QUY ĐỊNH MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐẦU TƯ THEO HÌNH THỨC ĐỐI TÁC CÔNG TƯ VÀ CHI PHÍ LỰA CHỌN NHÀ ĐẦU TƯ

BỘ TÀI CHÍNH Số: 88/2018/TT-BTC CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2018 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐẦU TƯ THEO HÌNH THỨC ĐỐI TÁC CƠNG TƯ VÀ CHI PHÍ LỰA CHỌN NHÀ ĐẦU TƯ Căn Luật Đấu thầu ngày 26 tháng 11 năm 2013; Căn Luật Đầu tư công ngày 18 tháng năm 2014; Căn Luật Xây dựng ngày 18 tháng năm 2014; Căn Luật Đầu tư ngày 26 tháng 11 năm 2014; Căn Luật Ngân sách nhà nước ngày 25 tháng năm 2015; Căn Luật Quản lý, sử dụng tài sản công ngày 21 tháng năm 2017; Căn Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng 02 năm 2015 Chính phủ quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập; Căn Nghị định số 30/2015/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà đầu tư; Căn Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2015 Chính phủ quản lý chi phí dự án; Căn Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; Căn Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10 tháng năm 2015 Chính phủ kế hoạch đầu tư công trung hạn năm; Căn Nghị định số 141/2016/NĐ-CP ngày 10 tháng 10 năm 2016 Chính phủ quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập lĩnh vực nghiệp kinh tế nghiệp khác; Căn Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước; Căn Nghị định số 42/2017/NĐ-CP ngày 05 tháng năm 2017 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2015 Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng; Căn Nghị định số 151/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2017 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý, sử dụng tài sản công; Căn Nghị định số 63/2018/NĐ-CP ngày 04 tháng 05 năm 2018 Chính phủ đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư; Căn Nghị định số 120/2018/NĐ-CP ngày 13 tháng năm 2018 Chính phủ sửa đổi, b ổ sung số điều Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10 tháng năm 2015 Chính phủ kế hoạch đầu tư công trung hạn năm, Nghị định số 136/2015/NĐ-CP ngày 31 tháng 12 năm 2015 Chính phủ hướng dẫn thi hành số điều Luật Đầu tư công Nghị định số 161/2016/NĐ-CP ngày 02 tháng 12 năm 2016 Chính phủ chế đặc thù quản lý đầu tư xây dựng đ ối với số dự án thuộc Chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2016 - 2020; Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định số nội dung quản lý tài dự án đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư chi phí lựa chọn nhà đầu tư Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định số nội dung: Quản lý tài dự án đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư (sau viết tắt PPP), bao gồm: a) Quản lý, sử dụng chi phí chuẩn bị đầu tư chi phí thực dự án PPP bộ, quan ngang bộ, quan thuộc Chính phủ, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi chung bộ, ngành, UBND cấp tỉnh) theo quy định Nghị định số 63/2018/NĐ-CP ngày 04 tháng 05 năm 2018 Chính phủ đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư (sau viết tắt Nghị định số 63/2018/NĐ-CP); b) Cơ chế quản lý sử dụng nguồn vốn hỗ trợ chuẩn bị đầu tư theo quy định Điều Nghị định số 63/2018/NĐ-CP c) Phương án tài dự án PPP; d) Lập kế hoạch phần vốn toán cho nhà đầu tư sử dụng nguồn chi thường xuyên nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ cơng; đ) Thanh tốn phần Nhà nước tham gia thực dự án PPP; e) Xác định giá trị tài sản công tham gia dự án PPP; g) Xác định giá trị phần vốn đầu tư công đầu tư dự án đầu tư công chuyển sang đầu tư theo hình thức hợp đồng PPP; h) Quyết tốn giá trị cơng trình dự án PPP hồn thành, Chi phí lựa chọn nhà đầu tư theo quy định Điều Nghị định số 30/2015/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà đầu tư (sau viết tắt Nghị định số 30/2015/NĐ-CP) Điều Đối tượng áp dụng Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh, nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án, quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân liên quan đến việc chuẩn bị đầu tư; thực dự án PPP; toán dự án PPP hoàn thành; kh thác, vận hành dự án PPP Tổ chức, đơn vị, cá nhân tham gia có liên quan đến hoạt động lựa chọn nhà đầu tư quy định Điều Nghị định số 30/2015/NĐ-CP Đối với dự án PPP sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức nguồn vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước phương án tài thực theo quy định Thông tư Trường hợp nhà tài trợ có quy định khác Thơng tư phương án tài thực theo quy định nhà tài trợ thực theo quy định Thông tư nhà tài trợ không phản đối Điều Cơ quan toán phần Nhà nước tham gia dự án PPP mở tài khoản Cơ quan Kho bạc Nhà nước giao nhiệm vụ kiểm soát toán v ốn chuẩn bị đầu tư phần Nhà nước tham gia dự án PPP bộ, ngành, UBND cấp tỉnh quy định Điều 5, Điều 11 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP Cơ quan, đơn vị giao quản lý vốn chuẩn bị đầu tư phần Nhà nước tham gia dự án PPP bộ, ngành, UBND cấp tỉnh mở tài khoản Kho bạc Nhà nước nơi thuận tiện cho giao dịch phù hợp với việc kiểm soát toán vốn Kho bạc Nhà nước, Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm hướng dẫn thủ tục mở tài khoản theo quy định hành Chương II QUẢN LÝ, SỬ DỤNG CHI PHÍ CHUẨN BỊ ĐẦU TƯ VÀ THỰC HIỆN DỰ ÁN PPP CỦA BỘ, NGÀNH, UBND CẤP TỈNH Điều Nguồn kinh phí nội dung chi cho công tác chuẩn bị đầu tư thực dự án bộ, ngành, UBND cấp tỉnh theo quy định Điều Nghị định số 63/2018/NĐ-CP Nguồn ngân sách nhà nước cân đối kế hoạch chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên bộ, ngành, UBND cấp tỉnh bố trí cho nội dung chi phí chuẩn bị đầu tư quy định Điểm c, d, đ, e, g h Khoản Điều Nghị định số 63/2018/NĐ-CP 2 Nguồn ngân sách nhà nước cân đối kế hoạch chi đầu tư phát triển bộ, ngành, UBND cấp tỉnh; nguồn hỗ trợ chuẩn bị đầu tư quy định Điều Nghị định số 63/2018/NĐ-CP; nguồn thu từ việc bán hồ sơ mời thầu lựa chọn nhà đầu tư; nguồn vốn nhà đầu tư lựa chọn thực dự án PPP hoàn trả nguồn vốn hợp pháp khác bố trí cho nội dung quy định Điểm a, Điểm b Khoản Điều Nghị định số 63/2018/NĐ-CP Chi phí hoạt động đơn vị quản lý dự án thuộc quan nhà nước có thẩm quyền thực dự án đầu tư theo hình thức PPP phép bổ sung nguồn trích từ tổng mức đầu tư xây dựng theo quy định Bộ Xây dựng (hiện Quyết định số 1191/QĐ-BXD ngày 17 tháng 11 năm 2017 Bộ Xây dựng công bố định mức chi phí hoạt động đơn vị quản lý dự án thuộc quan nhà nước có thẩm quyền thực dự án PPP) Riêng nội dung chi theo quy định Điểm c, đ, e, g h Khoản Điều Nghị định số 63/2018/NĐ-CP: a) Các khoản chi trực tiếp cho dự án PPP bố trí từ nguồn chi đầu tư phát triển bộ, ngành, UBND cấp tỉnh và/hoặc trích từ tổng mức đầu tư dự án PPP theo quy định Bộ Xây dựng b) Chi hoạt động đơn vị đầu mối quản lý hoạt động PPP phục vụ hoạt động chung (không gắn với dự án PPP cụ thể) bố trí từ nguồn chi thường xuyên bộ, ngành, UBND cấp tỉnh Điều Lập, phê duyệt chấp hành dự toán Căn lập dự toán a) Văn bộ, ngành giao cho tổ chức, đơn vị thuộc bộ, ngành mình; UBND cấp tỉnh giao cho quan chuyên môn, quan trực thuộc UBND cấp huyện thực nhiệm vụ theo quy định Khoản Điều Nghị định số 63/2018/NĐ-CP (nếu có) b) Danh mục dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt chủ trương đầu tư theo hình thức PPP theo quy định Nghị định số 63/2018/NĐ-CP; c) Kế hoạch triển khai dự án PPP cấp có thẩm quyền phê duyệt (nếu có); d) Kế hoạch sơ tuyển lựa chọn nhà đầu tư cấp có thẩm quyền phê duyệt (nếu có), Kế hoạch lựa chọn nhà đầu tư cấp có thẩm quyền phê duyệt (nếu có); đ) Chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức theo quy định pháp luật hành tương ứng e) Nguồn thu từ chi phí chuẩn bị dự án nhà đầu tư trúng thầu hồn trả (n ếu có); thu từ bán hồ sơ mời thầu khoản thu hợp pháp khác (nếu có) Ngun tắc lập dự tốn a) Các nội dung chi bố trí từ nguồn chi thường xuyên bộ, ngành, UBND cấp tỉnh thực theo quy định hành lập dự toán chi thường xuyên nguồn ngân sách nhà nước b) Các nội dung chi bố trí từ nguồn chi đầu tư phát triển bộ, ngành, UBND cấp tỉnh thực theo quy định hành lập dự toán chi đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước c) Nhà đầu tư trúng thầu có trách nhiệm hồn trả nguồn chi phí chuẩn bị đầu tư dự án PPP cho bộ, ngành, UBND cấp tỉnh thực Trường hợp quan nhà nước có thẩm quyền khơng u cầu nhà đầu tư hồn trả chi phí chuẩn bị đầu tư quan nhà nước có thẩm quyền thực phần chi phí khơng tính phương án tài để thu hồi vốn đầu tư lợi nhuận nhà đầu tư d) Các khoản thu từ chi phí chuẩn bị đầu tư nhà đầu tư lựa chọn hoàn trả khoản thu từ bán hồ sơ mời thầu dư (sau chi cho công tác tổ chức đấu thầu theo quy định) nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật ngân sách Lập, phê duyệt chấp hành dự toán a) Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh, đơn vị giao thực nhiệm vụ chuẩn bị đầu tư, giám sát thực hợp đồng dự án, chất lượng cơng trình quy định Luật Ngân sách nhà nước, Luật Đầu tư công quy định Khoản 1, Khoản Điều này, lập dự toán chi theo nội dung chi nguồn kinh phí quy định Điều Thơng tư này, tổng hợp chung vào dự tốn ngân sách hàng năm quan, đơn vị theo loại nguồn vốn, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định hành; b) Sau dự tốn ngân sách hàng năm cấp có thẩm quyền phê duyệt; bộ, ngành, UBND cấp tỉnh phân bổ dự toán cho đơn vị giao thực theo quy định; c) Trường hợp phát sinh dự án PPP cấp có thẩm quyền phê duyệt năm, quan nhà nước có thẩm quyền lập bổ sung dự tốn, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định hành; d) Cơ quan nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm quản lý, sử dụng mục đích, quy định dự tốn phân bổ Điều Nguồn vốn hỗ trợ chuẩn bị đầu tư theo quy định Điều Nghị định số 63/2018/NĐ-CP Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh chủ động huy động nguồn vốn hợp pháp để hỗ trợ công tác chuẩn bị đầu tư dự án PPP phù hợp với quy định pháp luật ngân sách, pháp luật quản lý nợ công quy định pháp luật khác có liên quan Chi phí chuẩn bị đầu tư dự án PPP mà bộ, ngành, UBND cấp tỉnh thực phải quy định hồ sơ mời thầu để làm sở cho nhà đầu tư hoàn trả theo quy định Khoản Điều Nghị định số 63/2018/NĐ-CP Sau hợp đồng dự án ký kết quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư trúng thầu (hoặc nhà đầu tư trúng thầu doanh nghiệp dự án), nhà đầu tư trúng thầu có trách nhiệm hồn trả nguồn chi phí chuẩn bị đầu tư dự án PPP cho bộ, ngành, UBND cấp tỉnh thực theo hồ sơ mời thầu thời hạn không 15 ngày kể từ ngày hợp đồng dự án ký kết Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh có trách nhiệm ưu tiên bố trí nguồn thu nhà đầu tư hồn trả chi phí chuẩn bị đầu tư dự toán ngân sách nhà nước năm để tạo nguồn chuẩn bị đầu tư cho dự án PPP tiềm khác Việc quản lý, sử dụng nguồn vốn hỗ trợ chuẩn bị đầu tư phải phù hợp với quy định pháp luật ngân sách nhà nước, pháp luật quản lý nợ công pháp luật khác có liên quan Đối với nguồn vốn huy động ngân