Bài tập lớn Nguyên lí kết toán

STT 02/LT1: Lã Thị Hoài Anh STT 03/LT1: Phạm Thị Ngọc Anh Nhóm gồm có thành viên: STT 04/LT1: Mai Ngọc Ánh STT 05/LT1: Phạm Thu Hương STT 08/LT1: Đào Hùng Việt Tuấn Trang | MỤC LỤC Yêu cầu tập lớn A Các thông tin cần thiết công ty cổ phần thương mại X tháng 01/N………………………………… …….4 I Số dư đầu kỳ TKKT………………………………………………………………………………… II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/N……………………………………………………… B Định khoản kế toán nghiệp vụ.…………………………………………………………………………… … C Chứng từ kế toán tương ứng nghiệp vụ …………………………………………………………………… 11 D Sổ nhật ký chung.…………………………………………………………………………… ………………… 31 E Các sổ kế toán chi tiết ………………………………………………………………………… ……………… 34 F Sổ quỹ………………………………………………………………………… ……………….………………… 46 G Sổ tài khoản…………………………………………………… ……………….……………………… 47 H Bảng chi tiết số phát sinh………………………………… ……………….…………………….……… …… 64 I Bảng đối chiếu số phát sinh………………………………… ……………….…………………….…………… 70 K Báo cáo tài chính………………………………… ……………….…………………………………………… 71 I Bảng cân đối kế toán………………………………… ……………….……………………………… …….71 II Bảng báo cáo kết hoạt động………………………………… ……………….……………………… 72 Trang | Cho thông tin cần thiết doanh nghiệp thương mại Nêu nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh liên quan đến q trình mua bán hàng hoá Nêu chứng từ kế toán theo nghiệp YÊU CẦU BÀI TẬP LỚN vụ Định khoản chứng từ kế toán theo nghiệp vụ Phản ánh Nhật ký chung, ghi sổ tài khoản theo hình thức Nhật ký chung Trình bày thơng tin liên quan Báo cáo tài (Bảng Cân đối kế toán & Báo cáo kết hoạt động) Trang | A CÁC THÔNG TIN CẦN THIẾT CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI X THÁNG 01/N Tại đơn vị kế tốn: Cơng ty cổ phần thương mại X có tài liệu tháng 01/N sau: (Đơn vị kế toán thực với kỳ kế toán Tháng, đồng tiền kế tốn VNĐ, đơn vị tính Triệu Đồng, với sở kế tốn dồn tích nguyên tắc đánh giá tài sản nguyên tắc giá gốc) I/ Số dư đầu kỳ TKKT: TK Tiền mặt 300 TK Hao mòn TSCĐ 300 TK Tiền gửi ngân hàng 500 TK Tài sản cố định hữu hình 1.000 TK Hàng hóa 750 TK Tạm ứng 10 TK Vay ngắn hạn 500 TK Nguồn vốn kinh doanh 1.500 TK Phải trả người bán 260 - Hàng hóa A: SL = 100 ST = 500 - Hàng hóa B: SL = 50 ST = 250 Các TK khác có số dư khơng khơng có số dư II/ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/N: Ngày 05/01/N rút TGNH nhập quỹ tiền mặt: 50 Ngày 09/01/N mua HH toán TGNH: 380 Hàng nhập kho đủ, giá nhập kho: - Hàng hóa A: SL = 50 tấn; ST: 240; - Hàng hóa B: SL = 35 tấn; ST: 140 Trang | Ngày 12/01/N xuất kho HH đem bán: - Hàng hóa A: SL 80 tấn; - Hàng hóa B: SL 50 Giá vốn hàng xuất bán tính theo phương pháp FIFO Ngày 15/01/N tổng giá bán HH 920, Khách hàng chưa trả tiền, đó: Hàng hóa A: 640, Hàng hóa B: 280 Ngày 23/01/N tạm ứng cho nhân viên công tác TM: 10 Ngày 30/01/N chi phí vận chuyển, bốc dỡ số hàng đem bán kỳ chi TGNH: 15 Ngày 31/01/N trích khấu hao TSCĐ dùng cho phận bán hàng: 10 Ngày 31/01/N tính tiền lương phải trả cho phận bán hàng kỳ: 40 Ngày 31/01/N tính tiền lương phải trả cho phận quản lý doanh nghiệp: 92 10 Kết chuyển doanh thu kỳ 11 Kết chuyển giá vốn hàng xuất bán kỳ 12 Kết chuyển CPBH biết CPBH phát sinh kỳ phân bổ hết cho hàng hàng bán kỳ phân bổ cho loại HH bán theo tỷ lệ với số lượng hàng bán Trang | 13 Kết chuyển CPQLDN biết CPQLDN phát sinh kỳ phân bổ hết cho hàng hàng bán kỳ phân bổ theo doanh thu bán hàng loại hàng bán 14 Xác định kết hoạt động kỳ Trang | B ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ Nợ TK TM 50 Có TK TGNH 50 Nợ TK HH 380 (SCT HH A; SL: 50 tấn, ST: 240) (SCT HH B; SL: 35 tấn, ST: 140) Có TK TGNH 380 -Tính tốn: GVHXB HHA = 80 x GVHXB HHB = 50 x 500 100 250 50 = 400 = 250 -Định khoản: Nợ TK GVHXB 650 (SCT GVHXB HHA; ST: 400) (SCT GVHXB HHB; ST: 250) Có TK HH 650 (SCT HH A; SL: 80 tấn, ST: 400) (SCT HH B; SL: 50 tấn, ST: 250) Nợ TK PTKH 920 Trang | (SCT PTKH HHA; ST: 640) (SCT PTKH HHB; ST: 280) Có TK DTBH 920 (SCT DTBH HHA; ST: 640) (SCT DTBH HH B; ST: 280) Nợ TK TƯ 10 Có TK TM Nợ TK CPBH 10 15 Có TK TGNH Nợ TK CPBH 15 10 Có TK HMTSCĐ Nợ TK CPBH 10 40 Có TK PTNLĐ Nợ TK CPQLDN Có TK PTNLĐ 40 92 92 10 Kết chuyển Thu nhập Nợ TK DTBH 920 (SCT DTBH HHA; ST: 640) (SCT DTBH HH B; ST: 280) Trang | Có TK XĐKQHĐ 920 (SCT XĐKQHĐ HHA; ST: 640) (SCT XĐKQHĐ HH B; ST: 280) 11 Kết chuyển GVHXB Nợ TK XĐKQHĐ 650 (SCT XĐKQHĐ HHA; ST: 400) (SCT XĐKQHĐ HHB; ST: 250) Có TK GVHXB 650 (SCT GVHXB HHA; ST: 400) (SCT GVHXB HHB; ST: 250) 12 Kết chuyển CPBH - Tính tốn CPBH HHA = 80 x CPBH HHB = 50 x 15+10+40 80+50 15+10+40 80+50 = 40 = 25 - Định khoản Nợ TK XĐKQHĐ 65 (SCT XĐKQHĐ HHA; ST: 40) (SCT XĐKQHĐ HH B; ST: 25) Có TK CPBH 65 Trang | (SCT CPBH HHA; ST: 40) (SCT CPBH HH B; ST: 25) 13 Kết chuyển CPQLDN - Tính tốn CPQLDN HHA = 640 x CPQLDN HHB = 280 x 92 640+280 92 640+280 = 64 = 28 - Định khoản Nợ TK XĐKQHĐ 92 (SCT XĐKQHĐ HHA; ST: 64) (SCT XĐKQHĐ HH B; ST: 28) Có TK CPQLDN 92 (SCT CPQLDN HHA; ST: 64) (SCT CPQLDN HH B; ST: 28) 14 Xác định kết hoạt động - Tính tốn: KQ= TN – CP= 920 – 650 – 92 – 65 = 113 - Định khoản: Nợ TK XĐKQHĐ Có TK LNCPP 113 113 T r a n g | 10 12 ĐƠN VỊ: Công ty cổ phầnThương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: GIÁ VỐN HÀNG XUẤT BÁN (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Tháng Năm N Chứng từ Số 11 Tài khoản đối ứng Diễn giải Ngày 12/01/N 31/01/N Đơn vị tính: Triệuđồng Số tiền Nợ Số dư đầu kì SPS kì Xuất hàng hóa đem bán … Kết chuyển GVHXB … Cộng phát sinh Số dư cuối kì TK HH TK XĐKQHĐ Có 650 650 650 650 -Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 -Ngày mở sổ:………………………… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng 01 năm N Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) T r a n g | 58 13 ĐƠN VỊ: Công ty cổ phầnThương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: CHI PHÍ BÁN HÀNG (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Tháng Năm N Chứng từ Số Tài khoản đối ứng Diễn giải Ngày Nợ Số dư đầu kì SPS kì 30/01/N Chi phí đem bán kì … 31/01/N Trích khấu hao TSCĐ … 31/01/N Tính tiền lương … 12 31/01/N Kết chuyển CPBH … Cộng phát sinh Số dư cuối kì -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 -Ngày mở sổ:…………………………… Người lập biểu (Ký, họ tên) Đơn vị tính: Triệu đồng Số tiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) TK TGNH TK HMTSCĐ TK PTNLĐ TK XĐKQHĐ Có 15 10 40 65 65 65 Ngày tháng 01 năm N Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) T r a n g | 59 14 ĐƠN VỊ: Công ty cổ phầnThương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Tháng Năm N Đơn vị tính: Triệuđồng Chứng từ Số 13 Tài khoản đối ứng Diễn giải Ngày 31/01/N 31/01/N Số tiền Nợ Số dư đầu kì SPS kì Tính tiền lương … Kết chuyển CPQLDN … Cộng phát sinh Số dư cuối kì TK PTNLĐ TK XĐKQHĐ Có 92 92 92 92 -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 -Ngày mở sổ:…………………………… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng 01 năm N Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) T r a n g | 60 15 ĐƠN VỊ: Công ty cổ phần Thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: DOANH THU BÁN HÀNG (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Tháng Năm N Đơn vị tính: Triệuđồng Chứng từ Số 10 Tài khoản đối ứng Diễn giải Ngày 15/01/N 31/01/N Số tiền Nợ Số dư đầu kì SPS kì Khách hàng mua chịu hàng hóa … Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh Số dư cuối kì TK PTKH TK XĐKQHĐ Có 920 920 920 920 -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 -Ngày mở sổ: …………………………… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng 01 năm N Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) T r a n g | 61 16 ĐƠN VỊ: Công ty cổ phầnThương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN:LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Tháng Năm N Chứng từ Số 14 Tài khoản đối ứng Diễn giải Ngày 31/01/N Số dư đầu kì SPS kì XĐKQHĐ kỳ Cộng phát sinh Số dư cuối kì Đơn vị tính: Triệu đồng Số tiền Nợ Có - 113 113 113 TK XĐKQHĐ -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 -Ngày mở sổ:…………………………… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng 01 năm N Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) T r a n g | 62 17 ĐƠN VỊ: Công ty cổ phần Thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật kí chung) Tháng Năm N Chứng từ Số Tài khoản đối ứng Diễn giải Ngày Nợ Số dư đầu kì SPS kì 10 31/01/N Kết chuyển TN … 11 31/01/N Kết chuyển GVHXB … 12 31/01/N Kết chuyển CPBH … 13 31/01/N Kết chuyển CPQLDN … 14 31/01/N XĐKQHĐ kì Cộng phát sinh Số dư cuối kì -Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 -Ngày mở sổ:…………………………… Người lập biểu (Ký, họ tên) Đơn vị tính: Triệu đồng Số tiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) TK DTBH TK GVHXB TK CPBH TK CPQLDN TK LNCPP Có 920 650 65 92 113 920 920 Ngày tháng 01 năm N Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Trang | 63 H BẢNG CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH ĐƠN VỊ: Công ty cổ phần Thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội BẢNG CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH Tài khoản: Hàng hóa Tháng năm N Đơn vị tính: triệu đồng Tên đối tượng chi tiết Hàng hóa A Hàng hóa B Tổng cộng Đơn vị tính Tồn đầu kì Nhập kì Xuất kì Tồn cuối kì SL ĐG TT SL ĐG TT SL ĐG TT SL ĐG TT 100 500 50 4,8 240 80 640 70 1,43 100 50 250 35 140 50 5,6 280 30 3,67 110 150 10 750 85 8,8 380 130 13,6 920 100 5,1 210 Trang | 64 ĐƠN VỊ: Công ty cổ phần Thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội BẢNG CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH Tài khoản: Phải thu khách hàng Tháng năm N Đơn vị tính: triệu đồng Tên đối tượng chi tiết Số dư đầu kì Số phát sinh kì Số dư cuối kì Nợ Có Hàng hóa A 640 - 640 Hàng hóa B 280 - 280 Tổng cộng 920 - 920 Trang | 65 ĐƠN VỊ: Công ty cổ phần Thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội BẢNG CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH Tài khoản: Giá vốn hàng xuất bán Tháng năm N Đơn vị tính: triệu đồng Tên đối tượng chi tiết Số dư đầu kì Số phát sinh kì Nợ Có Hàng hóa A 400 400 Hàng hóa B 250 250 Tổng cộng 650 650 Số dư cuối kì Trang | 66 ĐƠN VỊ: Cơng ty cổ phần Thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội BẢNG CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH Tài khoản: Chi phí bán hàng Tháng năm N Đơn vị tính: triệu đồng Tên đối tượng chi tiết Số dư đầu kì Số phát sinh kì Nợ Có Hàng hóa A - 40 Hàng hóa B - 25 Tổng cộng - 65 Số dư cuối kì Trang | 67 ĐƠN VỊ: Cơng ty cổ phần Thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội BẢNG CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH Tài khoản: Chi phí quản lí doanh nghiệp Tháng năm N Đơn vị tính: triệu đồng Tên đối tượng chi tiết Số dư đầu kì Số phát sinh kì Nợ Có Hàng hóa A - 64 Hàng hóa B - 28 Tổng cộng - 92 Số dư cuối kì Trang | 68 ĐƠN VỊ: Cơng ty cổ phần Thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội BẢNG CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH Tài khoản: Doanh thu bán hàng Tháng năm N Đơn vị tính: triệu đồng Tên đối tượng chi tiết Số dư đầu kì Số phát sinh kì Nợ Có Hàng hóa A 640 640 Hàng hóa B 280 280 Tổng cộng 920 920 Số dư cuối kì Trang | 69 I BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH Tên tài khoản Số dư đầu kì Nợ Số dư cuối kì Số phát sinh kì Có Nợ Có Nợ TK TM 300 50 10 340 TK TGNH 500 - 445 55 TK HH 750 380 650 480 TK TƯ 10 10 - 20 - 920 - 920 1000 - - 1000 TK PTKH TK TSCĐHH Có TK HMTSCĐ 300 - 10 310 TK VNH 500 - - 500 TK PTNB 260 - - 260 TK PTNLĐ - - 132 132 TK NVKD 1500 - - 1500 TK GVHXB 650 650 TK CPBH 65 65 TK CPQLDN 92 92 TK DTBH 920 920 - 113 920 920 4007 4007 TK LNCPP - TK XĐKQHĐ Tổng 2560 2560 113 2815 2815 Trang | 70 K BÁO CÁO TÀI CHÍNH I Bảng cân đối kế tốn TÊN ĐƠN VỊ: Cơng ty cổ phần thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 01 năm N Đơn vị tính: Triệu đồng TÀI SẢN A- Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Tạm ứng Phải thu khách hàng B- Tài sản dài hạn Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tổng tài sản SỐ TIỀN 340 55 480 20 920 1.000 (310) 2.505 NGUỒN VỐN A- Nợ phải trả Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả người lao động SỐ TIỀN 500 260 132 B- Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa PP 1.500 113 Tổng nguồn vốn 2.505 Trang | 71 II Bảng báo cáo kết hoạt động TÊN ĐƠN VỊ: Công ty cổ phần thương mại X Địa chỉ: 58 Lê Văn Hiến, Bắc Từ Liêm, Hà Nội BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Ngày 31 tháng 01 năm N Đơn vị tính: Triệu đồng CHỈ TIÊU 1- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2- Trừ: Các khoản giảm trừ doanh thu 3- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: (1) – (2) 4- Giá vốn hàng xuất bán 5- Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ: (3) – (4) 6- Doanh thu tài 7- Chi phí tài 8- Chi phí bán hàng 9- Chi phí quản lý donah nghiệp 10- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: (5) + (6) – (7) – (8) – (9) 11- Thu nhập khác 12- Chi phí khác 13- Lợi nhuận khác: (11) – (12) 14- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: (10) + (13) 15- CP thuế thu nhập DN 16- Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN: (14) – (15) SỐ TIỀN 920 920 650 270 65 92 113 113 113 Trang | 72 ... phát sinh liên quan đến q trình mua bán hàng hố Nêu chứng từ kế toán theo nghiệp YÊU CẦU BÀI TẬP LỚN vụ Định khoản chứng từ kế toán theo nghiệp vụ Phản ánh Nhật ký chung, ghi sổ tài khoản theo... liệu tháng 01/N sau: (Đơn vị kế toán thực với kỳ kế toán Tháng, đồng tiền kế toán VNĐ, đơn vị tính Triệu Đồng, với sở kế tốn dồn tích nguyên tắc đánh giá tài sản nguyên tắc giá gốc) I/ Số dư đầu... 92 Các bút tốn khóa sổ (ghi cuối tháng) 10 31/01/N Kết chuyển TN x x 11 31/01/N Kết chuyển GVHXB x x 12 13 31/01/N 31/01/N Kết chuyển CPBH Kết chuyển CPQLDN TK DTBH TK XĐKQHĐ TK XĐKQHĐ 920 650