BÀI TẬP NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

BÀI TẬP NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Chương + Chương Bài Có tài liệu doanh nghiệp sau: STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Khoản mục Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Hàng hóa Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Hao mòn TSCĐ Phải trả người bán Phải trả CNV Thuế khoản phải nộp nhà nước Vốn đầu tư chủ sở hữu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý DN Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ Tiền chuyển Chi phí khác Chi phí tài STT 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 Khoản mục Thành phẩm Hàng gửi bán Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước Tạm ứng Chi phí sản xuất chung Chi phí bán hàng Doanh thu hoạt động tài Vay nợ thuê tài Nguyên vật liệu Trái phiếu phát hành Phải thu nội Phải thu khác Phải trả, phải nộp khác Phải trả nội Quỹ phát triển khoa học công nghệ Nguồn vốn xây dựng Hàng mua đường Chứng khoán kinh doanh Chi phí SXKD dở dang Yêu cầu: Phân loại tài sản, nguồn vốn DN Bài Phân loại tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu Tài sản Quan hệ với người mua Phải thu khách hàng Người mua ứng trước Quan hệ toán với người bán Phải trả người bán Trả trước cho người bán Quan hệ với công nhân viên Tạm ứng Phải trả cơng nhân viên Vay ngân hàng Quan hệ tốn với ngân hàng Nguồn vốn Tiền gửi ngân hàng Thuế phải nộp, phải trả Thuế GTGT khấu trừ Quan hệ tốn với nhà nước Bài 3: Cơng ty AB thành lập thành viên A B Số vốn hai thành viên góp sau: (Đơn vị : đồng) Thành viên A - Thành viên B Nhà văn phòng Xe chỗ ngồi Tiền mặt Phải thu khách hàng X ngắn hạn Phải trả người bán Y ngắn hạn Vay ngân hàng 600.000.000 - 300.000.000 125.000.000 155.000.000 120.000.000 Cửa hàng Hàng hóa Tiền mặt Nhà kho Thiết bị văn phòng Phải trả người bán C ngắn hạn Chứng khoán kinh doanh 200.000.000 300.000.000 250.000.000 200.000.000 150.000.000 130.000.000 138.000.000 185.000.000 Yêu cầu: - Phân loại tài sản nguồn vốn công ty thời điểm thành lập Xác định vốn chủ sở hữu thành viên đóng góp, giá trị tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, nợ phải thu, nợ phải trả Bài 4: I Giả sử tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp sau: TÀI SẢN SỐ TIỀN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng ngắn hạn Nguyên vật liệu Thành phẩm Công cụ dụng cụ Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình Hao mịn TSCĐ hữu hình TỔNG CỘNG 150.000.000 Phải trả người lao động 400.000.000 Vay nợ thuê tài 60.000.000 Phải trả cho người bán ngắn hạn 600.000.000 800.000.000 250.000.000 3.000.000.000 2.000.000.000 (600.000.000) X NGUỒN VỐN Quỹ khen thưởng phúc lợi Thuế khoản phải nộp NN Phải trả phải nộp khác Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quỹ phát triển khoa học công nghệ Vốn đầu tư chủ sở hữu TỔNG CỘNG (Đơn vị : đồng) SỐ TIỀN 80.000.000 480.000.000 120.000.000 150.000.000 80.000.000 12.000.000 60.000.000 300.000.000 Y X Yêu cầu - Xác định giá trị X, Y - Lấy ví dụ minh hoạ cho nghiệp vụ kinh tế đặc trưng cho biến động tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Bài 5: I Giả sử có số liệu doanh nghiệp sau: Tiền gửi: 100.000.000 đồng Tiền mặt: 20.000.000 đồng Phải thu khách hàng: Dư Nợ (A): 40.000.000 đồng (ngắn hạn) Dư Có (B): 20.000.000 đồng (ngắn hạn) Hàng hóa: 60.000.000 đồng Tài sản cố định hữu hình: 1.000.000.000 đồng Phải trả người bán: Dư Nợ (C): 10.000.000 đồng (ngắn hạn) Dư Có (D): 60.000.000 đồng (ngắn hạn) Phải trả công nhân viên: 20.000.000 đồng Thuế GTGT phải nộp: 10.000.000 đồng Hao mòn TSCĐ: 100.000.