Kế tốn chi tiết:

Một phần của tài liệu Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOÀNG (Trang 39)

2.3.1.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng:

 Sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế.

 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng bảo hiểm xã hội.

 Bảng thanh tốn bảo hiểm xã hội.

 Ủy nhiệm chi thanh tốn tiền BHXH, BHTN, BHYT họăc Phiếu chi.

2.3.1.2 Trình tự luận chuyển chứng từ:

Căn cứ vào bảng thang lương Cơng ty đã đăng ký với Phịng Lao động Thương Binh và Xã hội Quận Phú Nhuận (Biểu mẫu 1), vào ngày 01 mỗi tháng nhân viên hành chính sẽ lập danh sách Cán bộ - Nhân viên tham gia Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế trong Cơng ty, căn cứ vào danh sách đĩ nhân viên hành chính sẽ lập bảng tổng hợp đối chiếu số trích nộp BHXH, BHTN, BHYT (Biểu mẫu 2). Sau đĩ chuyển cho phịng kế tốn và kế tốn lập bảng tính trích nộp BHXH, BHTN, BHYT, cho từng Cán bộ - Nhân viên Cơng ty (Biểu mẫu 3), căn cứ vào bảng tính trích nộp nhân viên kế tốn lập phiếu ủy nhiệm chi (Biểu mẫu 3) và chuyển cho ngân hàng, ngân hàng sẽ chuyển cho Đơn vị thụ hưởng là Bảo hiểm Xã hội Quận Phú Nhuận (Hiện tại Cơng ty mới thành lập cơng đồn tháng 10/2008 nên việc trích nộp Kinh phí cơng đồn chưa thực hiện, Cơng ty sẽ trích nộp vào tháng 5/2010).

SỔ CÁI CHI TIẾT

TÀI KHOẢN: 338 - Phải trả phải nộp khác

CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TÀI

KHOẢN ĐỐI ỨNG SỐ TIỀN NGÀY SỐ CT NỢ Số dư đầu kỳ 0 21/4/09

TN-04-09-002 Thu hộ tiền BHXH chi trả cho nhân viên nghỉ thai sản

112 9.130.000

29/4/09 TH-04-09-020 Chi phí tiền lương tháng 4/2010

334 4.794.000

29/4/09 TH-04-09-020 Chi phí tiền lương tháng 4/2010

6421 10.152.000

29/4/09

CN-04-09-004 Chi trả tiền cho nhân viên nữ nghỉ thai sản (Chi hộ BHXH) 112 9.130.000 29/4/09 CN-04-09-005 Đĩng BHXH, BHTN, BHYT tháng 4/2010 14.976.000 Số phát sinh trong kỳ 4/2010 24.076.000 24.076.000 Số dư cuối kỳ 4/2010 0

(Áp dụng từ ngày 01/4/2010) A. MỨC LƯƠNG TỐI THIỂU:

Mức lương tối thiểu Cơng ty áp dụng là: 1.400.000 đ/tháng B. HỆ THỐNG THANG LƯƠNG, BẢNG LƯƠNG:

I) BẢNG LƯƠNG CHỨC VỤ QUẢN LÝ DOA NH NGHIỆP: ĐVT: ĐVN

CHỨC DANH MÃ SỐ BẬC

CƠNG VIỆC I II III IV

1- GIÁM ĐỐC Mức lương C.01 4.200.000 4.500.000 4.700.000 4.900.000 2- PHĨ GIÁM ĐỐC Mức lương C.02 3.700.000 3.900.000 4.000.000 4.200.000 3-KẾ TỐN TRƯỞNG Mức lương C.03 3.400.000 3.600.000 3.700.000 3.900.000

II) BẢNG LƯƠNG VIÊN CHỨC CHUYÊN MƠN, NGHIỆP VỤ, THỪA HÀNH

CHỨC DANH MÃ SỐ BẬC

CƠNG VIỆC I II III IV

1 – CHUYÊN VIÊN, KỸ SƯ, KIẾN TRÚC SƯ, KINH TẾ VIÊN

Mức lương D.03 1.800.000 1.900.000 2.000.000 2.100.000 2 - KỸ THUẬT VIÊN

Mức lương D.04 1.400.000 1.500.000 1.600.000 1.700.000 3- NHÂN VIÊN VĂN PHỊNG, KỸ THUẬT VIÊN

Mức lương D.05 1.400.000 1.500.000 1.600.000 1.700.000

III) BẢNG LƯƠNG NHÂN VIÊN TRỰC TIẾP SẢN XUẤT:

CHỨC DANH MÃ SỐ BẬC

CƠNG VIỆC I II III IV

1- TÀI XẾ XE CON

Mức lương B.15 1.700.000 1.800.000 1.900.000 2.000.000

TP.HCM, ngày 01 tháng 4 năm 2010

GIÁM ĐỐC KTS. Trần Văn Quý

Biểu mẫu 2:

DANH SÁCH CÁN BỘ - NHÂN VIÊN TRÍCH NỘP, BHTN, BHYT Tháng 4/2010

Chú ý: Hàng tháng Đơn vị giữ lại 2% để chi cho NLĐ ốm đau, Thai sản (2% trên tổng quỹ tiền lương của NLĐ dĩng bảo hiểm)

I- TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG, QUỸ TIỀN LƯƠNG, SỐ PHẢI NỘP BHXH

