- Bao gồm:
+ Bỏo cỏo bỏn hàng chi tiết TK5111. + Bảng kờ chi tiết TK5111.
* Bỏo cỏo bỏn hàng chi tiết TK5111:
- Mục đích: Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111 dùng để phản ánh “Doanh thu bán hàng” chưa thuế của Công ty trong tháng.
- Cơ sở để lập Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111 là Hoá đơn ( GTGT ) - Mỗi chứng từ chỉ được kê trên 01 dũng Bỏo cỏo.
- Số liệu trên Báo cáo phải được cập nhật theo Hoá đơn (GTGT ). Đến cuối tháng kế toán tiến hành khoá sổ. Số tổng cộng của Báo cáo bán hàng chi tiết TK5111 sẽ được chuyển vào Nhật ký chứng từ số 8 để theo dừi giỏ bỏn của hàng hoỏ
Kết cấu:
- Yêu cầu: Phải lệt kê thời điểm viết Báo cáo bắt đầu từ ngày nào, tháng nào đến ngày nào, tháng nào của bộ phận kinh doanh nào.
- Cột “Ngày”: Ghi ngày của NVKTPS theo Hoá đ ơn (GTGT)
- Cột “Chứng từ”: Ghi số hiệu chứng từ của Hoá đơn (GTGT) của NVKTPS. - Cột “Diễn giải”: Giải thớch nội dung của NVKTPS.
- Cột “Tên VLSPHH”: Ghi tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá mà Công ty bán cho khách hàng theo Hoá đơn (GTGT)
- Cột “Số lượng”: Ghi số lượng hoặc trọng lượng hàng hoá, dịch vụ theo Hoá đơn (GTGT)
- Cột “Giá bán”: Ghi đơn giá bỡnh quõn của 1 đơn vị sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ theo hoá đơn (GTGT)
- Cột “Doanh số”: được tính bằng (=) cột số lượng (x) cột giá bán, đối chiếu với số liệu trên Hoá đơn (GTGT).
Vớ dụ:
Theo Hoá đơn (GTGT) số 24874 ngày 05-03-2002 ta cú cỏc dữ kiện sau:
- Ghi vào cột “Ngày”: 05/03/02
- Ghi vào cột “Chứng từ”: 24874.
- Ghi vào cột “Diễn giải”: Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10%.
- Ghi vào cột “Tờn VLSPHH”: PP164.
- Ghi vào cột “Số lượng”: 500kg.
- Ghi vào cột “Giỏ bỏn”: 8455,
- Ghi vào cột “Doanh số”= 500 x 8455 = 4227500,
Cuối kỳ kế toán khoá sổ: “Cộng toàn bảng ( Quy ra VNĐ)”: 2918472400
Định khoản:
- Doanh thu bán hàng theo Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10% số 24874: Nợ TK1111: 4227500,
Cú TK5111: 4227500,
- Doanh thu bán hàng theo Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10% số 24875: Nợ TK1111: 5467500,
BÁO CÁO BÁN HÀNG CHI TIẾT TK5111.Từ ngày : 01/03/2002 Đến 31/03/2002 Từ ngày : 01/03/2002 Đến 31/03/2002 Bộ phận : Trung tõm kinh doanh tổng hợp. Tài khoản : 5111 – Doanh thu bỏn hàng hoỏ .
Ngày Chứng từ Diễn giải Tờn VLSPHH Số lượng Giỏ bỏn Doanh số
05/03/02 24874 Hoỏ đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PP164 500 8455 4227500 07/03/02 24875 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Amien Nga 2025 2700 5467500 10/03/02 24876 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PP164 10000 8455 84550000 11/03/02 24877 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Amien Nga 30015 2727 81850910 12/03/02 24878 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Mờthyl 1085 0 9177797 14/03/02 24878 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Poly 270 3 13070270 14/03/02 24878 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Poly 3 140830 25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PEHD 500 10700 5350000 25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% LĐPE 300 10600 3180000 25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PSGP 500 11600 5800000 25/03/02 24879 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Mờthyl 0 98953 25/03/02 24880 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PPG 5613 1200 15550 18660000 27/03/02 24880 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% PPG 5613 10000 15550 155500000 28/03/02 24881 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Phờnol 4500 11100 49950000 28/03/02 24882 Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT 10% Formalin 1760 3620 6371200
Cộng toàn bảng (Quy ra VNĐ) của TTKDTH 443394960 Cửa hàng số 1 863908110 Cửa hàng số 2 627413900 Cửa hàng số 4 420681500 Cửa hàng số 8 563073930 Toàn Cụng ty 2918472400
** Bảng kờ chi tiết TK5111:
- Bảng kê chi tiết TK5111 được mở cụ thể cho từng cửa hàng, từng đơn vị kinh doanh để phản ánh số sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ đó cung cấp cho khỏch hàng được khách hàng thanh toán ngay hoặc chấp nhận thanh toỏn. - Sổ này được cập nhật hàng ngày dùng để theo dừi tỡnh hỡnh doanh thu bỏn hàng của Cụng ty CEMACO trong thỏng.
- Mỗi Hoá đơn (GTGT) chỉ được kê trên 01 dũng của Bảng kờ chi tiết - Căn cứ vào số liệu trên Hoá đơn (GTGT) để mở Bảng kê chi tiết TK5111. - Kết cấu của Bảng kê chi tiết TK5111 tương tự kết cấu của Bảng kê chi tiết TK1111.
- Chỳ ý:
+ Cột ghi “TK Nợ”: ghi TK1111, 131… + Cột ghi “TK Cú”: ghi TK5111.
Vớ d ụ:
Theo Hoá đơn (GTGT) s ố 24874 ngày 05-03-2002 khi kê lên bảng kê chi tiết TK5111, ta sẽ làm như sau:
- Ghi vào cột “Ngày”: 05/03/02
- Ghi vào cột “Chứng từ”: 24874.
- Ghi vào cột “Diễn giải”: Hoá đơn bán hàng có thuế GTGT10%.
- Ghi vào cột “TK Nợ”: 1111.
- Ghi vào cột “TK Cú”: 5111.
- Ghi vào cột “Đvtt”: VNĐ.
- Ghi vào cột “Tỷ giỏ”: 1.00.
- Ghi vào cột “Số PS”: 4227500,
- Ghi vào cột “Đv.Kh”: Công ty TNHH Phúc Quang - Hồng Anh.
- Ghi vào cột “Bộ phận”: Trung tõm kinh doanh tổng hợp.
Cuối tháng, kế toán tiến hành khoá sổ, cộng số tiền trên cột “Số PS” của Trung tâm kinh doanh tổng hợp , ta được số liệu như sau:
- Ghi vào dũng “Cộng toàn bảng ( Quy ra VNĐ )”: 443394960,
Đến khi tổng hợp số liệu của tất cả các cửa hàng để tính Doanh thu của toàn Công ty ta có:
- Ghi vào dũng “Toàn Cụng ty ( Quy ra VNĐ )”: 2918472400,
Định khoản:
- Doanh thu bán hàng hoá theo HĐ24874 ngày 05-03-2002: Nợ TK1111: 4227500,
Cú TK5111: 4227500,
- Doanh thu bán hàng hoá theo HĐ24879 ngày 25-03-2002 Nợ TK131: 8530000,
BẢNG Kấ CHI TIẾT TK 5111. Tháng 3 năm 2002.