* Tài khoản kế toán
- TK214 Hao mòn tài sản cố định
Bên Nợ: Giá trị hao mòn tài sản cố định giảm do giảm tài sản cố định Bên Có : Giá trị hao mòn tài sản cố định tăng do trích khấu hao
D Có: Giá trị hao mòn tài sản cố định hiện có TK này có các tài khoản cấp 2
+ TK2141 Hao mòn tài sản cố định hữu hình + TK2142 Hao mòn tài sản cố định đi thuê + TK2143 Hao mòn tài sản cố định vô hình - TK009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản
Bên Nợ: Nguồn vốn khấu hao cơ bản tăng Bên Có: Nguồn vốn khấu hao cơ bản giảm D Nợ: Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có
- TK641 Chi phí bán hàng phản ánh chi phí khấu hao cơ bản tài sản cố định dùng cho việc bán hàng
- TK642 Chi phí quản lý Doanh nghiệp phản ánh chi phí khấu hao của tài sản cố định dùng chung cho quản lý Doanh nghiệp và các bộ phạan khác.
Theo chế độ hiện hành những tài sản cố định đã trích đủ khấu hao nhng vẫn còn sử dụng đợc thì thôi không trích khấu hao nữa. Nhng tài sản cố định cha trích đủ khấu hao mà h hỏng phải thanh lý khoản chi phí thanh lý. Khoản chi phí này đợc bù đắp bằng các khoản thu nhập thanh lý. Nếu không bù đắp đầy đủ thì phần chênh lệch còn lại đợc coi là lỗi do thanh lý
* Các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh Bút toán 1:
Nợ TK642: 90.000.000 Có tk214: 90.000.000
Bút toán 2: phản ánh nguồn vốn khấu hao cơ bản Nợ TK009: 90.000.000
Bảng tính khấu hao phân bổ khấu hao năm 2001
Đơn vị : Công ty TNHH Nguyễn Dũng
STT Chỉ tiêu Nơi sử dụng TK641 - chi phí bán hàng
TK642 - chi phí quản lý Doanh
nghiệp Nguyên giá Khấu hao
1 Trụ sở công ty 852.641.000 53.721.000 0 53.721.000 Vốn vay Tự có 2 Máy móc thiết bị 36.779.367 4.251.006 2.031.600 2.219.406 Vốn vay Tự có 3 Thiết bị truyền dẫn ô tô 13.215.000 2.608.503 851.688 1.756.815 Vốn vay Tự có 4 Phơng tiện phục vụ 16.872.000 4.300.660 4.644.138 66.237.031 Cộng 919.507.367 64.881.169