Tháng Số lao động

Tổng quỹ tiền lương Số phải nộp 2% Đơn vị để lại chi ốm đau, thai sản Tổng cộng BHXH BHTN BHYT Nộp BHXH Nộp BHTN Nộp BHYT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 4 28 56.400.000 56.400.000 56.400.000 12.408.000 1.128.000 2.538.000 1.128.000 14.946.000 Cộng: 56.400.00 0 56.400.000 56.400.0 00 12.40 8.000 1.12 8.000 2.538 .000 1.12 8.000 14.946.00 0 Biểu mẫu 3:

PHIẾU ỦY NHIỆM CHI (Tháng 04/2010)

NGÂN HAØNG TMCP SAIGON CƠNG THƯƠNG

ỦY NHIỆM CHI Số : 23 /2010

CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ ĐIỆN Lập ngày 26/4/2010

Đơn vị trả tiền : CƠNG TY TNHH KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOAØNG

PHẦN DO NH GHI NỢ

Số hiệu NH A :...

Đơn vị nhận tiền : BẢO HIỂM XÃ HỘI QUẬN PHÚ NHUẬN

Địa chỉ :

Số tài khoản (VND) : 1607204000016

Tại ngân hàng: Ngân hàng Nơng nghiệp và Phát triển Nơng thơn Phan Đình Phùng Tỉnh: TP.HCM

SỐ TIỀN (Bằng số)

Nội dung thanh tốn: TN0589 Đĩng BHXH, BHTN, BHYT T04/2010.

Số tiền bằng chữ: Mười bốn triệu chín trăm bốn mươi sáu nghìn đồng chẵn.

Đơn vị trả tiền NH A ghi sổ ngày : NH B ghi sổ ngày :...

KẾ TỐN CHỦ TAØI KHOẢN SỔ PHỤ KIỂM SỐT GIÁM ĐỐC SỔ PHỤ KIỂM SỐT GIÁM ĐỐC

2.3.1.3Trình tự hạch tốn:

2.3.2 Kế tốn tổng hợp:

2.3.2.1 Tài khoản sử dụng:

 Tài khoản cấp hai:

3383: Bảo hiểm xã hội và bảo hiểm thất nghiệp. 3384: Bảo hiểm y tế.

 Tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác.

2.3.2.2 Phương pháp hạch tốn:

(1) Trích BHXH & BHTN (18%), BHYT (3%) vào chi phí kinh doanh. Nợ 642: 11.844.000đ

Cĩ 338(3): 10.152.000đ Cĩ 338(4): 1.692.000đ

(2) Khấu trừ BHTY & BHTN (6%), BHYT (1%) vào lương nhân viên. Nợ 334: 4.794.000đ

Cĩ 338(3): 3.948.000đ Cĩ 338(4): 846.000đ

(3) Căn cứ chứng từ nộp tiền cho các cơ quan về BHXH,BHTN, BHYT kế tốn ghi: Nợ 338(3): 12.408.000đ Nợ 338(4): 2.538.000đ Phiếu nghỉ việc hưởng BHXH Bảng thanh tốn BHXH Phiếu chi Chứng từ gốc

Theo quy định của BHXH thì Doanh nghiệp giữ lại 2% tiền BHXH để trích cho nhân viên khi ốm đau trong tháng/quý, nếu cuối quý mà trong doanh nghiệp khơng cĩ nhân viên nào ốm đau thì phải nộp số 2% đã giữ lại.

(4) Trong tháng 4/2009 BHXH cĩ chi trợ cấp cho nhân viên nữ nghĩ thai sản, kế tĩan hạch tốn.

Nợ 112: 9.130.000đ Cĩ 338(3): 9.130.000đ

(5) Trợ cấp BHXH cho nhân viên thai sản hưởng BHXH kế tốn hạch tốn.

Nợ 338(3): 9.130.000đ Cĩ 112: 9.130.000đ

NGÂN HÀNG TMCP SAIGON CƠNG THƯƠNG

ỦY NHIỆM CHI Số : 24 /2010

CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ ĐIỆN Lập ngày 29/4/2010

Đơn vị trả tiền : CƠNG TY TNHH KIẾN TRÚC VĂN TẤN HỒNG Số tài khoản : 000470406000177

Tại ngân hàng : SGCTNH-C/N Thái Bình Tỉnh: TP.HCM Đơn vị nhận tiền : NGUYỄN THỊ THẮM

Địa chỉ :

Số tài khoản (VND) : 001370406010941

Tại ngân hàng: TMCP Sàn Gịn Cơng Thương – Chi Nhánh Thái Bình – Tp.HCM

SỐ TIỀN

(Bằng số)

Nội dung thanh tốn: Chi trả hộ BH thai sản cho Chị Thắm

Số tiền bằng chữ: Chín triệu một trăm ba mươi ngàn đồng chẵn

Đơn vị trả tiền NH A ghi sổ ngày : NH B ghi sổ ngày :...

KẾ TỐN CHỦ TÀI KHOẢN SỔ PHỤ KIỂM SỐT GIÁM ĐỐC SỔ PHỤ KIỂM SỐT GIÁM ĐỐC PHẦN DO NH GHI NỢ Số hiệu NH A:………. Số hiệu NH B :... Loại nghiệp vụ : ... Ký hiệu thống kê :... 9.130.000đ

SƠ ĐỒ HẠCH TỐN TỔNG HỢP 112 338(3,4) 334 24.076.000đ 4.749.000đ 6421 10.152.000đ 112 9.130.000đ 24.076.000 24.076.000

CHƯƠNG 3:

NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP.

Một phần của tài liệu Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC VĂN TẤN HOÀNG (Trang 39)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(51 trang)
w