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu: X Yêu cầu: Hãy lập bảng cân đối kế toán với số liệu giả định II Trong kỳ nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Khách hàng A toán tiền nợ kỳ trước: 20.000.000 chuyển khoản Doanh nghiệp mua số hàng hóa nhập kho, P CT = 20.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng cho D Doanh nghiệp chuyển khoản toán tiền lương cho nhân viên: 18.000.000 đồng Doanh nghiệp với người bán C tiến hàng làm thủ tục chuyển từ khoản nợ sang vốn đầu tư chủ sở hữu: 50.000.000 đồng Yêu cầu: - Phân tích nghiệp vụ thuộc trường hợp tổng quát kế toán - Hãy lập bảng cân đối kế toán sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy Bài (VD): I Có số liệu giả định doanh nghiệp sau STT 10 11 12 13 Khoản mục (Đơn vị tính: đồng) Số tiền 35.000.000 50.000.000 250.000.000 365.000.000 1.500.000.000 200.000.000 150.000.000 30.000.000 20.000.000 X 6.000.000 4.000.000 Tiền mặt Tiền gửi Phải thu khách hàng ngắn hạn Hàng hóa Thuế GTGT khấu trừ Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định hữu hình Phải trả người bán ngắn hạn Phải trả công nhân viên Thuế khoản phải nộp Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Doanh nghiệp nhận vốn góp nhà đầu tư 200.000.000 đồng, 20.000.000 đồng tiền mặt 180.000.000 đồng hàng hóa Doanh nghiệp chuyển khoản tốn tiền lương cho công nhân viên 30.000.000 đồng Ngân hàng báo Có khách hàng tốn tiền nợ kỳ trước 150.000.000 đồng Doanh nghiệp bổ sung quỹ phúc lợi từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 6.000.000 đồng Yêu cầu : - Xác định nguồn vốn kinh doanh X doanh nghiệp - Phân tích nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc trường hợp tổng quát kế toán - Hãy lập bảng cân đối kế toán sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài (VD phần DN A): Giả sử có số liệu số doanh nghiệp sau Chỉ tiêu DN A Doanh thu bán hàng & CCDV 10.200.000.000 2.Chiết khấu thương mại 100.000.000 Hàng bán bị trả lại 120.000.000 Giảm giá hàng bán 100.000.000 5.Thuế TTĐB hàng sản xuất 300.000.000 6.Thuế xuất Giá vốn hàng bán 4.300.000.000 (Đơn vị tính: đồng) DN B DN C DN D 7.500.000.000 4.500.000.000 3.900.000.000 150.000.000 10.000.000 20.000.000 80.000.000 50.000.000 60.000.000 0 20.000.000 0 120.000.000 60.000.000 3.600.000.000 3.000.000.000 2.790.000.000 Chi phí hoạt động tài 9.Chi phí bán hàng 10.Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.Thu hoạt động tài Trong đó: - Lãi liên doanh 400.000.000 300.000.000 500.000.000 100.000.000 80.000.000 230.000.000 300.000.000 400.000.000 90.000.000 50.000.000 169.000.000 431.000.000 400.000.000 400.000.000 300.000.000 220.000.000 340.000.000 300.000.000 250.000.000 - Lãi cổ phiếu 0 12.Thu khác 30.000.000 60.000.000 13.Chi khác 10.000.000 50.000.000 Trong tiền phạt 30.000.000 Yêu cầu: Hãy lập báo cáo kết kinh doanh với số liệu 60.000.000 50.000.000 70.000.000 55.000.000 90.000.000 140.000.000 140.000.000 (Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN 22%) Chương 3: Tài khoản ghi sổ kép Bài 8: Cho số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 15.000.000 đồng Vay ngân hàng 88.000.000 đồng trả nợ người bán Chuyển khoản toán khoản phải trả khác 3.000.000 đồng Tạm ứng tiền mặt 2.500.000 đồng cho công nhân viên công tác Thu khoản phải thu khác tiền mặt 200.000 đồng Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 9: DN nhận vốn góp liên doanh tiền gửi ngân hàng, số tiền 100.000.000 đồng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 40.000.000 đồng Mua nguyên vật liệu nhập kho, chưa toán tiền hàng, trị giá mua chưa thuế 12.