểm theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nhân viên (một phần Phụ lục F dịng 15 phân bổ cho khoản đóng góp đó) khoản đóng góp chủ sử dụng lao động cho đóng góp hưu trí nhân viên (Phụ lục F dòng 23) nên sử dụng thay cho khoản tương ứng dòng Phụ lục C Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống mã hoạt động kinh doanh báo cáo Mẫu 1040 IRS gần quý vị, Phụ lục C dòng B, bắt đầu 72 12 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 Các yêu cầu tài liệu giống người nộp hồ sơ theo Phụ lục C ngoại trừ Mẫu 1040 IRS, Phụ lục Phụ lục F năm 2019 phải bao gồm đơn đăng ký Khoản vay PPP Đợt hai thay cho Mẫu 1040 IRS Ngồi ra, nơng dân chủ trang trại có nhân viên, Mẫu 943 IRS phải cung cấp với thay cho Mẫu 941 IRS, có Câu hỏi: Các cơng ty hợp danh nên nộp đơn đăng ký khoản vay PPP Đợt hai nào, số tiền cho vay tối đa Đợt hai theo diện PPP công ty hợp danh tính cách (tối đa triệu đô la)? Nên đưa thu nhập kinh doanh tự thành viên hợp danh vào đơn xin vay PPP Đợt hai cấp độ thực thể kinh doanh hay vào đơn xin vay PPP Đợt hai riêng biệt thành viên? (Lưu ý số tiền xoá nợ khoản vay PPP phụ thuộc phần vào tổng số tiền chi tiêu kỳ hạn cho vay sau giải ngân khoản vay PPP.) Trả lời: Phương pháp sau nên sử dụng để tính tốn số tiền tối đa vay thành viên hợp danh (thu nhập kinh doanh tự thành viên hợp danh nên đưa vào đơn xin vay PPP công ty hợp danh, thành viên hợp danh đơn lẻ không nộp đơn xin khoản vay PPP riêng biệt):  Bước 1: Tính tốn chi phí tiền lương năm 2019 cách cộng khoản sau: o Phụ lục K-1 năm 2019 (Mẫu 1065 IRS) Thu nhập ròng từ hoạt động tự doanh thành viên hợp danh có trụ sở Hoa Kỳ mà chịu thuế tự doanh, nhân với 0.9235,13 tối đa 100,000 đô la cho thành viên hợp danh;14 • Tính thu nhập rịng từ hoạt động tự doanh thành viên hợp danh Hoa Kỳ phải chịu thuế tự doanh từ ô 14, Mã A Phụ lục K-1 Mẫu 1065 IRS trừ (i) khoản khấu trừ chi phí thuộc mục 179 yêu cầu ô 12; (ii) khoản chi phí dành cho cơng ty hợp danh khơng hồn trả u cầu; (iii) khoản giảm trừ yêu cầu tài sản xăng dầu • số tiền lớn 100,000 đô la cho thành viên hợp danh, giảm xuống cịn 100,000 la; • số tiền nhỏ cho thành viên hợp danh, điền số 0; o tổng tiền lương tiền boa năm 2019 trả cho nhân viên có nơi cư trú Hoa Kỳ (nếu có), tối đa 100,000 la nhân viên, tính cách sử dụng: • tiền lương & tiền boa chịu thuế Medicare năm 2019 Biểu mẫu 941 IRS (dòng 5c-cột 1) từ quý, Cách xử lý tuân theo cách tính thuế kinh doanh tự từ dòng Mục A Phụ lục SE Mẫu đơn 1040 IRS loại bỏ phần đóng thuế kinh doanh tự "người sử dụng lao động", quán với cách xác định chi phí tiền lương cho người lao động công ty hợp danh 14 Nếu công ty hợp danh sử dụng chi phí tiền lương năm 2020 chưa hồn thành Mẫu 1065 cho năm 2020, điền vào mẫu 13 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 • Cộng với khoản đóng góp trước thuế nhân viên cho bảo hiểm y tế phúc lợi phụ khác không bao gồm tiền lương tiền boa chịu thuế Medicare, • Trừ (i) số tiền trả cho nhân viên riêng lẻ vượt 100,000 đô la, (ii) số tiền trả cho nhân viên có nơi cư trú bên ngồi Hoa Kỳ; o Các khoản đóng góp người sử dụng lao động năm 2019 cho bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nhân viên (không phải thành viên hợp danh) (phần nằm dòng 19 Mẫu 1065 IRS phân bổ cho khoản đóng góp đó); o Các khoản đóng góp người sử dụng lao động năm 2019 cho kế hoạch hưu trí người lao động (nhưng khơng phải thành viên hợp danh), có (dịng 18 Mẫu 1065 IRS); o Thuế tiểu bang thuế địa phương năm 2019 xác định dựa thu nhập người lao động, chủ yếu thuế bảo hiểm thất nghiệp tiểu bang (từ mẫu đơn báo cáo tiền lương hàng quý tiểu bang), có  Bước 2: Tính chi phí tiền lương trung bình hàng tháng (chia số tiền từ Bước cho 12)  Bước 3: Nhân chi phí tiền lương trung bình hàng tháng từ Bước với 2.5.15 Mẫu 1065 IRS năm 2019 công ty hợp danh (bao gồm K-1) phải cung cấp để chứng minh số tiền Khoản vay PPP Đợt Hai mà quý vị đăng ký vay Nếu cơng ty hợp danh có nhân viên, tài liệu hỗ trợ khác có liên quan, bao gồm Mẫu 941 năm 2019 IRS mẫu đơn báo cáo thuế bảo hiểm thất nghiệp hàng quý tiểu bang từ quý (hoặc hồ sơ xử lý tiền lương tương đương Báo cáo Tiền lương Thuế IRS), với hồ sơ khoản đóng góp hưu trí bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa, bảo hiểm nha khoa nào, phải cung cấp để chứng minh cho số tiền Khoản vay PPP Nếu công ty hợp danh có nhân viên, kê khai bảng lương tài liệu tương tự từ thời hạn trả tính ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp để xác minh công ty hợp danh quý vị có hoạt động kinh doanh có nhân viên vào ngày Nếu cơng ty hợp danh khơng có nhân viên hố đơn, kê ngân hàng sổ sách xác minh cơng ty hợp danh có hoạt động kinh doanh vào ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp thay Câu hỏi: Số tiền cho vay tối đa đợt hai theo diện PPP cơng ty S cơng ty C tính (tối đa triệu đô la)? (Lưu ý số tiền xoá nợ khoản vay PPP phụ thuộc phần vào tổng số tiền chi tiêu kỳ hạn cho vay sau giải ngân khoản vay PPP.) Trả lời: Phương pháp sau nên sử dụng để tính tốn số tiền tối đa vay công ty, bao gồm công ty S công ty C: Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống mã hoạt động kinh doanh báo cáo Mẫu 1065 IRS Dòng C gần quý vị bắt đầu 72 15 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021  Bước 1: Tính tốn chi phí tiền lương năm 2019 cách cộng khoản sau: o tổng tiền lương tiền boa năm 2019 trả cho nhân viên có nơi cư trú Hoa Kỳ, tối đa 100,000 la nhân viên, tính cách sử dụng: • tiền lương & tiền boa chịu thuế Medicare năm 2019 Biểu mẫu 941 IRS (dịng 5c-cột 1) từ q, • Cộng với khoản đóng góp trước thuế nhân viên cho bảo hiểm y tế phúc lợi phụ khác không bao gồm tiền lương tiền boa chịu thuế Medicare, • Trừ (i) số tiền trả cho nhân viên riêng lẻ vượt 100,000 đô la, (ii) số tiền trả cho nhân viên có nơi cư trú bên ngồi Hoa Kỳ; o Các khoản đóng góp người sử dụng lao động năm 2019 cho bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa (phần nằm dòng 24 Mẫu 1120 IRS dòng 18 Mẫu 1120-S IRS phân bổ cho khoản đóng góp đó);16 o Khoản đóng góp hưu trí năm 2019 người sử dụng lao động (dòng 23 Mẫu đơn 1120 dòng 17 Mẫu đơn 1120-S IRS); o Thuế tiểu bang thuế địa phương năm 2019 xác định dựa thu nhập người lao động, chủ yếu thuế bảo hiểm thất nghiệp tiểu bang (từ mẫu đơn báo cáo tiền lương hàng quý tiểu bang)  Bước 2: Tính chi phí tiền lương trung bình hàng tháng (chia số tiền từ Bước cho 12)  Bước 3: Nhân chi phí tiền lương trung bình hàng tháng từ Bước với 2.5.17 Mẫu đơn 941 IRS năm 2019 công ty mẫu đơn báo cáo thuế bảo hiểm thất nghiệp hàng quý tiểu bang từ quý (hoặc hồ sơ xử lý tiền lương tương đương Báo cáo Tiền lương Thuế IRS), với tờ khai thuế kinh doanh nộp (Mẫu đơn 1120 IRS 1120-S IRS) tài liệu khác khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí bảo hiểm y tế theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nào, phải cung cấp để chứng minh số tiền Khoản vay PPP Đợt hai mà quý vị đăng ký vay Một kê khai bảng lương tài liệu tương tự từ thời hạn trả tính ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp để xác minh quý vị có hoạt động kinh doanh có nhân viên vào ngày Lưu ý khoản đóng góp chủ sử dụng lao động cho bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa cho nhân viên Công ty S sở hữu 2% cổ phần doanh nghiệp (hoặc nhân viên thành viên gia đình chủ sở hữu đó) khơng tính vào số khoản đóng góp bao gồm tổng lương 17 Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống mã hoạt động kinh doanh báo cáo Mẫu 1120 IRS gần quý vị, Phụ lục K, dòng 2A (Mẫu IRS 1120-S mục B) bắt đầu 72 16 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 Câu hỏi: Số tiền cho vay tối đa đợt hai theo diện PPP tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện tính (tối đa triệu la)? (Lưu ý số tiền xố nợ khoản vay PPP phụ thuộc phần vào tổng số tiền chi tiêu kỳ hạn cho vay sau giải ngân khoản vay PPP.) Trả lời: Phương pháp sau nên sử dụng