KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN NHI TRUNG ƯƠNG

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN ĐỖ HẢI HÀ KẾ TỐN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN NHI TRUNG ƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THANH PHƢƠNG HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Nhi Trung Ương” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực hướng dẫn TS N u ễ T ị T P ƣơ Luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm tồn nội dung luận văn thạc sĩ T ả uậ v ĐỖ HẢI HÀ u ti n, xin LỜI CẢM ƠN ày t l i cảm n s u s c đến iến sĩ guy n hị hanh hư ng đ tận t nh hướng dẫn gi p đ thực luận văn ôi vô c ng iết n th y, cô trư ng ại học Cơng ồn đ truyền đạt cho tơi iến thức qu áu th i gian tham gia học tập nghi n cứu đ y Xin ch n thành cảm n hoa ế tốn, Học Cơng oàn đ tạo điều hoa đào tạo sau đại học rư ng ại iện gi p đ tr nh hồn thành luận văn ua đ y, tơi xin ch n thành cảm n tới l nh đạo ệnh viện tập th ph ng ài ch nh ế toán ệnh viện hi rung ng đ tạo điều iện tốt cho tơi hồn thành luận văn Xin tr n trọng cảm n h y giáo, cô giáo Hội đồng chấm luận văn đ quan t m xem xét, nghi n cứu góp cho thiếu sót đ tơi ịp th i ổ sung, hoàn thiện luận văn m nh Cuối c ng, xin nh ch c u h e, hạnh ph c thành công Xin trân trọng cảm ơn! h y, Cô, Bạn è ồng nghiệp sức MỤC LỤC L i cam đoan L i cảm n Mục lục MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu ối tượng phạm vi nghiên cứu hư ng pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn C ƣơ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 Tổng quan vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm, đặc m đ n vị nghiệp công lập 1.1.2 Nội dung thu, chi, kết hoạt động c chế quản lý tài đ n vị nghiệp công lập Cơ sở kế to tro vị nghiệp công lập 14 1.2.1 C sở dồn tích 14 1.2.2 C sở kế toán tiền mặt 15 1.3 Nội dung kế toán thu, chi kết hoạt độ tro vị nghiệp công lập 16 1.3.1 Kế toán thu, chi kết hoạt động đ n vị nghiệp cơng lập 16 1.3.2 Kế tốn thu, chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh 30 1.3.3 Kế toán thu, chi kết hoạt động tài 34 1.3.4 Kế toán thu, chi kết hoạt động khác 35 Tiểu kết C ƣơ ƣơ 38 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN NHI TRUNG ƢƠNG 39 2.1 Tổng quan Bệnh viện Nhi Tru Ƣơ 39 2.1.1 Lịch sử hình thành phát tri n 39 2.1.2 ặc m tổ chức quản lý hoạt động Bệnh viện hi rung ng 43 2.1.3 Quản l tài ch nh hoạt động thu, chi Bệnh viện 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện Nhi rung ng 47 ng 2.2 Thực trạng kế toán thu, chi kết hoạt độ Bệnh việ N hi rung 51 ệ tru ƣơ 55 2.2.1 hực trạng kế toán thu, chi hoạt động ng n sách hà nước cấp 55 2.2.2 Thực trạng kế toán thu, chi hoạt động nguồn viện trợ, tài trợ nước 60 2.2.3 Thực trạng kế toán thu chi kết hoạt động sản xuất kinh doanh 61 2.2.4 Thực trạng kế toán thu chi kết hoạt động tài 64 2.2.5 Thực trạng kế toán thu chi kết hoạt động khác 65 23 Đ N Tru t ực trạng kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Ƣơ 66 2.3.1 Kết đạt 66 2.3.2 Hạn chế 67 Tiểu kết 70 C ƣơ ƣơ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN THU, CHI VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI BỆNH VIỆN NHI TRUNG ƢƠNG 31 Đị ƣớng phát triển Bệnh việ N Tru Ƣơ 