334 271.235.095 271.235.095 31/4BPBTL31/4 Cỏc khoản trớch theo lương PX Liệu
2.3.2.2 Kế toỏn nguyờn vật liệu cụng cụ dụng cụ.
Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, húa đơn mua hàng, biờn bản kiểm
nghiệm vật tư, Bảng phõn bổ vật liệu, cụng cụ dụng cụ.
Tài khoản sử dụng: Kế toỏn nguyờn vật liệu cụng cụ dụng cụ của cụng ty sử dụng 2 TK
chớnh là TK 152-“Nguyờn liệu, vật liệu” và TK 153- “ Cụng cụ dụng cụ”.
Cụng cụ dụng cụ của cụng ty cú giỏ trị nhỏ và cũng khụng nhiều nờn cụng ty khụng mở thờm cỏc tài khoản cấp 2 của TK 153. Để thuận lợi cho việc hạch toỏn cũng như kiểm tra giỏm sỏt cụng ty đó chi tiết tài khoản 152 thành cỏc tài khoản cấp 2.
TK1521: NVL chớnh TK1522: NVL phụ
TK 1523: Nhiờn liệu
TK 1524: Kho phụ tựng thay thế. TK 1525: Kho sắt thộp
TK 1526: Vật tư bộ phận phụ trợ TK1528: Vật tư khỏc
Phương phỏp hạch toỏn: Khi nhận chứng từ ở kho kế toỏn kiểm tra tớnh hợp lý , hợp phỏp
của chứng từ và ghi chộp trờn thẻ kho của thủ kho sau đú nhập số liệu vào mỏy tớnh, mỏy tớnh sẽ tự động nhập số liệu vào sổ chi tiết và sổ cỏi cỏc TK liờn quan,Sổ Nhật ký chung. Cuối thỏng thủ kho và kế toỏn đối chiếu số liệu trờn thẻ kho và sổ chi tiết NVL, CCDC
Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ:
Khi NVL, CCDC mua về nhập kho, nhõn viờn thu mua đem húa đơn lờn ban kiểm soỏt. Ban kiểm soỏt xem xột húa đơn xem nội dung húa đơn cú phự hợp với thực tế hay khụng. Sau đú cả húa đơn và biờn bản kiểm nghiệm của tổ kiểm nghiệm đưa lờn phũng kế toỏn để kế toỏn viết phiếu nhập kho. Thủ kho căn cứ húa đơn mua hàng, phiếu nhập kho để nhập kho và ghi vào thẻ kho.
Trước khi nhập kho thủ kho phải xem xột cụ thể NVL, CCDC cả về số lượng và chất lượng, chủng loại đó ghi trong phiếu nhập kho cú đỳng với thực nhập khụng sau đú ký nhận vào phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 3 liờn: Liờn 1 lưu ở phũng kế toỏn; Liờn 2 giao thủ kho ghi vào thẻ kho sau đú chuyển lờn phũng kế toỏn; Liờn 3 nhõn viờn thu mua giữ để cựng húa đơn đưa lờn phũng kế toỏn thanh toỏn.
Khi xuất kho NVL cho sản xuất: Theo yờu cầu của bộ phận sản xuất, phũng kế toỏn yờu cầu phũng kỹ thuật kiểm tra và xỏc nhận sau đú viết phiếu yờu cầu để bộ phận sản xuất mang lờn phũng kế toỏn làm căn cứ phiếu xuất kho. Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho làm thủ tục xuất kho. Cuối thỏng thủ kho đối chiếu với kế toỏn chi tiết.