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Xuất kho nguyên liệu dùng cho sản xuất sản phẩm trị giá xuất kho 25.000.000 đồng Xuất kho sản phẩm đem tiêu thụ giá vốn 34.000.000 đồng, giá bán chưa thuế GTGT 10% 50.000.000 đồng, người mua chưa toán Chuyển khoản mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá mua chưa thuế 46.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Tính lương phải trả cho lao động trực tiếp sản xuất, số tiền 35.600.000 đồng Khách hàng trả nợ tiền mặt, số tiền 12.800.000 đồng Trả tiền lương cho người lao động tiền mặt, số tiền 65.600.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 10: Nộp tiền mặt vào ngân hàng, số tiền 200.000.000 đồng DN chuyển khoản toán với người bán 46.900.000 đồng Xuất vật liệu cho phận quản lý doanh nghiệp sử dụng, giá trị xuất kho 10.000.000 đồng Nộp thuế GTGT chuyển khoản 120.000.000 đồng Khách hàng trả nợ tiền mặt 12.000.000 đồng Xuất vật liệu cho phận bán hàng trị giá xuất kho 23.000.000 đồng Xuất tiền mặt giao cho người nhận tạm ứng số tiền 10.000.000 đồng Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt số tiền 100.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 11: I Giả sử số dư đầu kỳ số tài khoản: - TK 131 (Phải thu khách hàng): 100.000.000 đồng (dư Nợ) DN M 100.000.000đ - TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 100.000.000 đồng II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Khách hàng M toán tiền nợ kỳ trước 90.000.000 đồng tiền gửi ngân hàng Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho khách hàng A với giá bán chưa thuế 40.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền hàng Doanh nghiệp A chuyển khoản toán với DN số tiền 30.000.000 đồng Ngân hàng báo có, khách hàng C trả trước tiền để mua hàng theo hợp đồng 100.000.000 đồng Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, rõ mối quan hệ đối ứng - Phản ánh vào sổ kế toán dạng sơ đồ chữ “T” khóa sổ Bài 12: I Giả sử số dư đầu kỳ số tài khoản doanh nghiệp: - TK phải trả người bán (TK 331): 60.000.000 đồng (dư Có) Doanh nghiệp A 60.000.000đ) - TK tiền gửi ngân hàng (TK 112): 150.000.000 đồng - TK hàng hóa (TK 156): 10.000.000 đồng - TK thuế GTGT khấu trừ (TK 133): đồng II Trong kỳ doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Doanh nghiệp mua hàng hóa nhập kho doanh nghiệp A giá chưa thuế 30.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng Doanh nghiệp chuyển khoản toán cho DN A 40.000.000 đồng Doanh nghiệp chuyển khoản trả trước cho doanh nghiệp B 100.000.000 đồng để mua hàng theo hợp đồng Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sính, nêu rõ mối quan hệ đối ứng - Phản ánh vào sơ đồ chữ “T” khóa sổ Bài 13: Tài khoản hàng hóa cơng ty có số dư đầu kỳ 20.000.000 đồng, đó: A: 10.000.000 đồng (10.000 đồng/Kg) B: 10.000.000 đồng (2.000 đồng/Kg) Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Doanh nghiệp mua 10 hàng hóa A nhập kho đơn giá 10.000 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%; toán chuyển khoản Doanh nghiệp xuất kho hàng hóa A đem bán, giá xuất: 10.000 đồng/kg, giá bán chưa thuế 10.500 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%; thu tiền chuyển khoản Doanh nghiệp xuất kho hàng hóa B đem bán, giá xuất: 2.000 đồng/kg, giá bán chưa thuế 2.200 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%; chưa thu tiền hàng Doanh nghiệp mua 10 hàng hóa B, giá mua: 2.100 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%; chưa toán tiền hàng Doanh nghiệp xuất kho hàng hóa A đem bán, giá xuất: 10.000 