71 71 3.1.1 ịnh hướng lĩnh vực hoạt động 71 3.1.2 hư ng thức hoạt động 73 3.1.3 hư ng thức quản lý 75 3.2 Các yêu cầu nguyên tắc hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động 75 3.2.1 Các yêu c u hoàn thiện 75 3.2.2 Các nguyên t c hoàn thiện 77 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn thu, chi kết hoạt động Bệnh việ N Tru Ƣơ 79 3.3.1 Về tài khoản kế toán 79 3.3.2 Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán hoạt động thu, chi 80 3.3.3 Hoàn thiện cơng tác ki m tra kế tốn cơng khai tài 81 3.3.4 Hồn thiện c chế quản lý tài 81 3.3.5 Giải pháp hoàn thiện kế toán thu, chi kết hoạt động hành nghiệp 82 Đ ều kiện thực giải pháp 83 3.4.1 Về ph a c quan hà ước 83 3.4.2 Về phía bệnh viện hi rung ng 84 86 Tiểu kết ƣơ KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký ệu Nuê ĩ BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hi m x hội BHYT Bảo hi m y tế BV Bệnh viện BVNTW Bệnh viện hi rung ng CCDC Công cụ dụng cụ DVSNCL KCB hám chữa ệnh KHCN hoa học công nghệ 10 C inh ph cơng đồn 11 KHKT hoa học ĩ thuật 12 KBNN ho ạc nhà nước 13 NSNN g n sách 14 NVL guy n vật liệu 15 SNCL ự nghiệp công lập 16 SNCL ự nghiệp cơng lập 17 TCKT Tài ế tốn 18 C ài sản cố định n vị nghiệp công lập 19 TW 20 VP Viện ph 21 XDCB X y dựng c hà nước rung ng ản DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1 ột số ti u chuy n môn năm 2017 - 2019 42 Bảng 2.2: hống tr nh độ Bệnh viện hi rung ng 45 Bảng 2.3: Các khoản thu bệnh viện từ năm 2017 đến năm 2019 49 Bảng 2.4: Một số khoản chi bệnh viện từ năm 2017 đến năm 2019 50 Bảng 3.1 Tài khoản kế toán phản ánh thu, chi kết hoạt động Bệnh viện hirung ng 80 Sơ đồ đồ 1.1: uy tr nh quản l sử dụng vốn viện trợ, vay nợ nước 23 đồ 1.2: uy tr nh giải ng n nguồn viện trợ, vay nợ nước 23 đồ 2.1: Bộ máy quản l ệnh viện hi rung ng 43 đồ 2.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn Bệnh viện hi trung ng 52 đồ 2.3: Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ bệnh viện 54 đồ 2.4: Trình tự luân chuy n chứng từ bệnh viện hi rung ng 55 đồ 2.5: uy tr nh thực toán lư ng 59 MỞ ĐẦU Tấ t ết ủ đề t có th phát tri n kinh tế đưa đất nước theo kịp xu hướng nhân loại y tế dịch vụ c n phải quan tâm hàng đ u giữ vị trí quan trọng Vì vậy, đ đáp ứng nhu c u c n thiết th ngành y tế bệnh viện đ có nhiều giải pháp cụ th việc nâng cao tr nh độ chuyên môn, chất lượng khám, chữa bệnh, từ việc đẩy mạnh ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật đến cải tiến quy trình, cải cách thủ tục hành đáp ứng hài lịng ngư i bệnh Mạng lưới bệnh viện nước ta có h n 1.400 c sở (từ tuyến Trung ng đến địa phư ng, bệnh viện ngành tư nh n) đ ước đáp ứng nhu c u khám, chữa bệnh (KCB) ngư i dân Thực tế cho thấy, việc nâng cao chất lượng dịch vụ khám chữa bệnh đ i h i ch nh đáng ngư i dân việc làm thư ng xuyên bệnh viện Bệnh Vi n hi rung ng ch nh bệnh viện hàng đ u Việt am đ thực tốt sứ mệnh Dưới dẫn d t đạo an l nh đạo, Bộ Y tế, Nhà nước bệnh viện đ trở thành địa khám chữa bệnh đáng tin cậy, uy t n lĩnh vực nhi khoa toàn quốc đạt thành tựu đội ngũ cán ộ, công nhân viên bệnh vi n đ hông ngừng nỗ lực có đổi ch nh sách c chế, tài ch nh yếu tố phức tạp mẻ, không tác động mạnh đến c sở y tế, cung ứng dịch vụ ngư i sử