sách nhà nước nhà cung cấp vốn có quy định quản lý sử dụng nguồn vốn hỗ trợ chuẩn bị đầu tư khác với quy định pháp luật ngân sách nhà nước: Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh tự chịu trách nhiệm huy động, quản lý sử dụng nguồn vốn phù hợp với quy định nguồn vốn quy định pháp luật liên quan Trường hợp cần thiết phải ban hành quy định riêng, bộ, ngành, UBND cấp tỉnh đề xuất, phối hợp với Bộ Tài để ban hành Điều Quản lý chi phí lựa chọn nhà đầu tư Chi phí q trình lựa chọn nhà đầu tư gồm a) Chi phí lập hồ sơ mời sơ tuyển, hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu; b) Chi phí thẩm định hồ sơ mời sơ tuyển, hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu; c) Chi phí đánh giá hồ sơ dự sơ tuyển, hồ sơ dự thầu, hồ sơ đề xuất; d) Chi phí thẩm định kết sơ tuyển, kết lựa chọn nhà đầu tư; e) Chi phí cho Hội đồng tư vấn giải kiến nghị nhà đầu tư kết lựa chọn nhà đầu tư Định mức chi phí lựa chọn nhà đầu tư thực theo quy định Điều Nghị định số 30/2015/NĐ-CP Quản lý, sử dụng chi phí lựa chọn nhà đầu tư a) Việc quản lý, sử dụng chi phí lựa chọn nhà đầu tư thực theo quy định Bộ Tài quản lý, sử dụng chi phí q trình lựa chọn nhà thầu dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu Chính phủ (hiện Thông tư số 190/2015/TT-BTC ngày 17 tháng 11 năm 2015), b) Các khoản chi phí cho cơng tác thẩm định hồ sơ mời sơ tuyển, đánh giá hồ sơ dự sơ tuyển, thẩm định kết sơ tuyển; thẩm định hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu; đánh giá hồ sơ dự thầu, hồ sơ đề xuất; thẩm định kết lựa chọn nhà đầu tư, chi phí cho Hội đồng tư vấn giải kiến nghị nhà đầu tư kết lựa chọn nhà đầu tư trình lựa chọn nhà đầu tư bao gồm trường hợp quan chuyên môn bộ, ngành, UBND cấp tỉnh tự thực thuê tư vấn thẩm định bố trí dự tốn quan chun mơn Chương III XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ TÀI SẢN CÔNG THAM GIA TRONG DỰ ÁN PPP Điều Giá trị phần vốn đầu tư công đầu tư dự án đầu tư công chuyển sang dự án PPP Dự án đầu tư cơng cấp có thẩm quyền chấp thuận chuyển đổi sang dự án PPP theo quy định Điều 26 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP phải toán giá trị phần vốn đầu tư công thực theo quy định Bộ Tài tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước (hiện Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016, Thông tư số 64/2018/TT-BTC ngày 30 tháng năm 2018) quy định Thông tư Việc xác định giá trị phần vốn đầu tư công để làm phần Nhà nước tham gia dự án PPP theo quy định Điều 26 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP thực theo quy định pháp luật hành định giá tài sản công Điều Xác định giá trị tài sản công tham gia dự án PPP Thẩm quyền, trình tự, thủ tục định sử dụng tài sản công để tham gia dự án PPP thực theo quy định pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công Việc xác định giá trị tài sản công để tốn cho nhà đầu tư theo hình thức hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao (BT) thực theo quy định Chính phủ sử dụng tài sản cơng để toán cho nhà đầu tư thực dự án đầu tư xây dựng cơng trình theo hình thức hợp đồng BT Việc xác định giá trị tài sản công tham gia dự án PPP không thuộc phạm vi quy định Khoản Điều thực sau: a) Giá trị tài sản công tham gia dự án PPP xác định theo giá trị tài sản công theo dõi sổ kế tốn thời điểm quan, người có thẩm quyền định sử dụng tài sản công tham gia vào dự án PPP b) Trường hợp tài sản công chưa theo dõi sổ kế toán, quan, tổ chức, đơn vị giao quản lý, sử dụng tài sản có trách nhiệm đánh giá lại giá trị tài sản công thời điểm quan, người có thẩm quyền định sử dụng tài sản cơng tham gia dự án PPP theo quy định pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công c) Việc xác định giá trị quyền sử dụng đất nguyên giá tài sản thực theo quy định Chương XI Nghị định số 151/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2017 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quản lý, sử dụng tài sản cơng Chương IV PHƯƠNG ÁN TÀI CHÍNH CỦA DỰ ÁN PPP Điều 10 Nguyên tắc xây dựng phương án tài dự án PPP Tồn chi phí nguồn thu hợp pháp theo quy định giai đoạn chuẩn bị đầu tư, thực vận hành dự án PPP phải phản ánh đầy đủ phương án tài dự án PPP Đồng Việt Nam Các tiêu tài dự án PPP quy định Khoản Điều 11 Thơng tư tính tốn dòng tiền chiết khấu theo tỷ suất chiết khấu bình quân gia quyền nguồn vốn dự kiến huy động Đối với dự án PPP thực theo hình thức hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao - Thuê dịch vụ (BTL), hợp đồng Xây dựng - Thuê dịch vụ - Chuyển giao (BLT) có sử dụng từ nguồn chi thường xuyên nhằm trì hoạt động cung cấp dịch vụ công, nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ cơng để tốn cho nhà đầu tư phải đảm bảo nguyên tắc sau: a) Đối với nguồn chi thường xuyên toán cho nhà đầu tư phải phù hợp với khả cân đối dự toán chi thường xuyên năm ngân sách nhà nước cho bộ, ngành, địa phương, đơn vị thực dự án PPP; khơng sử dụng để tốn chi phí đầu tư giai đoạn thực (đầu tư) dự án PPP b) Đối với nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ cơng tốn cho nhà đầu tư phải đảm bảo tính khả thi, phù hợp với lộ trình điều chỉnh giá, phí dịch vụ công Riêng đơn vị nghiệp công tự đảm bảo chi thường xuyên chi đầu tư sử dụng nguồn Quỹ phát triển hoạt động nghiệp (nếu có) để tốn chi phí đầu tư giai đoạn thực (đầu tư) dự án PPP Điều 11 Nội dung phương án tài Tổng vốn đầu tư; Cơ cấu nguồn vốn đầu tư: a) Nguồn vốn góp