Mó đối tượng Tờn đối tượng Số dư đầu kỳ Số phỏt sinh trong kỳ Nợ Cú Nợ Cú 001 Đội xõy dựng số 1 1.789.091.900 1.789.091.900 …. ……… . ………. ……….. 006 Đội xõy dựng số6 514.018.000 514.018.000 006003 C.Tr Nhà I9- TXB 76.769.000 76.769.000 006004 C.Tr Hải Dơng 437.249.000 437.249.000 …….. ……… ……… …………. Cộng 15.376.438.241 15.376.438.241
Hà Nội,Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Kế toánghi sổ Kế toán trởng Giám Đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Cuối tháng đội tập hợp các hợp đồng làm khoán, bảng tính công để tính ra số lợng mà mỗi công nhân đợc hởng trong tháng. Sau đó, lập bảng thanh toán lơng cho công nhân trực tiếp thi công theo từng tổ.
Căn cứ vào bảng thanh toán lơng của từng tổ, kế toán đội cũng tiến hành lập bảng tổng hợp thanh toán lơng của các đơn vị mình.
TT T
lương trừ
1 Vũ Hữu Nghiờm 6.420.000 TL Khỏc Cộng 119.580 6.300.4202 Nguyễn Văn Tuấn 20.000.000 555.210 19.444.790 2 Nguyễn Văn Tuấn 20.000.000 555.210 19.444.790 3 Nguyễn Văn Tuấn 14.140.600 410.900 13.729.700
4 Trần Văn Hải 5.523.000 199.000 5.324.000
5 Phựng văn Thành 4.191.500 166.250 4.025.2506 Nguyễn Mạnh chỏnh 9.333.000 319.420 9.013.580 6 Nguyễn Mạnh chỏnh 9.333.000 319.420 9.013.580 7 Đào Thị Hạnh 14.000.000 380.268 13.619.732
Tổng cộng 73.608.100 2.150.628 71.457.472
3. Kế toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng.
Mỏy thi cụng là cỏc loại mỏy phục vụ trực tiếp cho sản xuất xõy lắp. Do xõy dựng là một hoạt động phức tạp nờn mỏy thi cụng phục vụ xõy dựng cũng rất đa dạng, phong phỳ, nhiều chủng loại, kớch cỡ, giỏ trị, ... khỏc nhau. Việc sử dụng mỏy thi cụng trong doanh nghiệp xõy lắp là tất yếu, nú khụng chỉ hỗ trợ đắc lực làm giảm lao động nặng nhọc cho con người mà cũn là tiền đề quan trọng để tăng năng suất lao động, đẩy nhanh tiến độ thi cụng, hạ giỏ thành sản phẩm, nõng cao chất lượng cụng trỡnh. Cụng ty cổ phần xõy dựng số 1 cú khỏ đầy đủ cỏc thiết bị xõy dựng và mỏy thi cụng hiện đại, đỏp ứng tốt nhất mọi yờu cầu kỹ thuật của cỏc cụng trỡnh mà Cụng ty thi cụng xõy lắp như cỏc loại: mỏy ủi, mỏy xỳc, mỏy lu, ụ tụ tự đổ, xe vận tải chuyờn dựng, mỏy đúng cọc Diezel, mỏy khoan cọc nhồi, cẩu bỏnh lốp, cẩu bỏnh xớch, ... Hiện nay, ở cỏc xớ nghiệp, đội đều cú mỏy thi cụng riờng, Cụng ty chỉ quản lý một số loại mỏy cú giỏ trị lớn và điều động đến cỏc cụng trỡnh khi cần. Khi cú nhu cầu cỏc xớ nghiệp, đội được chủ động thuờ mỏy ở ngoài để phục vụ kịp thời sản xuất, đẩy nhanh tiến độ thi cụng.
* Tài khoản sử dụng: TK 623
Bờn nợ : - Cỏc chi phớ NVL, CCDC, thuờ mỏy thi cụng, mua dụng cụ mỏy, tiền thuờ và vận chuyển giỏo.
Bờn cú: - Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng vào bờn nợ TK 154 – Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
TÀI KHOẢN 623 KHễNG Cể SỐ DƯ CUỐI KỲ
Phương phỏp hạch toỏn
S Ơ ĐỒ 9: KẾ TOÁN CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CễNG
Hoàng Thị Ngọc lớp kế toỏn 3 C - 30 -
TK 111,331,152,153… TK 623 TK 154
Chi phớ NVL, chi phớ thuờ mỏy bờn ngoài