2.3.1. Chứng từ kế toán
Chi phí bán hàng tại Công ty bao gồm các chi phí sau:
• Chi phí lương và các khoản trích theo lương của nhân viên phòng quan hệ khách hàng và Phát triển thị trường, bộ phận vận chuyển hàng cho khách.
• Chi phí điện nước, điện thoại, in ấn phòng Quan hệ khách hàng và Phát triển thị trường.
• Chi phí khấu hao tài sản cố định, công cụ dụng cụ bộ phận vận chuyển hàng hóa phân bổ vào chi phí bán hàng, chi phí khấu hao tài sản cố định, công cụ dụng cụ phòng Quan hệ khách hàng và Phát triển thị trường.
• Chi phí vận chuyển thuê ngoài.
khách cho bộ phận bán hàng, chi phí tổ chức hội nghị khách hàng, chi phí bảo hành sản phẩm…
Với mỗi chi phí trên chứng từ hạch toán vào chi phí bán hàng tương ứng như sau:
• Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương.
• Bảng phân bổ chi phí điện nước điện thoại, chi phí in ấn.
• Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định, công cụ dụng cụ.
• Phiếu chi hoặc hóa đơn vận chuyển thuê ngoài.
Biểu 2.16: Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định
NHỰA TRƯỜNG AN
18C Phạm Đình Hổ, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Mẫu số: 06 – TSCĐ
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẨU HAO
Tháng 1 năm 2012 Số 01KH12 S T T Số năm KH Nơi sử dụng Toàn doanh nghiệp
TK 154 TK 641 TK 642 TK 241
TK 6322 Nguyên giá Khấu hao
A B 1 2 3 4 5 6 7 8
1 I. Số KH tháng trước 970.000.000 10.125.076 1.145.678 3.267.456 3.789.098 0 1.922.844
2 II. Số KH tăng trong tháng 0 0 0 0 0 0 0
3 III. Số KH giảm trong tháng 0 0 0 0 0 0 0
4 IV. Số KH trích tháng này 970.000.000 10.125.076 1.145.678 3.267.456 3.789.098 0 1.922.844
Người lập
(Ký tên)
Hà Nội, Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Kế toán trưởng
Biểu 2.17: Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
NHỰA TRƯỜNG AN
18C, Phạm Đình Hổ, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Mẫu số: 11 - LĐTL
BẢNG PHÂN BỔ TIÊN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Tháng 01 năm 2012 Ghi Có các TK Ghi Nợ Tk 334 338 335 Cộng 3341 3348 Cộng 3382 … Cộng … … … … TK 641 23.000.000 2.000.000 25.000.000 500.000 … 5.750.000 1.250.000 32.000.000 TK 642 22.000.000 0 22.000.000 440.000 … 5.060.000 1.790.000 28.850.000 … … … … Người lập
Hà Nội, Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Biểu 2.18: Phiếu chi tiền in catalog bộ phận bán hàng
NHỰA TRƯỜNG AN
18C, Phạm Đình Hổ, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Mẫu số: 02 – TT PHIẾU CHI
Ngày 05 tháng 02 năm 2012 Quyển số: 01 Số: 46
Nợ: TK 641 Nợ : TK 133 Có: TK 111 Họ và tên người nhận tiền: Đinh Văn Long
Địa chỉ: phòng quan hệ khách hàng và phát triển thị trường Lý do chi: chi in ấn Catalog sản phẩm số tiền có VAT 10%
Số tiền: 5.638.050 VNĐ (viết bằng chữ): Năm triệu sáu trăm ba mươi tám nghìn không trăm năm mươi đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Ngày 05 tháng 02 năm 2012 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký tên) Thủ quỹ (Ký tên) Người lập (Ký tên) Người nhận (Kỳ tên) Biểu 2.19 : Hóa đơn thanh toán dịch vụ vận chuyển thuê ngoài
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: PV/12P
Liên 2: Giao khách hàng Số:000167 Ngày 15 tháng 03 năm 2012.
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần Nhất Phong Vận Mã số thuế: 0400589284
Địa chỉ: 142 Nguyễn Tri Phương thành phố Đà Nẵng Họ tên người mua hàng: Nguyễn Lê Minh
Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại và Dịch vụ nhựa Trường An Mã số thuế: 0104147864
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Dịch vụ vận tải Hà Nội - Đà Nẵng lượt 2 3.400.000 6.400.000 2 Dịch vụ bốc dỡ trọn gói lượt 2 2.780.000 5.560.000
Cộng tiền hàng: 11.960.000
Thuế suất GTGT: 10%
Tiền thuế GTGT: 1.196.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 13.156.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu một trăm năm sáu nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ,
tên)