Nhà nước (bao gồm vốn đầu tư công tài sản công nhà nước theo quy định pháp luật đầu tư công) để hỗ trợ xây dựng cơng trình nhằm đảm bảo tính khả thi cho dự án; hỗ trợ xây dựng cơng trình phụ trợ, tổ chức bồi thường, giải phóng mặt tái định cư theo quy định Khoản Điều 11 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP; b) Nguồn vốn chủ sở hữu; c) Nguồn vốn nhà đầu tư huy động Phương án huy động vốn: a) Nguồn vốn góp Nhà nước hỗ trợ (nếu có) vốn hỗ trợ xây dựng cơng trình phụ trợ, bồi thường, giải phóng mặt tái định cư (nếu có) theo quy định Khoản Điều 11 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP: - Tổng số vốn; - Nguồn vốn đầu tư công, nguồn vốn từ tài sản công theo quy định pháp luật quản lý sử dụng tài sản cơng (nếu có); - Nội dung hỗ trợ; - Tiến độ giải ngân nguồn vốn đầu tư cơng, thời điểm góp vốn tài sản công b) Nguồn vốn chủ sở hữu: - Tổng số vốn; - Tiến độ giải ngân c) Nguồn vốn huy động (vốn vay thương mại, vốn tín dụng ưu đãi, vốn vay nước, nguồn vốn khác): - Tổng mức vốn huy động (theo loại vốn); - Thời gian vay, trả, thời gian ân hạn (theo loại vốn); - Chi phí huy động vốn bao gồm: lãi suất vốn vay nguồn vốn, mức lãi vay bình qn chi phí cần thiết liên quan đến huy động nguồn vốn pháp luật cho phép (chi phí bảo lãnh, phí cam kết, bảo hiểm tín dụng, môi giới); - Đồng tiền vay tỷ giá toán; - Điều kiện đảm bảo nguồn vốn huy động; - Tiến độ giải ngân (theo loại vốn); - Phương án trả nợ vốn huy động (theo loại vốn) Các đề xuất ưu đãi đảm bảo phương án tài dự án (nếu có) Lợi nhuận vốn chủ sở hữu nhà đầu tư Dự kiến khoản chi phí dự án thời gian vận hành Phương án thu hồi vốn đầu tư lợi nhuận nhà đầu tư: a) Dự kiến nguồn thu hợp pháp; b) Dự kiến mức giá, phí dịch vụ; c) Doanh thu dự kiến nguồn thu hợp pháp; d) Thời gian thực hiện, vận hành, thu hồi vốn lợi nhuận dự án PPP; đ) Đối với dự án PPP thực theo hình thức hợp đồng BTL, hợp đồng BLT phải dự kiến phương án Nhà nước toán cho nhà đầu tư theo năm chi tiết theo nguồn vốn: - Nguồn vốn đầu tư cơng; - Nguồn chi thường xun nhằm trì hoạt động cung cấp dịch vụ công; - Nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ công (bao gồm đánh giá tình hình thực hai năm trước liền kề thời điểm lập Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, Báo cáo nghiên cứu khả thi) e) Đối với dự án PPP thực theo hình thức hợp đồng BT phải dự kiến quỹ đất, trụ sở làm việc, tài sản kết cấu hạ tầng toán cho nhà đầu tư quyền kinh doanh, khai thác cơng trình, dịch vụ nhượng quyền cho nhà đầu tư BT theo quy định Chính phủ sử dụng tài sản cơng tốn cho nhà đầu tư thực dự án đầu tư theo hình thức hợp đồng BT Chỉ tiêu đánh giá tính khả thi phương án tài chính: a) Cấp có thẩm quyền định lựa chọn dự án đầu tư sở tiêu sau: - Giá trị ròng (NPV); - Tỷ suất hoàn vốn nội (IRR); - Tỷ suất lợi ích - chi phí (B/C); - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE); - Thời gian hợp đồng dự án; - Độ nhạy tiêu tài (nêu trên) thay đổi tổng vốn đầu tư, chi phí vận hành, doanh thu, thời gian hợp đồng dự án b) Căn vào tính chất đặc thù, quan quản lý Nhà nước quy định thêm tiêu tài khác như: tỷ lệ nợ phải trả vốn chủ sở hữu, tỷ số khả trả nợ, tỷ suất chuyển đổi nhanh tài sản, tỷ lệ khả toán, biện pháp bảo toàn vốn theo quy định pháp luật hành để lựa chọn dự án đầu tư có hiệu Điều 12 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu nhà đầu tư: a) Vốn chủ sở hữu nhà đầu tư tham gia thực dự án vốn chủ sở hữu nhà đầu tư liên danh nhà đầu tư thực tế góp vốn theo điều lệ doanh nghiệp dự án (không bao gồm khoản cho vay lại chủ đầu tư); b) Nhà đầu tư phải đảm bảo tỷ lệ vốn chủ sở hữu doanh nghiệp dự án tổng vốn đầu tư theo quy định Điều 10 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP phải quy định hợp đồng dự án Căn xác định vốn chủ sở hữu nhà đầu tư: a) Vốn chủ sở hữu nhà đầu tư xác định vào báo cáo tài năm gần nhà đầu tư đơn vị kiểm toán độc lập kiểm toán báo cáo tình hình sử dụng vốn chủ sở hữu nhà đầu tư thời điểm tham gia thực dự án PPP Trường hợp nhà đầu tư tổ chức thành lập năm, vốn chủ sở hữu nhà đầu tư xác định vào báo cáo tài đơn vị kiểm toán độc lập kiểm toán từ thời điểm thành lập đến thời điểm tham gia dự án; đồng thời, đại diện chủ sở hữu, chủ sở hữu công ty mẹ phải có văn cam kết báo cáo tài chứng minh đảm bảo đủ vốn chủ sở hữu để góp vốn theo phương án tài dự án; b) Trường hợp thời điểm, nhà đầu tư tham gia nhiều dự án khoản đầu tư dài hạn khác (nếu có), nhà đầu tư phải lập danh mục dự án khoản đầu tư dài hạn khác đảm bảo tổng số vốn chủ sở hữu nhà đầu tư đáp ứng đủ cho toàn số vốn chủ sở hữu nhà đầu tư cam kết thực cho tất dự án khoản đầu tư dài hạn khác theo quy định; c) Nhà đầu tư có trách nhiệm gửi quan nhà nước có thẩm quyền phương án đảm bảo nguồn vốn chủ sở hữu theo cam kết, bao gồm lộ trình tăng vốn điều lệ doanh nghiệp dự án, phù hợp với tiến độ triển khai thực dự án PPP theo quy định Khoản Điều 38 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP Nhà đầu tư tự chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác, hợp pháp số liệu, tài liệu cung cấp liên quan đến vốn chủ sở hữu, danh mục dự án thực hiện, phân bổ vốn chủ sở hữu cho dự án khoản đầu tư dài hạn khác thực đến thời điểm đàm phán hợp đồng dự án; c) Cơ quan nhà nước có thẩm quyền ký kết thực hợp đồng dự án chịu trách nhiệm đánh giá lực tài nhà đầu tư giám sát việc thực cam kết huy động vốn chủ sở hữu nhà đầu tư Điều 13 Nguồn