để tính tốn số tiền tối đa vay tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện (các tổ chức tôn giáo phi lợi nhuận đủ điều kiện tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện khác mà không yêu cầu nộp Mẫu 990 IRS, xem câu hỏi tiếp theo):  Bước 1: Tính tốn chi phí tiền lương năm 2019 cách cộng khoản sau: o tổng tiền lương tiền boa năm 2019 trả cho nhân viên có nơi cư trú Hoa Kỳ, tối đa 100,000 đô la nhân viên, tính cách sử dụng: • tiền lương & tiền boa chịu thuế Medicare năm 2019 Biểu mẫu 941 IRS (dòng 5c-cột 1) từ q, • Cộng với khoản đóng góp trước thuế nhân viên cho bảo hiểm y tế phúc lợi phụ khác không bao gồm tiền lương tiền boa chịu thuế Medicare, • Trừ (i) số tiền trả cho nhân viên riêng lẻ vượt 100,000 đô la, (ii) số tiền trả cho nhân viên có nơi cư trú bên ngồi Hoa Kỳ; o Các khoản đóng góp người sử dụng lao động năm 2019 cho bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa (phần nằm dòng Phần IX Mẫu 990 IRS phân bổ cho khoản đóng góp đó); o Khoản đóng góp hưu trí năm 2019 người sử dụng lao động (dòng Phần IX Mẫu đơn 990 IRS); o Thuế tiểu bang thuế địa phương năm 2019 xác định dựa thu nhập người lao động, chủ yếu thuế bảo hiểm thất nghiệp tiểu bang (từ mẫu đơn báo cáo tiền lương hàng quý tiểu bang)  Bước 2: Tính chi phí tiền lương trung bình hàng tháng (chia số tiền từ Bước cho 12)  Bước 3: Nhân chi phí tiền lương trung bình hàng tháng từ Bước với 2.5.18 Mẫu 941 IRS năm 2019 tổ chức phi lợi nhuận mẫu đơn báo cáo thuế bảo hiểm thất nghiệp hàng quý tiểu bang từ quý (hoặc hồ sơ xử lý tiền lương tương đương Báo cáo Tiền lương Thuế IRS), với Phần IX Mẫu 990 IRS tài liệu khác khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí bảo hiểm y tế theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nào, phải cung cấp để chứng minh số tiền Khoản vay PPP Đợt Hai mà quý vị đăng ký vay Một Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Thực phẩm mã hoạt động kinh doanh báo cáo Mẫu 990 IRS gần quý vị, Phần VIII, tiếp giáp với dòng 2A, bắt đầu 72 18 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 kê khai bảng lương tài liệu tương tự từ thời hạn trả tính ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp để xác minh quý vị có hoạt động kinh doanh có nhân viên vào ngày Các tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện có nộp Mẫu 990-EZ IRS nên dựa vào mẫu tổ chức phi lợi nhuận không nộp Mẫu 990 990-EZ IRS, thường tổ chức có tổng doanh thu 50,000 đô la, xem câu hỏi Câu hỏi: Số tiền cho vay PPP tối đa đợt hai tổ chức tôn giáo phi lợi nhuận, tổ chức cựu chiến binh công ty cổ phần đủ điều kiện tính (tối đa triệu đô la)? (Lưu ý số tiền xoá nợ khoản vay PPP phụ thuộc phần vào tổng số tiền chi tiêu kỳ hạn cho vay sau giải ngân khoản vay PPP.) Trả lời: Phương pháp sau nên sử dụng để tính tốn số tiền tối đa vay tổ chức tôn giáo phi lợi nhuận, tổ chức cựu chiến binh công ty cổ phẩn đủ điều kiện:  Bước 1: Tính tốn chi phí tiền lương năm 2019 cách cộng khoản sau: o tổng tiền lương tiền boa năm 2019 trả cho nhân viên có nơi cư trú Hoa Kỳ, tối đa 100,000 la nhân viên, tính cách sử dụng: • tiền lương & tiền boa chịu thuế Medicare năm 2019 Biểu mẫu 941 IRS (dòng 5c-cột 1) từ quý, • Cộng với khoản đóng góp trước thuế nhân viên cho bảo hiểm y tế phúc lợi phụ khác không bao gồm tiền lương tiền boa chịu thuế Medicare, • Trừ (i) số tiền trả cho nhân viên riêng lẻ vượt 100,000 đô la, (ii) số tiền trả cho nhân viên có nơi cư trú bên ngồi Hoa Kỳ; o Các khoản đóng góp chủ sử dụng lao động năm 2019 cho bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa; o Khoản đóng góp hưu trí người sử dụng lao động năm 2019 o Thuế tiểu bang thuế địa phương năm 2019 xác định dựa thu nhập người lao động, chủ yếu thuế bảo hiểm thất nghiệp tiểu bang (từ mẫu đơn báo cáo tiền lương hàng quý tiểu bang)  Bước 2: Tính chi phí tiền lương trung bình hàng tháng (chia số tiền từ Bước cho 12)  Bước 3: Nhân chi phí tiền lương trung bình hàng tháng