1388 phải thu khác 141 Tạm ứng 991340957 1273031523 127.697
2.3. Đánh giá sản phẩm xây lắp dở dang ở xí nghiệp xây lắp
Sản phẩm làm dở của xí nghiệp là các công trình, hạng mục công trình mà đến cuối kỳ hạch toán còn đang thi công cha hoàn thành bàn giao hết toàn bộ công việc. Để phù hợp với yêu cầu quản lý và phù hợp với kỳ hạch toán nên kỳ đánh giá sản phẩm dở dang đợc xí nghiệp xác định vào thời điểm cuối quý của năm, nếu trong tháng, quý có khối lợng thực tế hoàn thành thì vẫn tiến hành nghiệm thu bàn giao. Giá thành thực tế của khối lợng xây lắp chính là chi phí thực tế phát sinh trong tháng, quý của công tình đó đợc tập hợp trên các sổ chi tiết. Để xác định khối lợng dở dang đến cuối năm cán bộ kỹ thuật đội trởng công trình sẽ có nhiệm vụ xác định khối lợng thi công dở dang, mức tiêu hao từng khoản chi phí, từng loại vật liệu đã cấu thành nêu công trình, hạng mục công trình căn cứ vào bản vẽ thi công, phiếu tính giá thành, của từng hạng mục trong tổng công trình hoàn thành. Sau khi nhận đợc khối lợng dở dang kèm theo bảng tổng hợp chi phí và phiếu tính giá thành từ phòng kế hoạch kỹ thuật gửi sang, kế toán tiến hành xác định chi phí thực tế của khối lợng xây lắp dở dang cuối kỳ theo công thức.
Bảng 2.23: Bảng tổng hợp chi phí
Bảng tổng hợp chi phí
Công trình: Nhà làm việc Bộ thuỷ sản
Đơn vị tính: Đồng
STT Khoản mục Số tiền
1 Chi phí NVL trực tiếp 982.920.406
2 Chi phí nhân công trực tiếp 63.518.811
3 Chi phí sản xuất chung 118.472.543
Cộng 1.164.911.760
Bảng 2.24: Biểu thanh toán khối l ợng xây lắp hoàn thành
Biểu thanh toán khối lợng xây lắp hoàn thành
Phần xây dựng nhà làm việc 3 tầng A11 Dự án phát triển thuỷ sản Bộ Thuỷ sản
STT Nội dung công việc ĐV Khối lợng Đơn giá Thành tiền
1 Đóng cọc 100m 30,66 2.283.965 70.026.367
2 Đổ bê tông móng m3 191,26 414.807 79.335.987
3 Lắp đặt cốt thép Tấn 25,06 4.243.790 106.349.377 4 Ván khuôn gỗ, cọc 100m3 15,33 525.759 8.059.885
Cộng 1.100.000.000
Tổng giá trị dự toán xây lắp hoàn thành bàn giao trong kỳ là 1.100.000.000
- Chi phí thực tế của khối lợng xây lắp dở dang đầu kỳ lấy sản lợng ở bảng tính giá thành sản phẩm quý II cộng chi phí thực tế dở dang cuối kỳ 250.000.000
Căn cứ vào sản lợng trên tại công trình nhà làm việc Bộ Thuỷ sản chi phí thực tế khối lợng xây lắp dở dang ở cuối kỳ đợc tính nh sau:
= x 313.500.000