Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí chi ra để quản lý kinh doanh, quản lý hành chính trên phạm vi toàn doanh nghiệp như : chi phí nhân viên quản lý, chi phí văn phòng....
Toàn bộ chi phí quản lý văn phòng phát sinh trong kỳ được tính và phân bổ hết cho sản phẩm, hàng hoá dịch vụ tiêu thụ trong kỳ, riêng đối với hoạt động có chu kỳ kinh doanh dài, trong kỳ không có hoặc ít có sản phẩm hàng hóa tiêu thụ cuối kỳ kế toán kết chuyển một phần hoặc toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 142 – Chi phí trả trước ngắn hạn
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nội dung và kết cấu của tài khoản:
Bên nợ:
- Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
- Số dự phòng phải thu khó dòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự phòng phải nộp kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết). - Dự phòng trợ cấp mất việc làm.
Bên có:
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết)
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ vào TK 911- xác định kết quả kinh doanh.
Tài khoản này không có số dư
TK 642 - Có 8 tài khoản cấp 2: TK 642: Chi phí nhân viên quản lý TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí TK 6426: Chi phí dự phòng
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Tuỳ theo yêu cầu của từng ngành, từng doanh nghiệp mà tài khoản 642 có thể mở thêm một số tài khoản cấp 2, cấp 3 để phản ánh một số nội dung của chi phí quản lý doanh nghiệp tại doanh nghiệp.
TK 642
Chi phí vật liệu, công cụ
TK214
TKl42, 242, 335 TK133
Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí phân bổ dần Chi phí trích trước
TK111, 112, 152, 153...TK133 TK133
được khấu trừ nếu được tính vào chi phí quản lý
TK336
Chi phí quản lý cấp dưới
phải nộp cấp trên theo quy định
TK139
Dự phòng phải thu khó đòi
TK111, 112, 141, 331...
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác
TK334, 338
Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK133
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp ngân sách nhà nước
K/c chi phí bán hàng
TK 911
Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự
TK 139
phòng phải thu khó đòi đã trích lập năm trước chưa sử dụng hết lớn hơn số phải trích lập năm nay
TK 111, 112, 152...
các khoản thu giảm chi Hoàn nhập dự phòng phải trả