từ Bước với 2.5.19 Mẫu 941 IRS năm 2019 tổ chức mẫu báo cáo thuế bảo hiểm thất nghiệp hàng quý tiểu bang từ quý (hoặc hồ sơ xử lý tiền lương tương đương Báo cáo Tiền lương Thuế IRS), với tài liệu khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống (mã NAICS bắt đầu 72, ví dụ: khách sạn, nhà hàng, quán bar) 19 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 bảo hiểm theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nào, phải cung cấp để chứng minh số tiền Khoản vay PPP Đợt Hai mà quý vị đăng ký vay Một kê khai bảng lương tài liệu tương tự từ thời hạn trả tính ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp để xác minh quý vị có hoạt động kinh doanh có nhân viên vào ngày Câu hỏi: Tôi chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn Phần hướng dẫn áp dụng cho tôi? Trả lời: Các công ty TNHH nên tuân theo hướng dẫn áp dụng cho trạng thái nộp thuế họ khoảng thời gian tham chiếu dùng để tính tốn chi phí tiền lương (2019 2020)—tức việc Cơng ty TNHH nộp (hoặc nộp) với tư cách chủ sở hữu nhất, công ty hợp danh hay tổng công ty khoảng thời gian tham chiếu Câu hỏi: Bên nộp đơn cung cấp giấy tờ khác nhằm mục đích chứng minh chi phí tiền lương dùng để tính số tiền Khoản vay PPP đợt hai mà bên nộp đơn đăng ký vay? Trả lời: Bất kỳ bên nộp đơn cung cấp Mẫu W-2s Mẫu W-3 IRS báo cáo xử lý tiền lương, bao gồm báo cáo thuế hàng quý hàng năm, thay cho Mẫu 941 IRS Ngoài ra, doanh nghiệp nhỏ nộp Mẫu 944 IRS hàng năm chủ lao động ngành nông nghiệp nộp Mẫu 943 IRS hàng năm nên dựa vào cung cấp Mẫu 944 IRS Mẫu 943 IRS thay cho Mẫu 941 IRS Bên nộp đơn cung cấp hồ sơ từ đơn vị quản lý hưu trí để chứng minh khoản đóng góp hưu trí chủ sử dụng lao động Bên nộp đơn cung cấp hồ sơ từ công ty bảo hiểm sức khỏe đơn vị quản lý bên thứ ba kế hoạch tự bảo hiểm để chứng minh khoản đóng góp bảo hiểm sức khỏe chủ sử dụng lao động 10 Câu hỏi: Số tiền Khoản vay PPP Đợt hai tối đa tính cho tổng công ty tổ chức phi lợi nhuận khơng hoạt động thời gian trịn năm trước ngày 15 tháng năm 2020? (Lưu ý số tiền xoá nợ khoản vay PPP phụ thuộc phần vào tổng số tiền chi tiêu kỳ hạn cho vay sau giải ngân khoản vay PPP.) Trả lời: Phương pháp sau nên sử dụng để tính tốn số tiền tối đa vay:  Bước 1: Tính tổng chi phí trả lương từ vào hoạt động lần đầu vào năm 2019 năm 2020 đến hết năm dương lịch 2020 cách cộng thông số sau: o Tổng tiền lương tiền boa trả cho nhân viên có nơi cư trú Hoa Kỳ, tối đa 100,000 la nhân viên năm, tính cách sử dụng: • Tiền lương & tiền boa chịu thuế Medicare Mẫu 941 IRS (dịng 5c-cột 1) từ q mà doanh nghiệp có hoạt động, • Cộng với khoản đóng góp trước thuế nhân viên cho bảo hiểm y tế phúc lợi phụ khác không bao gồm tiền lương tiền boa chịu thuế Medicare, Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 • Trừ (i) số tiền trả cho nhân viên riêng lẻ vượt kết 8,333 đô la nhân với số tháng hoạt động đến hết năm 2020, (ii) số tiền trả cho nhân viên có nơi cư trú bên ngồi Hoa Kỳ; o Các khoản đóng góp chủ sử dụng lao động cho bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa;20 o Các khoản đóng góp hưu trí người sử dụng lao động; o Các khoản thuế tiểu bang thuế địa phương chủ sử dụng lao động xác định dựa thu nhập người lao động, chủ yếu thuế bảo hiểm thất nghiệp tiểu bang (từ mẫu đơn báo cáo tiền lương hàng quý tiểu bang)  Bước 2: Tính tốn chi phí trả lương trung bình hàng tháng (chia số tiền Bước cho số tháng hoạt động từ năm 2019 đến hết năm 2020)  Bước 3: Nhân chi phí tiền lương trung bình hàng tháng từ Bước với 2.5.21 Mẫu 941s IRS tổ chức mẫu báo cáo thuế bảo hiểm thất nghiệp hàng quý tiểu bang từ quý mà tổ chức có hoạt động (hoặc hồ sơ xử lý tiền lương tương đương Báo cáo Tiền lương Thuế IRS), với tài liệu khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí bảo hiểm theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nào, phải cung cấp để chứng minh số tiền Khoản vay PPP Đợt Hai mà quý vị đăng ký vay Một kê khai bảng lương tài liệu