đồng/kg, giá bán chưa thuế 11.000 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, thu tiền chuyển khoản Yêu cầu: Định khoản, rõ mối quan hệ đối ứng nghiệp vụ khóa số TK 156 với số liệu giả định Lập sổ sổ chi tiết cho TK 156 Bài 14: I Giả sử tài khoản Phải thu khách hàng có số dư đầu kỳ bên Nợ 142.000.000 đồng Trong của: Cơng ty A 100.000.000 đồng Công ty B 42.000.000 đồng II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ): Doanh nghiệp xuất kho hàng hóa đem bán cho cơng ty A, giá xuất: 30.000.000 đồng, giá bán chưa thuế 40.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%; chưa thu tiền hàng Ngân hàng báo Có cơng ty B tốn tiền nợ 42.000.000 đồng Ngân hàng báo Có cơng ty C đặt trước tiền để mua hàng theo hợp đồng 100.000.000 đồng Doanh nghiệp xuất kho hàng hóa đem bán cho cơng ty C, giá xuất 360.000.000 đồng, giá bán chưa thuế 400.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%; chưa thu tiền hàng Doanh nghiệp công ty C làm thủ tục lý hợp đồng cơng ty C tốn hết tiền hàng chuyển khoản Công ty A chuyển khoản toán tiền hàng 100.000.000 đồng Công ty D đặt trước tiền để mua hàng theo hợp đồng 20.000.000 đồng tiền mặt Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho công ty B chưa thu tiền 220.000.000 đồng, thuế GTGT dịch vụ 10% Yêu cầu : - Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản có liên quan tự biện luận số dư đầu kỳ có - Khóa số tài khoản cấp cấp - Xác định nghiệp vụ kinh tế thuộc trường hợp tổng quát kế toán Bài 15: I Giả sử tài khoản Phải trả người bán có số dư đầu kỳ bên Có 242.000.000 đồng Trong của: Cơng ty AB 142.000.000 đồng Công ty BC 100.000.000 đồng II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ): Doanh nghiệp mua hàng hóa nhập kho công ty AB giá chưa thuế 400.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%; chưa toán tiền hàng Ngân hàng báo Nợ, công ty trả tiền nợ cho công ty AB 142.000.000 đồng Ngân hàng báo Nợ doanh nghiệp trả trước tiền cho công ty M để mua hàng theo hợp đồng 100.000.000 đồng Doanh nghiệp nhận hàng hóa từ công ty M giá chưa thuế 350.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% theo hợp đồng ký Doanh nghiệp công ty M làm thủ tục lý hợp đồng doanh nghiệp tốn hết tiền hàng cho cơng ty M chuyển khoản Doanh nghiệp chuyển khoản toán tiền cho công ty BC 80.000.000 đồng Doanh nghiệp trả trước tiền cho công ty D để mua dịch vụ theo hợp đồng 20.000.000 đồng chuyển khoản Doanh nghiệp sử dụng dịch vụ điện chi nhánh điện Long Biên giá chưa thuế 33.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% chưa toán tiền hàng Yêu cầu: - Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản có liên quan tự biện luận số dư đầu kỳ cho hợp lý (nếu có) - Khóa số tài khoản cấp cấp - Xác định nghiệp vụ kinh tế thuộc trường hợp tổng quát kế tốn Chương 4: Tính giá Bài 16: Đơn vị tính: triệu đồng DN mua 100 đơn vị hàng hoá A nhập kho, giá chưa thuế 1/đơn vị hàng hóa, thuế suất thuế GTGT 10%; tốn chuyển khoản DN xuất 10 đơn vị hàng hoá A đem bán, giá xuất 1/hàng hóa, giá bán chưa thuế 1.4/ đơn vị hàng hóa, thuế suất thuế GTGT 10%; chưa thu tiền hàng DN nhập kho 20 đơn vị hàng hóa A, giá có thuế hố đơn 1.1/đơn vị hàng hóa, thuế GTGT 10%; tốn chuyển khoản Xuất kho 80 đơn vị hàng hóa A đem bán, giá xuất 1/đơn vị hàng hóa, giá bán chưa thuế 1.4/đơn vị hàng hóa, thuế suất thuế GTGT 10%; chưa thu tiền hàng Cuối kỳ DN tiến hành kiểm kê kho hàng hoá A số sổ sách 30 sản phẩm, số thực tế 28 sản phẩm, chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: - Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Xác định giá trị chênh lệch kiểm kê khoá sổ TK 156A Bài 17: Công ty HN mua nguyên vật liệu K để nhập kho, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu K nhập kho, giá mua chưa thuế 12.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển phải trả 200.000 đồng, cơng ty chưa tốn Chi phí bốc xếp 50.000 đồng, trả tiền mặt Khối lượng nguyên vật liệu thu mua 1500 kg; định mức hao hụt tự nhiên 1%; khối lượng thực nhập kho 1490 kg Yêu cầu: - Xác định đơn giá thực tế nhập kho nguyên vật liệu K - Xác định chứng từ gốc - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 18: I Giả sử số dư đầu tháng 1/N số tài khoản sau: Nguyên vật liệu - Vật liệu A SL: 1.000 kg ĐG: 11.000 đồng/kg - Vật liệu B SL: 500 kg ĐG: 13.000 đồng/kg - Vật liệu C SL: 700 kg II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh: Ngày 3/1 xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm - Vật liệu A: 500 kg - Vật liệu B: 200 kg 10 ĐG: 21.000 đồng/kg - Vật liệu C: 400 kg Ngày 15/1 mua 300 kg vật liệu C nhập kho, đơn giá chưa thuế 20.000 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa tốn cho người bán Chi phí vận chuyển vật liệu C 200.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Ngày 20/1 xuất kho 500 kg vật liệu C để sản xuất sản phẩm Yêu cầu: - Xác định giá xuất kho theo phương pháp bình quân nhập trước xuất trước - Định khoản kế toán nghiệp vụ Bài 19: I Giả sử đầu tháng 11/N kho hàng hóa DN tồn kho loại sản phẩm: Sản phẩm A: 100 sản phẩm, giá nhập kho 198.000 đồng/sản phẩm Sản phẩm B: 10 tấn, giá nhập kho 1.100.000 đồng/ II Trong tháng 11/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 1/11, DN nhập kho 20 sản phẩm B, giá mua chưa thuế 1.200.000 đồng/tấn, thuế suất thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản Ngày 2/11, DN xuất kho sản phẩm B đem bán, giá bán chưa thuế 1.500.000 đồng/tấn, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền hàng Ngày 3/11, DN xuất kho 10 sản phẩm B đem bán, giá bán chưa thuế 1.500.000 đồng/tấn, thuế suất thuế GTGT 10%, thu tiền chuyển khoản Ngày 4/11, DN nhập kho 100 sản phẩm A với giá mua chưa thuế 190.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng Ngày 5/11, DN xuất kho 30 sản phẩm A đem bán, giá bán chưa thuế 240.000 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10%, thu tiền chuyển khoản Yêu cầu: - Hãy tính giá xuất kho sản phẩm A, sản phẩm B theo phương pháp: + Nhập trước, xuất trước + Bình quân cuối kỳ trước + Bình quân gia quyền kỳ dự trữ + Bình quân sau lần nhập 11 - Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 20: I Tình hình sản xuất loại sản phẩm A B phân xưởng sản xuất doanh nghiệp sau: Chi phí vật liệu tiêu hao 21.600.000 đồng, phân bổ cho loại sản phẩm theo tổng định mức hao phí Biết định mức hao phí vật liệu cho sản phẩm A 25.000 đồng/sản phẩm sản phẩm B 20.000 đồng/sản phẩm Vật liệu phụ sử dụng hết 1.080.000 đồng phân bổ cho loại sản phẩm theo tỷ lệ với vật liệu tiêu hao Điện mua ngồi chưa toán dùng cho sản xuất sản phẩm 3.300.000 đồng (trong thuế GTGT 300.000 đồng) Tổng số tiền lương phải trả cho người lao động 8.200.000 đồng đó: - Cơng nhân sản xuất sản phẩm A: 4.760.000 đồng - Công nhân sản xuất sản phẩm B: 2.040.000 đồng - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất: 400.000 đồng - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 1.000.000 đồng Khấu hao tài sản cố định kỳ 888.000 đồng khấu hao máy móc, thiết bị nhà xưởng phân xưởng sản xuất 840.000 đồng, khấu hao tài sản cố định dùng chung cho toàn doanh nghiệp 48.000 đồng Cuối kỳ sản xuất hoàn thành nhập kho 600 sản phẩm A 500 sản phẩm B khơng có sản phẩm dở dang đầu kỳ, cuối kỳ Chi phí sản xuất chung phẩn bổ cho loại sản phẩm theo tỷ lệ tiền lương công nhân sản xuất Yêu cầu: Định khoản, tính giá thành sản phẩm A B Bài 21: I Số dư đầu kỳ số tài khoản sau: TK 152: 3000 kg, đơn giá: 16.000 đồng/kg TK 153: 1000 chiếc, đơn giá 8.000 đồng/chiếc 12 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh: Mua nguyên vật liệu nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá chưa thuế 15.000 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển lơ hàng 2.