vốn huy động Nguồn vốn huy động tính đến thời điểm đàm phán hợp đồng dự án xác định sở cam kết thỏa thuận văn nhà cung cấp vốn với nhà đầu tư Tổng số vốn cam kết cung cấp nhà cung cấp vốn tối thiểu phải mức vốn nhà đầu tư phải huy động Nguồn vốn huy động phải phù hợp với tiến độ thực dự án PPP quy định hợp đồng dự án Nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án có trách nhiệm báo cáo quan nhà nước có thẩm quyền tiến độ huy động nguồn vốn theo quy định hợp đồng dự án Điều 14 Lãi vay huy động vốn đầu tư Lãi vay huy động vốn đầu tư: a) Lãi vay huy động vốn đầu tư tính phương án tài dự án PPP sở mức vốn vay cam kết tiến độ huy động nguồn vốn hợp đồng dự án; lãi vay thời gian xây dựng tính tổng mức đầu tư dự án PPP b) Lãi vay huy động vốn đầu tư áp dụng phần vốn nhà đầu tư phải vay; khơng tính lãi vay phần vốn chủ sở hữu nhà đầu tư cam kết hợp đồng dự án c) Thời gian tính lãi vay tính từ thời điểm giải ngân khoản vay tối đa không vượt thời gian thực dự án quy định hợp đồng dự án Cấp có thẩm quyền phê duyệt Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, Báo cáo nghiên cứu khả thi định chịu trách nhiệm lãi suất vốn vay, nguyên tắc điều kiện điều chỉnh lãi suất vốn vay phương án tài dự án PPP sở tham khảo song không vượt mức lãi suất sau: a) Bình quân lãi suất trung bình lãi suất cho vay trung hạn, dài hạn 03 ngân hàng thương mại: Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV), Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam (Vietinbank); b) Lãi suất cho vay trung hạn dài hạn phổ biến hệ thống ngân hàng thương mại theo thông báo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cổng thông tin điện tử Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (nếu có); c) Lãi suất vốn vay dự án tương tự (nếu có); d) Lãi suất vốn vay quy định Điểm a, Điểm b Khoản xác định thời điểm gần vòng 03 tháng trước thời điểm phê duyệt Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, Báo cáo nghiên cứu khả thi Trường hợp định nhà đầu tư: quan nhà nước có thẩm quyền trình người có thẩm quyền cho phép định định mức lãi suất vốn vay phương án tài dự án PPP không vượt mức lãi suất vốn vay thấp quy định Khoản Điều Điều 15 Lợi nhuận nhà đầu tư Bộ, ngành có trách nhiệm ban hành khung lợi nhuận cho dự án PPP lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý theo quy định Khoản Điều 73 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP Lợi nhuận vốn chủ sở hữu nhà đầu tư tính tốn giai đoạn lập, phê duyệt Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, Báo cáo nghiên cứu khả thi dự án xác định sở khung lợi nhuận dự án PPP bộ, ngành ban hành lợi nhuận dự án PPP tương tự khác (nếu có) Lợi nhuận vốn chủ sở hữu nhà đầu tư dự án PPP tính từ thời điểm dự án cấp có thẩm quyền cho phép vào vận hành, khai thác Trường hợp định nhà đầu tư: quan nhà nước có thẩm quyền trình người có thẩm quyền cho phép định nhà đầu tư định mức lợi nhuận nhà đầu tư tối đa mức lợi nhuận tối thiểu khung lợi nhuận bộ, ngành ban hành Chương V THANH TOÁN PHẦN NHÀ NƯỚC THAM GIA TRONG DỰ ÁN PPP VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ ĐẦU TƯ CUNG CẤP DỊCH VỤ THEO HÌNH THỨC HỢP ĐỒNG BTL, HỢP ĐỒNG BLT TỪ NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ CƠNG Điều 16 Phần vốn góp Nhà nước Phần vốn góp Nhà nước việc sử dụng phần vốn góp Nhà nước tham gia dự án PPP thực theo quy định Điều 11 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP Phần vốn góp Nhà nước tham gia dự án phải quy định cụ thể hợp đ ồng dự án tỷ lệ, giá trị, tiến độ điều kiện tốn Phần vốn góp Nhà nước tốn sau có khối lượng đầu tư xây dựng hoàn thành nghiệm thu theo tỷ trọng nguồn vốn đầu tư quy định hợp đồng dự án, phù hợp với kế hoạch vốn đầu tư công trung hạn năm cấp có thẩm quyền phê duyệt quy định hợp đồng dự án Điều 17 Thanh toán phần vốn góp Nhà nước dự án PPP theo quy định Điểm a Khoản Điều 11 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP Nguyên tắc toán: a) Việc phân bổ kiểm tra phân bổ vốn đầu tư công bố trí hỗ trợ phần chi phí xây dựng dự án PPP thực theo quy định vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước b) Sau nhận văn phân bổ chi tiết kế hoạch vốn đầu tư công bộ, ngành địa phương, Kho bạc Nhà nước thực công tác kiểm sốt tốn theo quy định Thơng tư c) Kho bạc Nhà nước hồ sơ đề nghị toán quan, đơn vị giao quản lý phần vốn góp Nhà nước dự án PPP hợp đồng dự án để kiểm soát toán theo quy định d) Trường hợp cần bổ sung hồ sơ đề nghị toán, chậm vòng 04 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đề nghị toán, Kho bạc Nhà nước lập thơng báo từ chối tốn văn thông báo cho quan, đơn vị giao quản lý phần vốn góp Nhà nước dự án PPP để quan, đơn vị giao quản lý phần vốn góp Nhà nước dự án PPP bổ sung hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định đ) Tổng số vốn tốn cho nhà đầu tư khơng vượt phần vốn góp Nhà nước dự án PPP cấp thẩm quyền phê duyệt, số vốn tốn cho nhà đầu tư năm khơng vượt kế hoạch vốn năm bố trí cho dự án PPP giao Lũy kế số vốn tốn cho dự án PPP khơng vượt kế hoạch đầu tư công trung hạn giao e) Cơ quan, đơn vị đề nghị toán phần vốn góp Nhà nước dự án PPP chịu trách nhiệm trước pháp luật người có thẩm quyền việc xác định nhà đầu tư đảm bảo giải ngân hết tỷ lệ phần vốn chủ sở hữu đảm bảo điều kiện giải ngân vốn vay theo quy định hợp đồng dự án; chịu trách nhiệm tính xác khối lượng thực giá trị đề nghị tốn; đảm bảo tính hợp pháp số liệu, tài