- Số tổng cộng giữa sổ chi tiết với sổ cỏi?
10/ TSCĐ có được mua bảo hiểm không? Khụng 11/ Giấy chứng nhận sở hữu tài sản có được cất
122.843.810 chủ yếu do thanh lý nhượng bỏn.
* Đối chiếu số liệu giữa biên bản kiểm kê và số liệu trên sổ sách
- Mục đích: Kiểm tra tính hiện hữu của các TSCĐ và việc ghi chép TSCĐ có đúng hay không.
- Cách thức thực hiện: KTV tiến hành thu thập Biên bản kiểm kê TSCĐ của đơn vị kết hợp với báo cáo kiểm kê của KTV sau đó tiến hành đối chiếu số liệu giữa biên bản kiểm kê với sổ chi tiết, sổ cái TSCĐ. Kết quả: Các số liệu đều khớp.
- Kết luận: Các TSCĐ của đơn vị cú tồn tại, được ghi chép phản ánh đúng trên sổ sách.
Sau khi đó tiến hành lập bảng tổng hợp, KTV tiến hành kiểm tra chi tiết cỏc nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ. Số lượng nghiệp vụ kinh tế liờn quan đến TSCĐ là khỏ nhiều tuy nhiờn theo quy định của A&C, KTV kiểm tra 100% nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ.
Mục đích: Đảm bảo các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ đều có chứng từ, doanh nghiệp ghi nhận đúng nguyên giá TSCĐ theo quy định.
Cỏch thức thực hiện: KTV kiểm tra cỏc nghiệp vụ kinh tế từ sổ nhật ký chung đến chứng từ gốc. KTV ghi chép phần làm việc của mỡnh vào tờ giấy A3 theo quy định của công ty.
Bảng số 2.19: Trớch giấy tờ làm việc của KTV số 12
CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN WP Ref:
Client: XYZ Prepared by: Date:
Period Ended: 31/12/2008 Review by: Date:
Subject: Kiểm tra chi tiết TK 211
Chứng từ Nội dung Số tiền Đối ứng
Số hiệu Ngày thỏng
PKT115 01/11/2008 Thỏp giải nhiệt LBC- 60RT 23.035.252 331 HĐ TC ngày 19/10/2008 Tiền hàng: 23.035.252 VAT: 1.151.763
Biờn bản bàn giao thiết bị ngày 22/10/2008 Hợp đồng Kinh tế PKT118 30/11/2008 Xe Mercedez E280 1.913.327.176 331 Hợp đồng bán hàng 10/11/2008 HĐGTGT ngày 22/11/2008 Tiền hàng: VAT: 174.988.600 Tổng phụ phớ: VAT: 899.899 PC 715 20/10/2008 Hệ chưng cất: thiết bị chưng
cất HC K1000l 2cỏi Thiết bị chưng cất HC K500l 2cỏi 291.526.400 220.422.400 111 Phiếu nhập kho 22/11/2008
Bỏo cỏo quyết toỏn thiết bị chung cất húa chất ngày 15/11/2008 Tờ khai hàng húa nhập khẩu 13/11/2008
Tiền hàng: 511.948.800 VAT: 25.597.440 PC727 27/10/2008 Bộ loa âm ly đầu đĩa TV 68.252.800 111 PC ngày 27/10/2008
HĐGTGT 29/10/2008Tiền hàng: 68.252.800 Tiền hàng: 68.252.800 VAT: 6.825.300
Phiếu nhận tiền của cụng ty X
UNC04 25/06/2008 Mỏy photocopy 34.681.650 112 UNC 04
HĐGTGT 22/06/2008Tiền hàng: 34.681.650 Tiền hàng: 34.681.650 VAT: 3.468.165 Thụng bỏo giỏ
Biờn bản giao tài sản 22/06/2008 PC 311 26/06/2008 Mỏy nộn khớ United Máy bơm Máy bơm 15.714.285 18.857.143 7.605.715 111 111 111 HĐGTGT 23/06/2008 Tiền hàng: 15.714.285 VAT: 785.715
Phiếu bảo hành và bỏo giỏ Biờn bản bàn giao HĐGTGT 25/06/2008 Tiền hàng: 18.857.143 VAT: 942.857
Phiếu bỏo giỏ
Biờn bản bàn giao tài sản 26/06/2008 HĐTC 25/06/2007
Tiền hàng: 7.605.715 VAT: 380.285
Bỏo giỏ + Biờn bản bàn giao ngày 26/06/2008 PXQT9 30/09/2008 Mỏy rút dung dịch đóng
chai 421.447.620 331 PNK ngày 30/07/2008Tiền hàng: 421.447.620 VAT: 21.072.381
Bỏo cỏo quyết toỏn mỏy vặn nỳt chai Tờ khai hàng húa NK 28/09/2008 HĐ thương mại
Biờn bản bàn giao TS ngày 01/07/2008 PX136 31/07/2008 Mỏy so màu 752