YẾU TỐ SẢN XUẤT
Sự phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường các yếu tố sản xuất giống như trong thị trường hàng hĩa tiêu dùng. Chỉ cĩ điểm khác đĩ là người tiêu dùng các yếu tố sản xuất là các doanh nghiệp và người cung cấp các yếu tố sản xuất là các cá nhân (lao động).
Ví dụ, hãy xem xét thị trường lao động với phương trình đường cung cầu như sau:
(D1): H = -2W + 13,3 (S1): H = 2W – 7,3
Thị trường cân bằng ban đầu, trước thuế, với tiền lương W1 = 5,15 đơla/giờ lao động và H1 = 3 giờ lao động tại điểm A.
Bây giờ giả sử chính phủ đánh thuế tiền lương: 1 đơla/giờ trên tất cả người lao động. Thuế làm giảm thấp thu nhập lao động 1 đơla. Kết quả là, người lao động yêu cầu phải gia tăng thêm 1 đơla tiền lương bù vào tiền thuế để sẵn lịng làm việc.
Khi đĩ, cung lao động từ S1 sẽ đến với S2: H2 = 2W2 – 9,3. Với đường cầu vẫn cịn ở vị trí gốc, sự dịch chuyển này dẫn đến tiền lương cân bằng ở vị trí cao hơn: W2 = 5,65 đơla tại điểm B. Phạm vi ảnh hưởng của thuế được chia sẻ bởi người lao động và cơng ty phù hợp với độ co giãn của đường cung và đường cầu.
Ta cĩ độ co giãn của đường cung ES = d(W1/H1) = 2 (5,15 / 3) = 3,43 Và độ co giãn của đường cầu ED = b(W1/H1) = (-2) (5,15 / 3) = -3,43 Vì độ co giãn của cung và cầu là bằng nhau cho nên gánh nặng được chia sẻ như nhau: tiền lương gia tăng lên 5,65 đơla/1 giờ và những người lao động sẽ nhận được 4,65 đơla/1 giờ sau khi nộp thuế 1 đơla. Cơng ty và người lao động mỗi người gánh chịu 50 cent của 1 đơla thuế, được tách đơi như được biểu thị trên trục tung. Cơng ty trả tiền lương cao hơn 50 cent (5,65 đơla), nhưng bởi vì phải nộp thuế 1 đơla, nên họ nhận ít hơn 50 cent tiền lương sau thuế (4,65 đơla). Tổng tiền lương trong thị trường gia tăng đến 5,65 đơla, nhưng tiền lương sau thuế giảm xuống cịn 4,65 đơla.
Tiếp theo ta xét ảnh hưởng đến thị trường lao động khi đánh thuế tiền lương, cơng ty chịu trách nhiệm nộp thuế thay vì người lao động nộp thuế. Trong trường hợp này, đường cung lao động vẫn ở tại S1 và bởi vì thuế đánh vào người tiêu dùng (cơng ty), đường cầu lao động giảm xuống và dịch chuyển từ D1 đến D2 : H2 = -2W2 + 11,3
Tiền lương thị trường giảm xuống 1 đơla từ 5,65 đơla đến 4,65 đơla, cân bằng mới (điểm C) và gánh nặng thuế khơng thay đổi. Cơng ty gánh chịu gánh nặng 50 cent như trước đĩ; tuy nhiên khơng phải trả tiền lương cao hơn 50 cent, bây giờ họ trả tiền lương (4,65 đơla) thấp hơn 50 cent tiền lương cân bằng ban đầu 5,15 đơla.
Thêm vào đĩ, cơng ty phải nộp 1 đơla tiền thuế cho chính phủ, vì thế thực tế họ phải trả tiền lương 5,65 đơla.
Những người lao động gánh chịu gánh nặng thuế 50 cent; tuy nhiên khơng phải nhận tiền lương cao hơn 50 cent và nộp thuế cho chính phủ 1 đơla, người lao động bây giờ nhận tiền lương thấp hơn 50 cent (4,65 đơla). Tổng tiền lương trong thị trường giảm xuống đến 4,65 đơla, tiền lương sau thuế được cơng ty thanh tốn là 5,65 đơla.
Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế đánh vào tiền lương cho thấy khơng cĩ sự khác biệt: thuế tiền lương (để tài trợ cho an sinh xã hội) đánh ½ vào người lao động và ½ vào cơng ty, khơng đánh 100% vào người lao động hoặc cơng ty. Nguyên tắc thứ hai của phạm vi ảnh hưởng thuế nĩi lên rằng dù quyết định gánh nặng của thuế tiền lương là tổng quy mơ thuế (tổng gĩc thuế), nhưng khơng nĩi lên thuế được phân phối như thế nào giữa người lao động (cung) và cơng ty (cầu).
Những trở ngại đối với điều chỉnh tiền lương: Một trong trở ngại là tiền
lương tối thiểu – mức tiền lương tối thiểu bắt buộc mà tất cả người lao động được thanh tốn cho mỗi giờ lao động. Giả sử mức tiền lương tối thiểu là 5,15 đơla.
Xét trường hợp tiền lương đánh vào người lao động. Trong trường hợp này, tiền lương tối thiểu khơng cĩ ảnh hưởng đến phân tích phạm vi ảnh hưởng: khi đánh thuế, tiền lương gia tăng đến 5,65 đơla tại điểm B (cơng ty thanh tốn thêm 50 cent tiền lương), người lao động nộp 1 đơla tiền thuế cho chính phủ và họ nhận được mức lương sau thuế là 4,65 đơla.
Xét trường hợp thuế tiền lương đánh vào cơng ty. Trong trường hợp này, đường cung vẫn cịn ở tại S1 và đường cầu dịch chuyển đến D2. Tuy nhiên, cơng ty khơng thể hạ thấp tiền lương đến mức 4,65 đơla (điểm C), bởi vì thấp hơn mức tiền lương pháp lý. Tiền lương phải duy trì ở mức 5,15 đơla; cơng ty phải gánh chịu tồn gánh nặng thuế và nộp thuế cho chính phủ. Mức tiền lương cơng ty phải trả là 6,15 đơla. Số giờ lao động trong thị trường giảm cịn 2 giờ, ở đĩ đường cầu mới D2 cắt đường tiền lương tối thiểu (điểm C’)
Thuế đánh vào cơng ty
A D1 S1 W B C 4,65 5,15 6,15 Thuế 3 2 H D2 C’ Gánh nặng c/ty Gánh nặng NLĐ 1 0