liệu hồ sơ cung cấp cho Kho bạc Nhà nước quan chức Nhà nước Hồ sơ toán: Cơ quan, đơn vị giao quản lý phần vốn góp Nhà nước có trách nhiệm gửi Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản trước thời điểm đề nghị tốn phần vốn góp Nhà nước tham gia dự án PPP lần đầu Hồ sơ pháp lý dự án PPP làm sở để kiểm soát toán, bao gồm: a) Hợp đồng dự án phụ lục hợp đồng dự án liên quan đến việc tốn có (chỉ gửi lần); b) Bảng tổng hợp giá trị khối lượng cơng việc hồn thành đề nghị tốn theo hợp đồng dự án Nhà đầu tư lập có xác nhận quan, đơn vị giao quản lý phần vốn góp Nhà nước dự án PPP (Phụ lục 01); c) Giấy đề nghị toán vốn đầu tư quan, đơn vị giao quản lý phần vốn góp Nhà nước dự án PPP (Phụ lục 02); d) Chứng từ chuyển tiền theo quy định hệ thống chứng từ kế toán Bộ Tài chính; e) Văn quan, đơn vị giao quản lý phần vốn góp Nhà nước dự án PPP việc nhà đầu tư đảm bảo tỷ lệ giải ngân phần vốn chủ sở hữu theo quy định hợp đồng dự án Thời hạn tốn phần vốn góp Nhà nước dự án PPP: Kế hoạch vốn hàng năm bố trí cho phần vốn góp Nhà nước dự án PPP tốn cho khối lượng hồn thành nghiệm thu theo quy định (hiện đến ngày 31 tháng 12 năm kế hoạch); thời hạn tốn khối lượng hồn thành thực theo quy định pháp luật đầu tư công 4 Tạm ứng, tốn phần Nhà nước hỗ trợ xây dựng cơng trình phụ trợ, bồi thường, giải phóng mặt tái định cư quy định Điểm d Khoản Điều 11 Nghị định số 63/2018/NĐ-CP: a) Trường hợp phần Nhà nước thực toàn nội dung cơng việc xây dựng cơng trình phụ trợ, tổ chức bồi thường, giải phóng mặt tái định cư: Hồ sơ, tài liệu tạm ứng, toán dự án PPP để phục vụ cho cơng tác kiểm sốt, toán vốn quan toán; nội dung tạm ứng, tốn khối lượng hồn thành; ngun tắc kiểm soát toán Kho bạc Nhà nước; thời hạn tạm ứng, thời hạn toán thực theo quy định Bộ Tài quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước văn sửa đổi, bổ sung (nếu có) b) Trường hợp phần Nhà nước tham gia thực phần nội dung cơng việc xây dựng cơng trình phụ trợ, tổ chức bồi thường, giải phóng mặt tái định cư: Trình tự, thủ tục, hồ sơ tốn, thời hạn toán thực theo quy định Điều 16, Điều 17 Thông tư Điều 18 Thanh toán cho Nhà đầu tư cung cấp dịch vụ theo hình thức hợp đồng BTL, hợp đồng BLT hợp đồng tương tự khác từ nguồn vốn đầu tư cơng Ngun tắc tốn: a) Việc tốn phần Nhà nước cho nhà đầu tư cung cấp dịch vụ theo hợp đồng BTL, hợp đồng BLT hợp đồng tương tự khác theo quy định Khoản Điều 11 Nghị định số 63/2018/NĐCP phải phù hợp với nội dung hợp đồng dự án ký quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư; quy định quản lý, sử dụng nguồn vốn đầu tư cơng b) Điều kiện tốn, mức vốn toán, thời điểm toán, thời hạn toán, hồ sơ toán phải quy định hợp đồng dự án c) Phần Nhà nước toán kể từ thời điểm dịch vụ cung cấp theo thỏa thuận hợp đồng dự án Việc toán thực định kỳ sở khối lượng, chất lượng dịch vụ thỏa thuận hợp đồng dự án Hồ sơ toán: a) Hồ sơ pháp lý gửi lần: Cơ quan, đơn vị giao quản lý phần Nhà nước tham gia dự án PPP có trách nhiệm gửi Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản hồ sơ pháp lý làm sở để kiểm soát toán, bao gồm: Hợp đồng dự án, phụ lục hợp đồng bổ sung văn pháp lý kèm theo hợp đồng dự án b) Hồ sơ toán: - Bảng xác định khối lượng, chất lượng dịch vụ nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án; - Giấy đề nghị toán vốn đầu tư quan, đơn vị giao quản lý phần Nhà nước tham gia dự án PPP; - Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế tốn Bộ Tài c) Thời hạn toán phần Nhà nước tham gia dự án PPP năm thực theo quy định pháp luật đầu tư công Chương VI LẬP KẾ HOẠCH VỐN, THANH TOÁN CHO NHÀ ĐẦU TƯ THỰC HIỆN HỢP ĐỒNG BTL, HỢP ĐỒNG BLT TỪ NGUỒN CHI THƯỜNG XUYÊN, NGUỒN THU TỪ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ CÔNG Điều 19 Lập kế hoạch vốn, dự toán, phân bổ giao dự toán toán cho nhà đầu tư từ nguồn chi thường xuyên Việc lập kế hoạch vốn, dự toán, phân bổ giao dự toán nguồn chi thường xuyên để toán cho nhà đầu tư thực theo quy định Luật Ngân sách nhà nước văn hướng dẫn Luật Ngân sách nhà nước Kế hoạch vốn toán cho nhà đầu tư từ nguồn chi thường xuyên tổng hợp Kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm Bộ, ngành, địa phương theo quy định Căn hợp đồng dự án ký quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư/doanh nghiệp dự án; tiến độ triển khai dự án; thời gian dự án vào vận hành, cung cấp dịch vụ công; bộ, ngành, địa phương lập kế hoạch vốn, dự toán chi để toán cho nhà đầu tư từ nguồn chi thường xuyên Điều 20 Lập kế hoạch vốn dự toán toán cho nhà đầu tư từ nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ công Việc lập, thẩm định, phê duyệt giao kế hoạch đầu tư trung hạn vốn từ nguồn thu để lại từ hoạt động cung cấp dịch vụ cơng để tốn cho nhà đầu tư thực theo quy định Chính phủ kế hoạch đầu tư công trung hạn năm (hiện Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10 tháng năm 2015 Chính phủ kế hoạch đầu tư công trung hạn năm Nghị định số 120/2018/NĐCP ngày 13 tháng năm 2018 Chính phủ) chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập (hiện Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng 02 năm 2015 Chính phủ quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp cơng lập) Điều 21 Thanh tốn vốn chi thường xuyên nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ công cho nhà đầu tư Nguyên tắc toán: a) Việc toán vốn chi thường xuyên nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ công cho nhà đầu tư thực dự