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Xuất kho 1.000 kg nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm A Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A 10.000.000 đồng Xuất kho 200 công cụ cho phận sản xuất Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho cơng nhân Trích khấu hao tài sản cố định phân xưởng 30.000.000 đồng Nhập kho 100 sản phẩm A hoàn thành, biết sản phẩm dở dang đầu kỳ 2.000.000 đồng, sản phẩm dở dang cuối kỳ 1.000.000 đồng Yêu cầu: - Xác định đơn giá sản phẩm, biết giá NVL CCDC tính theo phương pháp bình quân gia quyền - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 22: Trong kỳ, doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Doanh nghiệp mua ô tô giá chưa thuế 600.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%; toán chuyển khoản Chi phí vận chuyển tơ 2.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%; toán tiền mặt DN nộp tiền mặt khoản lệ phí trước bạ tơ 9% Lệ phí đăng ký, cấp biển 20.000.000 đồng, doanh nghiệp nộp tiền mặt Doanh nghiệp mua dây chuyền sản xuất giá chưa thuế 800.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng Doanh nghiệp bàn giao đưa vào sử dụng Cơng trình xây dựng nhà kho hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng theo giá thành thực tế 1.500.000.000 đồng Doanh nghiệp nhận vốn góp liên doanh đơn vị bạn quyền sử dụng đất giá thỏa thuận 1.100.000.000 đồng 13 Doanh nghiệp tặng tơ sử dụng đưa đón công nhân viên (thuộc quỹ khen thưởng, phúc lợi) giá biên bàn giao 400.000.000 đồng Yêu cầu: - Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Tính giá tài sản cố định Bài 23: Trong kỳ doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: DN mua tài sản cố định giá chưa thuế 100.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng Cơng trình xây dựng hồn thành, bàn giao đưa vào sử dụng theo giá thành thực tế 250.000.000 đồng DN mua ô tô giá chưa thuế 200.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% DN nộp tiền mặt 4% lệ phí trước bạ tơ lệ phí cấp biển 2.000.000 đồng Ơ tơ đưa vào sử dụng DN nhận vốn góp liên doanh đơn vị bạn quyền sử dụng đất, giá thỏa thuận 2.000.000.000 đồng DN mua dây chuyền sản xuất thức ăn gia súc, giá chưa thuế 400.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 5%, toán chuyển khoản Chi phí lắp đặt chạy thử dây chuyền sản xuất thức ăn nói theo hợp đồng, giá chưa thuế 10.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT: 10%, chưa toán tiền hàng Dây chuyền sản xuất thức ăn hoàn thành, đưa vào sử dụng làm nghĩa vụ bàn giao theo giá thành thực tế Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính giá TSCĐ Bài tập tổng hợp Bài 24: 14 I Giả sử số dư đầu kỳ số tài khoản sau: - Tiền mặt: - Tiền gửi ngân hàng: - Phải thu khách hàng: + Dư Nợ: 100.000.000 đồng (ngắn hạn) 20.000.000 đồng 150.000.000 đồng + Dư Có: 10.000.000 đồng (ngắn hạn) - Thuế khoản phải nộp nhà nước: 12.000.000 đồng - Hàng hóa: - Tài sản cố định hữu hình: - Phải trả người bán: Dư có: 80.000.000 đồng (của cơng ty A) (ngắn hạn) - Phải trả công nhân viên: 14.000.000 đồng - Vốn đầu tư chủ sở hữu: 60.000.000 đồng 600.000.000 đồng X II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất kho hàng hóa đem bán, giá xuất 50.000.000 đồng, giá bán chưa thuế 60.