tương tự từ thời hạn trả tính ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp để xác minh quý vị có hoạt động kinh doanh có nhân viên vào ngày 11 Câu hỏi: Tơi thực thể tự doanh (hoặc công ty hợp danh) hoạt động vào ngày 15 tháng năm 2020, khơng hoạt động khoảng thời gian trịn năm trước ngày 15 tháng năm 2020 Tôi nộp nộp Mẫu 1040 Phụ lục C Phụ lục F (hoặc Mẫu 1065) cho năm 2020 Tôi nên sử dụng khoảng thời gian tham chiếu để tính số tiền Khoản vay PPP đợt hai mình? Trả lời: Trong trường hợp này, số tiền Khoản vay PPP Đợt hai tối đa quý vị bảng lương trung bình hàng tháng dựa số tháng quý vị hoạt động từ năm 2019 đến hết năm 2020, khơng bao gồm khoản chi phí 100,000 la hàng năm  Bước 1: Tính tổng số tiền thù lao chủ sở hữu áp dụng năm 2019 (nếu có hoạt động năm đó) tờ khai thuế thu nhập năm 2020:22 Lưu ý khoản đóng góp chủ sử dụng lao động cho bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa cho nhân viên Công ty S sở hữu 2% cổ phần doanh nghiệp (hoặc nhân viên thành viên gia đình chủ sở hữu đó) khơng tính vào số khoản đóng góp bao gồm tổng lương 21 Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống mã hoạt động kinh doanh báo cáo tờ khai thuế thu nhập gần quý vị (Mẫu 1120 Phụ lục K, dịng 2A tổng cơng ty, Mẫu 1120-S mục B công ty S Mẫu 990 Phần VIII, bên cạnh dòng 2A tổ chức phi lợi nhuận) bắt đầu 72 22 Nếu quý vị chưa hoàn thành khai thuế năm 2020 hành, hoàn thành khai 20 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 o Đối với đối tượng tự doanh nộp Phụ lục C sử dụng lợi nhuận rịng (bất kể có nhân viên hay khơng), tổng giá trị lợi nhuận rịng dịng 31 Phụ lục C Mẫu 1040  Nếu số tiền nhỏ 0, điền số 0; o Đối với đối tượng tự doanh nộp Phụ lục C, nhân viên, sử dụng tổng thu nhập, tổng giá trị tổng thu nhập dòng Phụ lục C Mẫu 1040  Nếu số tiền nhỏ q vị khơng đủ điều kiện nhận khoản vay PPP Đợt Hai; o Đối với đối tượng tự kinh doanh nộp Phụ lục C, có nhân viên, sử dụng tổng thu nhập, tổng phần chênh lệch tổng thu nhập dòng Phụ lục C Mẫu 1040 chi phí tiền lương nhân viên từ tổng dòng 14, 19 26 Phụ lục C Mẫu 1040.23  Nếu số tiền nhỏ 0, điền số 0; o Đối với nông dân chủ trang trại tự kinh doanh khơng có nhân viên, tổng giá trị Tổng thu nhập dòng Phụ lục F Mẫu 1040 o Đối với nông dân chủ trang trại tự kinh doanh có nhân viên, tổng phần chênh lệch tổng thu nhập dòng Phụ lục F Mẫu 1040 chi phí trả lương nhân viên từ tổng dòng 15, 22 23 Phụ lục F Mẫu 1040  Nếu số tiền nhỏ 0, điền số o Đối với cơng ty hợp danh, tổng khoản thu nhập ròng Phụ lục K-1 (Mẫu 1065 IRS) từ hoạt động tự doanh thành viên hợp danh có trụ sở Hoa Kỳ mà chịu thuế tự doanh, nhân với 0.9235   Tính thu nhập rịng từ hoạt động tự doanh thành viên hợp danh Hoa Kỳ phải chịu thuế tự doanh từ ô 14, Mã A Phụ lục K-1 Mẫu 1065 IRS trừ (i) khoản khấu trừ chi phí thuộc mục 179 yêu cầu ô 12; (ii) khoản chi phí dành cho cơng ty hợp danh khơng hồn trả u cầu; (iii) khoản giảm trừ yêu cầu tài sản xăng dầu Nếu số tiền nhỏ 0, điền số Bước 2: Nếu số tiền Bước lớn kết 8,333 đô la nhân với số tháng hoạt động từ năm 2019 đến hết năm 2020, viết theo giá trị o Đối với công ty hợp danh, giới hạn áp dụng riêng cho thành viên hợp danh  Bước 3: Nếu tổ chức có nhân viên, nhập số tiền tính từ việc làm theo hướng dẫn Bước FAQ số 10, không, điền Bất kỳ chi phí tiền lương nhân viên khác khơng báo cáo dịng bao gồm tổng chi phí dịng 28 phải trừ vào tổng thu nhập 23 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021  Bước 4: Tính chi phí trả lương trung bình hàng tháng (cộng Bước Bước với nhau, sau chia tổng cho số tháng hoạt động từ năm 2019 đến hết năm 2020)  Bước 5: Nhân chi phí tiền lương trung bình hàng tháng từ Bước với 2.5.24 Tờ khai thuế thu nhập hành quý vị (Mẫu 1040 Phụ lục C, Mẫu 1040 Phụ lục F, Mẫu 1065 (bao gồm K-1)) từ năm 2019 (nếu có) năm 2020 phải cung cấp để chứng minh số tiền Khoản vay PPP Đợt hai mà quý vị đăng ký vay Nếu quý vị có nhân viên, Mẫu 941s IRS quý vị mẫu báo cáo thuế bảo hiểm thất nghiệp hàng quý tiểu bang từ quý mà tổ chức có hoạt động (hoặc hồ sơ xử lý tiền lương tương đương Báo cáo Tiền lương Thuế IRS), với tài liệu khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí bảo hiểm theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nào, phải cung cấp để chứng minh số tiền Khoản vay PPP Đợt Hai mà quý vị đăng ký vay Ngoài ra, kê khai bảng lương tài liệu tương tự từ thời hạn trả tính ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp để xác minh quý vị có hoạt động kinh doanh có nhân viên vào ngày Nếu q vị khơng có nhân viên hố đơn, kê ngân hàng sổ sách xác minh quý vị có hoạt động kinh doanh vào ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp thay 12 Câu hỏi: Nếu sử dụng chi phí trả lương từ 12 tháng trước tính số tiền Khoản vay PPP Đợt một, tơi tiếp tục sử dụng số liệu để tính số tiền Khoản vay PPP Đợt hai khơng? Trả lời: Khơng, khơng thể sử dụng chi phí trả lương từ khoảng thời gian 12 tháng trước Khoản vay PPP Đợt để tính số tiền Khoản vay PPP Đợt hai Bất kỳ bên vay sử dụng chi phí trả lương 12 tháng trước tính tốn Số tiền Khoản vay PPP Đợt tính tốn số tiền Khoản vay PPP Đợt hai cách sử dụng chi phí trả lương năm dương lịch 2019 năm dương lịch 2020.25 Bên vay sử dụng năm dương lịch 2019 cho Khoản vay PPP Đợt tiếp tục làm 13 Câu hỏi: Nếu dòng mã hoạt động kinh doanh bị bỏ trống tờ khai thuế thu nhập nộp gần công ty tơi, tơi nhập mã NAICS 72 đơn đăng ký Khoản vay PPP Đợt hai không? Trả lời: Nếu mục nhập cho dòng bị thiếu tờ khai thuế quý vị, quý vị nên báo cáo mã ngành phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp quý vị Nếu doanh nghiệp quý vị hoạt động lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống (ví dụ: khách sạn, nhà hàng, quán bar), quý vị báo cáo Mã NAICS bắt đầu số 72 quý vị chứng minh điều tài liệu thay thế, chẳng hạn giấy phép giấy cấp phép quyền địa phương cấp, cho lĩnh vực Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống mã hoạt động kinh doanh báo cáo tờ khai thuế thu nhập gần (Mẫu 1040 IRS Phụ lục C dòng B đối tượng tự kinh doanh nông dân chủ trang trại Mẫu 1120-S mục B công ty hợp danh) bắt đầu 72 25 Những bên vay tự doanh (bao gồm cá thể kinh doanh nhà thầu độc lập) phép sử dụng khoảng thời gian năm trước ngày thực Khoản vay Đợt hai để tính tốn chi phí trả lương họ chọn không sử dụng năm 2019 2020 24 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 14 Câu hỏi: Ngồi khoản đóng góp trước thuế nhân viên cho bảo hiểm y tế, khoản đóng góp trước thuế khác nhân viên cho phúc lợi phụ mà khơng bao gồm khoản tiền lương & tiền boa chịu thuế Medicare Mẫu 941 IRS nằm tổng lương nhân viên khoản đóng góp nào? Trả lời: Các khoản đóng góp khấu trừ từ lương nhân viên cho thỏa thuận chi tiêu linh hoạt (FSA) phúc lợi khơng chịu thuế khác theo chương trình phúc lợi tự chọn 125, quyền lợi lại đỗ xe đủ tiêu chuẩn (tối đa $270 tháng) bảo hiểm nhân thọ theo nhóm (với mức bảo hiểm lên đến $50,000) khơng bao gồm khoản tiền lương & tiền boa chịu thuế Medicare Mẫu 941 IRS Tuy nhiên, khoản đóng góp trước thuế nhân viên cho kế hoạch hưu trí bao gồm tiền lương & tiền boa Chịu thuế Medicare không nên cộng vào số để tính mức lương gộp 15 Câu hỏi: Bên vay nên hạch toán thuế liên bang xác định chi phí tiền lương để nhận khoản vay tối đa, khoản vay theo hình thức PPP chấp nhận khoản vay xóa nợ? Trả lời: Chi phí tiền lương tính sở gộp khơng liên quan đến thuế liên bang áp đặt khấu trừ, chẳng hạn lương người lao động khấu trừ khỏi Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang (FICA) người lao động, cổ phần chủ sử dụng lao động thuế thu nhập Do đó, chi phí tiền lương không giảm thuế đánh vào nhân viên bắt buộc phải bị khấu trừ chủ sử dụng lao động Tuy nhiên, chi phí tiền lương khơng bao gồm phần thuế lương chủ sử dụng lao động Ví dụ, lương người lao động kiếm 4,000 tiền lương gộp tháng, 500 đô la thuế liên bang khấu trừ, tính 4.000 chi phí tiền lương Tuy nhiên, thuế quỹ lương liên bang người sử dụng lao động áp dụng cho mức lương 4.000 đô la loại trừ khỏi chi phí tiền lương theo quy chế.26 16 Câu hỏi: Có giới hạn số tiền Khoản vay PPP Đợt Hai mà tổng cơng ty nhận khơng? Trả lời: Có, doanh nghiệp thuộc tổng công ty không phép nhận Khoản vay PPP Đợt với tổng số tiền lớn triệu đô la Theo mục đích giới hạn này, doanh nghiệp thuộc tổng cơng ty doanh nghiệp thuộc sở hữu đa số, trực tiếp gián tiếp, công ty mẹ chung Định nghĩa “chi phí tiền lương” Đạo luật CARES, 15 U.S.C 636(a)(36)(A)(viii), không bao gồm “các loại thuế áp đặt khấu trừ theo chương 21, 22 24 Bộ luật Thuế vụ Liên bang năm 1986 kỳ hạn cho vay” Như mô tả trên, SBA giải thích loại trừ theo quy chế có nghĩa chi phí tiền lương tính sở gộp, không trừ thuế liên bang áp dụng cho người lao động khấu trừ từ tiền lương người lao động Không giống với thuế quỹ lương người sử dụng lao động, khoản thuế người lao động thường thể dạng giảm trừ lương thực tế; Điều không nằm định nghĩa chi phí tiền lương chi phí tiền lương không bị cắt giảm dựa khoản thuế đánh vào người lao động bị khấu trừ vào tiền lương người lao động Cách giải thích quán với nội dung đạo luật thúc đẩy mục đích lập pháp nhằm đảm bảo người lao động trả lương làm việc Thêm vào đó, thời gian tham chiếu để xác định số tiền cho vay tối đa bên vay hoàn toàn nằm trước khoảng thời gian mà bên vay phải tuân theo hạn chế việc sử dụng khoản vay phép, với mục đích xác định việc sử dụng khoản vay phép khoản vay xóa nợ, việc loại trừ theo quy chế áp dụng loại thuế áp đặt khấu trừ lúc nào, không riêng khoảng thời gian 26 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 17 Câu hỏi: Tôi tự kinh doanh khơng có nhân viên Tơi tính số tiền Khoản vay PPP Đợt hai tối đa mà tơi vay cách tơi sử dụng tổng thu nhập? Trả lời: Phương pháp sau nên sử dụng để tính tốn số tiền tối đa vay quý vị tự kinh doanh khơng có nhân viên, nơi cư trú quý vị Hoa Kỳ, kể quý vị nhà thầu độc lập điều hành hộ kinh doanh cá thể (nhưng không bao gồm trường hợp quý vị thành viên hợp danh công ty hợp danh; xem Câu hỏi số 4), quý vị sử dụng tổng thu nhập:  Bước 1: Tìm số tiền tổng thu nhập quý vị từ dòng Phụ lục C Mẫu 1040 IRS năm 2019.27 Nếu số tiền nhỏ 0, quý vị không đủ điều kiện nhận khoản vay PPP  Bước 2: Tính số tiền tổng thu nhập trung bình hàng tháng (chia số tiền từ Bước cho 12) Nếu số tiền lớn 8,333.33 la, giảm xuống cịn 8,333.33 la  Bước 3: Nhân số tiền tổng thu nhập trung bình hàng tháng từ Bước với 2.5.28 Quý vị phải cung cấp Phụ lục C Mẫu đơn 1040 IRS năm 2019 để chứng minh số tiền vay PPP Đợt Hai mà quý vị xin vay Quý vị phải cung cấp Mẫu 1099-MISC IRS năm 2019 nêu chi tiết khoản thu nhập tự doanh kiếm (ơ 7), Mẫu 1099-K IRS, hóa đơn, bảng kê ngân hàng sổ ghi chép chứng minh quý vị tự kinh doanh vào năm 2019 hóa đơn, kê ngân hàng sổ ghi chép năm 2020 chứng minh quý vị có hoạt động kinh doanh vào ngày 15 tháng năm 2020 18 Câu hỏi: Tơi tự kinh doanh có nhân viên Tơi tính số tiền Khoản vay PPP Đợt hai tối đa mà tơi vay (tối đa triệu đô la) cách sử dụng tổng thu nhập? (Lưu ý số tiền xoá nợ khoản vay PPP phụ thuộc phần vào tổng số tiền chi tiêu kỳ hạn cho vay sau giải ngân khoản vay PPP.) Trả lời: Phương pháp sau nên sử dụng để tính tốn số tiền tối đa vay quý vị tự kinh doanh có nhân viên, kể quý vị nhà thầu độc lập điều hành hộ kinh doanh cá thể (nhưng không bao gồm trường hợp quý vị thành viên hợp danh công ty hợp danh; xem Câu hỏi 4), sử dụng tổng thu nhập:  Bước 1: Tìm số tiền tổng thu nhập quý vị từ dòng Phụ lục C Mẫu 1040 IRS năm 2019.29 Trừ chi phí tiền lương nhân viên năm 2019 tổng hợp từ dòng 14, 19 26 Phụ lục C Mẫu 1040.30 Nếu số tiền nhỏ 0, điền số  Bước 2: Chia số tiền tổng thu nhập từ Bước cho 12 Nếu số tiền lớn 8,333.33 la, giảm xuống cịn 8,333.33 đô la Nếu quý vị sử dụng số liệu năm 2020 chưa hoàn thành kê khai năm 2020, điền vào tính tốn giá trị 28 Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống (NAICS Mã 72) mã