án theo hình thức hợp đồng BLT, hợp đồng BTL phải phù hợp với quy định quản lý, sử dụng nguồn vốn chi thường xun, nguồn thu phí, giá dịch vụ cơng để lại đơn vị sử dụng b) Điều kiện toán, mức vốn toán, thời điểm toán, thời hạn toán, hồ sơ toán phải quy định hợp đồng dự án BTL, hợp đồng dự án BLT c) Thời điểm toán cho nhà đầu tư kể từ thời điểm dịch vụ cung cấp theo thỏa thuận hợp đồng dự án Việc toán thực định kỳ sở khối lượng, chất lượng dịch vụ thỏa thuận hợp đồng dự án Hồ sơ toán: a) Hồ sơ pháp lý gửi lần Cơ quan, đơn vị quan nhà nước có thẩm quyền giao quản lý phần Nhà nước từ nguồn chi thường xuyên, nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ công để toán cho nhà đầu tư Hợp đồng BTL, hợp đồng BLT có trách nhiệm gửi Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản hồ sơ pháp lý làm sở để kiểm soát toán, bao gồm: Hợp đồng dự án, phụ lục hợp đồng (nếu có) văn pháp lý kèm theo hợp đồng dự án b) Hồ sơ toán: - Bảng tổng hợp khối lượng, chất lượng dịch vụ đề nghị tốn nhà đầu tư lập có xác nhận quan, đơn vị giao quản lý phần Nhà nước từ nguồn chi thường xuyên, nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ công nhà đầu tư cung cấp dịch vụ; - Giấy đề nghị toán quan, đơn vị giao quản lý phần Nhà nước theo quy định Điểm a Khoản ghi rõ nội dung: Tên dự án; số hợp đồng dự án; Tổng mức vốn phải toán cho nhà đầu tư cung cấp dịch vụ (theo nguồn vốn); Lũy kế khối lượng dịch vụ cung cấp, lũy kế số vốn toán (theo nguồn vốn); số vốn đề nghị toán lần (theo nguồn vốn); Tên đơn vị thụ hưởng, tài khoản đơn vị thụ hưởng; - Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế tốn Bộ Tài c) Thời hạn toán vốn chi thường xuyên, nguồn thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ công thực theo quy định pháp luật ngân sách nhà nước, phí quy định pháp luật liên quan Chương VII KIỂM TRA, BÁO CÁO, QUYẾT TOÁN Điều 22 Kiểm tra, báo cáo Hằng năm, định kỳ đột xuất, bộ, ngành, UBND cấp tỉnh, quan tài cấp tổ chức kiểm tra việc quản lý, sử dụng chi phí chuẩn bị đầu tư thực dự án, phần Nhà nước tham gia dự án PPP quan nhà nước có thẩm quyền cung cấp quan giao quản lý phần chi phí chuẩn bị đầu tư thực dự án, phần Nhà nước tham gia dự án PPP Định kỳ năm, đơn vị sử dụng nguồn kinh phí chuẩn bị đầu tư thực dự án, phần Nhà nước tham gia dự án bộ, ngành, UBND cấp tỉnh có trách nhiệm báo cáo quan tài thuộc bộ, ngành, địa phương cấp tình hình sử dụng nguồn kinh phí chuẩn bị đầu tư thực dự án, phần Nhà nước tham gia dự án PPP Định kỳ hàng quý, nhà đầu tư, doanh nghiệp dự án có trách nhiệm báo cáo quan, đơn vị giao quản lý phần vốn đầu tư cơng tình hình sử dụng phần vốn Nhà nước tham gia dự án Điều 23 Quyết toán niên độ ngân sách Hằng năm, quan, đơn vị giao quản lý phần chi phí chuẩn bị đầu tư thực dự án, phần Nhà nước tham gia dự án PPP, lập báo cáo tốn theo loại nguồn vốn, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định Bộ Tài tốn tình hình sử dụng v ốn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách năm (hiện Thông tư số 85/2017/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2017 quy định việc tốn tình hình sử dụng vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm; Thông tư số 137/2017/TT-BTC ngày 25 tháng 12 năm 2017 quy định xét duyệt, thẩm định, thông báo tổng hợp tốn năm) Điều 24 Lập, trình, phê duyệt tốn dự án hoàn thành Cơ quan lập báo cáo toán: Chủ đầu tư nhà đầu tư trường hợp không thành lập doanh nghiệp dự án Việc tốn vốn đầu tư cơng trình dự án PPP hồn thành thực theo quy định Thơng tư Bộ Tài tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước (hiện Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016, Thông tư số 64/2018/TT-BTC ngày 30 tháng năm 2018) Riêng hồ sơ trình duyệt tốn, quan lập báo cáo toán cần phải bổ sung hợp đồng dự án phụ lục hợp đồng (nếu có) Thẩm quyền phê duyệt toán: Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Chủ tịch UBND cấp tỉnh, Chủ tịch UBND cấp huyện trường hợp UBND cấp tỉnh ủy quyền ký, thực hợp đồng dự án phê duyệt toán Cơ quan thẩm tra toán: a) Đối với dự án bộ, ngành quản lý: Đơn vị có chức thuộc quyền quản lý Bộ, ngành tổ chức thẩm tra b) Đối với dự án UBND cấp tỉnh quản lý: Sở Tài thực thẩm tra; c) Đối với dự án UBND cấp huyện ủy quyền phê duyệt tốn: Phịng Tài - Kế hoạch cấp huyện thực thẩm tra Kiểm toán báo cáo tốn: Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thỏa thuận hợp đồng dự án với nhà đầu tư việc thuê nguyên tắc lựa chọn tổ chức kiểm tốn độc lập, có lực kinh nghiệm để thực việc kiểm toán giá trị vốn đầu tư xây dựng cơng trình dự án Nội dung thẩm tra toán thực theo quy định Thơng tư Bộ Tài tốn dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước Thời hạn toán: Thời hạn nộp hồ sơ toán dự án hồn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt tốn tính từ ngày ký biên bàn giao đưa cơng trình dự án vào sử dụng Thời gian thẩm tra, phê duyệt toán tính từ ngày nhận đủ hồ sơ tốn theo quy định Thời gian tối đa quy định cụ thể sau: Quan trọng quốc Nhóm B gia, Nhóm A Thời hạn nộp hồ sơ tốn trình phê duyệt toán 05 tháng 04 tháng Thời gian thẩm tra, phê duyệt toán 04 tháng 02 tháng Sau thực tốn cơng trình dự án, bộ, ngành, UBND cấp tỉnh có trách báo cáo Bộ Tài để tổng hợp, theo dõi Dự án Nhóm C 02 tháng 01 tháng nhiệm gửi Chương VIII ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 25 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành từ ngày 12 tháng 11 năm 