sửa chữa)
Thay ca bin Thay mới 10.500.000 10.000.000 Đạt Thay đúng thựng xe Thay đúng mới 5.500.000 5.000.000 Đạt
Bảo dưỡng xe Toàn bộ 500.000 500.000 Đạt
Thuế GTGT10% 1.650.000 1.550.000
Cộng: 18.150.000 17.050.000
Kết luận: Chất lượng sửa chữa đạt yờu cầu, đỳng thời hạn.
Kế toỏn trưởng Đơn vị nhận Đơn vị giao
(Ký họ tờn) (Ký họ tờn) (Ký tờn, đúng dấu)
Căn cứ vào biờn bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành ngày 15 thỏng 9 năm 2006 kế toỏn viết phiếu chi tiền mặt chi trả tiền sửa chữa xe ụ tụ cho nhà mỏy cơ khớ 3-2.
Quyển số 05
PHIẾU CHI Số 65 Ngày 15 thỏng 9 năm 2007
Họ tờn người nhận tiền: Nguyễn Văn Thỏi Địa chỉ: Nhà mỏy cơ khớ 3-2
Lý do chi: Chi trả tiền sửa chữa xe ụ tụ IFA-89K - 0052
Số tiền: 17.050.000 đồng (viết bằng chữ: Mười bảy triệu khụng trăm năm mười nghỡn đồng chẵn)
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký tờn đúng dấu) (Ký họ tờn) (Ký họ tờn) (Ký họ tờn) (Ký họ tờn)
Vỡ cụng ty ỏp dụng trớch trước chi phớ sửa chữa nờn khi sửa chữa lớn TSCĐ hoàn thành sẽ kết chuyển giảm nguồn chi phớ trớch trước. Nếu trớch trước chi phớ nhỏ hơn chi phớ sửa chữa lớn thực tế phỏt sinh thỡ được trớch thờm. Nếu chi phớ trớch trước lớn hơn chi phớ sửa chữa lớn thực tế phỏt sinh thỡ được chuyển sang quý sau, cuối năm nếu chi khụng hết thỡ được giảm chi phớ.
Vỡ cụng ty TNHH Hải Hà là đối tượng nộp thuế tiờu thụ đặc biệt khụng được khấu trừ thuế nờn khi mua sắm, sửa chữa TSCĐ cụng ty tớnh toàn bộ tiền hàng và tiền thuế GTGT vào thành giỏ trị hàng hoỏ hoặc giỏ trị sửa chữa lớn TSCĐ.
Căn cứ vào hợp đồng sửa chữa TSCĐ, biờn bản giao nhận sửa chữa lớn TSCĐ hoàn thành, hoỏ đơn sửa chữa xe ụ tụ, phiếu chi trả tiền sửa chữa lớn TSCĐ kế toỏn định khoản:
Nợ TK 335: 17.050.000 Cú TK 111: 17.050.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 66
Ngày 30 thỏng 9 năm 2007
Nội dung nghiệp vụ Số hiệu TK Số tiền
Nợ Cú
Trả tiền sửa chữa lớn xe ụ tụ IFA-89K - 0052 335 111 17.050.000
Cộng 17.050.000
Kốm theo chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 65, 66 kế toỏn vào sổ cỏi TK 335 - chi phớ trớch trước Trớch mẫu sổ cỏi:
SỔ CÁI
Quớ III năm 2007
Tờn TK: Chi phớ trớch trước Số hiệu TK: 335 ĐVT: đồng Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú Số dư đầu kỳ 0
30.9 65 30/9 Trớch trước chi phớ sửa chữa lớn TS quý III/2006 lớn TS quý III/2006
627 79.350.000
30.9 66 30/9 Chi phớ sưả chữa xe ụ tụ IFA 89K - 0052 89K - 0052
111 17.050.000
Cộng số phỏt sinh 17.050.000 79.350.000
Số dư cuối kỳ 62.300.000
Ngày 30 thỏng 9 năm 2006
Trờn đõy là phần trớch yếu cỏc số liệu và trỡnh tự hạch toỏn, vào sổ sỏch kế toỏn TSCĐ tại cụng ty TNHH Hải Hà quý III năm 2007.