TIỂU LUẬN môn đầu tư QUỐC tế đề tài ưu đãi đầu tư CON DAO HAI lưỡi dẫn đến CUỘC ĐUA XUỐNG đáy

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG CSII TẠI TP HỒ CHÍ MINH oOo TIỂU LUẬN MÔN: ĐẦU TƯ QUỐC TẾ ĐỀ TÀI: ƯU ĐÃI ĐẦU TƯ: CON DAO HAI LƯỠI DẪN ĐẾN CUỘC ĐUA XUỐNG ĐÁY? GVHD: Nguyễn Hạ Liên Chi Mã lớp: ML07 THỰC HIỆN BỞI: Nhóm - The Untitled TP Hồ Chí Minh Tháng 10 Năm 2021 DANH SÁCH THÀNH VIÊN STT 10 11 12 13 14 MỤC LỤC DANH SÁCH THÀNH VIÊN DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHÂN TÍCH CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Ưu đãi đầu tư 1.1.1 Định nghĩa ưu đ 1.1.2 Các loại ưu đãi đ 1.2 Cuộc đua xuống đáy 1.2.1 Định nghĩa 1.2.2 Hậu mà cuộ CHƯƠNG 2: VỀ NHẬN ĐỊNH “ƯU ĐÃI ĐẦU TƯ DẪN ĐẾN CUỘC ĐUA XUỐNG ĐÁY” 2.1 Các nguyên nhân 2.1.1 Dựa lý thuy 2.1.2 Cạnh tranh ưu 2.1.3 Cạnh tranh cá 2.2 Sự khác biệt quốc gia sử dụng ưu đãi đầu tư 2.2.1 Trường hợp tận 2.2.2 Trường hợp chư 2.3 Thực tiễn ưu đãi đầu tư Việt Nam thời kỳ dịch KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng - Minh họa lý thuyết trò chơi cạnh tranh ưu đãi đầu tư quốc gia Bảng - Dòng vốn FDI Singapore năm 1970 – 2013 (Abdul Rahim Ridzuan, 2017) .10 Bảng - Thất thoát doanh thu từ ưu đãi thuế doanh nghiệp Ghana (Tax Justice, 2015) 12 Bảng - Tình hình thu hút vốn FDI Việt Nam năm 2021 17 LỜI MỞ ĐẦU Nhìn tổng quan góc độ phát triển kinh tế, nhà phân tích nhấn mạnh tầm quan trọng đầu tư/vốn hình thành trình phát triển Về lâu dài, đầu tư khẳng định quan trọng để cải thiện suất tăng khả cạnh tranh kinh tế Một thành phần đầu tư chủ yếu Đầu tư trực tiếp nước ngồi (FDI) Farrell (2008) mơ tả FDI gói vốn, cơng nghệ, quản lý tinh thần kinh doanh, cho phép công ty hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ thị trường nước ” Trong vài thập kỷ qua, thái độ đầu tư trực tiếp nước (FDI) thay đổi đáng kể, hầu hết quốc gia tự hóa sách họ để thu hút công ty đa quốc gia (MNCs) Các phủ khắp giới hạ thấp rào cản gia nhập khác mở lĩnh vực cho đầu tư nước với hy vọng MNCs nước tăng việc làm, xuất doanh thu thuế, số chun mơn cơng ty nước ngồi mang lại thúc đẩy phát triển doanh nghiệp nước sở Ngày nhiều phủ nước sở cung cấp nhiều loại ưu đãi đầu tư khác để tạo điều kiện cho công ty nước đầu tư phạm vi quyền hạn họ Tự hóa thương mại bối cảnh EU, NAFTA, AFTA hiệp định khu vực khác thông qua GATT WTO, khu vực, dẫn đến gia tăng hội nhập thị trường giảm giá trị quy mô thị trường yếu tố định địa điểm đầu tư Sự khác biệt sách khuyến khích đầu tư sách khác bị xóa nhịa định hướng cạnh tranh ngày tăng quốc gia mối quan tâm đến việc thu hút trì vốn trở thành chủ yếu việc xây dựng sách quy định khác Những người trích ưu đãi đầu tư thiếu định hướng cho cạnh tranh nảy sinh từ ưu đãi đầu tư dẫn đến "chạy đua xuống đáy" quy định môi trường, quy định mức thuế thấp thường coi yếu tố then chốt việc thu hút vốn Bài tiểu luận thực với kết luận đồng ý với nhận định “Ưu đãi đầu tư dẫn đến đua xuống đáy” số phân tích lập luận sở lý thuyết lập luận thực tế PHÂN TÍCH CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Ưu đãi đầu tư 1.1.1 Định nghĩa ưu đãi đầu tư Theo UNCTAD, ưu đãi đầu tư lợi kinh tế đo lường dành cho doanh nghiệp định ngành hàng cụ thể Chính Phủ theo đạo Chính Phủ (của quốc gia, khu vực địa phương) nhằm khuyến khích họ hành xử theo cách định (UNCTAD, 2004a: 50) 1.1.2 Các loại ưu đãi đầu tư Theo UNCTAD, ưu đãi đầu tư chia thành 04 loại (UNCTAD, 1996a, 1996b WTO 1998): Ưu đãi Tài Khóa: - Dựa lợi nhuận: giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn/ thuế suất thuế lợi tức/ miễn thuế; - Dựa vốn đầu tư: Điều chỉnh quy định khấu hao/trợ cấp đầu tư tái đầu tư; Ưu đãi Tài Chính: - Trợ cấp đầu tư: trợ cấp trực tiếp để trang trải (một phần) vốn, chi phí sản xuất tiếp thị liên quan đến dự án đầu tư; - Các khoản tín dụng có trợ cấp bảo lãnh tín dụng: khoản vay trợ cấp / bảo lãnh cho vay / khoản tín dụng xuất đảm bảo; Các ưu đãi khác: - Khuyến khích quy định: Hạ thấp tiêu chuẩn môi trường, sức khỏe, an toàn lao động; Miễn trừ tạm thời vĩnh viễn khỏi việc tuân thủ tiêu chuẩn áp dụng; - Dịch vụ trợ cấp: Cơ sở hạ tầng chuyên dụng hỗ trợ: điện, nước, viễn thông, giao thông vận tải/ sở hạ tầng định mức thấp giá thương mại Các dịch vụ trợ cấp, bao gồm hỗ trợ việc xác định nguồn tài chính, thực quản lý dự án, thực nghiên cứu trước đầu tư, - Đặc quyền thị trường: Hợp đồng ưu đãi từ phủ; bảo hộ khỏi cạnh tranh nhập - Đặc quyền ngoại hối 1.2 Cuộc đua xuống đáy 1.2.1 Định nghĩa Theo Investopedia, “Cuộc đua xuống đáy” tình cạnh tranh mà doanh nghiệp, tiểu bang quốc gia cố gắng cung cấp sản phẩm/dịch vụ mức giá rẻ so với đối thủ cạnh tranh cách hy sinh tiêu chuẩn chất lượng bảo vệ người lao động (bất chấp quy định hành) 1.2.2 Hậu mà đua xuống đáy mang lại Trong tương lai, ảnh hưởng tiếp tục lan rộng tác động tiêu cực đến môi trường, nhân viên, cộng đồng cổ đông tương ứng cơng ty Ngồi ra, người tiêu dùng đối mặt với hàng hóa dịch vụ chất lượng phải cắt giảm chi phí đua xuống đáy, nguồn cung cho hàng hóa dịch vụ dần cạn kiệt CHƯƠNG 2: VỀ NHẬN ĐỊNH “ƯU ĐÃI ĐẦU TƯ DẪN ĐẾN CUỘC ĐUA XUỐNG ĐÁY” 2.1 Các nguyên nhân 2.1.1 Dựa lý thuyết trò chơi “Tiến thoái lưỡng nan” B A Tuân thủ Xé rào A (5), B (-1) A (1), B (1) Bảng - Minh họa lý thuyết trò chơi cạnh tranh ưu đãi đầu tư quốc gia Giả sử hai quốc gia A B có hai lựa chọn: tuân thủ sách chung, “xé rào” để đón đầu hưởng mức ưu đãi, mục đích nhằm thu hút đầu tư chiếm phần đầu tư vốn lẽ chạy vào nước khác Bảng minh họa lợi ích hai nước tương ứng với khả phối hợp hành động hai bên Nếu hai nước hợp tác tuân thủ khung ưu đãi đem lại lợi ích cho nước, giúp tối đa hóa lợi ích chung hai bên (3 + = 6), rộng kinh tế (Báo Nhân dân 2006, “Ưu đãi đầu tư: Cuộc đua xuống đáy”) Nếu hai “xé rào” vượt khung lợi ích hai bên (chỉ 1) Tuy nhiên, bên nghĩ “xé rào” tốt cho nước họ, cho dù bên cịn lại có tn thủ hay khơng (cả A B xé 1; B khơng “xé rào” A nên xé để thu hút thêm đầu tư 5>3) ngược lại Mỗi nước quan tâm đến lợi ích cục chiến lược tối ưu nước “xé rào” kết “chạy đua xuống đáy” nước tồn xã hội thiệt hại 2.1.2 Cạnh tranh ưu đãi thuế quốc gia Đặc điểm chung sách “thiên đường thuế” số nước tự thành lập nhằm thu hút tập đoàn toàn cầu giới siêu giàu gồm: thuế suất thấp; đưa lỗ hổng thuế ưu đãi đặc biệt; cung cấp bí mật tài để tạo điều kiện trốn thuế; cản trở giám sát nghiêm ngặt; cố tình lỏng lẻo cưỡng chế thuế cắt giảm hóa đơn thuế doanh nghiệp (Oxfam, 2016, p17) Tuy nhiên, điều thường không diễn cách công khai có giám sát, làm xuất tham nhũng Một loạt loại ưu đãi thuế phức tạp tạo để làm hài lòng nhà đầu tư nước gây thiệt hại cho sở thuế quốc gia (Oxfam, 2016, p18) Ngoài ra, việc áp dụng ưu đãi lớn khác ân hạn thuế phổ biến lạm dụng mức đe dọa tới thu ngân sách quốc gia hình thức chi qua thuế (Báo Cơng an nhân dân, 2020) 2.1.3 Cạnh tranh sách pháp luật quốc gia Về ưu đãi đất đai Những ưu đãi lớn đất đai miễn, giảm tiền thuê đất, gia hạn thời gian thuê cách thiếu minh bạch đưa làm tăng nguy tham nhũng Những ưu đãi không cần thiết gây ảnh hưởng đến khả huy động nguồn thu nội địa quốc gia, từ ảnh hưởng đến chi tiêu cho dịch vụ công thiết yếu khác (Báo VnEconomy, 2020) Về bảo vệ môi trường Việc không quản lý chặt chẽ xử lý nghiêm vấn đề môi trường, áp dụng dụng tiêu chuẩn lạc hậu để tra khiến doanh nghiệp FDI dễ dàng tuồn cơng nghệ cũ kỹ, quy trình sản xuất thâm dụng tài nguyên lượng nhằm tối đa hóa lợi nhuận, khiến nước nhận đầu tư thành bãi rác công nghệ (Nature.org, 2017) Về tiêu chuẩn lao động Chính phủ thường bỏ qua sai sót vi phạm doanh nghiệp nước đưa tiêu chuẩn lao động lỏng lẻo: tăng làm, không ngày nghỉ lễ, mức lương tối thiểu thấp, chí khơng trả lương nhằm giảm chi phí cơng nhân, tăng tính cạnh tranh, đặc biệt ngành nghề cần nhiều lao động phổ thông (Báo Vietnambiz, 2019) Điều dẫn đến vụ bóc lột lao động, chất lượng sản phẩm an toàn cho người lao động khơng cịn đảm bảo 2.2 Sự khác biệt quốc gia sử dụng ưu đãi đầu tư 2.2.1 Trường hợp tận dụng tốt ưu đãi đầu tư: Singapore 2.2.1.1 Tổng quan thành tựu ưu đãi thuế Singapore Bảng - Dòng vốn FDI Singapore năm 1970 – 2013 (Abdul Rahim Ridzuan, 2017) Nhờ ứng dụng tốt ưu đãi đầu tư, dòng vốn FDI Singapore tăng vượt trội giai đoạn từ 2002 – 2013 2.2.1.2 Định hướng nội dung thực Singapore áp dụng chiến lược công nghiệp hướng bên vào năm 1961, bắt đầu việc thành lập Ban Phát triển Kinh tế năm 1961 (the Economic Development Board - EDB), có nhiệm vụ cơng nghiệp hóa Singapore Trong giai đoạn đầu, tổ chức cho thấy hữu ích việc thu hút FDI Khi hoạt động dần trở nên phức tạp hơn, EDB tập trung xúc tiến FDI, chuyển giao hoạt động khác cho đơn vị khác Singapore thử nghiệm miễn thuế, ban hành Sắc lệnh Công nghiệp Tiên phong năm 1959 nhằm giảm thuế cho công ty sản xuất sản phẩm tiên phong từ mức thuế doanh 10 nghiệp 40% khoảng thời gian cố định Nhờ đó, Singapore nâng cao mức doanh số vốn tối thiểu tập trung vào việc nâng cấp lực lượng lao động Một biện pháp nâng cấp kỹ khác Quỹ Phát triển Kỹ thành lập vào năm 1979 Ủy ban Năng suất Tiêu chuẩn (the Productivity and Standards Board) áp dụng mức thuế 4% bảng lương cho công nhân có thu nhập số tiền định trước EDB tập trung vào ngành thâm dụng kiến thức khuyến khích doanh nghiệp xử lý tình trạng thiếu kỹ thông qua việc tuyển dụng lao động nước ngồi EDB giới thiệu Chương trình Nâng cấp Công nghiệp Địa phương (Local Industry Upgrading Program) vào năm 1986, theo cơng ty đa quốc gia thúc đẩy để ký kết hợp đồng cung ứng dài hạn với công ty địa phương Singapore xây dựng trì nguồn sức mạnh nội lực quốc gia mang tính cạnh tranh cao với giới trở thành tảng cho định hướng phát triển kinh tế đầu tư sau Trong năm gần đây, EDB thực theo cách tiếp cận cụm, tập trung theo địa lý công ty kết nối với nhau, nhà cung cấp chuyên biệt, nhà cung cấp dịch vụ, công ty ngành liên quan, tập trung công ty ngành công nghiệp điện tử, bán dẫn, hóa dầu kỹ thuật phát triển phát huy mạnh quốc gia 2.2.1.3 Tổng kết học rút Singapore đạt thành công thông qua việc xây dựng sở hạ tầng tập trung vào đa quốc gia, mức thuế thấp đầu tư đáng kể vào đào tạo giáo dục phổ thơng Mặc dù có biện pháp mà Singapore thực ngồi tầm với nước phát triển mức trung bình, có số yếu tố học hỏi nhân rộng như: tổ chức đầu tư lí tưởng chủ động, lập trường ủng hộ FDI quán, thừa nhận tầm quan trọng mối liên kết, môi trường kinh tế vĩ mô hỗ trợ cuối không phần quan trọng linh hoạt việc đối phó với tình trạng thiếu hụt kỹ ban đầu đánh giá liên tục chương trình 11 2.2.2 Trường hợp chưa tận dụng hợp lý ưu đãi đầu tư: Các quốc gia Tây Phi Một nguyên nhân dẫn đến “cuộc đua xuống đáy” việc giảm thuế suất Trong báo cáo ActionAid Tax Justice Network Africa thực vào năm 2015 việc lạm dụng Ưu đãi thuế doanh nghiệp xảy bốn quốc gia Tây Phi (Ghana, Nigeria, Senegal Côte d’Ivoire), kết luận có “chạy đua xuống đáy” phủ quy định mức thuế thấp để tăng cường thu hút vốn Sau bùng nổ FDI vào năm 1980, đầu tư trực tiếp nước vào nước Tây Phi - lẽ đóng góp lớn vào tăng trưởng kinh tế khu vực - tăng mức độ khiêm tốn Nguyên nhân dẫn đến việc tranh châu Phi mắt nhiều nhà đầu tư nước ngồi dường gắn liền với bất ổn trị, bất ổn kinh tế, dịch bệnh thiên tai Nghiên cứu TJN-A/Actionaid cho thấy riêng ba quốc gia - Ghana, Nigeria Senegal - tới 5,8 tỷ USD năm (2011-2014) Nếu phần lại ECOWAS doanh thu với tỷ lệ tương tự GDP họ, tổng thiệt hại doanh thu số 15 quốc gia ECOWAS lên tới 9,6 tỷ đô la năm (2011-2014) Bảng - Thất thoát doanh thu từ ưu đãi thuế doanh nghiệp Ghana (Tax Justice, 2015) Các phủ khu vực thúc đẩy quốc gia họ trở thành điểm đến đầu tư đưa loạt ưu đãi thuế doanh nghiệp cho hầu hết tập đồn quốc tế Ví dụ, bất ổn trị Côte d'Ivoire vào năm 2014 dẫn đến việc đóng cửa nhiều cơng ty đợt di cư lớn khỏi đất nước, lúc phản ứng phủ tăng ưu đãi cho cơng ty cịn lại Tuy nhiên dù đưa sách miễn thuế 50% cho công ty sẵn sàng đầu tư vào khu vực bên Abidjan, tỷ lệ thất nghiệp tồn quốc trì mức cao Đặc biệt, cạnh tranh việc đưa ưu đãi thuế doanh nghiệp lan rộng khu vực tự thương mại, đặc khu kinh tế khu chế xuất, cung cấp nhiều ưu đãi tài khóa 12 ưu đãi phi tiền tệ cho nhà đầu tư có khả dẫn đến việc thất thoát khoản doanh thu thuế tiềm 2.2.2.2 Vấn đề cốt lõi thực không hiệu ưu đãi thuế Thiếu mục tiêu rõ ràng cấp ưu đãi Chính phủ nước Tây Phi cho ưu đãi thuế doanh nghiệp giúp tạo nhiều việc làm Tuy nhiên, họ không nhắm mục tiêu ưu đãi thuế vào lĩnh vực cụ thể, có nghĩa lĩnh vực nhận nhiều ưu đãi lĩnh vực tạo nhiều việc làm hay mang lại nhiều giá trị cho kinh tế Khu vực sản xuất có tiềm lớn việc tạo việc làm tay nghề cao lao động phổ thông nhận phần vốn đầu tư hạn chế từ nguồn ngồi nước Một lý khiến tăng trưởng việc làm hạn chế việc đầu tư sai lệch để có lợi từ nguồn tài nguyên thiên nhiên tránh xa lĩnh vực sản xuất Ví dụ, tỉ lệ việc làm khu thương mại tự Senegal không tăng, nước tiếp tục tăng ưu đãi thuế doanh nghiệp cho cơng ty hoạt động Tại Nigeria, việc làm công ty nhận ưu đãi (các công ty tiên phong) vào khoảng 7.000 nhân viên vào năm 2013 - số nhỏ quốc gia có 30 triệu niên tìm kiếm việc làm Ngồi ra, 80% đầu tư trực tiếp nước vào Nigeria vào dầu mỏ, lĩnh vực sử dụng 2% lực lượng lao động (ActionAid International, 2015) Giải pháp: Chính phủ quốc gia Tây Phi cần cân nhắc lĩnh vực thu hút FDI để từ quy định mức độ phân bổ ưu đãi thuế phù hợp Cơ chế cấp giám sát ưu đãi thuế doanh nghiệp Các nước Tây Phi bên cạnh cung cấp ưu đãi thuế doanh nghiệp thức cịn cung cấp ưu đãi ngân sách ưu đãi tùy ý giao dịch đặc biệt với cơng ty Những ưu đãi vơ có hại chúng ưu đãi tùy ý khơng minh bạch Do đó, hệ thống pháp luật ưu đãi thuế doanh nghiệp thường không đủ mạnh để đảm bảo ưu đãi đạt mục tiêu cụ thể Nhiều doanh nghiệp khơng có cấu 13 trúc quản trị công ty tốt báo cáo sổ sách phù hợp cho Chính phủ nước Tây Phi Thông thường doanh nghiệp nhận ưu đãi, họ cố gắng giữ chặt lấy cách, chí hối lộ quan chức Điều tạo điều kiện cho tham nhũng trục lợi Giải pháp: Phát triển chế tốt để giám sát ưu đãi thuế doanh nghiệp cung cấp khu vực thúc đẩy biện pháp hài hòa thuế Đồng thời, chuyển từ hệ thống thuế thủ công sang trực tuyến để cải thiện tính minh bạch giảm tham nhũng, tránh thuế trốn thuế Không thực điều khoản ổn định (ưu đãi thuế doanh nghiệp dài hạn) đàm phán thỏa thuận đầu tư Các chế độ ưu đãi đặc biệt thuế quan cản trở công mức thuế quốc gia Ngay có nỗ lực để hài hòa thuế, báo cáo WAEMU quốc gia sử dụng sách phi thuế để bỏ qua quy tắc khu vực Nghĩa là, quốc gia miễn thuế bên luật thuế tuân thủ thị khu vực thuế suất liên quan Điển hình, Quy tắc Khu vực miễn thuế năm 2007, Senegal cho phép miễn thuế thu nhập lên đến 50 năm Theo số liệu phủ IMF, Ghana có khả tới 2,27 tỷ USD năm, Nigeria khoảng 2,9 tỷ USD Senegal (ít năm 2009) lên đến $ 638,7 triệu Khoản lỗ 2,9 tỷ đô la Nigeria (tức khoản lỗ từ thuế thu nhập doanh nghiệp thuế nhập khẩu), tương đương với (Naira) 577 tỷ yên theo tỷ giá hối đoái tháng năm 2015; số cao gấp đôi mức phân bổ ngân sách phủ Liên bang năm 2014 cho y tế nhiều ngân sách dành cho giáo dục Có thể nói, có nỗ lực nhằm hài hòa quy tắc đầu tư Tây Phi, tồn kẻ hở mong muốn thu hút đầu tư nước thành viên với việc thiếu liệu thuế tất quốc gia Việc tiếp tục cấp thêm ưu đãi đầu tư làm giảm sở doanh thu tiềm lực quốc nội, bóp chết ngành cơng nghiệp non trẻ, giảm đầu tư tiềm vào đầu tư công Giải pháp: Đảm bảo tất giai đoạn biện pháp khuyến khích cần có chấp thuận quốc hội ưu đãi đưa phải dựa sở 14 pháp luật cung cấp cho tất nhà đầu tư đủ điều kiện, nước hay nước Việc làm có nghĩa chấm dứt ưu đãi thuế doanh nghiệp tùy ý Tầm nhìn khơng Chính phủ quốc gia Tây Phi Chính phủ nước Tây Phi cho việc trợ cấp ưu đãi doanh nghiệp giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho nhà đầu tư nước ngồi từ đem lại lợi nhuận cao khuyến khích họ tiến hành đầu tư vào nước Tuy nhiên, có chứng ưu đãi thuế doanh nghiệp khuyến khích tăng đầu tư Ví dụ, doanh nghiệp nhân tố việc định đầu tư vào Côte d'Ivoire Mặc dù miễn thuế tới 50% cho cơng ty nằm ngồi Abidjan, cơng ty tiếp tục tập trung quanh Abidjan quy mơ sức mua thị trường (Tax Justice, 2015) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cách đặc biệt khơng hiệu để thúc đẩy đầu tư chúng thu hút chủ yếu công ty “rộng cẳng” không gắn với địa điểm cụ thể liên tục thay đổi danh tính họ với mục đích hưởng lợi từ việc miễn thuế dành cho nhà đầu tư lần đầu Những khoản đầu tư thường không thúc đẩy tạo việc làm, chuyển giao công nghệ kỹ cho địa phương Giải pháp: Rà sốt cơng khai tất ưu đãi thuế doanh nghiệp, đánh giá chi tiêu thuế đảm bảo ưu đãi mục tiêu tương xứng với lợi ích mà người dân mong đợi Chi phí lớn cho việc sử dụng ưu đãi thuế doanh nghiệp Trung bình quốc gia Tây Phi kiếm từ 10%-15% GDP họ nhờ thuế, so với 25% - 30% cộng đồng quốc gia miền Nam Châu Phi Do vậy, phủ Tây Phi dùng thuế VAT để bù đắp khoản lỗ doanh thu từ khoản ưu đãi Tuy nhiên, vấn đề người nghèo bị ảnh hưởng mạnh tăng giá hàng hóa dịch vụ Vì vậy, phủ gián tiếp đánh thuế cơng dân để bù đắp cho thiếu hụt doanh thu thuế từ cơng ty Thống kê Chính phủ IMF cho thấy Ghana dự kiến tới 2,27 tỷ USD doanh thu hàng năm, Nigeria khoảng 2,9 tỷ USD Senegal lên tới 638,7 triệu USD 15 vào năm 2009 vào thuế thu nhập doanh nghiệp Khoản lỗ lũy kế doanh thu ECOWAS lên tới 9,6 tỷ USD hàng năm Báo cáo IMF (2015) cho việc tính thuế tùy ý lên đến 6% GDP Cạnh tranh thuế khu vực kích thích quốc gia cho nhiều mức cần thiết để thu hút đầu tư Bất chấp tác động tiêu cực biện pháp khuyến khích nỗ lực hài hịa hóa hệ thống thuế, quốc gia ECOWAS tiếp tục cố gắng trì nhiều tốt biện pháp khuyến khích đầu tư q mức có thể, tạo điều kiện cho cạnh tranh bất lợi thuế tiếp tục quốc gia Giải pháp: Các ưu đãi phải hợp lý hóa cách đặt chúng kiểm soát đơn vị với chế giám sát hiệu có nguồn lực để đảm bảo trách nhiệm giải trình minh bạch chi tiêu cơng Chính phủ nước cần cân nhắc giảm mức độ ưu đãi thuế để tránh làm tăng thuế VAT cho việc bù lỗ doanh thu thuế Tổng kết: Từ phân tích nhận định hai khía cạnh đối lập việc sử dụng ưu đãi đầu tư quốc gia, rút học rằng, bên cạnh việc mong muốn thu hút ưu đãi đầu tư, cần phải cân nhắc tính cấp thiết phù hợp với điều kiện kinh tế quốc gia sở để có sách giải pháp phù hợp, tận dụng cách hiệu nguồn lợi mà ưu đãi đầu tư mang lại 16 2.3 Thực tiễn ưu đãi đầu tư Việt Nam thời kỳ dịch Covid-19 Năm 2020, thu hút vốn đầu tư phát triển khu vực nhà nước khu vực đầu tư trực tiếp nước (FDI) đạt thấp Tổng vốn đầu tư nước vào Việt Nam năm 2020 giảm 25% so với năm 2019 Ngày 6/8/2020, Chính phủ ban hành Nghị số 115/NQ-CP giải pháp thúc đẩy phát triển cơng nghiệp hỗ trợ Tính đến 20/9/2020, tình hình dịch kiểm soát, vốn đầu tư đăng ký vốn đầu tư điều chỉnh tiếp tục trì tăng đạt mức tăng mạnh so với tháng đầu năm Sang năm 2021, ảnh hưởng nặng nề đợt dịch COVID-19 làm khả thu hút FDI Việt nam có xu hướng giảm đáng kể điểm đến đầu tư hấp dẫn nhiều nhà đầu tư nước nhờ yếu tố ưu đãi đầu tư hay lao động Tính đến 20/9/2021, tổng vốn đăng ký cấp mới, điều chỉnh góp vốn mua cổ phần, mua phần vốn góp (GVMCP) nhà ĐTNN đạt 22,15 tỷ USD, tăng 4,4% so với kỳ năm 2020 Vốn thực dự án đầu tư nước ước đạt 13,28 tỷ USD, giảm 3,5% so với kỳ năm 2020 (Cổng thông tin điện tử Bộ kế hoạch đầu tư, 2021) Bảng - Tình hình thu hút vốn FDI Việt Nam năm 2021 17 Một số doanh nghiệp FDI gặp nhiều khó khăn chuỗi cung ứng, phải điều chuyển hoạt động khỏi Việt Nam Những khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải cách ly xã hội hạn chế tiếp xúc gây cản trở việc gặp gỡ khách hàng, chuyên gia nước ngồi khó quay trở lại Việt Nam tác động tới doanh thu doanh nghiệp số lượng đơn hàng giảm, toán muộn, chậm trễ định Bên cạnh đó, dịch vụ hậu cần khó thiếu nguồn cung, chi phí xuất gia tăng Chi phí cho 3T (3 chỗ: sản xuất chỗ, ăn chỗ, nghỉ ngơi chỗ luân phiên theo kíp sản xuất) thách thức lớn Giải pháp: Việt Nam cần đẩy mạnh thực dự án đầu tư công để cải thiện kết cấu hạ tầng kinh tế-xã hội, tạo điều kiện thuận lợi cho nhà đầu tư nước đầu tư thực dự án FDI Các quan chức cần tích cực, chủ động việc chuyển đổi số, ứng dụng công nghệ đại, giảm thiểu tới mức tối đa thủ tục hành chính, thời gian chi phí tiếp cận, chi phí thực thi quy định pháp lý luật pháp, tạo điều kiện tối đa cho nhà đầu tư nước Để trở lại hoạt động, 51% doanh nghiệp cho biết họ cần tháng để quay lại hoạt động bình thường 62% doanh nghiệp cho biết ngừng hoạt động tình hình khơng cải thiện 12 tháng tới; 65% số ngừng hoạt động tháng tới tình hình chưa cải thiện Giải pháp: Chính phủ nên cho doanh nghiệp nước thấy rõ kế hoạch chống dịch, biện pháp mở cửa theo giai đoạn Việt Nam cần tăng tốc cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh tái cấu trúc kinh tế, dịch bệnh mà trì hỗn cải cách kinh tế Vừa qua, Thủ tướng phủ Việt Nam ban hành ưu đãi đầu tư đặc biệt thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền thuê đất, thuê mặt nước với dự án đầu tư có tổng vốn đăng ký 30.000 tỉ đồng, dự án trung tâm nghiên cứu phát triển có vốn 3.000 tỷ đồng Quy định khơng khuyến khích doanh nghiệp nước mà hướng đến nhà đầu tư FDI vốn lớn với công nghệ cao gắn bó lâu dài với Việt Nam Bên cạnh 18 đó, khoản ưu đãi đầu tư đặc biệt nhằm mục đích thúc đẩy q trình chuyển giao cơng nghệ tăng tính lan tỏa đầu tư FDI 19 KẾT LUẬN Như khẳng định, việc sử dụng loại ưu đãi đầu tư thu hút nhà đầu tư bên ngồi khơng thể thay cho việc tìm kiếm biện pháp, sách tiêu chuẩn phù hợp với đặc điểm quốc gia nước sở Trong số trường hợp, khuyến khích đóng vai trị bổ sung cho việc tạo điều kiện hấp dẫn môi trường đầu tư Các quan chức Việt Nam cần triển khai chiến lược dựa tinh thần khuyến khích đơi với nhiệm vụ quan trọng đánh giá tính cấp thiết, tính phù hợp lợi ích kinh tế biện pháp so với ngân sách của quốc gia chi phí liên quan khác để việc đưa sách ưu đãi đầu tư khơng trở thành “cuộc đua xuống đáy” 20 TÀI LIỆU THAM KHẢO Investopedia, 2021 Race to the Bottom Definition [online] Available at: https://www.investopedia.com/terms/r/race-bottom.asp UNCTAD/ITE/IIT/2003/5, INCENTIVES UNCTAD Series on Issues in International Investment Agreements [online] Available at: https://unctad.org/system/files/official-document/iteiit20035_en.pdf UNCTAD/SDTE/TIB/2007/5, 2010, Virtual institute teaching Material on ECONOMIC AND LEGAL ASPECTS OF FOREIGN DIRECT INVESTMENT, pp 205-206 Abbas, S.A and Klemm, A., 2013 A partial race to the bottom: corporate tax developments in emerging and developing economies International Tax and Public Finance, 20(4), pp.596-617 [online] Available at: https://doi.org/10.5089/9781463933135.001 Davies, R.B and Vadlamannati, K.C., 2013 A race to the bottom in labor standards? An empirical investigation Journal of Development Economics, 103, pp.1-14 [online] Available at: https://www.econstor.eu/bitstream/10419/72240/1/742503402.pdf Chien, C.V., 2012 Race to the Bottom Intellectual Asset Management Magazine, 51, p.10 [online] Available at: https://digitalcommons.law.scu.edu/cgi/viewcontent.cgi?referer=https://scholar.googl e.com/&httpsredir=1&article=1164&context=facpubs Thomas, P K., 2007 Investment incentives: Growing use, uncertain benefits, uneven controls Geneva: Global Subsidies Initiative [online] Available at: https://www.iisd.org/publications/investment-incentives-growing-use-uncertainbenefits-uneven-controls OECD, 2003 Checklist for Foreign Direct Investment Incentive Policies [online] Available at: https://www.oecd.org/daf/inv/investment-policy/2506900.pdf Báo Nhân Dân, 2006 Ưu đãi đầu tư: Cuộc đua xuống đáy [online] Available at: https://nhandan.vn/nhan-dinh/%c6%afu-%c4%91%c3%a3i-%c4%91%e1%ba %a7u- 21 t%c6%b0:-Cu%e1%bb%99c-%c4%91ua-xu%e1%bb%91ng-%c4%91%c3%a1y477182/ 10 Báo VNECONOMY, 2020 Cạnh tranh thu hút FDI ưu đãi thuế, đất đai "cuộc đua xuống đáy" [online] Available at: https://vneconomy.vn/canh-tranh-thuhut-fdi-bang-uu-dai-thue-dat-dai-la-cuoc-dua-xuong-day.html 11 Oxford, 2016 TAX BATTLES - The dangerous global Race to the Bottom on Corporate Tax 22 ... tiểu luận thực với kết luận đồng ý với nhận định ? ?Ưu đãi đầu tư dẫn đến đua xuống đáy? ?? số phân tích lập luận sở lý thuyết lập luận thực tế PHÂN TÍCH CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Ưu đãi đầu tư. .. ? ?ƯU ĐÃI ĐẦU TƯ DẪN ĐẾN CUỘC ĐUA XUỐNG ĐÁY” 2.1 Các nguyên nhân 2.1.1 Dựa lý thuy 2.1.2 Cạnh tranh ưu 2.1.3 Cạnh tranh cá 2.2 Sự khác biệt quốc gia sử dụng ưu đãi đầu tư. .. chơi cạnh tranh ưu đãi đầu tư quốc gia Giả sử hai quốc gia A B có hai lựa chọn: tuân thủ sách chung, “xé rào” để đón đầu hưởng mức ưu đãi, mục đích nhằm thu hút đầu tư chiếm phần đầu tư vốn lẽ chạy