hoạt động kinh doanh báo cáo Mẫu 1040 IRS gần quý vị, Phụ lục C dòng B, bắt đầu 72 29 Nếu quý vị sử dụng số liệu năm 2020 chưa hoàn thành kê khai năm 2020, điền vào phần bắt buộc tính tốn giá trị 30 Bất kỳ chi phí tiền lương nhân viên khác không báo cáo dịng bao gồm tổng chi phí dòng 28 phải trừ vào tổng thu nhập 27 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021  Bước 3: Tính tổng của: o tổng tiền lương tiền boa năm 2019 trả cho nhân viên có nơi cư trú Hoa Kỳ, tối đa 100,000 la nhân viên, tính cách sử dụng: • tiền lương & tiền boa chịu thuế Medicare năm 2019 Biểu mẫu 941 IRS (dịng 5c-cột 1) từ q, • Cộng với khoản đóng góp trước thuế nhân viên cho bảo hiểm y tế phúc lợi phụ khác không bao gồm tiền lương tiền boa chịu thuế Medicare, • Trừ (i) số tiền trả cho nhân viên riêng lẻ vượt 100,000 đô la, (ii) số tiền trả cho nhân viên có nơi cư trú bên ngồi Hoa Kỳ; o Các khoản đóng góp người sử dụng lao động năm 2019 cho bảo hiểm sức khỏe theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nhân viên (phần nằm dòng 14 Phụ lục C Mẫu 1040 IRS phân bổ cho khoản đóng góp đó); o Các khoản đóng góp người sử dụng lao động năm 2019 cho kế hoạch hưu trí người lao động (dịng 19 Phụ lục C Mẫu đơn 1040 IRS); o Thuế tiểu bang thuế địa phương năm 2019 xác định dựa thu nhập người lao động, chủ yếu thuế bảo hiểm thất nghiệp tiểu bang (từ mẫu đơn báo cáo tiền lương hàng quý tiểu bang)  Bước 4: Tính chi phí tiền lương trung bình hàng tháng cho nhân viên (chia số tiền từ Bước cho 12)  Bước 5: Tính tổng khoản tiền từ Bước Bước nhân với 2.5.31 Phụ lục C Mẫu đơn 1040, Mẫu đơn 941 năm 2019 IRS mẫu đơn báo cáo thuế bảo hiểm thất nghiệp hàng quý tiểu bang từ quý (hoặc hồ sơ xử lý tiền lương tương đương Báo cáo Tiền lương Thuế IRS), với tài liệu khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí bảo hiểm theo nhóm, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm thương tật, bảo hiểm nhãn khoa bảo hiểm nha khoa nào, phải cung cấp để chứng minh số tiền Khoản vay PPP Đợt Hai mà quý vị đăng ký vay Một kê khai bảng lương tài liệu tương tự từ thời hạn trả tính ngày 15 tháng năm 2020 phải cung cấp để xác minh quý vị có hoạt động kinh doanh có nhân viên vào ngày 19 Câu hỏi: Nếu tơi báo cáo thu nhập từ trang trại nông trại với tư cách công ty TNHH, công ty liên doanh đủ điều kiện cơng ty hợp danh, tơi sử dụng tổng thu nhập để xác định số tiền khoản vay không? Nhân với 3.5 doanh nghiệp quý vị thuộc lĩnh vực Dịch vụ Lưu trú Ăn uống mã hoạt động kinh doanh báo cáo Mẫu 1040 IRS gần quý vị, Phụ lục C dòng B, bắt đầu 72 31 Kể từ ngày 12 tháng năm 2021 Trả lời: Chỉ nông dân tự doanh chủ trang trại nộp Phụ lục F Mẫu 1040 IRS với Mẫu 1040 báo cáo thu nhập trang trại Phụ lục F vào Phụ lục Mẫu 1040 IRS sử dụng tổng thu nhập để xác định số tiền vay Các công ty TNHH thành viên liên doanh đủ điều kiện, theo định nghĩa IRS,32 nộp Phụ lục F với Mẫu 1040 họ sử dụng tổng thu nhập để xác định số tiền khoản vay Chỉ hai vợ chồng liên doanh đủ điều kiện nộp đơn đăng ký khoản vay PPP thay mặt cho liên doanh đủ điều kiện Cơng ty hợp danh thành viên hợp danh phải tính số tiền khoản vay theo dẫn Câu hỏi số 20 Câu hỏi: Nếu cá nhân tự doanh đủ điều kiện sử dụng tổng thu nhập từ Phụ lục C Phụ lục F để tính tốn số tiền khoản vay, tơi tính số tiền khoản vay cách nào? Trả lời: Quý vị tính số tiền vay tối đa cách làm theo hướng dẫn phù hợp để tính số tiền vay tối đa cho cá nhân tự doanh (có khơng có nhân viên) sử dụng tổng thu nhập từ Phụ lục C tính riêng sử dụng tổng thu nhập từ Phụ lục F Cộng hai kết lại với để tính số tiền vay tối đa quý vị Trong Ô A Mẫu 2483-SD-C SBA, bao gồm số tiền từ Phụ lục C Phụ lục F Một liên doanh đủ điều kiện cho mục đích thuế thu nhập liên bang có nghĩa (1) thành viên liên doanh cặp vợ chồng nộp tờ khai chung người nộp Phụ lục C F với Mẫu 1040 họ, (2) hai vợ chồng tham gia đáng kể vào hoạt động thương mại kinh doanh, (3) hai vợ chồng chọn không coi công ty hợp danh) 32