LỜI MỞ ĐẦU
Bảng 2.4: Kết quả kinh doanh của chi nhánh ngân hàng NHCSXH
Chỉ tiêu Doanh số các năm So sánh
Năm 2010 Năm 2011 Chênh
lệch %
Doanh thu 26.170 25.200 - 970 - 3,7
Chi phí 22.176 20.014 - 2.162 - 9,7
KQKD 3.994 5.186 + 1.192 + 29,84
(Nguồn: Báo cáo tài chính các năm 2010, 2011)
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng qua các năm đều có lãi. Năm 2010 lợi nhuận của chi nhánh đạt 3.994 triệu đồng. Năm 2011 đạt 5.186 triệu đồng, tăng 29,84% so với năm trước.
Về doanh thu, năm 2010 đạt 26.170 triệu đồng, năm 2011 đạt 25.200 triệu đồng giảm 3,7% so với năm trước. Chi phí cũng giảm hàng năm, năm 2010 chi phí đạt 22.176 triệu đồng, năm 2011 đạt 20.014 triệu đồng giảm 9,7% so với năm trước.
Kết quả trên cho thấy chi nhánh đã rất nỗ lực cố gắng trong tất cả các lĩnh vực hoạt động kinh doanh để tiết kiệm tối đa chi phí và vẫn đảm bảo được chất lượng sản phẩm dịch vụ mà chi nhánh cung cấp.
2.2. Thực trạng kế toán huy động vốn tại NHCSXH chi nhánh Yên Thủy
2.2.1. Kế toán tiền gửi
a) Kế toán mở tài khoản và nhận tiền gửi
. Mở tài khoản
Với các hình thức mở tài khoản tiền gửi cho các tổ chức kinh tế và cá nhân mà chi nhánh áp dụng, khi khách hàng muốn mở tài khoản tại chi nhánh phải đáp ứng các điều kiện do pháp luật quy định cho việc mở tài khoản tại NHTM, các thủ tục mở, sử dụng và thanh toán tài khoản cũng được áp dụng giống như thủ tục chung tại NHTM, đối với các tổ chức kinh tế ngân hàng cũng chỉ đòi hỏi các giấy tờ có liên quan theo quy định của pháp luật. Còn đối với khách hàng là cá nhân ngân hàng yêu cầu chứng minh thư và một số tiền phí mở tài khoản nhất định tùy thuộc vào từng loại tài khoản.
Các TCKT mở tài khoản tiền gửi dưới hình thức tiền gửi thanh toán, mục đích sử dụng là dùng số tiền trên các khoản tiền hàng, séc... nên để đảm bảo NH không bị khách hàng kiện cáo do trả sai số tiền, hoặc trả tiền séc đã có lệnh đình chỉ thanh toán, hoặc không để khách hàng lợi dụng tài khoản để chuyển tiền bất hợp pháp ...NH thường đòi hỏi thông tin cần thiết về chủ tài khoản, đặc biệt là những chủ tài khoản đại diện cho một pháp nhân. Đôi khi ngân hàng cũng đòi hỏi sự giới thiệu từ người thứ ba và các thông tin về tình trạng hoạt động của khách hàng.
. Quy trình nhận tiền gửi
- Khách hàng lập và nộp chứng từ cho kiểm soát trước quỹ
- Kiểm soát trước quỹ tiến hành kiểm soát tính chất hợp pháp hợp lệ của chứng từ (Không ghi sổ), ghi thu vào nhật ký quỹ(máy), ký vào chứng từ
(đánh số chứng từ) chuyển cho quỹ để thu tiền .
- Quỹ tiến hành thu tiền, ghi sổ quỹ, ký vào chứng từ, chuyển chứng từ cho kiểm soát trước quỹ.
- Kiểm soát trước quỹ tiến hành đối chiếu chứng từ với số tiền ghi thu ở nhật ký quỹ để đảm bảo khớp đúng, chuyển chứng từ cho kế toán viên quản lý tài khoản của khách hàng.
- Kế toán viên giữ tài khoản của khách hàng tiến hành ghi có vào tài khoản của khách hàng, ký vào chứng từ (vào máy), chuyển cho kiểm soát trước quỹ.
- Kiểm soát trước quỹ kiểm soát chữ ký của kế toán viên quản lý tài khoản (kiểm soát chứng từ trên máy ), chuyển chứng từ cho bộ phận kết hợp chúng từ.
. Quy trình giao dịch chuyển khoản giữa các đơn vị mở tài khoản tại
cùng NH:
. Quy trình chuyển khoản giữa các đơn vị mở tài khoản tại các NH
khác nhau:
Khách hàng Kế toán quản lý TK đơn vị ghi nợ Kế toán quản lý TK đơn vị ghi có
Nhân viên kiểm soát Chứng từ Chuyển khoản Kết hợp chứng từ Khách hàng Kế toán quản lý TK đơn vị ghi nợ
Nhân viên kiểm soát chuyển khoản (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhân viên TTBT
Nhân viên thanh toán liên hàng, Nhân viên giữ TKTG tại NHNN Kết hợp chứng t ừ
b) Thủ tục rút tiền
Hiện nay NHCSXH chi nhánh Yên Thủy đang hoạt động theo mô hình ngân hàng hiện đại. Ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ giao dịch với khách hàng theo hướng " chuyên môn hoá kết hợp với đa năng (universal teller)" tức là thực hiện giao dịch 1 cửa: khách hàng tuỳ ý chọn cửa giao dịch và một taller thực hiện tất cả các nghiệp vụ giao dịch của khách hàng tạo ra những ưu điểm: giao dịch một cửa, giao dịch đồng đẳng, giao dịch nhanh nhất. Khi khách hàng muốn nộp tiền hay rút tiền khỏi tài khoản đều theo quy trình sau:
(1): khách hàng nộp chứng từ cho nhân viên giao dịch
(2): nhân viên giao dịch kiểm tra tính chất hợp lý, hợp lệ của chứng từ, kiểm tra số dư tài khoản. Nếu đủ điều kiện thì thực hiện thanh toán cho khách hàng.
(3): nếu số tiền vượt quá hạn mức của giao dịch trên thì phải có quyết định của trường phòng hoặc phó giám đốc tài chính.
Mỗi một nghiệp vụ cụ thể được phân tích thành hai bộ phận:
+ front office: xử lý các nghiệp vụ liên quan trực tiếp đến khách hàng do các teller thực hiện. Như vậy những nhân viên làm nghiệp vụ này phải là những người thành thạo về nghiệp vụ kế toán, hình thức ưa nhìn, thái độ giao tiếp tốt.
+ Back offfice: xử lý các giao dịch gián tiếp liên quan đến khách hàng, thực hiện nghiệp vụ theo lô, theo chu kỳ.
Với hình thức giao dịch nhanh gọn, thái độ niềm nở, chu đáo và nhiệt tình Khách hàng Nhân viên giao dịch (phó giám đốc TC)Trưởng phòng
(1)
(3)
với khách hàng, thời gian qua NHCSXH chi nhánh Yên Thủy đã tạo được niềm tin và vị trí quan trọng đối với khách hàng trong và ngoài nước. Ðây là 1 ưu điểm cần được nhân viên ngân hàng giữ gìn và phát huy.
c) Phương pháp hạch toán:
Về các tài khoản sử dụng: NHCSXH chi nhánh Yên Thủy sử dụng các tài khoản theo quy định của NHNN và luật các tổ chức tín dụng. Các tài khoản có liên quan đến huy động vốn là tài khoản loại 1, loại 4; loại 5; loại 8.
* Nhận tiền gửi:
Trong giao dịch tiền gửi, khách hàng thường gửi tiền bằng tiền mặt nhưng cũng có trường hợp bằng chuyển khoản. Căn cứ vào các chứng từ gửi tiền (đã được kiểm tra) kế toán viên ghi sổ số tiền gửi như sau:
Nợ TK: Tiền mặt hoặc các khoản khác có liên quan. Có TK: Tiền gửi thích hợp.
Nghiệp vụ nhận tiền gửi lần đầu hay lần sau được ghi chép vào sổ kế toán tương tự nhau chỉ khác tài khoản sử dụng.
* Trả tiền gửi.
Khi khách hàng nộp chứng từ rút tiền, kế toán giao dịch kiểm tra kỹ các điều kiện về thủ tục chứng từ, số dư tiền gửi, chữ ký khách hàng...Nếu các điều kiện đều thoả đáng, kế toán viên ghi sổ số tiền khách hàng rút ra:
Nợ TK: Tiền gửi thích hợp.
Có TK: Tiền mặt hoặc các tài khoản khác có liên quan.
Nếu khách hàng gửi tiền vào bằng ngoại tệ nhưng rút ra bằng VND, khi hạch toán cần lưu ý đến tỷ giá hối đoái hiện hành.
* Hạch toán lãi
_ Ðối với tài khoản tiền gửi thanh toán:
ngân hàng trả lãi, tiên lãi được tính theo phương pháp tích số cho một chu kỳ ( 01 tháng hoặc 03 tháng), công thức được áp dụng như sau:
n ∑ Di x Nj i=1
Số lãi = --- x lãi suất n (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
∑ Nj i=1
Di: số dư thực tế thứ i
Nj: Số ngày tương ứng với số dư thực tế thứ i
Ngân hàng sẽ hạch toán với số lãi của tài khoản tiền gửi thanh toán như sau: Nợ TK: chi phí trả lãi tiền gửi
Có TK: tiền gửi thanh toán của khách hàng . - Ðối với tài khoản tiền gửi có kỳ hạn.
Tiền gửi có kỳ hạn luôn luôn được trả lãi, lãi suất được các ngân hàng ấn định tuỳ thuộc vào thời hạn gửi và thường thay đổi ttheo thời kỳ. Loại tiền gưỉ này ổn định trong một thời gian nên ngân hàng áp dụng công thức tính lãi như sau:
Tiền lãi tiền gửi = số dư tiền gửi x lãi suất thời hạn gửi Hàng tháng ngân hàng tính lãi dư khi cho khách hàng và hạch toán:
Nợ TK: chi phí trả lãi tiền gửi. Có TK: lãi cộng dồn dư trả.
Khi khách hàng đến lĩnh lãi thì hạch toán: Nợ TK: lãi cộng dồn dư trả.
2.2.2. Ðối với nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá
Khi phát hành giấy tờ có giá:
- Hạch toán số tiền thu khi bán giấy tờ có giá (số tiền ghi theo mệnh giá hoặc mệnh giá trừ lãi)
Nợ TK: Tiền mặt
Có TK: phát hành giấy tờ có giá - Việc hạch toán tiền lãi dự trả:
Nợ TK: Chi phí trả lãi tiền gửi Có TK: tiền lãi cộng dồn dự trả
Khi thanh toán giấy tờ có giá đến hạn
- Trả vốn ghi:
Nợ TK: Phát hành giấy tờ có giá Có TK: Tiền mặt
- Trả tiền lãi ghi:
Nợ TK: Tiền lãi cộng dồn dự trả Có TK: Tiền mặt
2.2.3. Các dịch vụ phục vụ và sản phẩm đi kèm.
Các tổ chức kinh tế và cá nhân khi mở tài khoản tại ngân hàng sẽ được cung cấp các dịch vụ thanh toán qua ngân hàng. Dịch vụ này được đáp ứng với sự cố gắng của các cán bộ tin học ngân hàng. Chi nhánh là đơn vị tiên phong trong việc ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại (Silverlake) mang lại nhiều tiện ích và sản phẩm hiện đại cho khách hàng.
Hiện nay NHCSXH Việt Nam đã phối hợp triển khai nghiệp vụ bancassusrance.
* Theo mô hình Công ty con: NHCSXH phối hợp triển khai với ABIC là Công ty con của Ngân hàng Chính sách xã hội.
- Các chi nhánh NHCSXH Việt Nam phối hợp với ABIC trong việc làm kênh phân phối sản phẩm bảo hiểm của ABIC tới khách hàng, phù hợp với qui định của Pháp luật.
- NHCSXH Việt nam cùng với ABIC nghiên cứu và phát triển sản phẩm bảo hiểm Ngân hàng (Bancassurace).
* Theo mô hình kết hợp với công ty bảo hiểm độc lập
+ NHCSXH phối hợp với Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Prudential cung cấp các dịch vụ Ngân hàng bảo hiểm giữa NHCSXH Việt nam và Công ty TNHH bảo hiểm Nhân thọ Prudential Việt Nam bao gồm:
NHCSXH cung cấp dịch vụ thu hộ phí bảo hiểm của Prudential. Prudential thực hiện việc bán chéo các sản phẩm bảo hiểm qua hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội thông qua việc đặt các bàn bán chéo bảo hiểm tại các quầy giao dịch của Ngân hàng Chính sách xã hội.
Đầu tư vốn qua Ngân hàng và giới thiệu các sản phẩm dịch vụ Ngân hàng, Prudential thoả thuận ưu tiên đầu tư vốn dưới hình thức tiền gửi của khách hàng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
NHCSXH nói chung và chi nhánh nói riêng luôn đi tiên phong trong đổi mới công nghệ, phát triển các dịch vụ ngân hàng mới, tạo tiền đề hội nhập vào thị trường tài chính tiền tệ khu vực và thế giới. Cụ thể, một số thành quả lớn trong phát triển công nghệ của NHCSXH như:
Thứ nhất, Ứng dụng phần mềm đây là nền tảng phát triển các hệ thống ứng dụng tích hợp, đảm bảo khả năng giao diện và xử lý liên hoàn giữa các chức năng của hệ thống hiện hành
Thứ hai, Đưa vào sử dụng hệ thống giao dịch tự động ATM. Hệ thống giao dịch tự động ATM của NHCSXH cho phép thực hiện các dịch vụ cơ bản
như rút tiền, kiểm tra số dư
Thứ ba, Phát triển các ứng dụng hỗ trợ cho việc triển khai các tiện ích xử lý trực tuyến (On-line) và triển khai dịch vụ Ngân hàng trực tuyến – NHCSXH On-line cho phép khách hàng của chi nhánh có thể gửi tiền một nơi và rút ở nhiều nơi, giúp khách hàng không bị hạn chế bởi không gian và thời gian giao dịch.
Thứ tư, Phát triển các hệ thống ứng dụng phục vụ các giao dịch thanh toán qua hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng của Ngân hàng Nhà nước, xử lý tự động hoàn toàn các giao dịch thanh toán;
Thứ năm, Phát triển dịch vụ E-Bank đạt chuẩn mực quốc tế về bảo mật, dịch vụ và tiện ích sử dụng, có khả năng cạnh tranh với các sản phẩm tương tự của ngân hàng nước ngoài
Ưu điểm :
Hoạt động kế toán và thanh toán ngân hàng đã đóng góp rất tích cực vào kết quả huy động vốn của ngân hàng
Năm 2010 - 2011, NHCSXH chi nhánh Yên Thủy đã tích cực, chủ động triển khai ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại vào công tác thanh toán của ngân hàng đảm bảo thanh toán nhanh, chính xác và tăng vòng quay sử dụng vốn và chuyển mạnh sang thanh toán điện tử.
Với việc áp dụng công nghệ ngân hàng hiện đại cùng với thái độ phục vụ khách hàng văn minh, lịch sự của đội ngũ nhân viên kế toán đã mang lại những kết quả tốt trong công tác kế toán, các giao dịch được thực hiện nhanh chóng, chính xác, tạo điều kiện giúp khách hàng luân chuyển vốn nhanh đặc biệt là những khoản vốn vay, góp phần cùng hoạt động Tín dụng củng cố và mở rộng đội ngũ khách hàng giao dịch. Năm 2011 lượng khách hàng đến mở tài khoản tăng 35,4 % so với 2010.
CITAD, thanh toán trực tuyến trong hệ thống đã tạo điều kiện tăng nhanh doanh số thanh toán qua ngân hàng, duy trì chất lượng thanh toán, góp phần tăng tốc độ chu chuyển vốn trong nền kinh tế, giảm dần thanh toán tiền mặt trong lưu thông, nâng cao chất lượng dịch vụ và tăng thu cho Ngân hàng. Hiện nay, ngân hàng đã lắp đặt và đưa vào sử dụng có hiệu quả các thiết bị hiện đại cho công tác kế toán, giúp cho việc hạch toán được nhanh chóng và thuận tiện hơn, nâng cao khả năng phục vụ khách hàng .
Chi nhánh đã áp dụng công nghệ ngân hàng hiện đại (Silverlake) với phần mềm nhập từ Malaisya nhưng được cải tiến cho phù hợp với điều kiện của Việt nam đã mang lại lợi ích to lớn cho ngân hàng bởi nó vừa mang tính thích hợp lại vẫn hiện đại và nhanh chóng.
Số lượng sử dụng thẻ ATM cũng tăng lên đáng kể. Trước đây, khi thẻ ATM mới đưa vào sử dụng, số lượng người đăng ký sử dụng chỉ là vài chục người trong 1 ngày nhưng giờ đây con số đó đã tăng lên đến hàng trăm. Ðịa bàn Hà nội là 1 thị trường lý tưởng, ở đây có số lượng doanh nghiệp , công ty và khách sạn lớn, có số nhân viên đông mà xu hướng trả lương cho nhân viên qua tài khoản của thẻ ATM đang phát triển. Mặc dù số lượng tiền rút ra là rất lớn nhưng vẫn nhỏ hơn nhiều lần so với số dư trên thẻ ATM dó đó khi số lượng người sử dụng thẻ ATM tăng lên cũng đồng nghĩa với việc số vốn huy động của ngân hàng tăng lên.
Về hình thức huy động vốn chi nhánh đã áp dụng phong phú các loại hình huy động do đó số vốn huy động của chi nhánh liên tục tăng trong suốt 3 năm qua.
Phân phối qua mạng lưới chi nhánh và phòng giao dịch đây là cách phân phối tại quầy giao dịch, khách hàng phải đến các chi nhánh để tiếp cận với sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng Chính sách xã hội.
Với ưu điểm và kết quả đạt được như đã phân tích, NHCSXH chi nhánh Yên Thủy vẫn còn tồn tại những nhược điểm cần phải khắc phục về các mặt của hoạt động kế toán huy động vốn:
Trên địa bàn Hà nội, số lượng các TCTD tập trung rất đông, mức độ cạnh tranh cao, một số ngân hàng dùng các biện pháp cạnh tranh khốc liệt để phát triển khách hàng .
Các dịch vụ kinh doanh mới của chi nhánh chưa thực sự được cải tiến, chưa năng động nhằm thích ứng với đòi hỏi của thị trường .
Cần đa dạng hoá các dịch vụ ngân hàng hiện đại, đưa khách hàng tiếp