dụng dịch vụ mà ảnh hưởng nhiều mặt hệ thống y tế tăng cư ng quản lý sử dụng nguồn tài ch nh đ ng mục đ ch đạt hiệu cao, c sở y tế có th sử dụng nhiều cơng cụ hác công cụ hữu hiệu kế toán Kế toán với hai chức thông tin i m tra khẳng định vị trí vai trị quan trọng hoạt động quản lý, nhiên vai trò quan trọng kế tốn phát huy cơng tác kế toán tổ chức cách khoa học hợp lý Kế toán đ n đ n vị hành nghiệp nói chung c sở y tế nói ri ng đóng vai trị quan trọng, cơng cụ điều hành giám sát hoạt động kinh tế đ n vị, gi p đ n vị có th ki m soát, quản lý toán nguồn inh ph đồng th mức nhà nước cho phép i đảm bảo công tác thu, chi thực định ua đó, gi p đ n vị có th phản ảnh cách xác, kịp th i đ y đủ tình hình sử dụng nguồn vốn xác định kết hoạt động Các c sở y tế cơng lập c n lập dự tốn đ có th quản lý chủ động thu, chi Nhận thức t m quan trọng đồng th i qua tr nh nghiên cứu, công tác, t m hi u thực tế công tác kế tốn Bệnh viện Nhi Trung ng, tơi đ định chọn đề tài “Kế toán thu, chi kết hoạt động Bệnh viện Nhi Trung Ương” với mong muốn đánh giá tổng quan tình hình kế tốn, cơng tác thu chi kết hoạt động, bên cạnh có th đưa đề xuất nhằm giải hạn chế phát huy ưu m Trong q trình hồn thành luận văn, tác giả đ tham hảo số đề tài, cơng trình nghiên cứu sau: - ề tài: “Hồn thiện kế tốn thu, chi với việc tăng cường tự chủ tài bệnh viện cơng lập thuộc y tế khu vực Hà Nội” – luận văn thạc sĩ inh tế tác giả Tô Thị Kim Thanh năm 2017 Luận văn đ tr nh ày làm sáng t vấn đề lý luận c ản đặc m hoạt động đ n vị hành nghiệp có thu sách kế toán đ n vị Luận văn làm rõ vấn đề c tổ chức cơng tác kế tốn thu chi kết hoạt động bệnh viện công lập Qua trình nghiên cứu tác giả đ nói l n c n thiết t m quan trọng việc hồn thiện kế tốn thu chi đ n vị hành nghiệp có thu c sở y tế n u l n ưu, nhược m giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thu chi đ n vị Tuy nhiên, phạm vi đề tài nghiên cứu tư ng đối rộng, không th nghiên cứu hết bệnh viện công lập Hà Nội nên số liệu mà tác giả đưa chưa ao hàm hết - ề tài: “Hồn thiện kế tốn hoạt động thu, chi bệnh viện Y học Cổ Truyển trung ương” – Luận văn thạc sĩ inh tế Nguy n Thị Lan Hư ng năm 2017 Luận văn đ nghi n cứu hệ thống hóa làm rõ lý luận kế toán hoạt động thu chi đ n vị CL ánh giá thực trạng kế toán hoạt động thu chi Bệnh viện Y học cổ truy n rung ng, qua đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn hoạt động thu chi Bệnh viện Y Học cổ truyền rung ng v ệ N Tru Đơ vị: Bệ ố 18/879, La hành, ống Pụụ9:P Ƣơ ếu t u Mẫu số: C40-BB a, Hà ội an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Quy n số: TSCĐ05/2020/2020 Số (No): 60410 PHIẾU THU Ngày 10 tháng 12 năm 2019 Nợ: ……… Có: ………… Họ t n ngư i nộp tiền: R Ơ G VIẾT HUY ịa chỉ: Phòng cấp cứu Nội dung: hanh l máy điện tim số S/N: 142475XJ Số tiền: 2.000.000 (viết chữ): Hai triệu đồng chẵn Kèm theo: 02 giấy t gốc THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN TRƢỞNG NGƢỜI LẬP (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ t n, đ ng ấu) nhận đủ số tiền: - Bằng số: 2.000.000 V - Bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn./ Ngày 10 tháng 12 năm 2019 NGƢỜI NỘP THỦ QUỸ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) P ụ ụ 10:Bê Đơ vị: Bệ vệ N Tru tutề Mẫu số: C45-BB Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Quy n số: XNDV04-2020/2020 Số (No): 34030 BIÊN LAI THU TIỀN L ê 1: Lƣu Ngày 18 tháng 09 năm 2019 Số BN: 17024985 Họ t n ngư i nộp: NGUYỄN NGỌC Ơ ( : 02/10/2015) ịa chỉ: X B nh ịnh, Huyện Yên Lạc, Tỉnh Vĩnh h c Khoa phòng: Phòng khám số 12 L thu: iện tim thư ng; định lượng Calci ion hóa; định lượng Calci tồn ph n, định lượng Creatinin, định lượng Glucose Tổng số tiền: 1.195.000 đồng (Viết chữ): Một triệu, trăm ch n mư i lăm ngh n đồng NGƢỜI NỘP TIỀN NGƢỜI THU TIỀN (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) hi chú: Người bệnh giữ lại i n lai để giải vấn đề vướng mắc (nếu có) P ụ ụ 11: Bả t to tề ƣơ P ụ ụ 12: Tờ tr v ệ N Tru Ƣơ Đơ vị: Bệ ố 18/879 La hành, x mu sắm tr t ết ị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ống a, Hà ội Hà Nội, ngày 20 th ng 05 năm 2019 TỜ TRÌNH V/v: Xin mua sắm trang thiết bị Kính g :B đạo Bệ vệ N Tru Ƣơ - Căn vào kế hoạch trang bị TSC ệnh viện năm 2019 - Căn vào tình hình thực tế ph ng cấp cứu Cụ th sau: STT Tê t ết ị Số ƣợ Giư ng ệnh 10 Tổng 10 Đơ dự k ế 1.500.000 T t ền 15.000.000 15.000.000 Số tiền chữ: Mười lăm triệu đồng chẵn./ - Vậy ph ng cấp cứu tr nh an l nh đạo ệnh viện xem xét, giải đ ph ng cấp cứu có đủ trang thiết bị đ hoàn thành tốt nhiệm vụ NGƢỜI LẬP Pụụ 13: Sổ TK 334 BỘYTẾ Mẫu số: S02c-H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Đơ vị: Bệ v ệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà Nội SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 334 – P ả trả ƣờ o độ VT: Việt Nam đồng C ứ Ngày Số CT CTGS 31/05/2019 Nộ du 105 106 … 105 106 Hạch toán lư ng tháng 05.2019 hanh toán lư ng tháng 05.2019 …… Số ts Có Nợ Số dư đầu năm …… ……… 31/05/2019 TK đố ứ từ 6111 10.000.000.000 112 10.000.000.000 70.014.999.150 70.014.999.150 ộng số phát sinh kỳ ộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ 70.014.999.150 70.014.999.150 Ngày 31 tháng 05 năm 2019 Nƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Pụụ 14: Sổ BỘYTẾ Đơ vị: Bệ vệ N ố 18/879 La hành, T Cứ Ngày Tru Ƣơ ống a, Hà ội ( TK 511 Mẫu số: S02c-H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT N m 2019 k oả : 511 – T u oạt độ NSNN từ Số CT CTGS Nộ du TK đố ứ Số t s Nợ Có 0 150.000.000 9111 12.114.100.180 Số dư đầu năm ……………… ……… ấ - t ƣờ xu ê VT: Việt Nam đồng tạo chuy n 02/05/2019 90 90 …… môn y ác sĩ T5/2020 ……………… 6111 ết chuy n thu KC 31/05/2019 90 …… KC/T5 hoạt động ng n sách cấp thư ng xuyên tháng 05/2019 …………… ộng số phát sinh kỳ ộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ N ƣờ ậ ểu Kế to 70.014.999.15070.014.999.150 70.014.999.150 70.014.999.150 Ngày th ng năm trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 15: Sổ chi tiết TK 6111 BỘYTẾ Đơ vị: Bệ v ệ N Tru Mẫu số: S02c-H Ƣơ an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT N m 2019 k oả : 6111 - C T oạt độ - T ƣờ xu ê VT: Việt Nam đồng Cứ Số Ngày CT …… 05/05/2019 TK đố ứ từ 100 Nộ du CTGS Số dư đầu tháng 05 Điều chỉnh số dư đầu năm ………… 100 ua văn ph ng 5111 ts Có Nợ 0 0 50.000.000 phẩm 05/2019 ………………… ết chuy n chi ph …… 31/05/2019 KC100 KCT5 ……… hoạt động thư ng xuyên tháng 05/2019 ………………… ộng số phát sinh 9111 80.142.110.666 80.142.110.666 đầu năm Số dư cuối kỳ ểu Kế to 15.225.000.000 80.142.110.666 80.142.110.666 ộng lũy kế từ N ƣờ ậ Số 0 Ngày 31 tháng 05 năm 2019 trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 16: Sổ Chi tiết TK 5121 BỘYTẾ Đơ vị: Bệ v ệ N ố 18/879 La Tru Mẫu số: S02c-H Ƣơ hành, ống a, Hà an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ội ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT T N m 2019 k oả : 5121 – T u v ệ trợ VT: Việt Nam đồng Cứ TK đố từ Ngày Nộ du Số CT Số ts Có Nợ ứ CTGS 0 Số dư đầu tháng 05 Điều chỉnh số dư đầu 0 năm …… 07/05/2019 ………… 102 102 hận viện trợ từ tổ 112 12.000.000.000 chức E WF ỹ …… …………………… 31/05/2019 KC107 KCT5 ết chuy n thu từ 9111 30.000.000.000 viện trợ 05/2019 ……… ……………………… ộng số phát sinh 70.000.000.000 70.000.000.000 ộng lũy kế từ đầu 70.000.000.000 70.000.000.000 năm Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 17: Sổ Chi tiết TK 6121 BỘYTẾ Đơ vị: Bệ vệ N Tru Mẫu số: S02c-H Ƣơ an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) T C ứ k oả : 6121- C từ uồ v ệ trợ, v TK đố từ Ngày Nộ du Số CT ợ ƣớ o VT: Việt Nam đồng Số ts Có Nợ ứ CTGS 0 Số dư đầu tháng 05 Điều chỉnh số dư đầu năm …… ………… dụng nguồn viện 12/05/2019 85 85 trợ mua s m trang 1121 4.000.000.000 thiết ị y tế ( áy điện tim, máy siêu âm) …… 31/05/2019 …………………… KC108 KCT5 ết chuy n thu từ 9111 20.000.000.000 viện trợ 05/2019 ……… ……………………… ộng số phát sinh 50.000.000.000 50.000.000.000 ộng lũy kế từ đầu 50.000.000.000 50.000.000.000 năm Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 18: Sổ TK 531 BỘYTẾ Mẫu số: S02c-H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Đơ vị: Bệ v ệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 531 - Do t u oạt độ S KD, dị vụ VT: Việt Nam đồng Cứ Ngày Số CT Nộ du CTGS Số dư đầu tháng 05 Điều chỉnh số dư đầu năm ………… …… 30/05/2019 27/05/2019` TK đố ứ từ 105 hu từ hoạt động căng tin T5/2019 hu từ hoạt động đào tạo y ác sĩ ………… 106 …… Số ts Có Nợ 0 0 1121 20.000.000 1111 200.000.000 ết chuy n doanh thu 31/05/2019 KC115 ……… KCT5 hoạt động X D-DV tháng 05/2019 ……………………… 9112 10.804.140.000 ộng số phát sinh 60.780.110.847 60.780.110.847 kỳ ộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ 60.780.110.847 60.780.110.847 0 Ngày 31 tháng 05 năm 2019 Nƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 19: Sổ TK 515 BỘYTẾ Đơ vị: Bệ Mẫu số: S02c-H vệ N Tru ( an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT- Ƣơ BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 515 - Do t u oạt độ t VT: 1000 VN Cứ TK từ Số Ngày CT Nộ du 116 ts đố CT GS Có Nợ ứ Số dư đầu năm ………… 31/05/2019 Số 116 Nhận lãi tiền gửi 1121 8.144.100 tháng 5/2019 …… 31/05/2019 KC KC 116 T5 … ết chuy n doanh thu hoạt động tài ch nh 9113 14.001.000 ộng số phát sinh 100.154.111 100.154.111 kỳ ộng lũy kế từ đầu 100.154.111 100.154.111 0 tháng 5/2019 ………… năm Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 20: Sổ TK 615 BỘYTẾ Mẫu số: S02c-H Đơ vị: Bệ v ệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà (Ban hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) ội SỔ CÁI T N m 2019 k oả : 615 - Chi phí tài VT: 1000 VN Cứ từ Số Ngày CT 02/05/2019 TK đố Nộ du ƣ Số t sinh Có Nợ CTGS 15 15 200.000 0 4.000.000 ts 8.000.000 8.000.000 ũ kế từ 8.000.000 8.000.000 0 Số dư đầu năm h dịch vụ home 11216 banking T5.2019 … 31/7/2019 … KC KCT5 ết chuy n chi ph tài 9113 T5.2019 117 … … Tổ ộ tro Tổ ộ đầu kỳ m Số dƣ uố kỳ Ngày 31 tháng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 21: Sổ TK 711 Mẫu số: S02c-H BỘYTẾ an hành kèm theo Th ng tư số Đơ vị: Bệ vệ N Tru Ƣơ 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 711 - T u ậ k VT:1000 VN Cứ Ngày Nộ du Số CT 10/12/2019 TK đố từ 500 ts Có Nợ ứ CTGS 500 Số Số dư đầu năm hu tiền l tài sản 0 24.989.000 35.887.000 1111 T12.2019 ………………………… 31/12/2019 KC500 KC500 ết chuy n hoản thu 91181 nhập hác T12/2019 Tổ ộ ts tro Tổ 43.567.000 43.567.000 kỳ ộ ũ kế từ đầu 43.567.000 43.567.000 m Số dƣ uố kỳ Ngày 31 th ng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 22: Sổ TK 811 Mẫu số: S02c-H an hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BỘYTẾ Đơ vị: Bệ vệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống a, Hà ội SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 811 - Chi phí khác VT:1000 VN TK đố C ứ từ Ngày Nộ du Số CT Số Nợ ts Có ứ CTGS Số dư đầu năm …… 08/12/2019 402 402 Chi ph đấu th u hoạt động l C 1122 7.880.000 12/2019 …… 31/12/2019 KC402 KCT402 ết chuy n từ chi phí khác 91181 10.888.909 T12/2019 Tổ ộ tro 15.777.090 15.777.090 kế từ đầu 15.777.090 15.777.090 ts kỳ Tổ ộ ũ m Số dƣ uố kỳ Ngày 31 th ng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị Phụ lục 23: Sổ TK 911 Đơ vị: Bệ BỘYTẾ v ệ N Tru Ƣơ ố 18/879 La hành, ống Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Th ng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) a, Hà ội SỔ CÁI N m 2019 T k oả : 911 – đị kết VT: Việt Nam đồng Cứ từ TK đố Số Ngày CT Nộ du ứ KC1 KCT5 00 31/05/2019 31/05/2019 90 KC/T5 X 6111 15.225.000.000 ng n sách cấp thư ng 5111 12.114.100.180 xuyên tháng 05/2019 KC1 107/ 07 KCT KC1 KCT5 ết chuy n thu từ viện trợ 5121 30.000.000.000 05/2019 ết chuy n thu từ viện trợ 6121 20.000.000.000 05/2019 KC1 15 C chi ph hoạt động ết chuy n thu hoạt động 08 31/05/2019 Có Nợ tháng 5/2019 KC 31/05/2019 ts CTGS Số dư đầu năm ……… 31/05/2019 Số ết chuy n doanh thu hoạt KCT5 động X D-DV tháng 531 10.804.140.000 515 14.001.000 05/2019 ………… 31/05/2019 KC1 31/7/2019 KC1 KCT5 16 17 ết chuy n doanh thu hoạt động tài ch nh tháng 5/2019 KCT5 ết chuy n chi ph tài ch nh 615 1.039.000 T5.2019 ết chuy n hoản thu 711 35.887.000 nhập hác 12/2019 …………… ộng số phát sinh 250.556.123.000 250.556.123.000 ộng lũy kế từ đầu năm 250.556.123.000 250.556.123.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 th ng 05 năm 2019 N ƣờ ậ ểu Kế to trƣở T ủ trƣở vị ... l m, thư viện công cộng, đài phát thanh, truyền h nh… - V CL hoạt động lĩnh vực th dục th thao gồm: Trung tâm huấn luyện th dục, th thao, câu lạc th dục th thao… V CL hoạt động lĩnh vực y tế gồm:... liệu, vật liệu, CCDC sử dụng tính hao mịn/trích khấu hao C phản ánh vào chi phí cuối năm phản ánh vào thu hoạt động NSNN cấp tư ng ứng với số đ t nh hao m n/tr ch hấu hao số nguyên liệu, vật liệu,... tài ch nh - Hàng quý, kế toán vào t khai thuế D đ ghi nhận số thuế TNDN tạm phải nộp vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Cuối năm tài ch nh, vào t khai toán thuế, số thuế TNDN đ tạm nộp