phỏt sinh mà đưa toàn bộ vào chi phớ sản xuất kinh doanh thỡ sẽ ảnh hưởng đến giỏ thành sản phẩm. Do đú doanh nghiệp phải trớch trước chi phớ sửa chữa để đưa vào chi phớ sản xuất kinh doanh.
Hiện nay cụng TNHH Hải Hà thực hiện trớch trước chi phớ sửa chữa lớn TSCĐ. Tỷ lệ trớch trước = 3% nguyờn giỏ TSCĐ/1năm và phõn theo từng quý.
Khi trớch: = 79.350.000 đồng 4 Kế toỏn định khoản Nợ TK 627: 79.350.000 Cú TK 335: 79.350.000
Căn cứ vào nghiệp vụ phỏt sinh kế toỏn lập chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 65 Ngày 30 thỏng 9 năm 2007
Nội dung nghiệp vụ Số hiệu TK Số tiền
10.500.000.000 x3% =
Số tiền trớch trước SCL TSCĐ trong quý
Nợ Cú Trớch trước chi phớ sửa chữa TSCĐ vào chi phớ sản
xuất kinh doanh
627 335 79.350.000
Cộng 79.350.000
Kốm theo chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
Cụng việc sửa chữa lớn cụng thường làm theo kế hoạch đầu năm, xỏc định những TSCĐ đó cũ, đó hư hỏng hoặc những TSCĐ đó đến kỳ sửa chữa lớn. Toàn bộ cụng việc sửa chữa lớn cụng ty đều phải thuờ ngoài vỡ cụng ty khụng cú bộ phận chuyờn trỏch.
Cụ thể:
Trong quý III/2007 cụng ty thuờ nhà mỏy cơ khớ 3-2 sửa chữa xe ụ tụ IFA. Cụng việc sửa chữa: Thuờ khoỏn gọn theo hợp đồng ký kết giữa hai bờn gồm:
1. Thay thế một ca bin mới : 10.500.000 đồng 2. Đúng thựng xe mới : 5.500.000 đồng 3. Bảo dưỡng xe : 500.000 đồng Cộng : 16.500.000 đồng
Và thuế GTGT theo quy định hiện hành
Khi cụng việc sửa chữa xe hoàn thành nhà mỏy cơ khớ 3-2 bàn giao xe cho cụng ty TNHH Hải Hà kốm 1 hoỏ đơn GTGT về sửa chữa xe ụ tụ IFA. Hai bờn đó tiến hành biờn bản nghiệm thu bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành như sau:
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG GE/2007B Ngày 25 thỏng 9 năm 2007 0083601 Ngày 25 thỏng 9 năm 2007 0083601
(Liờn 2 giao cho khỏch hàng) Đơn vị bỏn hàng: nhà mỏy cơ khớ 3-2
Địa chỉ: Phường Hiến Nam – TX HY Số TK: 421.101.000.036
Điện thoại - TEL: 853153 Fax: Họ tờn người mua: Nguyễn Văn An Đơn vị: Cụng ty TNHH Hải Hà
Địa chỉ: TT.Trần Cao – Phự Cừ - Hưng Yờn Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MS
TT Tờn quy cỏch sản phẩm, hàng hoỏ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Ghi chỳ
A B C 1 2 3=2*1 D
Sửa chữa xe ụtụ IFA biển kiểm soỏt 28H-0052
1 Thay ca bin 10.000.000
2 Thay đúng thựng xe 5.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3 Bảo dưỡng xe 500.000
Cộng tiền hàng 15.500.000
Thuế xuất GTGT: 10% tiền thuế GTGT 1.550.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 17.050.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu khụng trăm năm mươi nghỡn đồng chẵn.
Người mua Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký họ tờn) (Ký họ tờn) (Ký tờn, đúng dấu)
BIấN BẢN GIAO NHẬN SỬA CHỮA LỚN HOÀN THÀNH
Ngày 15 thỏng 9 năm 2007
Căn cứ quyết định số 25 ngày 20 thỏng 2 năm 2006 của cụng ty TNHH Hải Hà V/v sữa chữa xe ụ tụ IFA biển kiểm soỏt 89K - 0052
Chỳng tụi gồm cú:
1. ễng Ló Văn Dũng: Đại diện nhà mỏy cơ khớ 3-2
2. Bà: Nguyễn Thị Tịnh - Kế toỏn trưởng cụng ty TNHH Hải Hà3. ễng: Nguyễn Văn Đạt - Phụ trỏch tổ xe cụng ty TNHH Hải Hà 3. ễng: Nguyễn Văn Đạt - Phụ trỏch tổ xe cụng ty TNHH Hải Hà 4. ễng: Nguyễn Văn Tuấn - Lỏi xe cụng ty TNHH Hải Hà
Đó kiểm nhận việc sửa chữa xe ụ tụ như sau: