Bảo hiểm xã hội một lần - bằng chứng quốc tế và trường hợp Việt Nam

Bài viết này là một phần trong những nỗ lực của Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO) tại Việt Nam nhằm tạo dựng tiền đề giúp mở rộng các chế độ An sinh xã hội trong một hệ thống an sinh xã hội đa tầng đáp ứng giới.

KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA  BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN - BẰNG CHỨNG QUỐC TẾ VÀ TRƯỜNG HỢP VIỆT NAM Nguyễn Hải Đạt Điều phối quốc gia - ASXH, Tổ chức Lao động Quốc tế Việt Nam André da Silva Gama Chuyên gia quốc tế - ASXH, Tổ chức Lao động Quốc tế Việt Nam Tóm tắt: Bài viết phần nỗ lực Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO) Việt Nam nhằm tạo dựng tiền đề giúp mở rộng chế độ An sinh xã hội hệ thống an sinh xã hội đa tầng đáp ứng giới Bài viết đề cập đến tiêu chuẩn lao động kinh nghiệm quốc tế có liên quan đến vấn đề toán tiền lương hưu lần (sau gọi chung Bảo hiểm xã hội (BHXH) lần), phân tích số vấn đề tình hình chi trả BHXH lần Việt Nam dựa số liệu thu thập số hàm ý sách Từ khóa: BHXH lần, kinh nghiệm quốc tế HƯỞNG LƯƠNG HƯU HÀNG THÁNG VÀ HƯỞNG BHXH MỘT LẦN Mục tiêu hệ thống hưu trí đảm bảo an ninh thu nhập tuổi già Đây lý có lương hưu hàng tháng (nghĩa là, khoản chi trả định kỳ, bao gồm trợ giúp hưu trí xã hội có thẩm tra lương hưu) tiêu chuẩn lao động quốc tế Công ước số 102 ILO năm 1952 An sinh xã hội - tiêu chuẩn tối thiểu, Công ước số 128 Trợ cấp sức lao động, tuổi già tiền tuất năm 1967 coi chế độ có khả bảo vệ an ninh thu nhập cho người cao tuổi trường hợp họ sống lâu tiêu hết khoản tiết kiệm tài sản họ Tuy nhiên, số chương trình lương hưu sở quan hệ đóng hưởng tiến hành trả phần chế độ dạng BHXH lần Trong trường hợp đó, phần chế độ tốn định kỳ phải mức thỏa đáng1 BHXH lần hình thức khác cho phép người tham gia nhận toàn chế độ họ hưu, họ nhận khoản tiền dùng để chi trả toàn sống từ hưu đến họ BHXH lần thường xuất hệ thống áp dụng hình thức tài World Social Protection Report 2014/15: Building economic recovery, inclusive development and social justice International Labour Office - Geneva: ILO, 2014, page 76 19 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA khoản cá nhân (cố định mức đóng) Malaysia hay Singapore khơng hệ thống có tính chia sẻ tương trợ xã hội2 (cố định mức hưởng) Việt Nam, Nhật Bản hầu Tây Âu Việc tốn tiền lương hưu lần có nhiều bất lợi so với việc toán lương hưu hàng tháng Thứ nhất, điểm yếu khoản toán BHXH lần chúng cố định, trả lần, đó, cá nhân khơng thể biết tiền hàng tháng để đảm bảo họ có đủ cho tuổi già Khơng biết họ sống sau nghỉ hưu, năm, 30 năm, nghĩa họ có nhiều phương án chi tiêu khác Nhận BHXH lần từ chối không nhận lương hưu hàng tháng định mà người nghỉ hưu phải chung sống đến