2018 thay Thông tư số 55/2016/TT-BTC ngày 23 ngày năm 2016 Bộ Tài quy định số nội dung quản lý tài dự án đầu tư theo hình thức đối tác cơng tư chi phí lựa chọn nhà đầu tư, Thông tư số 75/2017/TT-BTC ngày 21 tháng năm 2017 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Th ông tư số 55/2016/TT-BTC, Thông tư số 30/2018/TT-BTC ngày 28 tháng năm 2018 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 75/2017/TT-BTC Trong trình thực hiện, trường hợp văn quy phạm pháp luật dẫn chiếu để áp dụng Thông tư sửa đổi, bổ sung thay văn áp dụng theo văn Điều 26 Quy định chuyển tiếp Đối với Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, Báo cáo nghiên cứu khả thi phê duyệt trước thời điểm Thơng tư có hiệu lực thi hành: Cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định Thơng tư rà sốt điều chỉnh phương án tài để triển khai thực bước Đối với hợp đồng dự án đàm phán, chưa ký đến thời điểm Thông tư có hiệu lực thi hành: Cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định Thơng tư để rà soát điều chỉnh, cập nhật điều, khoản liên quan hợp đồng dự án Đối với hợp đồng dự án ký trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành tiếp tục thực theo hợp đồng dự án Trường hợp dự án được Chính phủ cho phép điều chỉnh dự án quan nhà nước có thẩm quyền xem xét, định việc áp dụng quy định Thông tư này, đảm bảo hiệu đầu tư dự án Đối với trường hợp khác, bộ, ngành, UBND cấp tỉnh có văn gửi Bộ Tài để nghiên cứu, hướng dẫn./ Nơi nhận: - Ban bí thư Trung ương Đảng; - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phịng Tổng bí thư; - Văn phịng Chủ tịch nước; - Văn phòng Trung ương Đảng Ban Đảng; - Văn phịng Quốc hội; - Văn phịng Chính phủ - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Tòa án nhân dân tối cao; - Kiểm toán nhà nước; - UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Cơ quan Trung ương đoàn thể, Tổng cơng ty, Tập đồn kinh tế nhà nước; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc trung ương; - Sở Tài chính, Kho bạc nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Công báo; - Cục Kiểm tra văn bản, Bộ Tư pháp; - Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài chính; - Cổng thơng tin điện tử Chính phủ; - Cổng thơng tin điện tử Bộ Tài chính; - Lưu: VT, ĐT (400) KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Văn Hiếu PHỤ LỤC 01 BẢNG TỔNG HỢP GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HỒN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TỐN (Ban hành kèm theo Thông tư số 88/TT-BTC ngày 28/9/2018 Bộ Tài chính) Tên dự án: Mã dự án: Căn hợp đồng dự án quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư số: …………… ngày tháng…… năm…………………… Nhà đầu tư doanh nghiệp dự án: Thanh toán lần thứ: Căn xác định: Bảng xác định khối lượng cơng việc hồn thành lần số ……… ngày tháng …… năm ……………… Giá trị khối lượng hồn Số tiền đề nghị Ghi thành tốn Lũy kế KLHT Giá trị KLHT Lũy kế giá trị Đề nghị KLHT Lũy kế số đến thời điểm kỳ đề KLHT đến thời kỳ đề nghị đề nghị nghị điểm đề nghị toán kỳ toán toán toán toán toán Khối lượng hồn thành Nội dung cơng việc Thực Dự án … Tổng số: Giá trị hợp đồng: Giá trị phần Nhà nước tham gia Dự án (theo hợp đồng): Lũy kế giá trị khối lượng Nhà đầu tư thực đến kỳ đề nghị toán: Lũy kế giá trị phần Nhà nước giải ngân đến kỳ đề nghị toán: Giá trị đề nghị giải ngân phần Nhà nước kỳ này: Số tiền chữ: …………………(là số tiền đề nghị toán kỳ này) ĐẠI DIỆN NHÀ ĐẦU TƯ/DOANH NGHIỆP DỰ ÁN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) ĐẠI DIỆN CƠ QUAN, ĐƠN VỊ ĐƯỢC GIAO QUẢN LÝ PHẦN NHÀ NƯỚC THAM GIA THỰC HIỆN DỰ ÁN PPP THUỘC CƠ QUAN NHÀ NƯỚC CÓ THẨM QUYỀN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) PHỤ LỤC 02 BỘ, NGÀNH, UBND TỈNH ……………… CƠ QUAN, ĐƠN VỊ ĐƯỢC GIAO QUẢN LÝ PHẦN NHÀ NƯỚC THAM GIA DỰ ÁN PPP THUỘC CƠ QUAN NHÀ NƯỚC CÓ THẨM QUYỀN Số:………… /GĐN- (1) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN PHẦN NHÀ NƯỚC THAM GIA DỰ ÁN PPP Kính gửi: Kho bạc nhà nước ………………………… Tên dự án, cơng trình: Mã dự án đầu tư: ………………………………………………………… ………………………………… Nhà đầu tư doanh nghiệp dự án: …………………mã số ĐVSDNS: Số tài khoản Nhà đầu tư doanh - Vốn nước ……………….tại: nghiệp dự án: ………………………………………………………… - Vốn nước …………………………tại: ……………………………………………… Căn hợp đồng dự án quan nhà nước có thẩm quyền nhà đầu tư số: ……………………………… ngày tháng…… năm……… Căn Bảng tổng hợp giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán số …………… ngày… tháng…… năm…… Lũy kế giá trị khối lượng hoàn thành hạng mục đề nghị toán:……………… đồng Số tiền đề nghị toán: Thuộc nguồn vốn: ………………………………………………………………………………………… Thuộc kế hoạch vốn: Năm Đơn vị: đồng Nội dung Lũy kế giá trị Tổng giá trị khối lượng phần Nhà hoàn thành từ nước tham gia khởi công đến Dự án cuối kỳ trước Lũy kế phần Nhà Số đề nghị giải nước giải ngân ngân phần Nhà từ khởi công đến nước kỳ cuối kỳ Vốn TN Vốn NN Vốn TN Vốn NN Thanh toán cho Dự án …………… Cộng Tổng số tiền đề nghị toán số: Bằng chữ: Tên đơn vị thụ hưởng Số tài khoản đơn vị thụ hưởng ………………………………… Ngày……tháng…….năm…… ĐẠI DIỆN CƠ QUAN, ĐƠN VỊ ĐƯỢC GIAO QUẢN LÝ PHẦN NHÀ NƯỚC THAM GIA THỰC HIỆN DỰ ÁN PPP THUỘC CƠ QUAN NHÀ NƯỚC CÓ THẨM QUYỀN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) (1) Tên viết tắt Cơ quan, đơn vị giao quản lý phần Nhà nước tham gia thực dự án PPPP thuộc Cơ quan nhà nước có thẩm quyền ĐẠI DIỆN NHÀ ĐẦU TƯ/DOANH NGHIỆP DỰ ÁN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu)