4. Kế toán sửa chữa Tài sản cố định hữu hình tại công ty Vật tư vận tải xi măng:
CÔNG VIỆC SỬA CHỮA ĐÃ HOÀN THÀNH.
(theo HĐ số 81/2003 ngày 14/02/03)
Biển số: Đoàn xà lan COMATCE 01. Thuyền trưởng: Vương Văn Thuấn. Thuộc: Công ty Vật tư Vận tải xi măng.
Nội dung công việc: Bảo dưỡng, sửa chữa định kỳ. Sửa chữa tại đơn vị: Nhà máy cơ Khí CK82.
Hôm nay, ngày 21/03/03, tại đơn vị sửa chữa:
Cán bộ kỹ thuật của hai bên đã căn cứ vào danh mục cần sửa chữa, các chủng loại vật tư, phụ tùng cần thay thế đã có trong HĐKT và phụ lục kèm theo. Sau khi xem xét, nghiệm thu chi tiết mọi công việc thực hiện như sau:
1. Nhận xét về kỹ thuật:
Nội dung bảo dưỡng sửa chữa đạt yêu cầu kỹ thuật.
2. Về khối lượng:
Làm hết nội dung theo HĐSC số 81/HĐSC 2003 và nội dung biên bản phát sinh ngày 24/02/03 (đã thoả thuận biên bản phát sinh ngày 24/02/03 bên sửa chữa không tính tiền thêm)
3. Kết luận:
- Tình trạng kỹ thuật: Đoàn COMATCE 01 hoạt động bình thường. - Bảo hành: Bảo hành các phần việc sửa chữa bảo dưỡng:
+ Phần bảo dưỡng, sửa chữa bảo hành 06 thàng.
+ Phần vật tư, phụ tùng thay thế bảo hành 06 tháng kể từ khi đoàn COMATCE 01 ra xưởng.
Các thành viên nghiệm thu:
Bên giao sửa chữa:
+Phòng kỹ thuật công ty: Nguyễn Quốc Chu & Trần Tuấn Anh. +Đơn vị quản lý: Lê Quyết
+Thuyền trưởng, máy trưởng: Vương Văn Thuấn & Nguyễn Thế Bình.
Đơn vị sửa chữa: Nguyễn Văn Cường
Trên cơ sở hợp đồng kinh tế, dự toán sửa chữa, biên bản nghiệm thu từng phần, biên bản nghiệm thu bàn giao, bên sửa chữa lập quyết toán toàn bộ công việc sửa chữa chuyển đến công ty để thống nhất và tiến hành thanh lý hợp đồng. Đơn vị sửa chữa phát hành hoá đơn cho công ty làm thủ tục thanh toán.
HOÁ ĐƠN GTGT Liên 2: (Giao khách hàng). Ngày 22/03/2003 Mẫu số 01: GTKT-3LL No: 095210.
Đơn vị bán hàng: Nhà máy cơ khí 82.
Địa chỉ: An Hồng-An Hải-Hải Phòng.
Số tài khoản: 431 101 000 009 NH NN và PTNT An Hải-H P. Điện thoại: 850 593. MS: 02000375694.
Họ tên người mua hàng: Công ty Vật tư vận tải xi măng.
Đơn vị:...
Địa chỉ: 21B Cát Linh-Hà Nội. Số tài khoản:... Hình thức thanh toán: Chuyển khoản. MS: 0100106352.
S T T
Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơ n giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2
Sửa chữa đoàn xà lan tàu đẩy COMATCE 01- HĐ số
81/HĐSC 2003
Chiếc 05 143 380 000
Cộng tiền hàng: 143 380 000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 14 338 000 Tổng cộng tiền thanh toán: 157 718 000 Số tiền viết bằng chữ: một trăm năm bảy triệu bảy trăm mười tám ngàn đồng Người mua hàng (kí, ghi rõ họ tên) Vương Linh Kế toán trưởng (kí, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Phó giám đốc Tô Hoài Sơn
Công ty tiến hành thanh toán ngay. Kế toán TSCĐ tập hợp các chứng từ có liên quan để định khoản nghiệp vụ sửa chữa và ghi các sổ tổng hợp mà mình phụ trách .
* Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ:
Ngay từ đầu năm, công ty lập kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ cho công việc sửa chữa dở dang từ năm trước và sửa chữa mới trong năm. Công ty dự kiến về thời gian tiến hành, các công việc sửa chữa và chi phí sửa chữa cho từng TSCĐ đó. Theo cách phân loại của công ty, sửa chữa lớn TSCĐ bao gồm: đại tu, sửa chữa hoặc thay thế những bộ phận quan trọng ở tài sản. Tuy nhiên, công ty không đặt ra quy định về thời gian cũng như chi phí cho sửa chữa lớn TSCĐ. Do đó, chi phí sửa chữa thường xuyên của một TSCĐ đôi khi chiếm nửa chi phí sửa chữa lớn TSCĐ trong năm.