hết đời Họ phải chịu trách nhiệm quản lý khoản tiền mặt, tài sản, khoản đầu tư họ đảm bảo khoản tiền tồn cuối đời Trong năm gần đây, nhu cầu lên người già làm cách lập kế hoạch để sống đến cuối đời tránh khỏi rủi ro tiêu hết tiền Thứ hai, người nghỉ hưu “thông thái” lập kế hoạch tốt để tránh khỏi việc tiêu hết tiền, cịn rủi ro tiềm nữa, sử dụng tiền cho mục đích khác khơng phải đảm bảo cho thu nhập tuổi già Ở nhiều nước, nhiều người hưu sử dụng tiền rút BHXH lần để khởi nghiệp, mua nhà, hỗ trợ cho du học, du lịch nước Rất nhiều người số họ tiêu hết tiền thời gian ngắn sau nghỉ hưu Một ví dụ Quỹ Bảo trợ NLĐ Malaysia (EPF) thực khảo sát gần cho thấy 70% thành viên quỹ tiêu số tiền nhận lần từ EPF vòng ba năm kể từ rút tiền lần nghỉ hưu Do đó, người phải sống dựa vào tiền trợ cấp xã hội Chính phủ dành cho người nghèo Đây rõ ràng kết cục không mong đợi NLĐ Nhà nước Câu hỏi đặt gánh chịu hậu đó? Đầu tiên NLĐ Nhưng nhìn rộng ra, tồn xã hội phải gánh chịu hậu Nhà nước nhiều cho trợ cấp xã hội cho người cao tuổi, đặc biệt nước áp dụng hưu trí xã hội sở thẩm tra lương hưu/thu nhập Vấn đề thứ ba việc rút BHXH lần giá trị khoản rút BHXH lần thấp tổng giá trị khoản tiền hưu trí nhận hàng tháng Lý giá trị ròng khoản lương hưu hàng tháng hầu hết trường hợp cao Khái niệm tương trợ xã hội đề cập đến tương trợ lẫn thành viên có khả lao động khơng có khả lao động xã hội, nam nữ, người thu nhập cao người thu nhập thấp khơng có thu nhập, hệ hệ tương lai Zainal Abidin Mohd Kassim, FIA, Pension Design and Marketing, The Annuity Malaysia Experience 20 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA  khoản tiền nhận BHXH lần Giáo sư Norman Stein thuộc Đại học Drexel tính tốn cho thấy trung bình, khoản nhận tiền hưu trí lần thấp từ 15-20% so với tổng tiền lương hưu hàng tháng giai đoạn 20-30 năm4 ILO Việt Nam5 xây dựng loạt tính toán minh họa tác động việc hưởng BHXH lần so với việc hưởng lương hưu hàng tháng trường hợp tiêu biểu Các trường hợp bao gồm: mức lương khác (thấp, trung bình, cao) nhóm tuổi khác (trẻ tuổi lớn tuổi) Cụ thể sau: Độ tuổi Tiền lương NLĐ trẻ tuổi NLĐ lớn tuổi 2.600.000 (thấp) 30-34 50-54 4.550.000 (trung bình) 30-34 50-54 9.100.000 (cao) 30-34 50-54 Ước tính mức hưởng BHXH lần giá trị ròng tổng số tiền lương hưu hàng tháng xây dựng dựa giả định sau:  Thu nhập đóng BHXH NLĐ tăng bình qn 4%/năm;  Tỷ lệ lạm phát (dùng để xác định mức bình quân thu nhập để điều chỉnh lương hưu) 2%/năm;  Tỷ suất lợi nhuận đầu tư số tiền hưởng BHXH lần 5%/năm; Đồng thời, trường hợp tiêu biểu áp dụng giả định NLĐ ngừng đóng BHXH sau năm tham gia Trong kịch hưởng BHXH lần, NLĐ trường hợp giả định hưởng BHXH lần sau ngừng đóng năm, đem số tiền đầu tư Trong kịch hưởng lương hưu hàng tháng, NLĐ trường hợp hưởng lương hưu từ 60 tuổi trở đi, sau có đủ năm đóng BHXH trở lên, tỷ lệ tích lũy 1,5%/năm NLĐ hưởng 100% lương hưu tối thiểu sau đủ 20 năm đóng BHXH, hưởng phần lương hưu tối thiểu đủ năm chưa đủ 20 năm đóng BHXH Trump Treasury Backtracks On Lump-Sum Pension Rules Meant To Protect Retirees, https://www.forbes.com/sites/ashleaebeling/2019/03/07/trump-treasury-backtracks-on-lump-sum-pension-rulesmeant-to-protect-retirees/?sh=46fffd6268ed ILO, 2019, Technical note on Social Security reform, un-published 21 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA Nhóm đánh giá tính tỷ lệ tổng số tiền lương hưu (lũy kế) số tiền trợ cấp BHXH lần (cộng lãi lũy kế đầu tư) NLĐ độ tuổi khác Nếu tỷ lệ nhỏ 1.0 có nghĩa tổng số tiền lương hưu có giá trị nhỏ so với số tiền trợ cấp BHXH lần, tỷ lệ lớn 1.0 có nghĩa tổng số tiền lương hưu có giá trị lớn so với số tiền trợ cấp BHXH lần Hình trình bày tỷ lệ so sánh độ tuổi khác NLĐ, cho trường hợp tiêu biểu Hình Tỷ lệ so sánh tổng số tiền lương hưu số tiền hưởng BHXH lần (đem đầu tư) Kết cho thấy thu nhập NLĐ cao tuổi NLĐ trẻ việc hưởng BHXH lần hấp dẫn NLĐ Điều tổng lũy kế số tiền hưởng BHXH lần không đủ để bảo vệ thỏa đáng cho NLĐ hầu hết trường hợp xét đến kỳ vọng sống (thêm) NLĐ thời điểm nghỉ hưu 22 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA  BHXH MỘT LẦN Ở VIỆT NAM 2.1 Khuôn khổ luật pháp Sự phát triển quy định trả lần thay cho lương hưu hàng tháng Việt Nam - sau gọi bảo hiểm xã hội lần - quan sát thấy văn pháp luật khác nhau:  Nghị định 218/CP ngày 27/12/1961 (Quy định tạm thời chế độ BHXH công chức, viên chức Nhà nước): Đóng BHXH lần có điều kiện sức lao động Mức hưởng lần xác định tháng tiền lương cho năm công tác  Quy chế bảo hiểm xã hội ban hành ngày 26/01/1995: Người lao động nghỉ việc trước đủ tuổi hưởng lương hưu hàng tháng rút BHXH lần chờ đến đủ tuổi hưởng lương hưu hàng tháng Mức hưởng lần xác định năm tham gia BHXH hưởng tháng bình quân thu nhập đóng bảo hiểm BHXH  Luật Bảo hiểm xã hội 2006 (13/2006/L-CTN): có trường hợp người tham gia BHXH rút BHXH lần: o Đủ tuổi nghỉ hưu không đủ điều kiện để hưởng lương hưu; o Ra nước để định cư; o Bị suy giảm khả lao động từ 61% trở lên mà chưa đủ 20 năm đóng BHXH; o Đã ngừng đóng BHXH từ năm trở lên mà chưa đủ 20 năm đóng BHXH; o Quân nhân lực lượng vũ trang phục viên, xuất ngũ, việc mà không đủ điều kiện để hưởng lương hưu; Mức hưởng lần tăng từ tháng lên tháng rưỡi mức thu nhập bình qn tháng đóng bảo hiểm xã hội Bảo hiểm tự nguyện đưa vào bao gồm điều khoản rút BHXH lần, có điểm khác:  Luật BHXH 2014: Bổ sung NLĐ mắc bệnh hiểm nghèo vào danh sách trường hợp hưởng bảo hiểm xã hội lần bãi bỏ việc cho phép rút BHXH lần với trường hợp NLĐ ngừng đóng bảo hiểm xã hội năm  Nghị Quyết Quốc hội số 93/2015/QH13 sau là Nghị định số 115/2017/NĐ-CP: Quy định chi tiết số điều Luật Bảo hiểm xã hội bảo hiểm xã hội bắt buộc cho phép áp dụng lại việc rút BHXH lần với trường hợp NLĐ ngừng đóng bảo hiểm xã hội năm 23 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA Bảng Tóm tắt điều khoản rút BHXH lần Việt Nam 1995 2006 Regulation SI law 2014 SI law Decree 115       Trường hợp người tham gia BHXH rút BHXH lần Đủ tuổi nghỉ hưu không đủ điều kiện để hưởng lương hưu;  Ra nước để định cư; Đã ngừng đóng BHXH từ năm trở lên mà chưa đủ 20 năm đóng BHXH; Khơng cần chờ năm  1.5  Mức hưởng BHXH lần = mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH x (số năm BHXH trước năm 2014 * N + số năm BHXH sau năm 2014 * M) N (cho năm trước 2014) M (cho năm sau 2014) 1.5 1.5 2 2.2 Phân tích số liệu Phần phân tích số phát từ số liệu tình hình hưởng BHXH lần Việt Nam Điểm phần lớn khoản chi trả BHXH lần thực cho thành viên chưa đến tuổi nghỉ hưu Theo quy định nay, BHXH chi trả BHXH lần trường hợp: (1) Đủ tuổi nghỉ hưu không đủ điều kiện để hưởng lương hưu; (2) Đã ngừng đóng BHXH từ năm trở lên mà chưa đủ 20 năm đóng BHXH; (3) Ra nước ngồi để định cư; (4) Người mắc bệnh nguy hiểm đến tính mạng (5) đến tuổi nghỉ hưu có thời gian đóng BHXH cao số năm cần thiết để nhận tỷ lệ hưởng lương hưu tối đa 75% Trong số trường hợp trên, cho phép rút BHXH lần với NLĐ ngừng đóng BHXH sau năm trường hợp đặc thù Việt Nam thường thấy quốc gia áp dụng chế độ BHXH cố định mức hưởng Trong bảng đây, chi trả BHXH lần cho nhóm lao động ngưng đóng sau năm chiếm tỷ trọng vượt trội so với loại rút BHXH lần khác có xu hướng tăng lên 75% trường hợp rút BHXH lần giai đoạn 2016-2016 rút ngừng đóng BHXH năm, số tăng lên 84% giai đoạn 20162019 Số người rút BHXH lần đến tuổi hưu chưa đủ số năm đóng BHXH tối thiểu chiếm ít, chiếm có 1,7% giai đoạn 2016-2019 Điều cho thấy đóng BHXH việc tích lũy đảm bảo an ninh thu nhập cho tuổi già phần lớn số tiền sau vài năm sử dụng cho chi tiêu khơng cho mục đích 24 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA  Bảng Các loại hưởng BHXH lần từ 2013-2019 Loại toán BHXH lần 2013-2016 BHXH lần nhận lương hưu tối đa (75%) 227.983 249.635 20.491 46.060 131.343 80.443 1.871.618 2.295.778 250.534 59.535 2.501.969 2.731.451 75% 84% BHXH lần hưu không đủ điều kiện nhận lương hưu Trợ cấp tuất lần trường hợp NLĐ chết TNLĐ BHXH lần trường hợp sau năm khơng đóng BHXH Các lý khác Tổng loại 2016-2019 Tỷ trọng rút BHXH lần sau năm khơng đóng Nguồn: ILO tính tốn số liệu BHXH Thứ hai, xu hướng rút BHXH lần khác khu vực Nhà nước khu vực tư nhân Đa số trường hợp BHXH lần sau năm không tham gia BHXH khu vực tư nhân (xem bảng hình đây) Ở khu vực Nhà nước, số trường hợp rút BHXH lần khơng phổ biến, tính chất cơng việc ổn định Rút BHXH lần sau năm không tham gia chiếm đến 92,9% tổng số trường hợp rút BHXH khu vực tư nhân, số khu vực Nhà nước có 33,2% Ngược lại, số người rút BHXH lần lý lương hưu đạt tối đa khu vực Nhà nước chiếm đến 45% tổng số trường hợp, số khu vực tư nhân lại khiêm tốn mức 2,8% Bảng Chi trả BHXH lần khu vực Nhà nước tư nhân giai đoạn 2016-2019 Tư nhân Số lượt Nhà nước Tỷ lệ% Số lượt Tỷ lệ% BHXH lần nhận lương hưu tối đa (75%) 65.550 2,8% 184.085 BHXH lần hưu không đủ điều kiện nhận lương hưu 35.628 1,5% 10.432 2,6% Trợ cấp tuất lần trường hợp NLĐ chết TNLĐ 29.418 1,3% 51.025 12,6% 92,9% 134.382 33,2% BHXH lần trường hợp sau năm khơng đóng BHXH 2.161.396 Các lý khác* Tổng loại 34.977 1,5% 24.558 45,5% 6,1% 2.326.969 100,0% 404.482 100,0% Nguồn: ILO tính tốn số liệu BHXH 25 400.000 8.000 350.000 7.000 300.000 6.000 250.000 5.000 200.000 4.000 150.000 3.000 100.000 2.000 50.000 1.000 NUMBER OF RETIREMENT LS NUMBER OF TERMINATION LS KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA Termination LS 2019 2018 2017 2016 Private(F) 2019 2018 2017 2016 Private(M) 2019 2018 2017 2016 Public(F) 2019 2018 2017 2016 Public(M) Retirement LS Hình Rút BHXH lần sau năm không tham gia hưu, khu vực tư nhân Nhà nước Nguồn: Tính tốn ILO dựa số liệu BHXH Thứ ba, số liệu cho thấy hầu hết trường hợp hưởng BHXH lần NLĐ trẻ, đa phần phụ nữ Hầu hết trường hợp yêu cầu hưởng BHXH lần NLĐ khoảng 20-39 tuổi Dường NLĐ nhiều tuổi nhận thức rõ ràng cần thiết dòng thu nhập ổn định giai đoạn tuổi già, có trường hợp yêu cầu hưởng BHXH lần so với nhóm lao động trẻ Năm 2019, khoảng 69% trường hợp hưởng BHXH lần lao động nữ gửi đơn yêu cầu trước 35 tuổi (Hình 2.7) Việc xin hưởng BHXH lần sớm xu hướng khơng nằm ngồi dự đốn, giai đoạn tuổi trẻ này, hầu hết lao động trẻ quan tâm nhiều đến nhu cầu trước mắt nhu cầu hưởng lương hưu già Hệ thống BHXH bắt buộc hình thành nhằm tránh việc giải vấn đề tư ngắn hạn để khuyến khích NLĐ đóng BHXH trước, khơng cần đợi đến tuổi già, q muộn để tích lũy nhằm đảm bảo mức lương hưu phù hợp Mặc khác, NLĐ khơng có kỳ vọng tích lũy đủ số năm đóng BHXH để hưởng lương hưu, họ có thêm động lực để yêu cầu hưởng BHXH lần 26 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA  Khu vực tư nhân 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 16 21 26 Term. LS (M) 31 36 41 Term. LS (F) 46 51 56 Pensioners (M) 61 66 Pensioners (F) Khu vực Nhà nước 25.000 20.000 15.000 10.000 5.000 16 21 26 Term. LS (M) 31 36 Term. LS (F) 41 46 51 Pensioners (M) 56 61 66 Pensioners (F) Hình Rút BHXH lần theo tuổi giới tính Việt Nam năm 2019 Nguồn: Tính tốn ILO dựa số liệu BHXH 27 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA 2.3 Những thảo luận số khía cạnh sách Người tham gia bảo hiểm xã hội có nên lựa chọn nhận BHXH lần, trước nghỉ hưu khơng? Có nhiều ý kiến khác tranh luận Nếu mặt, người ủng hộ phương án cho nhiều NLĐ tham gia bảo hiểm phải đối mặt với nhu cầu trước mắt khơng đủ khả để lại phần đóng bảo hiểm xã hội để sau đủ điều kiện hưởng lương hưu (một điều mà không nhiều người mong đợi kinh nghiệm nghề nghiệp không ổn định họ), mặt khác nhiều người cho cách để bảo vệ NLĐ tuổi già, giai đoạn dễ bị tổn thương đời, đảm bảo họ có lương hưu nghỉ hưu, điều khơng nên phụ thuộc vào định NLĐ có rút BHXH lần hay không giai đoạn trước đời đóng góp họ Rõ ràng nhiều người, chí họ quan tâm đến nhu cầu tiết kiệm cho tuổi già, buộc phải sử dụng "tiết kiệm" từ BHXH nguồn khoản thời điểm cần thiết Ví dụ, phụ nữ dường thường rút tiền họ thời gian nghỉ sinh, thực tế khoản trợ cấp thai sản không đáp ứng tất nhu cầu họ Có thể, sau tháng nghỉ phép khơng có chăm sóc nên họ định nghỉ việc sống dựa vào số tiền rút BHXH lần đủ lớn để nhà trẻ Tuy nhiên, điều có nghĩa khoản BHXH lần vốn thiết kế nhằm đảm bảo thu nhập cho người già, bị sử dụng sai mục đích Trong trường hợp này, phụ nữ buộc phải hy sinh mục tiêu lâu dài nhằm đáp ứng khoảng trống tức thời việc hỗ trợ chăm sóc Họ khơng tích lũy nam giới mà cịn làm gián đoạn khoản đóng góp thường xun hơn, lý phụ nữ nhận lương hưu thấp nam giới Việt Nam Điều không tốt cho phụ nữ, cho gia đình, hay cho kinh tế bị giảm lực lượng lao động Để tránh việc sử dụng sai khoản đóng góp BHXH, có sách khác cần thiết (một số số kết hợp với nhau), để giảm bớt hành vi Đồng thời, cần đảm bảo cho người đóng BHXH tiếp cận với tiêu chuẩn sinh kế tốt toàn giai đoạn tham gia BHXH (kể giai đoạn bất ổn thời gian thất nghiệp sau sinh con) Đầu tiên, điều quan trọng phải nâng cao nhận thức NLĐ bất lợi việc sử dụng hình thức hưởng BHXH lần Cũng cần giải thích rằng, thực 28 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA  tế, giá trị khoản trợ cấp lần thấp lợi ích tổng thể mà họ nhận với khoản chi trả định kỳ sau nghỉ hưu Có nghĩa là, việc chọn BHXH lần làm họ thiệt thòi Hơn nữa, điều quan trọng NLĐ phải nhận thức khoản đóng góp cho BHXH có mục tiêu giúp phân phối thu nhập NLĐ dàn suốt đời Ở đất nước có tốc độ già hóa dân số nhanh Việt Nam6, điều quan trọng phải đảm bảo thu nhập già, hệ nhiều lúc chăm lo người cao tuổi gia đình họ Do đó, tránh sử dụng BHXH lần trước nghỉ hưu chìa khóa để đảm bảo độc lập kinh tế tiêu chuẩn sống tốt nghỉ hưu Thứ hai, quốc gia đưa quy định cho phép tiếp cận đến BHXH lần trước nghỉ hưu mà không cần chấm dứt tham gia bảo hiểm xã hội Một số nước cho phép tiết kiệm rút tiền hệ thống bảo hiểm xã hội Ví dụ, Mỹ Latinh, NLĐ chọn đóng góp bổ sung hàng tháng vào hệ thống để xây dựng “quỹ dự trữ” sau số năm rút từ quỹ dự trữ Điều thực tồn giai đoạn đóng BHXH để NLĐ hưởng khoản tiền chi trả lần bên cạnh lương hưu chi trả hàng tháng Thứ ba, cần tăng khả NLĐ đủ điều kiện hưởng lương hưu cách giảm thời gian tối thiểu tham gia BHXH mang lại cho NLĐ nhiều động lực để tiếp tục giai đoạn đóng góp họ Ở Việt Nam nay, quy định thời gian tối thiểu 20 năm đủ điều kiện nhận lương hưu dài Nhiều NLĐ không kỳ vọng đóng đủ 20 năm, đặc biệt với tỷ lệ cao nhóm lao động phi thức lao động có việc làm biến động Theo tiêu chuẩn lao động quốc tế, thời gian đóng cần thiết để nhận lương hưu không nên 15 năm Nghị 28-NQ/TW BCH Trung ương Đảng khóa 12 đạo “cần có quy định phù hợp để giảm tình trạng hưởng bảo hiểm xã hội lần theo hướng tăng quyền lợi bảo lưu thời gian tham gia bảo hiểm xã hội để hưởng chế độ hưu trí, giảm quyền lợi hưởng bảo hiểm xã hội lần”7 Nghị 28-NQ/TW “Sửa đổi điều kiện hưởng chế độ hưu trí theo hướng giảm dần số năm đóng bảo hiểm xã hội tối thiểu để Tỷ lệ lực lượng lao động độ tuổi (15-59 tuổi) tỷ lệ người cao tuổi giảm từ 6,6 xuống 2,1 tương lai không xa Nghị Quyết 20-NQ/TW ngày 23/5/2018 29 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA hưởng chế độ hưu trí từ 20 năm xuống 15 năm, hướng tới cịn 10 năm với mức hưởng tính tốn phù hợp nhằm tạo điều kiện cho người lao động cao tuổi, có số năm tham gia bảo hiểm xã hội thấp tiếp cận thụ hưởng quyền lợi bảo hiểm xã hội” Một số quốc gia thực đánh thuế khoản trợ cấp BHXH lần Tiền đóng BHXH coi khoản giảm trừ thuế NLĐ NSDLĐ, khoản trợ cấp BHXH mà NLĐ nhận khơng bị đánh thuế Việc khấu trừ tiền đóng BHXH khỏi thu nhập chịu thuế thường coi hình thức hoãn đánh thuế thu nhập, lương hưu BHXH trả tương lai thường chịu mức thuế suất thấp Cơ chế ưu đãi thuế thiết lập để khuyến khích NLĐ NSDLĐ đầu tư nhiều cho tuổi già Tuy nhiên, việc khấu trừ tiền đóng BHXH khỏi thu nhập chịu thuế, không đánh thuế trợ cấp BHXH lần, không hiệu thiếu công Cho phép khấu trừ tiền đóng BHXH chế ưu đãi thuế để khuyến khích tiết kiệm cho tuổi già; đó, việc khơng đánh thuế trường hợp NLĐ hưởng BHXH lần trước đến tuổi nghỉ hưu trái với mục tiêu chế ưu đãi thuế nêu Do đó, đánh thuế trợ cấp BHXH lần có tác dụng giảm trường hợp NLĐ hưởng BHXH lần trước nghỉ hưu KẾT LUẬN Rút BHXH lần đặc điểm thường xuất hệ thống tài khoản cá nhân có đặc điểm thiết kế cố định mức đóng hệ thống có tính chia sẻ, tương trợ cố định mức hưởng Việt Nam áp dụng Hình thức có số điểm hạn chế, mặt làm giảm thu nhập người hưu, mặt khác đặt vấn đề tính bền vững hệ thống tình trạng diễn mức độ lớn Vì vấn đề diễn phổ biến nhiều hệ thống chi trả BHXH lần, nên nhiều quốc gia đưa vào điều khoản bắt buộc người hưu phải dùng tiền toán BHXH lần để mua niên kim từ khu vực tư nhân Mục tiêu cố gắng thực chi trả định kỳ cho người cao tuổi, giống hệ thống Việt Nam Tuy nhiên, điểm hạn chế theo người hưu phải tốn phí cho đơn vị trung gian để chịu rủi ro gắn với tuổi thọ mức hưởng hàng tháng thấp 30 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA  Với thiết kế nay, hệ thống BHXH Việt Nam đảm bảo mức hưởng cố định cho người cao tuổi tồn giai đoạn hưu trí, dài Đây đặc điểm quan trọng Việt Nam - quốc gia có tốc độ già hóa nhanh tuổi thọ tăng nhanh tuổi nghỉ hưu Đặc điểm trội bị ảnh hưởng tiêu cực tình trạng rút BHXH lần diễn với số lượng lớn có xu hướng tăng lên hàng năm Cho phép NLĐ hưởng BHXH lần tác dụng khuyến khích họ tiếp tục đóng BHXH đủ điều kiện hưởng lương hưu Mặc dù BHXH lần giải nhu cầu tài trước mắt NLĐ, tước họ hội đảm bảo thu nhập đến tuổi hưu, tiếp tục tăng sức ép lên sách trợ giúp xã hội ngân sách chi trả Các thảo luận sách thời gian tới cần hướng đến giải pháp thực tế có hiệu để giải hạn chế 31 KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA TÀI LIỆU THAM KHẢO ILO (2019), Technical note on Social Security reform, unpublished Doan (2020), Technical note on extended data analysis of the gender impact assessment, submitted to ILO Hanoi Office, unpublished Betina Ramírez López and Camila Arza (2021), Adapting social insurance to women’s life courses: A gender impact assessment of Viet Nam Wharton's Olivia S Mitchell - Loyola's Elizabeth Kennedy (2019), Lump-sum Pension Payments: Who Are the Winners and Losers?, truy cập ngày 14/3/2021 từ: https://knowledge.wharton.upenn.edu/article/lump-sum-pension-payments/ Ashlea Ebeling (2019), Trump Treasury Backtracks On Lump-Sum Pension Rules Meant To Protect Retirees, truy cập ngày 14/3/2021 từ: https://www.forbes.com/sites/ashleaebeling/2019/03/07/trump-treasury-backtrackson-lump-sum-pension-rules-meant-to-protect-retirees/?sh=46fffd6268ed ILO (2014), World Social Protection Report 2014/15: Building economic recovery, inclusive development and social justice, International Labour Office - Geneva: ILO, page 76 Quốc hội (2014), Luật BHXH số 58/2014/QH134 Zainal Abidin - Mohd Kassim (2003), Pension Design and Marketing, the Annuity Malaysia Experience, truy cập ngày 14/03/2021 từ: http://www.oecd.org/finance/18.pdf 32 ... NLĐ mắc bệnh hiểm nghèo vào danh sách trường hợp hưởng bảo hiểm xã hội lần bãi bỏ việc cho phép rút BHXH lần với trường hợp NLĐ ngừng đóng bảo hiểm xã hội năm  Nghị Quyết Quốc hội số 93/2015/QH13... HỌC QUỐC GIA BẢO HIỂM XÃ HỘI MỘT LẦN Ở VIỆT NAM - THỰC TIỄN VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA  BHXH MỘT LẦN Ở VIỆT NAM 2.1 Khuôn khổ luật pháp Sự phát triển quy định trả lần thay cho lương hưu hàng tháng Việt. .. 115/2017/NĐ-CP: Quy định chi tiết số điều Luật Bảo hiểm xã hội bảo hiểm xã hội bắt buộc cho phép áp dụng lại việc rút BHXH lần với trường hợp NLĐ ngừng đóng bảo hiểm xã hội năm 23 KỶ YẾU HỘI THẢO