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền hàng DN mua số hàng hóa công ty A nhập kho giá chưa thuế 120.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền hàng Doanh nghiệp chuyển khoản trả trước cho người bán B 60.000.000 đồng Tính tiền lương phải tốn cho cán cơng nhân viên (tính vào CP QLDN) kỳ 10.000.000 đồng Định kỳ doanh nghiệp trích khấu hao tài sản cố định tính vào chi phí QLDN kỳ 9.000.000 đồng Doanh nghiệp xuất hàng hóa đem bán, giá xuất 120.000.000 đồng, giá bán chưa thuế 150.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% thu tiền chuyển khoản Doanh nghiệp xuất quỹ tiền mặt toán tiền lương cho cán công nhân viên 14.000.000 đồng Doanh nghiệp chuyển khoản toán tiền sử dụng dịch vụ kỳ theo giá chưa thuế 1.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế 10.000.000 đồng 10 Cuối kỳ doanh nghiệp kết chuyển chi phí, doanh thu xác định kết Yêu cầu: - Tìm X 15 - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, xác định mối quan hệ đối ứng Biết khoản doanh thu doanh thu chịu thuế, chi phí chi hợp lý hợp lệ - Phản ánh vào sơ đồ chữ T khóa sổ kế tốn - Lập bảng cân đối tài khoản (Biết thuế suất thuế TNDN 22%) Bài 25: I Tình hình tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp ngày 1/1/N sau: Tiền mặt: 600.000.000 đồng Tài sản cố định hữu hình: 5.800.000.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu: X đồng Công cụ dụng cụ: 100.000.000 đồng Hàng mua đường: 300.000.000 đồng Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 200.000.000 đồng Thành phẩm: 600.000.000 đồng Vay ngân hàng: 1.600.000.000 đồng Tiền gửi ngân hàng: 1.400.000.000 đồng Phải thu khách hàng ngắn hạn (Dư Nợ): 800.000.000 đồng Tạm ứng: 200.000.000 đồng Ký quỹ, ký cược ngắn hạn: 400.000.000 đồng Nguyên vật liệu: 1.200.000.000 đồng Phải trả người bán ngắn hạn (Dư Có): 1.200.000.000 đồng Phải trả cơng nhân viên: 200.000.000 đồng Thuế TNDN phải nộp: Y Lợi nhuận chưa phân phối: Z Biết kết kinh doanh năm (N-1): Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.000.000.000; Chiết khấu thương mại 200.000.000; Giá vốn hàng bán 2.070.000.000; Chi phí bán hàng 100.000.000; Chi phí quản lý doanh nghiệp 280.000.000; Chi phí tài 0; Doanh thu tài 0; Thu nhập khác 0; Chi phí khác Thuế suất thuế TNDN 22% II Trong tháng 1/N Doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Khách hàng toán nợ kỳ trước chuyển khoản, số tiền: 100.000.000 đồng DN trả nợ vay ngân hàng tiền gửi ngân hàng: 600.000.000 đồng Xuất kho thành phẩm bán cho khách hàng, giá vốn 90.000.000 đồng, tổng giá toán 165.000.000 đồng ( thuế suất thuế GTGT 10%), chưa toán tiền hàng Nhận vốn góp cổ đơng tài sản cố định hữu hình trị giá: 150.000.000 đồng Mua số nguyên vật liệu trị giá 33.000.000 đồng chưa tốn tiền hàng, thuế GTGT 10% DN rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 15.000.000 đồng Tính lương phải trả nhân viên (tính vào Chi phí QLDN) số tiền 15.000.000 đồng Vay ngân hàng trả nợ người bán 50.000.000 đồng 16 DN dùng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối bổ sung vốn đầu tư chủ sở hữu 100.000.000 đồng Yêu cầu: -Tính X, Y, Z lập bảng cân đối kế toán doanh nghiệp vào ngày 1/1/N -Định khoản phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản -Lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, lập bảng cân đối kế tốn sau có NVKT phát sinh (Biết thuế suất thuế TNDN 22%) 17