Chi phớ thuờ giỏo, mua mỏy…
Thuế GTGT Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng ( cuối kỳ ) TK 141(1413)
Nguyờn vật liệu sử dụng cho mỏy thi cụng như xăng dầu, phụ tựng thay thế… thường khụng nhập kho mà khi cú nhu cầu được mua về đưa thẳng vào sử dụng, mỏy thi cụng giỏ trị nhỏ khụng đủ điều kiện để coi là TSCĐ cũng như vậy nờn chứng từ gốc làm căn cứ cho kế toỏn ghi sổ là cỏc hoỏ đơn GTGT, …
Đối với mỏy thi cụng thuờ ngoài: Chứng từ đầu tiờn để làm cơ sở xỏc định chi phớ mỏy thi cụng thuờ ngoài là hợp đồng thuờ mỏy và hoỏ đơn GTGT. Căn cứ vào cỏc chứng từ về mỏy thi cụng thuờ ngoài, kế toỏn đội lập bảng tổng hợp chi phớ thuờ mỏy của từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
Sau đõy là hợp đồng thuờ mỏy thi cụng được ký giữa ụng Phạm Quốc Huy đội trưởng cụng trỡnh nhà I9- Thanh Xuõn Bắcvới bõn cho thue mỏy là Cụng ty vận tải.
TCT XNKXD Việt Nam CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Cụng ty CPXD số 1 Độc lập –Tự do- Hạnh phỳc
Hai bờn thoả thuận ký kết hợp đồng với cỏc điều khoản sau đõy: Điều 1:
Bờn A thuờ một mỏy thi cụng và bờn B đồng ý cho thuờ theo nội dung như sau:
STT Tờn mỏy ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Mỏy đào, xỳc đất,đúng cọc tre Ca 5 1.500.000 8.000.000 2 Vận chuyển đất Chuyến 44 150.000 6.600.000 3 Mỏy dầm nền Ca 4 310.000 1.240.000 4 Mỏy chộn bờ tụng Ca 7 370.000 2.590.000 Cộng 18.430.000
( Đơn giỏ trờn chưa cú thuế GTGT)
Điều 2: Cỏc điều kiện đẩm bảo hợp đồng:
1- Trỏch nhiệm của bờn A: - Chuẩn bị hiện trường thi cụng.
- Cử cỏn bộ kỹ thuật giỏm sỏt thi cụng.
2- Trỏch nhiệm của bờn B:
- Chuẩn bị đầy đủ nhõn lực, xe, mỏy để thi cụng theo đỳng tiến độ, đỳng kỹ thuật.
- Tự chịu trỏch nhiệm về cụng tỏc an toàn lao động…
Đại diện bờn A Đại diện bờn B
Khi hết hợp đồng thuờ mỏy thi cụng, hai bờn lập biờn bản thanh lý hợp đồng và tiến hành thanh toỏn (cú hoỏ đơn giỏ trị gia tăng). Cuối thỏng ụng Huy sẽ chuyển bản hợp đồng kinh tế, Biờn bản thanh lý hợp đồng cựng hoỏ đơn GTGT về việc thuờ mỏy thi cụng về phũng kế toỏn cụng ty.
TCT XNKXD Việt Nam CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Cụng ty CPXD số 1 Độc lập –Tự do- Hạnh phỳc
BIấN BẢN THANH Lí HỢP ĐỒNG Số:…/…
Ngày 01 thỏng 07 năm 2005
1. Đại diện bờn đi thuờ (A): Cụng ty cổ phần xõy dựng số 1 ễng: Phạm Quốc Huy Chức vụ: Đội trưởng
2. Đại diện cho bờn thuờ(B): Cụng ty vận tải ễng: Nguyễn Tuấn Minh Chức vụ: Giỏm đốc
3. Tờn hợp đồng: Thuờ mỏy thi cụng
4. Kết quả thanh toỏn: Sau khi kiểm tra cỏc cụng việc bờn B đó thực hiện, đối chiếu với nội dung hợp đồng kinh tế, cỏc cụng việc bờn A giao ngày 01/07/2004
Bờn B đó hoàn thành đảm bảo đỳng chất lượng và tiến độ trong hợp đồng.
5. Thanh lý hợp đồng: bờn A đó thnah toỏn đầy đủ theo giỏ trị trờn hợp đồng là 18.430.000 đồng. Hợp đồng này được hai bờn thanh lý, hết hiệu lực thực hiện.
Biờn bản này được lập thành hai bản, mỗi bờn giữ một bản cú giỏ trị như nhau. Đại diện bờn A Đại diện bờn B
HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01GTKT – 3LL Liờn 2 (Giao khỏch hàng)
Ngày 01 thỏng 07năm 2005 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty vật tư kỹ thuật xi măng
Địa chỉ: 348 đường Giải Phúng Số tài khoản: 2806619 – NHTM CP ỏ Chõu Điện thoại: Mó số: 0100105694
Họ tờn người mua hàng: Phạm Quốc Huy Đơn vị:Đội XD số 1 – Cụng ty xõy dựng số 1
Địa chỉ: D9 Thanh Xuõn – Hà Nội Số tài khoản: 73010004K
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Mỏy đào, xỳc đất,đúng cọc tre Ca 5 1.500.000 8.000.000 2 Vận chuyển đất Chuyến 44 150.000 6.600.000 3 Mỏy dầm nền Ca 4 310.000 1.240.000 4 Mỏy chộn bờ tụng Ca 7 370.000 2.590.000 Cộng tiền hàng 18.430.000
Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 921.500
Tổng số tiền thanh toỏn: 19.531.500 Số tiền viết bằng chữ: Mười chớn triệu năm trăm ba mươi mốt nghỡn năm trăm đụng./.
Căn cứ vào cỏc chứng từ tập hợp được, kế toỏn tiến hành nhập số liệu vào mỏy. Trỡnh tự nhập tương tự như cỏc phần hành kế toỏn đó trỡnh bầy ở trờn.
Sau khi nhập, với trương trỡnh phần mềm kế toỏn đó cài đặt, khi cú lệnh chương trỡnh tự động chạyvà cho phộp xuất in ra cỏc sổ và bỏo cỏo kế toỏn tương ứng: Sổ nhật ký chung (biểu số 5), Sổ cỏi TK 623(biểu số 17), sổ chi tiết tài khoản 623 (biểu số18), sổ tổng hợp chi tiết (biểu số 19) và cỏc sổ liờn quan khỏc…
BIỂU SỐ 17
TỔNG CễNG TY VINACONEX Cụng ty vinaconex 1
SỔ CÁI
Tài khoản 623: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
Thời gian bỏo cỏo: từ thỏng 1 đến thỏng 12 năm 2005