2.1.6.1. Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán:
Hiện nay, bộ máy kế toán của Công ty CP Lam Sơn được tổ chức theo hình thức tập trung, phù hợp với đặc điểm SXKD của đơn vị như: phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định khoản kế toán, ghi sổ tổng hợp, chi tiết, tính giá thành, lập BCTC… đều làm tại phòng kế toán. Kế toán đội chỉ ghi chép ban đầu và chuyển chứng từ đưa về phòng kế toán. Với kiểu tổ chức này, phòng kế toán đảm nhận khối lượng công việc rất lớn, vì thế phòng kế toán đã phân công cụ thể rõ ràng cho từng bộ phận và hoàn thành công việc dược giao.
Sơ đồ 2.2. Bộ máy kế toán tại Công ty CP Lam Sơn
2.1.6.2. Nhiệm vụ của phòng kế toán:
Kế toán trưởng: có trách nhiệm tổ chức công tác kế toán tại công ty, tham mưu
cho GĐ về tình hình, kế hoạch tài chính của công ty, xây dựng kế hoạch tài chính của công ty.
Kế toán tổng hợp: có trách nhiệm tổng hợp các số liệu vào các sổ chi tiết, sổ cái
và biểu mẫu kế toán.
Kế toán công nợ: theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tình hình thanh toán các khoản chi tạm ứng cho CBCNV, tạm ứng cho các công trình, các khoản trả cho CBCNV, các khoản phải trả khác; báo cáo kịp thời các khoản công nợ chậm trả, quá hạn, khó đòi để Ban lãnh đạo có hướng giải quyết.
Kế toán tài sản, vật tư: hạch toán và thống kê tình hình biến động tăng, giảm Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ Kế toán vật tư, tài sản Kế toán tiền lương Thủ quỹ
Kế toán tiền lương:có nhiệm vụ tính lương, hạch toán tiền lương phải trả và các nghiệp vụ liên quan đến tiền lương, trợ cấp, bảo hiểm.
Thủ quỹ:theo dõi tình hình thu chi tiền mặt tại công ty; chịu trách nhiệm thu chi
và bảo đảm an toàn tuyệt đối tiền mặt; thu chi đúng nguyên tắc tài chính, ghi chép sổ quỹ kịp thời hằng ngày. Hằng ngày phải kiểm kê quỹ, đối chiếu với kế toán thanh toán, khi phát hiện chênh lệch phải tìm nguyên nhân, báo cáo cho lãnh đạo cấp trên và tìm hướng giải quyết. Cuối tháng phải lập báo cáo quỹ tiền mặt.
2.1.6.3. Phƣơng pháp kế toán và các chế độ kế toán áp dụng:
Chế độ kế toán áp dụng: Hiện nay công ty vẫn áp dụng hệ thống tài khoản chung do Bộ Tài chính quy định “Hệ thống chế độ kế toán ban hành theo Quyết đinh 15/2006- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính”.
Niên độ kế toán: Công ty tính theo năm tài chính 12 tháng (dương lịch), bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 năm tài chính.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng. Phương pháp tính thuế GTGT: Áp dụng phương pháp khấu trừ. Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc đánh giá: Thực tế nhập kho.
Phương pháp xác đinh hàng tồn kho: Phương pháp giá đích danh. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. Phương pháp kế toán TSCĐ:
Nguyên tắc đánh giá tài sản: Theo nguyên giá TSCĐ.
Phương pháp khấu hao áp dụng: Trích khấu hao theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính.