- Số tổng cộng giữa sổ chi tiết với sổ cỏi?
331 HĐTC ngày 31/07/2008 Mỏy nghiền kim: 18.857
VAT: 30.181.800 HĐ mua bán
HĐ mua bán
PC 877 14/12/2008 Chi mua mỏy biến ỏp 20.000.000 111 PC 877 ngày 14/12/2008 HĐTC ngày 13/12/2008 Tiền hàng: 20.000.000 VAT: 2.000.000 PKT 136 24/12/2008 Thanh lý TSCĐ 10/12/2008 69.066.031
53.777.779 214811 Thanh lý xe BomaBiờn bản thanh lý 10/12/2008PKT137 25/12/2008 Băng tải dây chuyền 61.390.560 331 UNC 12/12/2008 PKT137 25/12/2008 Băng tải dây chuyền 61.390.560 331 UNC 12/12/2008
HĐTC 28/12/2008Tiền hàng: 61.390.560 Tiền hàng: 61.390.560
VAT: 3.069.528
Biờn bản thanh lý hợp đồng 04/12/2008 HĐ kinh tế ngày 25/11/2008
Kết luận: Cỏc nghiệp vụ kinh tế liờn quan đến TSCĐ đều cú chứng từ hợp lệ, việc ghi nhận nguyên giá TSCĐ đúng với quy định.
Phỏt hiện: Riờng nghiệp vụ mua mỏy bơm cú giỏ trị 7.605.715 theo hoỏ đơn tài chớnh số 25/06/2008, đơn vị hạch toỏn mỏy bơm vào TSCĐ tuy nhiờn tài sản này cú giỏ trị nhỏ hơn 10.000.000.
*Kiểm toán khấu hao TSCĐ
KTV tiến hành lập biểu tổng hợp khấu hao TSCĐ
Bảng số 2.20: Trớch giấy tờ làm việc của KTV số 13
Client: XYZ Prepared by: Date:
Period Ended: 31/12/2008 Review by: Date:
Subject: TK 214- Khấu hao TSCĐ
TSCĐ hữu hỡnh
SDĐK OB47.084.086.779
PS Nợ 113.559.591
PS Cú 549.203.101
SDCK BNL 47.519.730.289
OB: Số dư khớp với số dư của cụng ty kiểm toỏn AVA
BNL: Khớp với sổ liệu sổ cỏi
Kết luận: Số liệu khớp với sổ cỏi và BCĐKT
KTV tiến hành phõn tớch khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ năm
2007
Khấu hao TSCĐ năm 2008
Chờnh lệch
Tuyệt đối Tương đối(%)
Khấu hao TSCĐ năm 2008 là 435.643.510. Năm 2007 khấu hao TSCĐ là